जैसा कि चर्चा में है मेरा पिछला ब्लॉगयदि आप कुछ भुगतान ऐप्स या ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से पैसा प्राप्त करते हैं, तो आपको सूचना वापसी मिल सकती है (फॉर्म 1099-के, भुगतान कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन) कर दाखिल करने के मौसम के दौरान उन व्यवसायों से प्राप्त भुगतानों की कुल राशि की रिपोर्ट करता है, जो आपको पिछले वर्ष में उनके प्लेटफॉर्म के माध्यम से प्राप्त हुई थी।
यदि आपको इस वर्ष फॉर्म 1099-K प्राप्त हुआ है और आप नहीं जानते कि ऐसा क्यों हुआ, या यदि आप यह जानना चाहते हैं कि भविष्य में गलत फॉर्म 1099-K प्राप्त होने के जोखिम को कैसे कम किया जाए, तो कुछ सर्वोत्तम प्रथाओं और यह रिपोर्टिंग कैसे काम करती है, यह जानने के लिए आगे पढ़ें।
अगर आपको 1099 में होने वाले लेन-देन के लिए इस साल फॉर्म 2023-K नहीं मिला है, तो आपको अगले साल 2024 में होने वाले लेन-देन के लिए फॉर्म 1099-K मिल सकता है। अगले कुछ सालों में जारी किए जाने वाले फॉर्म XNUMX-K की संख्या में भारी वृद्धि होनी चाहिए। एक रिपोर्ट के अनुसार 2023 में अनुमान$600 फॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग सीमा को पूर्ण रूप से लागू करने से - जिसे आईआरएस चरणबद्ध तरीके से लागू करने की योजना बना रहा है - प्रति वर्ष अतिरिक्त 30 मिलियन फॉर्म 1099-K जारी किए जाएंगे।
हालाँकि, मुख्य प्रश्न यह नहीं है कि आपको फॉर्म 1099-K मिला है या नहीं, बल्कि यह है कि क्या प्राप्त की गई राशि कर योग्य है। फॉर्म 1099 एक ऐसी संस्था द्वारा आपको भेजी गई सूचना रिटर्न है जिसने आपको पूरे कर वर्ष में कुछ प्रकार की आय का भुगतान किया है। फॉर्म 1099 प्राप्त करने का मतलब यह नहीं है कि आपको उस आय पर कर देना होगा, लेकिन आपको अपने कर रिटर्न पर IRS को आय की रिपोर्ट करनी होगी।
अपने भुगतान ऐप्स पर सही सेटिंग चुनें
(हालांकि इस ब्लॉग में अनेक भुगतान ऐप्स का उल्लेख है, लेकिन न तो IRS और न ही TAS किसी विशेष ऐप का समर्थन कर रहे हैं। उपभोक्ताओं को कंपनी की वेबसाइट और FAQ का संदर्भ लेना चाहिए, न कि इस ब्लॉग में दिए गए उदाहरणों पर निर्भर रहना चाहिए।)
तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों, जिनमें आम तौर पर भुगतान ऐप और ऑनलाइन मार्केटप्लेस शामिल होते हैं, को आईआरएस फॉर्म 1099-के पर उन भुगतानों की सकल राशि की रिपोर्ट करनी चाहिए जो आप उनके प्लेटफॉर्म के माध्यम से वस्तुओं या सेवाओं के लिए प्राप्त करते हैं, जो कि नीचे चर्चा की गई न्यूनतम रिपोर्टिंग सीमाओं के अधीन है। मेरा पिछला ब्लॉगतृतीय-पक्ष निपटान संगठनों को फॉर्म 1099-K में उन भुगतानों को शामिल नहीं करना चाहिए जो आपको अन्य प्रयोजनों के लिए प्राप्त होते हैं, जैसे प्रतिपूर्ति या उपहार।
