प्रत्येक वर्ष, मैं प्रस्तुत करता हूँ कांग्रेस को राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वार्षिक रिपोर्ट करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याओं को हल करने के लिए आईआरएस द्वारा उठाए जा सकने वाले प्रशासनिक कदमों की सिफारिशें। आईआरएस के लिए वैधानिक रूप से यह आवश्यक है कि वह हमारी सिफारिशों पर प्रतिक्रिया दें, और जबकि इसके अधिकांश जवाब अच्छे हैं, कुछ बुरे हैं, और कुछ चिंताजनक हैं। कांग्रेस को 78 की वार्षिक रिपोर्ट में मैंने जो 2023 सिफारिशें की थीं, उनमें से आईआरएस ने 63 को पूर्ण या आंशिक रूप से अपनाया। मैं करदाताओं की ओर से टीएएस की सिफारिशों को शामिल करने के आईआरएस के प्रयासों की बहुत सराहना करता हूं।
सिफारिशों के प्रति अपनी प्रतिक्रियाओं में, आईआरएस ने कई रोमांचक, प्रत्याशित प्रौद्योगिकी, नीति और प्रक्रियात्मक सुधारों की रूपरेखा तैयार की है, जिससे करदाताओं के अनुभव में सुधार होगा और महत्वपूर्ण करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा होगी। इस ब्लॉग में, मैं इनमें से कुछ सकारात्मक आईआरएस प्रतिक्रियाओं पर प्रकाश डालूँगा। फिर, दो आगामी ब्लॉगों में, मैं कई उदाहरणों पर प्रकाश डालूँगा जहाँ हमारी सिफारिशों पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएँ खराब थीं, और अंतर्राष्ट्रीय करदाताओं के अनुभव पर ध्यान केंद्रित करने वाली सिफारिशों के मामले में, चिंताजनक थीं।
पहली बार छूट
टीएएस अनुशंसा: फाइलिंग सीजन 2024 से शुरू होने वाले सभी पात्र करदाताओं पर पहली बार कटौती (एफटीए) को व्यवस्थित रूप से लागू करने के लिए सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों को प्रोग्राम करना, साथ ही करदाताओं को करदाता द्वारा प्रमाणित किए जाने पर उचित कारण बचाव को प्रतिस्थापित करने की क्षमता भी प्रदान करना।
आईआरएस प्रतिक्रिया: “हम अपने सूचना प्रौद्योगिकी सिस्टम को प्रोग्राम करने के लिए सक्रिय रूप से काम कर रहे हैं ताकि 1 जनवरी 2026 तक सभी पात्र करदाताओं के लिए एफटीए को व्यवस्थित रूप से लागू किया जा सके, जो कि फाइलिंग सीजन 2026 के लिए समय पर हो…। आईआरएस भी ऐसी प्रक्रिया विकसित कर रहा है जिसके द्वारा करदाता उचित कारण मानदंड पूरा होने पर एफटीए को उचित कारण में बदल सकेंगे।”
FTA एक कम ज्ञात प्रशासनिक राहत विकल्प है जो 2022 में दस लाख से अधिक करदाताओं के लिए उपलब्ध है, लेकिन यह "जानकार लोगों" के लिए असंगत रूप से लागू किया जाता है। IRS को सभी पात्र करदाताओं पर प्रशासनिक दंड छूट को स्वचालित रूप से लागू करना चाहिए क्योंकि ऐसा करने से करदाता का बोझ और खर्च कम हो जाता है, करदाताओं और लाभ से अनजान छोटे व्यवसायों के लिए निष्पक्षता सुनिश्चित होती है और IRS की दक्षता में सुधार होता है। हालाँकि IRS ने इस परियोजना को फाइलिंग सीज़न 2024 में पूरा करने के लिए प्रतिबद्ध नहीं किया है जैसा कि TAS ने सिफारिश की है, यह फाइलिंग सीज़न 2026 तक FTA को स्वचालित करने की दिशा में प्रगति कर रहा है; हम IRS को फाइलिंग सीज़न 2025 के लिए अपने सिस्टम को अपडेट करने का प्रयास करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं। FTA को स्वचालित करने के साथ-साथ FTA के लिए उचित कारण बचाव को प्रतिस्थापित करने की क्षमता प्रदान करना करदाताओं को उचित कारण बचाव लागू होने पर तीन साल में एक बार मिलने वाली FTA छूट का उपयोग करने के लिए मजबूर नहीं करके करदाता निष्पक्षता सुनिश्चित करेगा।
