कोविड-19 महामारी से उत्पन्न करदाता चुनौतियाँ
रिपोर्ट में 300 से ज़्यादा फाइलिंग, भुगतान और अन्य समय-संवेदनशील समय-सीमाओं को स्थगित करने, अपने "पीपल फ़र्स्ट इनिशिएटिव" के तहत अनुपालन कार्रवाइयों से व्यापक राहत प्रदान करने और 160 मार्च, 27 को लागू किए गए CARES अधिनियम द्वारा अधिकृत लगभग 2020 मिलियन आर्थिक प्रभाव भुगतान (EIP) वितरित करने के लिए IRS की प्रशंसा की गई है। हालाँकि, रिपोर्ट में कहा गया है कि IRS के बेहतरीन प्रयासों के बावजूद, करदाताओं पर उल्लेखनीय प्रतिकूल प्रभाव पड़े हैं। इनमें पेपर रिटर्न और पत्राचार को संसाधित करने में देरी, उन करदाताओं के लिए रिफ़ंड प्राप्त करने में देरी शामिल है जिनके रिटर्न को IRS धोखाधड़ी फ़िल्टर द्वारा गलती से फ़्लैग किया गया है, और फ़ोन या व्यक्तिगत रूप से IRS से सहायता प्राप्त करने में कठिनाई।
रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ने आम तौर पर CARES अधिनियम को लागू करने में सराहनीय काम किया है, लेकिन करदाताओं की चुनौतियां बनी हुई हैं। इन चुनौतियों में, जिन व्यक्तियों को उनके कुछ या सभी EIP नहीं मिले हैं, उन्हें उन्हें प्राप्त करने के लिए अगले वर्ष तक प्रतीक्षा करनी पड़ सकती है, नियोक्ता यह निर्धारित करने के लिए संघर्ष कर रहे हैं कि वे कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट (ERC) के लिए योग्य हैं या नहीं और कितनी मात्रा में, और व्यवसायों को CARES अधिनियम प्रावधान का उपयोग करने की मांग करते समय चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है जो पिछले वर्षों में कर योग्य आय की भरपाई करने के लिए शुद्ध परिचालन घाटे के उपयोग को अधिकृत करता है (और कुछ मामलों में रिफंड प्राप्त करने के लिए)।
एक साल पहले अधिनियमित करदाता प्रथम अधिनियम (TFA), 1998 के IRS पुनर्गठन और सुधार अधिनियम के बाद से कर प्रशासन में सबसे दूरगामी संशोधनों का गठन करता है। TFA में नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट द्वारा अनुशंसित 23 प्रावधान शामिल थे। TFA का मुख्य बिंदु यह आवश्यकता है कि IRS चार क्षेत्रों में व्यापक रणनीतिक योजनाएँ विकसित करे, जिसमें एक व्यापक ग्राहक सेवा रणनीति भी शामिल है। COVID-19 के कारण होने वाले व्यवधानों के कारण, IRS को इन योजनाओं को विकसित करने में देरी हुई है, लेकिन उसे उम्मीद है कि वह वर्ष के अंत तक अपनी ग्राहक सेवा रणनीति कांग्रेस को सौंप देगा।
2020 फाइलिंग सीज़न की समीक्षा
एडवोकेट की मध्य-वर्ष रिपोर्ट में आम तौर पर फाइलिंग सीजन का मूल्यांकन शामिल होता है जो पिछले फाइलिंग सीजन के परिणामों के मुकाबले प्रदर्शन को मापता है। क्योंकि आईआरएस ने मार्च में अपने अधिकांश संचालन बंद कर दिए थे और कई फाइलिंग और भुगतान की समय-सीमा को 15 अप्रैल से 15 जुलाई तक के लिए टाल दिया था, इसलिए इस फाइलिंग सीजन की तुलना पिछले वर्षों से नहीं की जा सकती। कोविड-19 और स्थगित नियत तिथि के कारण हुए व्यवधान का 2020 के फाइलिंग सीजन पर बहुत बड़ा प्रभाव पड़ा है - और अभी भी पड़ रहा है - जो प्राप्त रिटर्न की संख्या, करदाताओं से प्राप्त पत्राचार की मात्रा और टोल-फ्री टेलीफोन सेवा में कमी में परिलक्षित होता है।
वित्तीय वर्ष 2021 के लिए फोकस के अन्य टीएएस क्षेत्र
कोविड-19, केयर्स एक्ट और टीएफए कार्यान्वयन से परे, टीएएस कई तरह के प्रणालीगत मुद्दों पर वकालत करना जारी रखता है। आगामी वित्तीय वर्ष के दौरान टीएएस जिन मुद्दों पर ध्यान केंद्रित करने की योजना बना रहा है, उनमें सीमित अंग्रेजी दक्षता वाले करदाताओं को कर उत्पादों और सेवाओं तक सार्थक पहुंच प्रदान करना; आईआरएस नोटिस और पत्राचार की स्पष्टता और सामग्री में सुधार करना; ग्रामीण और अन्य समुदायों में करदाताओं के साथ सेवा और संचार में सुधार करना, जिनके पास हाई-स्पीड इंटरनेट एक्सेस की कमी है; और आईआरएस के साथ अपने स्क्रीनिंग फ़िल्टर को परिष्कृत करने के लिए काम करना ताकि कम वैध रिटर्न को संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चिह्नित किया जा सके और प्रभावित करदाताओं के लिए रिफंड में देरी हो।
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता प्रशासनिक अनुशंसाओं पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएँ
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को कानून के अनुसार कांग्रेस को वर्ष के अंत में एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है, जिसमें करदाताओं की समस्याओं को हल करने के लिए प्रशासनिक सिफारिशें की जाती हैं। कार्यवाहक राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने कांग्रेस को 78 की वार्षिक रिपोर्ट में 2019 प्रशासनिक सिफारिशें कीं और फिर उन्हें प्रतिक्रिया के लिए आयुक्त को सौंप दिया। उनमें से 59 रिपोर्ट के "सबसे गंभीर समस्याएँ" अनुभाग में की गई थीं। आईआरएस ने 41 (या 69 प्रतिशत) को लागू किया है या लागू करने पर सहमति व्यक्त की है।
रिपोर्ट के अन्य खंडों में 19 प्रशासनिक अनुशंसाएँ की गई हैं। आईआरएस ने यह रुख अपनाया है कि उसे सीधे उन पर प्रतिक्रिया देने की आवश्यकता नहीं है और उसने केवल सामान्य वर्णनात्मक प्रतिक्रियाएँ प्रदान की हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना है कि आईआरएस को कानून के अनुसार सीधे प्रतिक्रियाएँ प्रदान करने की आवश्यकता है। रिपोर्ट में कहा गया है, "क़ानून का उद्देश्य स्पष्ट है।" "यदि नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट करदाता समस्या को कम करने के लिए कोई प्रशासनिक अनुशंसा करता है - चाहे वह रिपोर्ट में कहीं भी दिखाई दे - आईआरएस को इसका मूल्यांकन करना चाहिए और लिखित में जवाब देना चाहिए ताकि टीएएस, कांग्रेस और करदाता जनता को पता चले कि क्या आईआरएस अनुशंसा को लागू करने की योजना बना रहा है और यदि नहीं, तो क्यों नहीं। सामान्य वर्णनात्मक चर्चाएँ जो अनुशंसाओं को सीधे संबोधित नहीं करती हैं, वे इस उद्देश्य को पूरा करने में विफल रहती हैं।"
