अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट सरकार अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट सरकार
30 जनवरी 2025 को, ए करदाता सहायता और सेवा के मसौदे पर चर्चा अधिनियम (“TAS अधिनियम”) को सीनेट वित्त समिति के अध्यक्ष सीनेटर माइक क्रैपो और समिति के रैंकिंग सदस्य सीनेटर रॉन विडेन द्वारा संयुक्त रूप से जारी किया गया। TAS अधिनियम कर प्रशासन में सुधार के लिए एक व्यापक प्रयास का प्रतिनिधित्व करता है। चर्चा के मसौदे के भीतर 68 प्रावधानों में से लगभग 40 वर्तमान और पिछले समय में TAS द्वारा वकालत की गई सिफारिशों के अनुरूप हैं कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट और विधायी अनुशंसाओं की बैंगनी पुस्तकें.
In पिछले ब्लॉग मैंने करदाताओं के अधिकारों को बढ़ाने के संदर्भ में इस संभावित कानून के महत्व पर प्रकाश डाला। इस ब्लॉग में, मैं इस पर ध्यान केंद्रित करूँगा अनुभाग टीएएस अधिनियम की धारा 901, जो स्वैच्छिक रोक समझौतों को अधिकृत करके स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए एक बड़े बदलाव का प्रस्ताव करती है।
स्वतंत्र ठेकेदारों के अनुसार, श्रम सांख्यिकी ब्यूरोसंयुक्त राज्य अमेरिका में कार्यबल का एक लगातार बढ़ता हुआ हिस्सा है। 2023 तक, देश में लगभग 12 मिलियन स्वतंत्र ठेकेदार थे, जो सभी रोजगार का लगभग 7.4 प्रतिशत प्रतिनिधित्व करते हैं। स्वतंत्र ठेकेदारों का प्रतिशत 6.9 में लगभग 2017 प्रतिशत से लगातार बढ़ रहा है, जो कि गिग इकॉनमी में वृद्धि से काफी हद तक प्रेरित है। राइडशेयरिंग, फूड डिलीवरी और हाउस रेंटल ऐप जैसे गिग व्यवसाय श्रमिकों के लिए लचीलापन प्रदान करते हैं, लेकिन करों का भुगतान करने की बात आने पर अनूठी चुनौतियाँ भी पैदा करते हैं।
कर्मचारियों के विपरीत, स्वतंत्र ठेकेदार अपने आयकर भुगतानों को स्वयं भेजने के लिए जिम्मेदार होते हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें वर्ष के दौरान चार अनुमानित कर भुगतान करने होंगे। हालांकि, स्वतंत्र ठेकेदार, कई कारणों से, अक्सर अपने आयकर को तिमाही आधार पर भेजने में समस्याओं का सामना करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप संभावित रूप से IRC § 6654 के तहत दंड लग सकता है। कुछ स्वतंत्र ठेकेदार अपने साल के अंत के करों का भुगतान करने में भी असमर्थ हो सकते हैं, जिसके कारण दंड, ब्याज और संभावित IRS संग्रह कार्रवाई हो सकती है (यानी, ग्रहणाधिकार और लेवी)। इससे न केवल व्यक्तिगत कर्मचारी पर भारी बोझ पड़ता है, बल्कि आईआरएस के लिए प्रशासनिक लागत भी बढ़ जाती है और यदि करों का भुगतान नहीं किया जाता है, तो कर राजस्व की हानि हो सकती है।
इन मुद्दों को हल करने के लिए, करदाता अधिवक्ता सेवा ने कांग्रेस को अनुशंसित आईआरएस स्वतंत्र ठेकेदारों और व्यवसायों को स्वैच्छिक रोक समझौतों में प्रवेश करने की अनुमति देता है (अर्थात., कर्मचारी और व्यवसाय के बीच एक समझौता जो व्यवसाय को कर्मचारी की ओर से कर रोकने के लिए अधिकृत करता है, ठीक उसी तरह जैसे व्यवसाय अपने कर्मचारियों के लिए कर रोकते हैं)। इस तरह के समझौते से स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए कर अनुपालन प्रक्रिया सरल हो जाएगी, करों का समय पर भुगतान सुनिश्चित होगा, जबकि स्वतंत्र ठेकेदार के आईआरएस दंड या संग्रह कार्रवाइयों के अधीन होने का जोखिम कम हो जाएगा।