कुछ ऐप और मार्केटप्लेस के लिए यह निर्धारित करना दूसरों की तुलना में आसान हो सकता है कि सामान या सेवाओं के लिए भुगतान कब किया जाता है, खासकर अगर कोई ऐप किसी खास तरह के लेन-देन को सुविधाजनक बनाने में माहिर हो। ऐसे ऐप के लिए जो मुख्य रूप से सामान या सेवाओं के लिए आदान-प्रदान करते हैं, जैसे टिकट बेचना या राइड-शेयरिंग सेवाएँ प्रदान करना, आम तौर पर सभी भुगतान “माल या सेवाओं” श्रेणी में आते हैं और फ़ॉर्म 1099-K पर आते हैं।
जहाँ "माल या सेवा" का वर्गीकरण मुश्किल हो जाता है, वह है ऐसे ऐप जो विभिन्न प्रकार के उद्देश्यों के लिए भुगतान संसाधित करते हैं, जैसे कि कैश ऐप, पेपाल और वेनमो। फॉर्म 1099-के रिपोर्टिंग के उद्देश्यों के लिए, हमारी समझ यह है कि उन ऐप ने ऐसी सुविधाएँ विकसित की हैं जो यह पता लगाती हैं कि कब लेन-देन में माल या सेवाओं के लिए भुगतान शामिल है।
कैश ऐप, पेपाल और वेनमो के साथ, फ़ॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग के लिए सबसे महत्वपूर्ण कारक यह है कि आप भुगतान प्राप्त करने के लिए व्यवसाय या व्यक्तिगत खाते का उपयोग करते हैं या नहीं। उन ऐप्स के FAQ के अनुसार, वे आम तौर पर फ़ॉर्म 1099-K पर व्यावसायिक खातों में भेजे गए किसी भी भुगतान की रिपोर्ट करते हैं (यदि आप रिपोर्टिंग सीमा पार करते हैं)। वे आम तौर पर व्यक्तिगत खातों में किए गए भुगतानों की रिपोर्ट नहीं करते हैं, कुछ अपवादों के साथ - वेनमो और पेपाल का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ताओं के पास व्यक्तिगत खाते में पैसे भेजते समय भी भुगतान को "खरीद" के रूप में चिह्नित करने का विकल्प होता है। इस खरीद वर्गीकरण के परिणामस्वरूप विक्रेता को खरीद सुरक्षा के लिए शुल्क देना पड़ता है और फ़ॉर्म 1099-K पर संभावित रिपोर्टिंग को ट्रिगर करता है। यदि आपको अपने व्यक्तिगत खाते में पैसे मिलते हैं और भुगतानकर्ता आइटम को खरीद के रूप में टैग करता है, तो ऐप आपको इसके बारे में सूचित करेगा।
सरकार किसी विशेष सेटिंग या बटन कॉन्फ़िगरेशन को अनिवार्य नहीं करती है जिसका उपयोग ऐप्स को इस उद्देश्य के लिए करना चाहिए, इसलिए विवरण आपके द्वारा उपयोग किए जाने वाले ऐप पर निर्भर करेगा, और वे सुविधाएँ बदल सकती हैं। वर्तमान जानकारी प्राप्त करने के लिए, ऐप्स के FAQ या उनके द्वारा प्रदान की जाने वाली अन्य जानकारी देखें।
एक अन्य महत्वपूर्ण बात यह है कि यदि आप कोई व्यवसाय संचालित करते हैं और इनमें से किसी ऐप के माध्यम से भुगतान स्वीकार करते हैं, तो आईआरएस ने सिफारिश की है कि आप व्यक्तिगत उपयोग के लिए एक अलग व्यक्तिगत खाता बनाएँ। व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए अपने व्यवसाय खाते का उपयोग करें और व्यक्तिगत लेनदेन के लिए भुगतान प्राप्त करने के लिए अपने व्यक्तिगत खाते का उपयोग करें। अन्यथा, व्यक्तिगत भुगतान आपके व्यवसाय के फ़ॉर्म 1099-K पर समाप्त हो जाएँगे, और फिर आपको या आपके कर पेशेवर को अपना कर रिटर्न तैयार करते समय व्यक्तिगत और व्यावसायिक भुगतानों को अलग करना होगा।
