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प्रकाशित:   | अंतिम अपडेट: 21 अक्टूबर, 2024

अपने ग्राहक के रिफंड और अपील अधिकारों की सुरक्षा के लिए आपको क्या जानना चाहिए

एक कर पेशेवर के रूप में यह आपकी जिम्मेदारी है कि आप यह सुनिश्चित करें कि आप अपने ग्राहक के कर वापसी का दावा करने के अधिकार की रक्षा करें। कर पेशेवरों को समय-सीमा पर नज़र रखने और अपने ग्राहकों को समय पर कार्रवाई करने की सलाह देने में सतर्क रहना चाहिए।

धन वापसी के लिए दावा दायर करने का समय

रिफंड क़ानून समाप्ति तिथि (RSED) वह अवधि है जिसके दौरान कोई करदाता किसी विशिष्ट कर वर्ष के लिए क्रेडिट या रिफंड के लिए IRS के पास दावा कर सकता है। यदि कोई करदाता RSED की समाप्ति से पहले दावा नहीं करता है, तो हो सकता है कि वह अब क्रेडिट या रिफंड का हकदार न हो।

करदाता को रिटर्न दाखिल करने की तिथि से तीन वर्ष के भीतर या कर भुगतान की तिथि से दो वर्ष के भीतर, जो भी बाद में हो, दावा दायर करना होगा।

हालांकि, क्रेडिट या रिफंड की राशि दावे के दाखिल होने से पहले तीन साल की अवधि के दौरान चुकाए गए कर (जिसमें कर, दंड और ब्याज शामिल हैं) तक सीमित है, साथ ही दाखिल करने के लिए समय का कोई भी विस्तार। यदि करदाता तीन साल की अवधि के भीतर क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा दायर नहीं करता है, तो राशि दावे के दाखिल होने से ठीक पहले दो साल की अवधि के भीतर चुकाए गए कर के हिस्से (कर का भुगतान कर, दंड या ब्याज के लिए हो सकता है) तक सीमित है।

भुगतान कब भुगतान माना जाता है

यह जानना महत्वपूर्ण है कि आपके क्लाइंट के भुगतान या क्रेडिट का भुगतान कब माना जाता है, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि रिफंड के लिए दावा दायर किया जा सकता है या नहीं। भुगतान आम तौर पर मूल या संशोधित रिटर्न पर कर देनदारियों को पूरा करने के लिए राशि होती है। क्रेडिट आम ​​तौर पर मूल या अतिरिक्त कर देयता को कम करने के लिए रिटर्न पर दी जाने वाली राशि होती है।

  • समय पर कर रिटर्न के साथ प्रस्तुत किया गया भुगतान (विस्तार शामिल नहीं) मूल रिटर्न की देय तिथि पर भुगतान किया गया माना जाता है;
  • फाइल करने के लिए समय के विस्तार के अनुरोध के साथ किए गए भुगतान को अनुमानित कर भुगतान के रूप में माना जाता है (नीचे प्रीपेड क्रेडिट देखें);
  • आईआरएस द्वारा क्रेडिट पर अनुमत ब्याज सहित अधिक भुगतान, किसी अन्य कर अवधि या कर के प्रकार में जमा किया जाता है, उस तारीख को भुगतान का गठन करता है जिस दिन क्रेडिट की अनुमति दी जाती है;
  • किसी अन्य कर अवधि के लिए ऑफसेट में ऑफसेट की चक्र तिथि का उपयोग किया जाता है, न कि ऑफसेट की लेनदेन तिथि का; तथा
  • आगामी भुगतानों को लेनदेन तिथि पर भुगतान किया हुआ माना जाता है।

रिटर्न की मूल देय तिथि पर भुगतान किए गए माने जाने वाले प्रीपेड क्रेडिट में निम्नलिखित शामिल हैं:

  • संघीय आयकर रोका गया;
  • अनुमानित कर भुगतान;
  • संघीय कर जमा;
  • अर्जित आयकर क्रेडिट;
  • जनित वापसी योग्य क्रेडिट भत्ते (e., अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट); तथा
  • प्रीमियम टैक्स क्रेडिट।

ऑटोमेटेड सब्स्टीट्यूट फॉर रिटर्न (ASFR) या सब्स्टीट्यूट फॉर रिटर्न (SFR) के बाद फाइल किए गए लेट रिटर्न पर क्रेडिट के लिए RSED सामान्य दो साल के नियम का पालन नहीं करता है। आम तौर पर, जमा की जाने वाली या वापस की जाने वाली राशि दावे के दाखिल होने से ठीक पहले के तीन वर्षों के दौरान चुकाए गए कर तक सीमित होती है, साथ ही दाखिल करने के लिए समय के किसी भी विस्तार की अवधि भी। इसलिए, भले ही प्रीपेड क्रेडिट पर रोक लगी हो, ASFR रिटर्न और SFR पुनर्विचार की प्राप्त तिथि के तीन साल के भीतर भुगतान किए गए उपलब्ध क्रेडिट पर रोक नहीं है। जाएँ आप रिफ़ंड या क्रेडिट का दावा कब कर सकते हैं और फाइल न करके अपना रिफ़ंड न खोएं देखें।