ऑनलाइन लेखा
टीएएस अनुशंसाव्यक्तिगत ऑनलाइन खातों (आईओएलए) में बढ़ी हुई क्षमताएं और कार्यक्षमता जोड़ना, जिसमें संपूर्ण प्रक्रिया के दौरान प्रस्तुतियों को ट्रैक करने, ऑनलाइन समझौता प्रस्ताव प्रस्तुत करने और किसी भी बकाया राशि के लिए भुगतान की गणना करने की क्षमता शामिल है, ताकि व्यक्तियों को करदाता की सुविधा के अनुसार मजबूत स्व-सेवा विकल्प उपलब्ध कराए जा सकें।
आईआरएस प्रतिक्रिया: “हालांकि हमारे पास अभी तक उपयोगकर्ताओं को अनुशंसित पूरी प्रक्रिया के दौरान सबमिशन को ट्रैक करने की अनुमति देने की कार्यक्षमता नहीं है, हम पारदर्शिता का समर्थन करने के लिए कई IOLA संवर्द्धन विकसित करने और तैनात करने की योजना बना रहे हैं। इनमें किसी की ऑडिट स्थिति (मई 2024), रिफंड ट्रैकिंग (जून 2024), संशोधित रिटर्न ट्रैकिंग (सितंबर 2024) और स्टेटस ट्रैकिंग नोटिफिकेशन (दिसंबर 2024) देखने की क्षमता शामिल है। इसके अलावा, हम करदाताओं को ऑनलाइन समझौता प्रस्ताव (OIC) जमा करने की अनुमति देने वाली IOLA कार्यक्षमता विकसित करने और तैनात करने की योजना बना रहे हैं। वृद्धिशील दृष्टिकोण का उपयोग करते हुए, हम एक OIC पात्रता जांच (अगस्त 2024) को शामिल करने, OIC से संबंधित भुगतान विकल्प (सितंबर 2024) जोड़ने और OIC प्री-क्वालिफायर और OIC सबमिशन टूल (नवंबर 2024) प्रदान करने की योजना बना रहे हैं… [IOLA (जून 2024) में एक लियन पेऑफ कैलकुलेटर की शुरूआत, ग्राहकों को वर्तमान और सटीक पेऑफ बैलेंस प्रदान करने की हमारी क्षमता का और विस्तार करेगी।”
डिजिटल कार्यक्षमता का विस्तार करके IRS को 21वीं सदी में लाना करदाताओं के अनुभव को बेहतर बनाने और IRS में करदाताओं की समग्र संतुष्टि और विश्वास को बढ़ाने के लिए आवश्यक है। इसलिए, यह एक सकारात्मक विकास है कि IRS IOLAs के भीतर उपलब्ध क्षमताओं और कार्यात्मकताओं का विस्तार करने की दिशा में काम कर रहा है। IOLAs के भीतर अतिरिक्त सुविधाएँ प्रदान करने से करदाताओं के अनुभव में सुधार होगा, स्व-सेवा समस्या समाधान में तेज़ी आएगी, और उन करदाताओं के लिए व्यक्तिगत और टेलीफ़ोन सहायता विकल्प सुरक्षित रहेंगे जो लाइव सहायता पसंद करते हैं या इसकी आवश्यकता रखते हैं। मैं यह देखने के लिए भी उत्सुक हूँ कि IRS व्यवसाय और टैक्स प्रो ऑनलाइन खातों के लिए बढ़ी हुई कार्यक्षमता का निर्माण करे। करदाताओं और व्यवसायियों को मज़बूत ऑनलाइन सेवा विकल्प प्रदान करना बेहतर सेवा और पारदर्शिता बनाने की कुंजी है, जिसका लक्ष्य अनुपालन बढ़ाना और उन करदाताओं की सहायता के लिए संसाधन मुक्त करना है जिन्हें व्यक्तिगत या टेलीफ़ोन सहायता की आवश्यकता है।
अंतर्राष्ट्रीय और विदेशी करदाता मुद्दे
टीएएस अनुशंसानोटिस 97-34 को संशोधित करें या प्रशासनिक $100,000 सीमा को उसी मुद्रास्फीति समायोजन के अधीन करने के लिए मार्गदर्शन जारी करें जैसा कि इसमें निर्धारित $10,000 सीमा है। आईआरसी § 6039एफ.