यदि आपको गलत जानकारी वाला फॉर्म 1099-K प्राप्त होता है तो क्या करें
अगर आपको फॉर्म 1099-K मिलता है जो गलत लगता है, तो आप फॉर्म को सही करवाने या वापस लेने के लिए जारीकर्ता से संपर्क कर सकते हैं। हालाँकि, जारीकर्ता से संपर्क करने से पहले, दो मुद्दों को ध्यान में रखें जो त्रुटिपूर्ण लग सकते हैं लेकिन नहीं हैं:
- सबसे पहले, यह जरूरी नहीं कि कोई गलती हो अगर आपको 1099 में फ़ॉर्म 2024-K मिले लेकिन आपको 20,000 डॉलर से ज़्यादा का भुगतान न मिला हो और 200 में आपने किसी ऑनलाइन प्लैटफ़ॉर्म के ज़रिए 2023 से ज़्यादा लेन-देन न किए हों। तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों को 1099 जनवरी को या उससे पहले अपने ऐप के लागू उपयोगकर्ताओं को फ़ॉर्म 31-K भेजना होगा और पिछले कैलेंडर वर्ष में प्राप्त भुगतानों की रिपोर्ट करने के लिए 28 फरवरी को या उससे पहले (इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाने पर 31 मार्च को) IRS के पास फ़ॉर्म दाखिल करना होगा। हालाँकि IRS ने इस साल $600 की सीमा लागू करने में देरी की, लेकिन तीसरे पक्ष के निपटान संगठन कई कारणों से उस सीमा के आधार पर फ़ॉर्म 1099-K भेज सकते हैं। हाल ही में IRS के मार्गदर्शन ने अनिवार्य रूप से $600 की सीमा के कार्यान्वयन को वैकल्पिक बना दिया है की आवश्यकता होती है तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों को $600 की सीमा को लागू करने में देरी करने के लिए कहा गया है। यह भी ध्यान दें कि कुछ राज्य अलग से व्यवसायों को कम रिपोर्टिंग सीमा पर फॉर्म 1099-के जारी करने की आवश्यकता रखते हैं, संघीय कर उद्देश्यों के लिए आईआरएस स्थगन के बावजूद।
- दूसरा, फॉर्म 1099-K में व्यक्तिगत लेन-देन या ऐसे लेन-देन की रिपोर्ट करना जरूरी नहीं है, जिनसे आपको लाभ नहीं हुआ हो। फॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग की कुंजी यह है कि क्या भुगतान माल या सेवाओं के बदले में किया गया था। यही कारण है कि आपको कॉन्सर्ट टिकट फिर से बेचने जैसी गतिविधियों के लिए संभावित रूप से फॉर्म 1099-K प्राप्त हो सकता है, भले ही आप व्यवसाय के हिस्से के रूप में ऐसा न करते हों।
यदि आप पुष्टि करते हैं कि आपके फॉर्म 1099-K में गलत जानकारी शामिल है, तो आप त्रुटि को ठीक करने के लिए जारीकर्ता से संपर्क कर सकते हैं। हालाँकि, कई मामलों में, आप समय पर त्रुटियों को ठीक नहीं करवा पाएँगे या फॉर्म वापस नहीं ले पाएँगे। जब ऐसा होता है, तो आईआरएस अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न समझाएँ कि आप अपने टैक्स रिटर्न पर फ़ॉर्म 1099-K त्रुटि की रिपोर्ट कैसे कर सकते हैं और किसी भी गलत तरीके से रिपोर्ट की गई राशि को कैसे ऑफ़सेट कर सकते हैं। सलाह: सिर्फ़ इसलिए अपना टैक्स रिटर्न देर से दाखिल न करें क्योंकि आप फ़ॉर्म 1099-K में किसी त्रुटि को ठीक करने की उम्मीद कर रहे हैं - ऐसा करने से समय पर फाइल न करने पर जुर्माना लग सकता है। इसके बजाय, अपने टैक्स रिटर्न पर फ़ॉर्म 1099-K की जानकारी रिपोर्ट करें और गलत राशियों को शून्य करें, जैसा कि IRS FAQ और पर दिखाया गया है फॉर्म 1099-K का क्या करें?महंगे जुर्माने से बचने के लिए आपको हमेशा समय पर अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करना चाहिए।
