राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने अपना वैधानिक आदेश जारी किया कांग्रेस को मध्य-वर्ष रिपोर्टरिपोर्ट में कहा गया है कि इस वर्ष कर-रिटर्न दाखिल करने का सत्र सामान्यतः सुचारू रूप से चला, आईआरएस से प्रौद्योगिकी उन्नयन की एक विस्तृत श्रृंखला को प्राथमिकता देने का आग्रह किया गया, तथा आगामी वित्तीय वर्ष के लिए करदाता अधिवक्ता कार्यालय के प्रमुख उद्देश्यों को निर्धारित किया गया।

फाइलिंग सीज़न. रिपोर्ट में मूल रिटर्न, संशोधित रिटर्न, करदाता पत्राचार के प्रसंस्करण और करदाताओं के टेलीफोन कॉल का उत्तर देने में आईआरएस की प्रभावशीलता का विश्लेषण किया गया है।

कोलिन्स ने रिपोर्ट की प्रस्तावना में लिखा, "एक साल में कितना अंतर आ जाता है!" कोविड-19 महामारी के कारण हाल ही में फाइलिंग सीजन में करदाताओं को जिन चुनौतियों का सामना करना पड़ा, उस पर विचार करते हुए उन्होंने कहा, "इस रिपोर्ट को प्रस्तुत करते हुए, मैं आखिरकार कुछ अच्छी खबर देने में सक्षम हूँ: 2023 के फाइलिंग सीजन के दौरान करदाताओं के अनुभव में काफी सुधार हुआ है। IRS ने कागज़ पर दाखिल किए गए मूल फ़ॉर्म 1040 और विभिन्न व्यावसायिक रिटर्न को संसाधित करने में बहुत समय लगाया; आम तौर पर रिफंड जल्दी जारी किए गए; और IRS को कॉल करने वाले करदाताओं के पास पहुँचने की संभावना बहुत अधिक थी - और प्रतीक्षा समय भी काफी कम था। कुल मिलाकर, 2022 के फाइलिंग सीजन और 2023 के फाइलिंग सीजन के बीच का अंतर रात और दिन जैसा था।"

इन सुधारों के बावजूद, रिपोर्ट कहती है कि आईआरएस अभी भी संशोधित कर रिटर्न और करदाता पत्राचार को संसाधित करने में पीछे है। आम तौर पर, आईआरएस के अकाउंट्स मैनेजमेंट (एएम) फ़ंक्शन में कर्मचारी दो भूमिकाएँ निभाते हैं - वे टेलीफ़ोन कॉल का जवाब देते हैं और करदाता पत्राचार, संशोधित रिटर्न और अन्य मामलों को संसाधित करते हैं। रिपोर्ट कहती है कि इस साल करदाता कॉल का जवाब देने में आईआरएस बहुत ज़्यादा प्रभावी रहा, "लेकिन [यह] केवल आईआरएस के अन्य कार्यों पर फ़ोन को प्राथमिकता देकर ही पूरा किया जा सकता था, और इसके परिणामस्वरूप कागज़ के पत्राचार के प्रसंस्करण में अधिक देरी हुई।"

मूल कर रिटर्न का प्रसंस्करणआईआरएस ने 13.3 फाइलिंग सीजन के अंत में 2022 मिलियन से अप्रसंस्कृत कागज़-फ़ाइल किए गए मूल कर रिटर्न के अपने बैकलॉग को घटाकर 2.6 फाइलिंग सीजन के अंत में 2023 मिलियन कर दिया। यह 80 प्रतिशत की कमी दर्शाता है और महामारी से पहले के स्तर पर वापसी को दर्शाता है। हालाँकि, 3 जून तक, अप्रसंस्कृत कागज़-फ़ाइल किए गए मूल रिटर्न की सूची बढ़कर 4.1 मिलियन हो गई थी, जिसमें लगभग आधे व्यक्तिगत रिटर्न और आधे व्यावसायिक रिटर्न शामिल थे।