टीएएस अधिनियम की धारा 901 संशोधन होगा आईआरसी § 3402(पी), व्यवसायों और उनके कर्मचारियों को गैर-मजदूरी पारिश्रमिक के लिए स्वैच्छिक रोक समझौते में प्रवेश करने की अनुमति देता है। इस प्रावधान के तहत, रोजगार कर रोक के समान, व्यवसाय अपने करों को कवर करने के लिए एक स्वतंत्र ठेकेदार की आय का एक हिस्सा रोक सकेंगे, जिससे तिमाही भुगतान की आवश्यकता प्रभावी रूप से समाप्त हो जाएगी और कर गैर-अनुपालन का जोखिम कम हो जाएगा।
हालांकि प्रावधान में इस मुद्दे को स्पष्ट रूप से संबोधित नहीं किया गया है कार्यकर्ता वर्गीकरण - क्या स्वैच्छिक रोक समझौते को यह निर्धारित करने में एक कारक माना जाएगा कि कोई व्यक्ति कर्मचारी है या स्वतंत्र ठेकेदार - यह ट्रेजरी सचिव को आगे मार्गदर्शन जारी करने का निर्देश देता है। मैं अनुशंसा करता हूँ कि आईआरएस यह स्पष्ट करने के लिए मार्गदर्शन जारी करे कि वह कार्यकर्ता वर्गीकरण निर्धारित करने में इस तरह के समझौते पर विचार नहीं करेगा, जिससे व्यवसायों और ठेकेदारों दोनों के लिए कुछ बहुत जरूरी निश्चितता प्रदान की जा सके।
स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए, चर्चा मसौदे की धारा 901 कर अनुपालन को सरल बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। व्यवसायों को उनकी ओर से करों को रोकने की अनुमति देकर, यह प्रावधान ठेकेदारों को तिमाही भुगतानों पर नज़र रखने की आवश्यकता को समाप्त करता है, जो भ्रम और तनाव का स्रोत हो सकता है। इसके अतिरिक्त, यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि कर्मचारी अपने करों का पूरा और समय पर भुगतान करें, जिससे IRS दंड, ब्याज और संग्रह कार्रवाइयों का जोखिम कम हो जाता है।
यह प्रावधान स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए कर अनुपालन को आसान बना देगा, और कई व्यवसायों के लिए कार्यान्वयन अपेक्षाकृत आसान होगा। स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान करने के अलावा, अधिकांश बड़ी कंपनियों के पास पूर्णकालिक कर्मचारी होते हैं, जैसे कि प्रशासनिक कर्मचारी, इसलिए उनके पास पहले से ही कर रोकने की प्रक्रियाएँ हैं।
कानून का यह प्रावधान, यदि लागू हो जाता है, तो कई स्वतंत्र ठेकेदारों को यह जानकर राहत मिलेगी कि जिन व्यवसायों के लिए वे सेवाएँ प्रदान करते हैं, वे अपने आयकर को रोक रहे हैं और समय पर भुगतान कर रहे हैं, इस प्रकार अपने त्रैमासिक आयकर का भुगतान करने में संभावित समस्याओं से बच सकते हैं। इसके अलावा, स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए अपने आयकर का समय पर भुगतान करना आसान बनाने से आईआरएस को किसी भी पिछले देय आयकर को इकट्ठा करने के लिए महंगे प्रशासनिक कदम उठाने से रोकता है।
संक्षेप में, यह प्रावधान लाखों स्वतंत्र ठेकेदारों द्वारा सामना किए जाने वाले एक लंबे समय से चले आ रहे मुद्दे का एक समझदारी भरा समाधान है। यह आईआरएस और स्वतंत्र श्रमिकों की बढ़ती संख्या दोनों को लाभान्वित करता है, क्योंकि यह सुनिश्चित करता है कि वे अपने करों का भुगतान आसानी से और कुशलता से कर सकते हैं। मैं कांग्रेस के सदस्यों से इस प्रावधान और TAS अधिनियम पर समग्र रूप से गंभीरता से विचार करने का आग्रह करता हूँ। TAS अधिनियम अमेरिकी कर प्रणाली में सुधार और बढ़ती गिग अर्थव्यवस्था का समर्थन करने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम का प्रतिनिधित्व करता है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।