अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट शासन अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट शासन
छुट्टियों के दौरान, मेरे पति और मैं हर साल की तरह क्रिसमस ट्री ढूंढने के लिए एक पेड़ फार्म गए। आप जानते ही होंगे वो नज़ारा: सदाबहार पेड़ों की कतारें, ठंडी हवा, पास में गरमा गरम साइडर, और एक हंसमुख नौजवान जो हमें यह बहस करने में मदद कर रहा था कि कोई पेड़ "मनमोहक रूप से असममित" है या बस टेढ़ा-मेढ़ा है। अगर आप सोच रहे हैं, तो मैंने वो पेड़ चुना जिसे थोड़ी ज़्यादा देखभाल की ज़रूरत थी – चार्ली ब्राउन ट्री का एक बड़ा संस्करण।
सामान्य बातचीत के दौरान, उस युवक ने मुझसे पूछा कि मैं कहाँ काम करता हूँ। मैंने उसे बताया कि मैं आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता हूँ – यह IRS के भीतर एक स्वतंत्र पद है जिसका उद्देश्य करदाताओं को समस्याओं का समाधान करने और कर प्रणाली में खामियों को दूर करने में मदद करना है। मुझे उम्मीद नहीं थी कि वह इसका मतलब समझेगा – और निश्चित रूप से आगे जो हुआ उसकी तो मुझे बिलकुल भी उम्मीद नहीं थी।
वह रुका और बोला, "मैंने ऑनलाइन वीडियो देखे हैं जिनमें लोग कह रहे हैं कि टैक्स भरना स्वैच्छिक है। क्या यह सचमुच सच है?"
फिर उसने अपना फोन निकाला। मुझे आश्चर्य हुआ कि उसने जिन वीडियो को बुकमार्क किया हुआ था, उनमें से एक वीडियो 2020 में हाउस वेज़ एंड मीन्स कमेटी के सामने मेरी गवाही का था।
देवदार के पेड़ों के बीच खड़े होकर कांग्रेस के सामने गवाही देने से बढ़कर छुट्टियों का आनंद और कुछ नहीं हो सकता। उत्सव के माहौल को फीका न पड़ने देने की कोशिश करते हुए, मैंने मुस्कुराते हुए कर प्रशासन की सबसे परिचित – और व्यापक रूप से गलत समझी जाने वाली – अवधारणाओं में से एक, स्वैच्छिक अनुपालन के बारे में बताया।
सरल शब्दों में कहें तो, इसका मतलब यह नहीं है कि कर देना वैकल्पिक है। इसका मतलब यह है कि करदाताओं से यह अपेक्षा की जाती है कि वे अपने ऊपर देय राशि की गणना करें और उसकी रिपोर्ट करें।
वह अनुभव मेरे लिए एक महत्वपूर्ण सीख साबित हुआ। हमारी कर प्रणाली निस्संदेह जटिल है, जिसे मैं नियमित रूप से कांग्रेस को दी जाने वाली अपनी वार्षिक रिपोर्टों में उजागर करता हूं। लेकिन यह जटिलता, सोशल मीडिया की गति और व्यापक पहुंच के साथ मिलकर, एक ऐसी स्थिति पैदा करती है जहां परिचित शब्द संदर्भ से अलग हो जाते हैं और नेक इरादे वाले करदाता भ्रमित रह जाते हैं।
दुर्भाग्यवश, यह भ्रम लोगों को गलत सलाह मानने, व्यवस्था पर से विश्वास खोने और वित्तीय दंड या इससे भी बदतर स्थिति का सामना करने के लिए प्रेरित कर सकता है।
यहीं पर कर संबंधी भाषा और आम बोलचाल की भाषा अलग हो जाती है।
कर संबंधी जगत में, "स्वैच्छिक अनुपालन" एक आम शब्द है। लेकिन इसके बाहर, यह वाक्यांश विरोधाभासी सा लगता है। आम बोलचाल में, "स्वैच्छिक" का अर्थ है विकल्प – जैसे अपने बच्चे के स्कूल के कार्यक्रम में कुकीज़ ले जाना या ऑनलाइन पहले से रोशनी से सजा हुआ कृत्रिम पेड़ मंगवाने के बजाय किसी वृक्ष फार्म में जाकर पेड़ खरीदना।
इसलिए यह समझना स्वाभाविक है कि जब लोग "स्वैच्छिक अनुपालन" शब्द सुनते हैं, तो वे मान लेते हैं कि कर चुकाना एक व्यक्तिगत विकल्प है, जैसे देवदार की जगह स्प्रूस चुनना। लेकिन ऐसा नहीं है। कर अनुपालन अनिवार्य है और हमेशा से रहा है। "स्वैच्छिक" और "अनुपालन" शब्दों को एक साथ जोड़ना, कम से कम, तर्कहीन है और 26 सेकंड के वीडियो क्लिप के संदर्भ में, यह गलतफहमी को बढ़ावा देता है।