संशोधित कर रिटर्न का प्रसंस्करणकागज पर दाखिल मूल कर रिटर्न के बैकलॉग में 80 प्रतिशत की कमी के विपरीत, संशोधित रिटर्न की सूची अप्रैल 3.6 में 2022 मिलियन और अप्रैल 3.4 में 2023 मिलियन थी, जो दोनों अवधियों के बीच केवल छह प्रतिशत की कमी है।

व्यक्तिगत संशोधित रिटर्न (फ़ॉर्म 1040-X) के लिए, 2023 फाइलिंग सीज़न के अंत तक IRS का प्रोसेसिंग समय लगभग सात महीने था। व्यावसायिक पक्ष पर, संशोधित रिटर्न को प्रोसेस करने में देरी का एक बड़ा हिस्सा कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट (ERC) दावों के कारण है। ERC एक वापसी योग्य कर क्रेडिट है जिसे कांग्रेस ने COVID-19 महामारी के दौरान कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए नियोक्ताओं को प्रोत्साहित करने के लिए अधिकृत किया है। नियोक्ता कुछ शर्तों को पूरा करने पर प्रति कर्मचारी $26,000 तक प्राप्त कर सकते हैं। कई ERC दावे वैध हैं, लेकिन IRS को बड़ी संख्या में धोखाधड़ी वाले दावे भी मिले हैं और उसने ERC से जुड़े प्रमोटर दावों को कर घोटालों की अपनी "डर्टी डोज़न" सूची में रखा है।

करदाता पत्राचार और अन्य लेखा प्रबंधन मामलों का प्रसंस्करणटेलीफोन कॉल का उत्तर देने और संशोधित कर रिटर्न की प्रक्रिया के अलावा, एएम कर्मचारी आईआरएस नोटिसों और कई प्रकार के करदाता अनुरोधों पर करदाताओं की प्रतिक्रियाओं को संसाधित करते हैं, जैसे कि नियोक्ता पहचान संख्या के लिए आवेदन, पहचान की चोरी के शिकार सहायता मामलों का एक उच्च प्रतिशत, और कर रिटर्न तैयार करने वाले प्राधिकरण।

पिछले साल आईआरएस ने अपने पेपर एएम इन्वेंटरी को कम करने में उल्लेखनीय प्रगति नहीं की है। पिछले साल इसी समय की तुलना में यह इन्वेंटरी सिर्फ़ छह प्रतिशत कम है। अप्रैल में, आईआरएस को अपने समायोजन मामलों को संसाधित करने में 130 दिन लग रहे थे। यह पिछले साल लगने वाले 214 दिनों की तुलना में काफी सुधार दर्शाता है, लेकिन यह अभी भी आईआरएस के 45 दिनों के मानक प्रसंस्करण समय से काफी ऊपर है।

पहचान की चोरी के पीड़ितों के लिए, देरी विशेष रूप से लंबी और निराशाजनक रही है। अप्रैल 2023 में बंद किए गए पहचान की चोरी पीड़ित सहायता मामलों के लिए औसत चक्र समय 436 दिन था - लगभग 15 महीने। यानी लगभग तीन महीने लंबे समय तक अप्रैल 362 में बंद किए गए मामलों के लिए 2022-दिवसीय चक्र समय की तुलना में।

टेलीफोन सेवा इस फाइलिंग सीजन में आईआरएस ने अपनी टेलीफोन सेवा को बेहतर बनाने में काफी प्रगति की है। इसने अधिक कॉल का जवाब दिया, काफी हद तक कॉल का जवाब दिया, और प्रतीक्षा समय को काफी कम कर दिया।

