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हर साल, आपदाएँ सैकड़ों हज़ारों लोगों और व्यवसायों को प्रभावित करती हैं। ये आपदाएँ प्रभावित व्यक्ति के जीवन के हर पहलू को प्रभावित कर सकती हैं, जिसमें उनके घर, व्यवसाय और महत्वपूर्ण दस्तावेज़ों को नुकसान या विनाश शामिल है। करदाताओं की सहायता के लिए, राष्ट्रपति घटना को कर मुक्त घोषित कर सकते हैं। संघीय आपदा, जो संघीय सरकार को प्रभावित करदाताओं की मदद करने की अनुमति देता है रॉबर्ट टी. स्टैफ़ोर्ड आपदा राहत और आपातकालीन सहायता अधिनियमएक बार यह घोषणा हो जाने के बाद, आईआरएस अक्सर इन करदाताओं को कुछ राहत प्रदान करेगा, जो आमतौर पर इसके तहत अपने अधिकार का प्रयोग करके होता है आई.आर.सी. § 7508A दाखिल करने और भुगतान की समयसीमाओं सहित कुछ कर समयसीमाओं को स्थगित करना।
दुख की बात है कि दक्षिणी कैलिफोर्निया में मेरे समुदाय में विनाशकारी जंगली आग ने घरों, स्कूलों, व्यवसायों और पूरे पड़ोस को नष्ट कर दिया। इन त्रासदियों से प्रभावित सभी लोगों के लिए मेरी संवेदनाएँ हैं, खासकर उन परिवारों के लिए जिन्होंने बहुत कुछ खोया है। मैं हमारे प्रथम उत्तरदाताओं के अथक प्रयासों के लिए बहुत आभारी हूँ, जिनकी बहादुरी ने महत्वपूर्ण प्रभाव डाला। मैं मानता हूँ कि हालाँकि यह एक लंबी यात्रा हो सकती है और इन प्रभावित व्यक्तियों को हमारे समर्थन की आवश्यकता है, मुझे विश्वास है कि समुदाय पहले से कहीं अधिक मजबूत होकर पुनर्निर्माण करेगा और पुनर्प्राप्ति के मार्ग पर एक-दूसरे का समर्थन करेगा।
आपदा क्षेत्र में रिकॉर्ड के पते वाले करदाताओं के लिए, IRS स्वचालित रूप से फाइलिंग और जुर्माना राहत प्रदान करता है। आपदा क्षेत्र में रिकॉर्ड के पते के बिना करदाता 866-562-5227 पर IRS आपदा हॉटलाइन पर कॉल करके आपदा राहत के लिए योग्य के रूप में स्वयं की पहचान कर सकते हैं। इसमें वे करदाता शामिल हैं जो हाल ही में आपदा क्षेत्र में चले गए हैं, जिनके पास आपदा क्षेत्र के अंदर कर की समय सीमा को पूरा करने के लिए आवश्यक रिकॉर्ड हैं, और राहत गतिविधियों में सहायता करने वाले कर्मचारी जो किसी मान्यता प्राप्त सरकारी या परोपकारी संगठन से संबद्ध हैं। आपदा क्षेत्र के बाहर स्थित ग्राहकों वाले आपदा क्षेत्र में तैयारी करने वालों के लिए, तैयारी करने वाला प्रक्रियाओं का पालन करते हुए आपदा राहत के लिए थोक अनुरोध प्रस्तुत कर सकता है IRS.gov.