आईआरएस प्रतिक्रिया: "आईआरएस, आईआरएस चीफ काउंसलर और ट्रेजरी विभाग के साथ, टीएएस की सिफारिश से सहमत हैं और आईआरसी सेक्शन 6039एफ (आरईजी-124850-08 और आरआईएन 1545-बीआई04) के तहत प्रस्तावित नियमों पर काम कर रहे हैं, जो अंतिम रूप दिए जाने पर सिफारिश को पूरी तरह से लागू करेंगे। एनपीआरएम को 2024 के अंत तक प्रकाशित किए जाने की उम्मीद है।"
नोटिस 97-34 में विदेशी व्यक्तियों से प्राप्त बड़े दान को प्रशासनिक सीमा के रूप में उसी मुद्रास्फीति समायोजन के अधीन बनाने से, जैसा कि आईआरसी § 10,000F में निर्धारित $6039 की सीमा है, दंड के बीच असमानता कम हो जाएगी और करदाता निष्पक्षता सुनिश्चित होगी।
टीएएस अनुशंसा: विदेश में करदाताओं के लिए समर्पित एक टोल-फ्री अंतर्राष्ट्रीय टेलीफोन लाइन या वैकल्पिक मुफ्त सेवा प्रदान करना।
आईआरएस प्रतिक्रिया: "हम अंतर्राष्ट्रीय करदाताओं के लिए विशिष्ट मुद्दों के लिए समर्पित चैटबॉट और लाइव चैट सेवाओं को जोड़ने की व्यवहार्यता का पता लगाने और 30 सितंबर, 2024 तक एक अपडेट प्रदान करने के लिए सहमत हैं। अपडेट में व्यवहार्य विकल्पों को लागू करने की योजना शामिल होगी... IRS ने इंटरैक्टिव चैटबॉट सेवाएँ स्थापित की हैं जो प्रक्रियात्मक और कर कानून सहायता प्रदान करती हैं। हालाँकि IRS के पास वर्तमान में अंतर्राष्ट्रीय करदाताओं के लिए विशिष्ट मुद्दों के लिए समर्पित चैटबॉट या लाइव चैट सेवाएँ नहीं हैं, लेकिन IRS सहायता के वैकल्पिक रूप के रूप में इन सेवाओं को जोड़ने की व्यवहार्यता का पता लगाने के लिए सहमत है।"
टीएएस को खुशी है कि आईआरएस विदेश में रहने वाले लाखों अमेरिकी करदाताओं के लिए ग्राहक अनुभव को बेहतर बनाने के तरीकों की तलाश करने के लिए तैयार है। विदेश में रहने वाले करदाताओं को अपने अमेरिकी कर दायित्वों का पालन करने में भारी कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है, और यह सुनिश्चित करना कि इस आबादी के पास आईआरएस के साथ सीधे संचार की सुविधा हो, उनकी अनूठी जरूरतों का समर्थन करने और उनके अनुपालन चुनौतियों को कम करने के लिए आवश्यक है।
निष्कर्ष
मैं आपको आईआरएस के सभी जवाबों की समीक्षा करने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ। मुझे इन उदाहरणों को उजागर करने में खुशी हो रही है जहाँ आईआरएस ने कांग्रेस को 2023 नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की वार्षिक रिपोर्ट में की गई हमारी सिफारिशों को अपनाया है, क्योंकि वे बेहतर करदाता अनुभव और महत्वपूर्ण करदाता अधिकारों की सुरक्षा की ओर ले जाएंगे। हालाँकि, आईआरएस के सभी जवाब करदाताओं के लिए अच्छे नहीं हैं। अब जब हमने अच्छे को उजागर कर दिया है, तो बुरे और चिंताजनक के बारे में बात करने के लिए बने रहें।
संसाधन
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।