आईआरएस ने एएम टेलीफोन लाइनों पर 85 प्रतिशत "सेवा का स्तर" (एलओएस) के ट्रेजरी विभाग के लक्ष्य को प्राप्त कर लिया। हालांकि, आईआरएस कर्मचारियों ने प्राप्त सभी कॉलों में से केवल 35 प्रतिशत का ही उत्तर दिया। जैसा कि रिपोर्ट में बताया गया है, एलओएस माप करदाताओं की अधिकांश कॉलों को ध्यान में नहीं रखता है और यह समग्र सेवा स्तरों का सबसे अच्छा माप नहीं है। रिपोर्ट यह भी बताती है कि संग्रह लाइनों और किस्त समझौते/शेष देय लाइन सहित कुछ टेलीफोन लाइनों पर कॉल का उत्तर कम दरों पर दिया गया।

मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम वित्तपोषण और आईआरएस रणनीतिक प्राथमिकताएं

रिपोर्ट में मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम (IRA) के तहत एजेंसी को प्राप्त धन का उपयोग करने के लिए IRS की रणनीतिक परिचालन योजना को संबोधित किया गया है। IRS को प्राप्त IRA फंडिंग में लगभग $79 बिलियन में से, केवल $3.2 बिलियन करदाता सेवाओं के लिए आवंटित किया गया था और केवल $4.8 बिलियन व्यवसाय प्रणाली आधुनिकीकरण (BSM) के लिए आवंटित किया गया था। (2023 के राजकोषीय उत्तरदायित्व अधिनियम और एक संबंधित पक्ष समझौते ने IRA फंडिंग स्तर को लगभग $58 बिलियन तक कम कर दिया है।) रिपोर्ट में कहा गया है कि TAS करदाता सेवाओं, BSM और उन कार्यक्रमों का समर्थन करने वाले परिचालन ओवरहेड के लिए पर्याप्त फंडिंग की वकालत करना जारी रखेगा।

रिपोर्ट में आईआरएस से सूचना प्रौद्योगिकी उन्नयन को प्राथमिकता देने का आग्रह किया गया है, जिससे करदाताओं के अनुभव में सुधार होगा। इसमें कहा गया है कि हालांकि कोविड-19 महामारी एक अप्रत्याशित घटना थी, लेकिन अगर आईआरएस के पास बेहतर तकनीक होती तो पिछले तीन वर्षों में करदाताओं को रिफंड में देरी और सेवा संबंधी चुनौतियों का सामना करना पड़ता।

वित्तीय वर्ष 2024 के लिए करदाता अधिवक्ता सेवा के उद्देश्य

कानून के अनुसार, रिपोर्ट में आगामी वित्तीय वर्ष के लिए TAS के प्रमुख उद्देश्यों की पहचान की गई है। रिपोर्ट में 17 प्रणालीगत वकालत उद्देश्यों, चार केस वकालत और अन्य व्यावसायिक उद्देश्यों, और पाँच शोध उद्देश्यों का वर्णन किया गया है। रिपोर्ट में पहचाने गए उद्देश्यों में ये शामिल हैं:

• आईआरएस द्वारा अपनी रणनीतिक परिचालन योजना के क्रियान्वयन के दौरान करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करना।
• पत्राचार लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं, करदाता भागीदारी, तथा समझौता एवं चूक दरों में सुधार करना।
• पहली बार दंड में प्रणालीगत छूट लागू की जाए, लेकिन उचित कारण के आधार पर प्रतिस्थापन की अनुमति दी जाए।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता प्रशासनिक अनुशंसाओं पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएँ

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने अपनी 46 वर्ष-अंत रिपोर्ट में 2022 प्रशासनिक सिफारिशें कीं और फिर उन्हें प्रतिक्रिया के लिए आयुक्त को सौंप दिया। आईआरएस ने 38 (या 83 प्रतिशत) सिफारिशों को पूर्ण या आंशिक रूप से लागू करने पर सहमति व्यक्त की है। आईआरएस के जवाब TAS वेबसाइट पर प्रकाशित किए गए हैं https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.