व्यवहार में इस शब्द का अर्थ यह है: कर प्रशासन में, "स्वैच्छिक" यह नहीं बताता कि आप अनुपालन करते हैं या नहीं - यह बताता है कि आप कैसे अनुपालन करते हैं।
यदि आप पर कर बकाया है, तो आपको कानूनी रूप से इसका भुगतान करना अनिवार्य है। यदि आपको कर दाखिल करना आवश्यक है, तो आपको दाखिल करना होगा। आयकर प्रणाली अन्य करों, जैसे संपत्ति कर या बिक्री कर, से इस मायने में भिन्न है कि सरकार आपके लिए कर की राशि की गणना पहले से नहीं करती है। इसके बजाय, करदाताओं से यह अपेक्षा की जाती है कि वे अपने बकाया का निर्धारण करें, उसकी सटीक जानकारी दें और बिना किसी प्रत्यक्ष पर्यवेक्षण के अपने कर दायित्व का भुगतान करें।
छोटी-छोटी क्लिप और तेजी से स्क्रॉल करने की इस दुनिया में, टैक्स से जुड़े शब्द संदर्भ से अलग होने पर अपना अर्थ खो सकते हैं - खासकर तब जब वे अपनी वास्तविकता से कहीं अधिक मैत्रीपूर्ण प्रतीत होते हैं।
उस युवक ने मुझे जो वीडियो दिखाया, उसके साथ यही हुआ। अपनी गवाही के दौरान मैंने कहा:
“अमेरिकी कर प्रणाली एक स्वैच्छिक कर प्रणाली है, और हम इस बात पर निर्भर करते हैं कि लोग हर साल स्वेच्छा से बैठकर वह फॉर्म भरें और अपने कर की उचित राशि का भुगतान करें…”
मैं आयकर विभाग (आईआरएस) के प्रवर्तन से संबंधित एक प्रश्न का उत्तर दे रहा था, जिसमें मैंने समझाया कि प्रत्यक्ष प्रवर्तन अनुपालन को बढ़ावा देता है और प्रणाली में विश्वास बनाए रखने में सहायक होता है। मैंने जो कहा वह सटीक था और कर पेशेवरों द्वारा आमतौर पर कहा जाता है। यहां तक कि सर्वोच्च न्यायालय, जिसके न्यायाधीश कर पेशेवर नहीं हैं, ने भी लिखा है: "हमारी कराधान प्रणाली स्वैच्छिक मूल्यांकन और भुगतान पर आधारित है।"फ्लोरा बनाम संयुक्त राज्य अमेरिका, 362 यूएस 145, 176 (1960))।
लेकिन संदर्भ के बिना, इस तरह के कथनों की गलत व्याख्या करना आसान है।
वह छोटा सा वीडियो ऑनलाइन खूब वायरल हुआ, जिससे कई नेक इरादे वाले लोग "स्वैच्छिक" शब्द का सही अर्थ समझने में गलती कर बैठे। कुछ एआई सहायकों ने इस वीडियो को चिह्नित किया और उपयोगी संदर्भ प्रदान किया - स्पष्ट रूप से समझाया कि करों का भुगतान करना अनिवार्य है - ऐसा संदर्भ जो 26 सेकंड के वीडियो क्लिप में छूट सकता है। लेकिन बाद में जोड़ा गया संदर्भ सुनिश्चित करना मुश्किल है, खासकर सोशल मीडिया पर। हम सिर्फ इसी पर निर्भर नहीं रह सकते।
इसीलिए कर पेशे से जुड़े लोगों के लिए – जिनमें मैं भी शामिल हूँ – यह अत्यंत महत्वपूर्ण है कि हम कर संबंधी शब्दों के प्रयोग की बारीकी से जाँच करें और गैर-कर पेशेवरों से यथासंभव सरल भाषा में बात करें। स्पष्टता मायने रखती है।
कई वर्षों से, मैंने अपने संचार में, यहाँ तक कि कांग्रेस को दी जाने वाली रिपोर्टों में भी, "स्वैच्छिक अनुपालन" शब्द का प्रयोग करने से बचने का प्रयास किया है। किसी ऐसी चीज़ को, जो कानूनी रूप से अनिवार्य है, "स्वैच्छिक" बताना भ्रामक है। हमारी कर प्रणाली इसलिए सुचारू रूप से काम करती है क्योंकि अधिकांश करदाता बिना किसी प्रत्यक्ष निगरानी के अनुपालन करते हैं। प्रक्रिया में स्वैच्छिक भागीदारी पर यह निर्भरता – न कि स्वयं दायित्व पर – लाखों करदाताओं और सीमित प्रवर्तन संसाधनों वाले देश के लिए आवश्यक है।
अनिवार्य अनुपालन के साथ सुरक्षा उपाय भी आते हैं: जानकारी प्राप्त करने का अधिकार, और सही कर राशि से अधिक कर का भुगतान न करने का अधिकार।, तथा एक निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के लिएजिन करदाताओं को कठिनाइयों या अनसुलझे मुद्दों का सामना करना पड़ रहा है, उनकी सहायता के लिए टीएएस के कर्मचारी यहां मौजूद हैं।