याद रखें: फॉर्म 1099-K कोई बिल नहीं है
फॉर्म 1099-K आपको यह निर्धारित करने में मदद कर सकता है कि आपको टैक्स देना है या नहीं, लेकिन फॉर्म खुद आपको उस गणना करने के लिए पर्याप्त जानकारी नहीं देता है। यह पता लगाने के लिए कि आपको ऐप या मार्केटप्लेस के माध्यम से किए गए किसी भी लेन-देन पर टैक्स देना है या नहीं, जिसने आपको फॉर्म 1099-K भेजा है, आपको अपने व्यक्तिगत रिकॉर्ड, जैसे रसीदें, की समीक्षा करने और अपने शुद्ध लाभ की गणना करने के लिए भुगतान के तथ्यों और परिस्थितियों को देखने की आवश्यकता है। ऐप और मार्केटप्लेस आम तौर पर आपको आपका शुद्ध लाभ या कर योग्य आय प्रदान नहीं कर सकते हैं क्योंकि उनके पास अन्य सीमाओं के अलावा आपके खर्चों का डेटा नहीं होता है।
ध्यान दें कि चाहे आपको फॉर्म 1099-K प्राप्त हो या न हो, आपको वर्ष के दौरान अपने लेन-देन पर कर योग्य आय निर्धारित करने के लिए भुगतानों के तथ्यों और परिस्थितियों की समीक्षा करने की इसी प्रक्रिया से गुज़रना होगा। एक तरह से, फॉर्म 1099-K केवल एक अतिरिक्त रिकॉर्ड है जो आपको यह निर्धारित करने में मदद करता है कि आप पर कितना कर बकाया है, यदि कोई है। अतिरिक्त झंझट यह है कि क्योंकि IRS को भी फॉर्म 1099-K की एक प्रति प्राप्त होती है, इसलिए आपको फॉर्म 1099-K पर बताई गई सभी राशियों के लिए अपने टैक्स रिटर्न में पूरी तरह से हिसाब देना होगा ताकि IRS में स्वचालित त्रुटि पहचान प्रणाली को ट्रिगर न किया जा सके, भले ही फॉर्म 1099-K की राशि कर योग्य न हो और आपको अन्यथा अपने टैक्स रिटर्न में उन्हें संबोधित करने की आवश्यकता न हो। आप फॉर्म 1099-K पर सूचीबद्ध पूर्ण सकल राशि को शामिल करके और फिर केवल कर योग्य आय (यदि कोई हो) की राशि को छोड़ने के लिए उचित ऑफसेट करके ऐसा करते हैं।
फॉर्म 1099-K में आपकी ओर से भुगतान किए गए कर शामिल हो सकते हैं
फॉर्म 1099-K में ऐसी राशि की रिपोर्ट हो सकती है जो तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों ने वर्ष के दौरान आपसे रोकी और आपकी ओर से IRS को भुगतान की। यदि ऐसा है, तो आपको यह राशि आपके फॉर्म 4-K के बॉक्स 1099 में मिलेगी। जब आप अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आप रोकी गई राशि के लिए क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं और इसे आपके द्वारा देय कर पर लागू कर सकते हैं या संभावित रूप से रिफंड प्राप्त कर सकते हैं, ठीक वैसे ही जैसे आप रिपोर्ट की गई रोक के लिए करते हैं फॉर्म W-2.