करदाता आपदा घोषणाओं और उपलब्ध राहत की जांच कर सकते हैं राज्य or वर्षहाल की आपदा घोषणाओं और आईआरएस द्वारा प्रदान की गई राहत में शामिल हैं:
यदि किसी आपदा प्रभावित करदाता को स्थगन अवधि के लिए विलम्ब से दाखिल करने या विलम्ब से भुगतान करने पर जुर्माना का नोटिस प्राप्त होता है, तो उन्हें जुर्माना माफ कराने के लिए नोटिस पर दिए गए नंबर पर कॉल करना चाहिए।
जब फाइलिंग या भुगतान की समय सीमा स्थगित कर दी जाती है आई.आर.सी. § 7508A संघीय स्तर पर घोषित आपदा के परिणामस्वरूप, ट्रेजरी सचिव को आंतरिक राजस्व संहिता के तहत करदाता द्वारा किए जाने वाले कुछ कार्यों को एक वर्ष तक के लिए “अनदेखा” करने का अधिकार है।
आपदा घोषणा के बाद, आईआरएस विभिन्न कर दाखिल करने और भुगतान की समय-सीमा को स्थगित कर सकता है। इसमें फॉर्म 1040, अनुमानित कर भुगतान, त्रैमासिक पेरोल कर और साझेदारी रिटर्न के लिए दाखिल करने और भुगतान की तिथियां शामिल हैं।
उदाहरण के लिए, तूफान हेलेन के जवाब में, IRS ने विभिन्न कर दाखिल करने और भुगतान की समयसीमाएँ स्थगित कर दी हैं जो 22 सितंबर, 2024 (अलबामा), 23 सितंबर, 2024 (फ्लोरिडा), 24 सितंबर, 2024 (जॉर्जिया), 25 सितंबर, 2024 (उत्तरी कैरोलिना, दक्षिण कैरोलिना और वर्जीनिया) और 26 सितंबर, 2024 (टेनेसी) से शुरू होती हैं। स्थगन अवधि 1 मई, 2025 को समाप्त होती है, इसलिए योग्य व्यक्तियों और व्यवसायों के पास रिटर्न दाखिल करने और स्थगन अवधि के दौरान मूल रूप से देय किसी भी कर का भुगतान करने के लिए 1 मई, 2025 तक का समय है। इसमें शामिल हैं, लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं हैं:
आम तौर पर, करदाता योग्य आपदा राहत भुगतान को सकल आय से बाहर कर सकते हैं। इसका मतलब यह है कि करदाता संभवतः उचित और आवश्यक व्यक्तिगत, पारिवारिक, जीवन या अंतिम संस्कार व्यय के साथ-साथ अपने घर की मरम्मत या पुनर्वास, या इसकी सामग्री की मरम्मत या प्रतिस्थापन के लिए सरकारी एजेंसी से प्राप्त राशि को बाहर कर सकते हैं। अधिक जानकारी के लिए, देखें आईआरएस प्रकाशन 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय.
आपदा प्रभावित करदाता इसके लिए पात्र हो सकते हैं सेवानिवृत्ति योजना या व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (आईआरए) खातों तक पहुंच से संबंधित राहतउदाहरण के लिए, एक करदाता अतिरिक्त दस प्रतिशत प्रारंभिक वितरण कर का भुगतान किए बिना आपदा वितरण लेने के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है और परिणामी आय को तीन वर्षों में फैला सकता है। आपदा प्रभावित करदाता कठिनाई निकासी लेने के लिए भी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। प्रत्येक योजना या IRA में उनके प्रतिभागियों के लिए पालन करने के लिए विशिष्ट नियम और मार्गदर्शन होते हैं।
जब संघीय रूप से घोषित आपदा से संपत्ति को नुकसान पहुंचता है या नष्ट हो जाता है, तो करदाता बीमाकृत या प्रतिपूर्ति न किए गए आपदा-संबंधी नुकसान के लिए अपने कर रिटर्न पर आकस्मिक नुकसान की कटौती करने के लिए अर्ह हो सकते हैं। यह उन व्यक्तियों या व्यवसायों के लिए बहुत ज़रूरी राहत प्रदान कर सकता है जो आपदा के परिणामस्वरूप आर्थिक रूप से संघर्ष कर सकते हैं और करदाताओं को क्षतिग्रस्त संपत्ति की मरम्मत या प्रतिस्थापन के वित्तीय बोझ से निपटने में मदद कर सकते हैं।
