आभासी मुद्रा क्या है?
आभासी मुद्रा अमेरिकी डॉलर या विदेशी मुद्रा ("वास्तविक मुद्रा") के प्रतिनिधित्व के अलावा मूल्य का एक डिजिटल प्रतिनिधित्व है। आभासी मुद्रा का उपयोग लेखांकन की इकाई, मूल्य के भंडार या विनिमय के माध्यम के रूप में किया जाता है। TAS आपको आभासी मुद्रा के कर उपचार को समझने में मदद करना चाहता है जिसे वास्तविक मुद्रा में परिवर्तित किया जा सकता है या उसके बदले में बदला जा सकता है।
बिटकॉइन एक परिवर्तनीय आभासी मुद्रा का एक उदाहरण है। बिटकॉइन एक क्रिप्टोकरेंसी है, जो एक विशिष्ट प्रकार की आभासी मुद्रा है जो क्रिप्टोग्राफी का उपयोग करके ऐसे लेनदेन को सुरक्षित करती है जो ब्लॉकचेन जैसे वितरित खाता बही पर डिजिटल रूप से रिकॉर्ड किए जाते हैं। क्रिप्टोकरेंसी से जुड़े एक लेनदेन को जो वितरित खाता बही पर दर्ज किया जाता है उसे "ऑन-चेन" लेनदेन कहा जाता है। एक लेनदेन जो वितरित खाता बही पर दर्ज नहीं किया जाता है उसे "ऑफ-चेन" लेनदेन कहा जाता है, जहां व्यक्ति क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज जैसे किसी विश्वसनीय तीसरे पक्ष का उपयोग किए बिना सीधे एक-दूसरे से जुड़ सकते हैं।
आभासी मुद्रा लेनदेन कर योग्य क्यों हैं?
आम तौर पर आय कर योग्य होती है, चाहे वह किसी भी स्रोत से आती हो। इस प्रकार, आभासी मुद्रा लेनदेन उसी तरह कर योग्य होते हैं जैसे 'पारंपरिक' लेनदेन जिसमें माल या सेवाओं के लिए धन शामिल होता है, या अन्य संपत्ति या सेवाओं के लिए संपत्ति का आदान-प्रदान होता है। आभासी मुद्रा को आईआरएस द्वारा संपत्ति के रूप में माना जाता है और संपत्ति लेनदेन पर लागू होने वाले सामान्य कर सिद्धांत तब लागू होते हैं जब आप आभासी मुद्रा का उपयोग करके बेचते हैं, विनिमय करते हैं या अन्यथा लेनदेन करते हैं।
आभासी मुद्रा लेनदेन पर कर कैसे लगाया जाता है?
सामान्य तौर पर, जो व्यक्ति आभासी मुद्रा के साथ लेन-देन करते हैं, जिसमें आभासी मुद्रा खरीदना और बेचना या आभासी मुद्रा का आदान-प्रदान करना शामिल है, वे आभासी मुद्रा को पूंजीगत परिसंपत्ति के रूप में रखते हैं और लेन-देन के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ या पूंजीगत हानि होती है। चूँकि आभासी मुद्रा को संपत्ति माना जाता है, इसलिए समान सामान्य सिद्धांत लागू होते हैं। हालाँकि, सेवाओं के लिए मुआवजे के रूप में प्राप्त आभासी मुद्रा को मजदूरी के समान माना जाता है और प्राप्तकर्ता को साधारण आय होती है, जो तब आभासी मुद्रा को पूंजीगत परिसंपत्ति के रूप में रखता है।
निम्नलिखित उदाहरण आभासी मुद्रा से जुड़े कई सामान्य लेनदेन को दर्शाते हैं:
- बिक्री: जब आप आभासी मुद्रा बेचते हैं, तो यह आम तौर पर एक पूंजीगत परिसंपत्ति होती है और आपको बिक्री पर किसी भी पूंजीगत लाभ या हानि के साथ लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए।
- उदाहरण: अगर मैरी ने अप्रैल में 5 बिटकॉइन $50,000 में खरीदे और जुलाई में अपने सभी बिटकॉइन $52,000 में बेचे, तो उसे $2,000 का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होगा (बिक्री मूल्य में से खरीद मूल्य घटाया गया)। अगर मैरी ने बिटकॉइन $48,000 में बेचे, तो उसे बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत हानि होगी, जिसकी रिपोर्ट भी की जानी चाहिए, लेकिन यह पूंजीगत हानि कटौती पर किसी भी सीमा के अधीन होगी।