हालाँकि IRS ने आम तौर पर ज़्यादातर उद्देश्यों के लिए $600 की सीमा के कार्यान्वयन में देरी की है, लेकिन अगर किसी तीसरे पक्ष के निपटान संगठन ने आपसे किसी भी राशि का कर रोका है, तो उसे आपको फ़ॉर्म 1099-K भेजना ज़रूरी है। तीसरे पक्ष के निपटान संगठन द्वारा कर रोकने का मुख्य कारण यह है कि अगर आपने उन्हें अपना करदाता पहचान संख्या (TIN) नहीं दिया है, जो आम तौर पर आपका सामाजिक सुरक्षा नंबर होता है। अगर आप सही TIN नहीं देते हैं, तो तीसरे पक्ष का निपटान संगठन 24 प्रतिशत रोकना होगा फॉर्म 1099-के पर रिपोर्ट करने योग्य राशि का विवरण दर्ज करें और उस रोके गए धन को आईआरएस को भेजें।
2023 के फाइलिंग सीजन में, लगभग 46,000 फॉर्म 1099-K में संघीय आयकर कटौती के लिए एक राशि शामिल थी। पिछले साल रिपोर्टिंग सीमा के IRS स्थगन में कटौती के लिए एक समान अपवाद शामिल था, हालांकि उस पूर्व IRS नोटिस में शब्दांकन इस बारे में कम स्पष्ट था कि क्या तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों को कटौती की छोटी राशि ($600 या उससे कम) के लिए फॉर्म 1099-K जारी करना था।
निष्कर्ष
आईआरएस फॉर्म 600-के के लिए $600 रिपोर्टिंग सीमा लागू करने के लिए चरणबद्ध तरीके से कदम उठाने की योजना बना रहा है, जिसका मतलब है कि आने वाले सालों में ज़्यादा से ज़्यादा लोगों को ये फॉर्म मिलने चाहिए। अगर आप भुगतान प्राप्त करने के लिए ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस का इस्तेमाल करते हैं, तो यह जानना मददगार होगा कि फॉर्म 1099-के पर क्या उम्मीद करनी है और संभावित त्रुटियों से कैसे बचना है।
यदि आपको इस फाइलिंग सीजन में फॉर्म 1099-K प्राप्त हुआ है, तो इसे अनदेखा न करें। आईआरएस रिपोर्टिंग स्थगन केवल फॉर्म 1099-के जारी करने वालों पर लागू होता है, उन करदाताओं पर नहीं जो फॉर्म प्राप्त करते हैं, और ऐसे कई कारण हैं जिनकी वजह से आपको पिछले कानून के तहत $600 और 20,000 लेनदेन सीमा तक पहुँचने के बिना भी फॉर्म 200-के प्राप्त हो सकता है। याद रखें कि रिपोर्टिंग स्थगन आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता में देरी नहीं करता है। रिपोर्टिंग स्थगन का उद्देश्य करदाताओं की ओर से प्रशासनिक मुद्दों और भ्रम को कम करना था, खासकर उन स्थितियों के लिए जिनमें करदाता को माल या सेवाओं के बजाय व्यक्तिगत प्रतिपूर्ति के लिए फॉर्म 1099-के प्राप्त हुआ हो। तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों के साथ काम करने और अतिरिक्त मार्गदर्शन प्रकाशित करने में आईआरएस का लक्ष्य व्यक्तिगत उपयोग के लिए फॉर्म 1099-के के भ्रम और गलत जारी करने को खत्म करना था।
आपको अपने टैक्स रिटर्न पर फॉर्म 1099-K की जानकारी देनी चाहिए, जिसमें सभी गैर-कर योग्य राशियों को शामिल किया जाना चाहिए। इसके लिए आपको अपने रिकॉर्ड देखने होंगे और यह निर्धारित करना होगा कि फॉर्म 1099-K पर सकल राशि में से कितनी राशि, यदि कोई हो, कर योग्य आय का प्रतिनिधित्व करती है। यदि तीसरे पक्ष के निपटान संगठन ने आपकी ओर से कर रोक रखा है, तो अपने कर रिटर्न पर रोकी गई राशि का दावा करें।
संसाधन
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।