दावा अस्वीकृति नोटिस

यदि आईआरएस किसी करदाता के रिफंड के दावे को पूरी तरह या आंशिक रूप से अस्वीकार कर देता है, तो उन्हें दावा अस्वीकृति नोटिस प्राप्त होगा। दावा अस्वीकृति की सूचना, आमतौर पर एक पत्र 105C or 106Cयह करदाता को दिया गया कानूनी नोटिस है कि आईआरएस उनके द्वारा दावा किए गए क्रेडिट या रिफंड की अनुमति नहीं दे रहा है।

जब आईआरएस रिफंड दावे को अस्वीकार कर दे तो अपील के अधिकार

यदि आपके क्लाइंट को दावा अस्वीकृति पत्र प्राप्त होता है (नीचे दावा अस्वीकृति नोटिस देखें) और वे IRS के निर्धारण से असहमत हैं, तो उनके पास IRS द्वारा दावा अस्वीकृति का नोटिस भेजे जाने की तिथि से दो वर्ष का समय होता है, ताकि वे IRS से दावे पर पुनर्विचार करने, अपील का अनुरोध करने या यू.एस. डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यू.एस. कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम्स में मुकदमा दायर करने का अनुरोध कर सकें। यह दो वर्ष की अवधि तब तक नहीं बढ़ाई जाती है, जब तक कि IRS दावे पर पुनर्विचार कर रहा हो या जब तक आपका दावा स्वतंत्र अपील कार्यालय (अपील) में हो।

यदि आईआरएस मुकदमा दायर करने की दो साल की अवधि समाप्त होने के बाद रिफंड जारी करता है, तो इसे गलत माना जाता है और पुनर्भुगतान के अधीन होता है, जब तक कि करदाता ने समय पर मुकदमा दायर नहीं किया हो या करदाता के खिलाफ मुकदमा दायर करके क़ानून को आगे नहीं बढ़ाया हो। आईआरएस फॉर्म 907, मुकदमा लाने के लिए समय बढ़ाने का समझौता), जिस पर करदाता और आईआरएस दोनों के हस्ताक्षर होने चाहिए। आईआरएस आपको यह नहीं बताएगा कि यह अवधि कब समाप्त होने वाली है; इसलिए, यह आप और आपके ग्राहक पर निर्भर है कि वे रिफ़ंड की सुरक्षा के लिए इस समय सीमा का ध्यान रखें।

दावा अस्वीकृति नोटिस के विरुद्ध अपील करना

RSI करदाता अधिकारों का बिल आईआरएस के साथ अपने लेन-देन में सभी करदाताओं पर लागू होता है। उन अधिकारों में से एक है स्वतंत्र फोरम में आईआरएस निर्णय के विरुद्ध अपील करने का अधिकार.

यदि आपका ग्राहक दावे को अस्वीकार करने के आईआरएस निर्णय से असहमत है, तो वे मेल द्वारा अपील अनुरोध प्रस्तुत कर सकते हैं लिखित रूप में, या यदि उपलब्ध हो तो इलेक्ट्रॉनिक रूप में, उस कार्यालय को जिसने उन्हें अपील के अधिकार के साथ पत्र भेजा था। औपचारिक लिखित विरोध या छोटे मामले के अनुरोध को दर्ज करने के बारे में जानकारी के लिए, करदाताओं को समीक्षा करनी चाहिए प्रकाशन 5, आपकी अपील के अधिकार और असहमत होने पर विरोध की तैयारी कैसे करें.

अनुरोध प्राप्त करने वाला आईआरएस कार्यालय करदाता के अनुरोध पर विचार करेगा और विवादित कर मुद्दों को हल करने का प्रयास करेगा। यदि वह कार्यालय करदाता के मुद्दों को हल नहीं कर सकता है, तो वे मामले को विचार के लिए अपील के पास भेज देंगे। अपील अधिकारी करदाताओं द्वारा प्रस्तुत मामलों की समीक्षा करते हैं, करदाता से अनौपचारिक रूप से मिलते हैं, और करदाता की स्थिति और आईआरएस की स्थिति पर निष्पक्ष और निष्पक्ष तरीके से विचार करते हैं।

यदि करदाता अपील विभाग को नई जानकारी या दस्तावेज भेजता है, तो अपील अधिकारी को मामले को मूल IRS कार्यालय को वापस भेजना पड़ सकता है, जिसने दावा अस्वीकृति जारी की थी, ताकि वे नई जानकारी की समीक्षा कर सकें।

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