करदाता आपदा से संबंधित नुकसान की कटौती उस वर्ष में कर सकता है जिस वर्ष नुकसान हुआ था या उससे पहले के वर्ष में। हालाँकि, करदाता केवल पिछले वर्ष में नुकसान की कटौती कर सकता है यदि आपदा किसी ऐसे वर्ष में हुई हो जिसमें नुकसान हुआ हो। सार्वजनिक या व्यक्तिगत सहायता (या दोनों) की आवश्यकता वाला क्षेत्रआपदा-विशिष्ट मार्गदर्शन आम तौर पर यह निर्दिष्ट करेगा कि क्या करदाता के पास पिछले वर्ष में हुए नुकसान को घटाने का विकल्प है। पिछले वर्ष में हुए नुकसान को घटाने की क्षमता प्रदान करने से करदाताओं को कर लाभ प्राप्त करने की अनुमति मिलती है, जैसे ही वे बीमाकृत या प्रतिपूर्ति न किए गए आपदा-संबंधी नुकसान की राशि निर्धारित कर सकते हैं। जब करदाता आपदा से पहले के वर्ष में हुए नुकसान का दावा करना चाहते हैं, लेकिन उन्होंने पहले ही रिटर्न दाखिल कर दिया है, तो उन्हें नुकसान का दावा करते हुए उस वर्ष के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल करना होगा। करदाता को यह चुनाव उस वर्ष के लिए कर रिटर्न (बिना किसी विस्तार के) की नियत तिथि से छह महीने के भीतर करना होगा, जिसमें संघीय रूप से घोषित आपदा हुई थी।
दुर्घटना से होने वाले नुकसान की कटौती और पिछले वर्ष में कटौती का विकल्प चुनने के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें आईआरएस प्रकाशन 547, दुर्घटनाएं, आपदाएं और चोरी.
कठिन समय में करदाताओं की सहायता करना एक स्वागत योग्य राहत है, लेकिन जैसा कि मैंने 10 सितंबर, 2024 के अपने ब्लॉग पोस्ट में चर्चा की थी, रिफंड दावों के लिए आपदा लुकबैक जाल को खत्म करने के लिए विधायी समाधान की आवश्यकतामुझे चिंता है कि अब से तीन साल बाद करदाता और व्यवसायी यह जानकर आश्चर्यचकित होंगे कि आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा आवश्यक लुकबैक अवधि के तहत रिफंड दावों को अस्वीकार किया जा सकता है क्योंकि लुकबैक अवधि में स्थगन शामिल नहीं है। हालाँकि, जैसा कि मैंने हाल ही में अपने लेख में सुझाया था 2025 पर्पल बुकयह एक ऐसा क्षेत्र है जिसे कांग्रेस आपदाओं से प्रभावित करदाताओं के लिए क़ानून-वर्जित रिफंड के अनपेक्षित परिणामों को रोकने के लिए ठीक कर सकती है। जैसा कि मैंने अपने लेख में चर्चा की है 30 जनवरी, 2025 ब्लॉग, कांग्रेस ने जारी किया एक करदाता सहायता और सेवा (“टीएएस”) अधिनियम के मसौदे पर चर्चा जिसमें इस समस्या का समाधान भी शामिल है।
आपदा का सामना करना व्यक्तियों, परिवारों और व्यवसायों के लिए एक कठिन और भावनात्मक अनुभव होता है। कर-संबंधी राहत और उपलब्ध संसाधनों के विकल्पों को समझकर, व्यक्ति और व्यवसाय के मालिक अपनी फाइलिंग और भुगतान दायित्वों, वित्त और कर देनदारियों के बारे में सूचित निर्णय ले सकते हैं। प्रभावित लोग जो खो चुके हैं उसकी भरपाई करने में सक्षम नहीं हो सकते हैं, लेकिन आगे बढ़ने के दौरान कुछ चुनौतियों को कम करने में मदद करने के लिए विभिन्न प्रकार की सहायता उपलब्ध है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।