जब तक हमारी बातचीत खत्म हुई, तब तक हमारे पास हमारा क्रिसमस ट्री था, उस युवक को कर कानून में "स्वैच्छिक" का सही अर्थ बेहतर ढंग से समझ आ गया था, और मुझे एक बार फिर याद दिलाया गया कि कर की भाषा परिचित शब्दों का अपरिचित तरीके से उपयोग करती है। "स्वैच्छिक अनुपालन" उन वाक्यांशों में से एक है जो कर जगत में तो समझ में आता है - लेकिन क्रिसमस ट्री की कतारों के बीच खड़े होने पर इसका अर्थ कहीं कम समझ में आता है।
जैसे-जैसे टैक्स फाइल करने का मौसम नजदीक आ रहा है, करदाताओं को यह याद रखना चाहिए:
टैक्स फाइलिंग के मौसम को आसान बनाने के कुछ सरल तरीके हैं विश्वसनीय स्रोतों पर भरोसा करना, ऑनलाइन टैक्स दावों की पुष्टि करना और जल्दी शुरुआत करना। रिकॉर्ड व्यवस्थित रखना और समय रहते मदद लेना भविष्य में होने वाली बड़ी समस्याओं से बचा सकता है। और जबकि नियमों का पालन करना अनिवार्य है, करदाताओं के पास अधिकार भी हैं और कुछ गलत होने पर सहायता प्राप्त करने का अधिकार भी है - ये सिद्धांत प्रणाली में विश्वास बनाए रखने के लिए आवश्यक हैं।
और अब, अगर आप मुझे अनुमति दें, तो मुझे अभी भी अपने चार्ली ब्राउन ट्री से छुट्टियों की सजावट और गहने उतारने बाकी हैं, जिसे मैं गर्व से घर लाकर अपने लिविंग रूम के कोने में रख दिया था, अपनी सभी कमियों के साथ, ताकि मैं इसे अपने परिवार और दोस्तों के साथ साझा कर सकूं।
उस अवकाशकालीन बातचीत ने मुझे याद दिलाया कि मुझे राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में सेवा करना क्यों पसंद है। हर दिन, मुझे करदाताओं को शिक्षित करने, जटिल कर प्रणाली में उनके अधिकारों की वकालत करने और अनपेक्षित परिणामों, अस्पष्ट नियमों या सुधार की आवश्यकता होने पर कर प्रशासन और कर कानून में बदलावों की सिफारिश करने का सौभाग्य प्राप्त होता है।
जैसे ही हम नए साल और नए फाइलिंग सत्र में प्रवेश कर रहे हैं, मैं टीएएस के समर्पित कर्मचारियों और आईआरएस भर में अपने सहयोगियों को धन्यवाद देना चाहता हूं। उनका अधिकांश काम पर्दे के पीछे होता है, जिसमें कॉल का जवाब देना, मामलों को सुलझाना, प्रक्रियाओं में सुधार करना और करदाताओं को अक्सर जटिल प्रणाली को समझने में मदद करना शामिल है, लेकिन इसका प्रभाव देश भर के करदाताओं द्वारा प्रतिदिन महसूस किया जाता है।
आईआरएस के कर्मचारी स्वयं करदाता होते हैं और जनता की तरह ही उनके भी दायित्व होते हैं। चुनौतीपूर्ण परिस्थितियों में भी उनका पेशेवर रवैया, प्रतिबद्धता और समर्पण कर प्रणाली में वास्तविक बदलाव लाते हैं और कर प्रणाली पर विश्वास बनाए रखने में सहायक होते हैं। मैं उनकी इस सार्वजनिक सेवा के लिए अत्यंत आभारी हूं।
और अब जब मैं उस पेड़ को देखता हूँ, कुछ छंटाई, कुछ समायोजन और बहुत धैर्य के बाद, तो यह कर अनुपालन के लिए एक उपयुक्त रूपक प्रतीत होता है। काम तो पहले ही करना पड़ता है। लेकिन सावधानी, विश्वास और प्रयास से यह टिका रहता है और अपना उद्देश्य पूरा करता है। हमारी कर प्रणाली भी कुछ इसी तरह काम करती है - लाखों करदाताओं पर निर्भर करती है जो अपना कर्तव्य निभाते हैं, भले ही कोई उनका साथ न दे रहा हो, और समर्पित लोक सेवकों पर जो प्रतिदिन इस प्रणाली का समर्थन करते हैं।
आप सभी को नव वर्ष की हार्दिक शुभकामनाएं। करदाताओं, पेशेवरों और कर्मचारियों सभी को मेरी शुभकामनाएं कि यह फाइलिंग सत्र सुगम और सफल रहे।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो। एनटीए ब्लॉग पोस्ट आमतौर पर प्रकाशन के बाद अपडेट नहीं किए जाते। पोस्ट 2018-19 तक सटीक हैं। मूल प्रकाशन तिथि.