- एक्सचेंजों: यदि आप पूंजीगत परिसंपत्ति के रूप में रखी गई आभासी मुद्रा का विनिमय सेवाओं या अन्य संपत्ति, जिसमें सामान या अन्य आभासी मुद्रा शामिल है, के लिए करते हैं, तो आपको लेनदेन और विनिमय से होने वाले किसी भी पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करनी होगी।
- उदाहरण: अगर बिल अप्रैल में 5 बिटकॉइन $50,000 में खरीदता है और जून में उन्हें एक्सचेंज की तारीख और समय पर $40,000 मूल्य की किसी अन्य वर्चुअल करेंसी से एक्सचेंज करता है, तो बिल इस लेनदेन पर $10,000 का अल्पकालिक पूंजीगत घाटा रिपोर्ट करेगा। इस मामले में, बिल को अपने अन्य पूंजीगत घाटे को देखना होगा और संभावित रूप से वह चालू वर्ष में कितना घटा सकता है, इस पर सीमित हो सकता है। इसी तरह, अगर एक्सचेंज की गई वर्चुअल करेंसी $60,000 के बजाय $40,000 की थी, तो बिल इस लेनदेन पर $10,000 का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ रिपोर्ट करेगा।
- आय: जब आप सेवाओं के प्रदर्शन के बदले में आभासी मुद्रा सहित संपत्ति प्राप्त करते हैं, तो चाहे आप कर्मचारी के रूप में सेवाएँ प्रदान करें या न करें, आपको आय को साधारण आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा। सेवाओं के लिए मुआवज़ा रिपोर्ट किया जाता है और उस पर समान कर लगाया जाता है, चाहे मुआवज़ा कैसे प्राप्त किया गया हो (डॉलर, आभासी मुद्राएँ, संपत्ति या अन्य सेवाएँ)। यदि आप एक कर्मचारी के रूप में सेवाएँ प्रदान करने के बदले में आभासी मुद्रा प्राप्त करते हैं, तो इसे वेतन माना जाता है और यह संघीय आयकर रोक, संघीय बीमा योगदान अधिनियम (FICA) कर और संघीय बेरोजगारी कर अधिनियम (FUTA) कर के अधीन है और इसे आपके नियोक्ता द्वारा फॉर्म W-2, वेतन और कर विवरण पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए, जैसे कि अमेरिकी डॉलर में भुगतान की जाने वाली पारंपरिक मजदूरी। यदि आप सेवाएँ प्रदान करने के बदले में आभासी मुद्रा प्राप्त करते हैं और भुगतानकर्ता के कर्मचारी नहीं हैं, तो आप स्व-नियोजित हैं, और आपको एक स्वतंत्र ठेकेदार माना जा सकता है। स्व-रोज़गार से आय अक्सर फॉर्म 1099-MISC, विविध आय पर रिपोर्ट की जाती है।
- उदाहरण: अगर डेंग को कर्मचारी के तौर पर सेवाएं देने के लिए $100,000 मिलते हैं, तो उसे इसे अपने आयकर रिटर्न में "मजदूरी" के तौर पर रिपोर्ट करना चाहिए। अगर डेंग कर्मचारी नहीं है, तो मुआवज़ा अनुसूची 1 या अनुसूची सी में रिपोर्ट किया जाता है। डेंग को इस आय को अपने आयकर रिटर्न में रिपोर्ट करना चाहिए, भले ही उसे W-2, 1099-MISC या अन्य सूचना रिटर्न मिले।
- हार्ड फोर्क्स: हार्ड फोर्क तब होता है जब किसी क्रिप्टोकरेंसी में प्रोटोकॉल में बदलाव होता है, जिसके परिणामस्वरूप विरासत वितरित खाता बही से स्थायी रूप से विचलन होता है। इसके परिणामस्वरूप विरासत क्रिप्टोकरेंसी के अलावा एक नई क्रिप्टोकरेंसी का निर्माण हो सकता है। यदि आपकी क्रिप्टोकरेंसी हार्ड फोर्क से गुज़री है, लेकिन आपको कोई नई क्रिप्टोकरेंसी नहीं मिली है, तो आपके पास कर योग्य आय नहीं है।
- उदाहरण: मारिया के पास क्रिप्टोकरंसी A की 10 यूनिट हैं, जिसमें हार्ड फोर्क है, जिसके बाद उसके पास क्रिप्टोकरंसी B की 10 यूनिट भी हैं। चाहे वह नई क्रिप्टोकरंसी B कैसे भी प्राप्त करे, उसे आय होगी। यदि क्रिप्टोकरंसी B की 10 यूनिट उस तिथि और समय पर $50 की हैं, जिस दिन और समय पर उसे प्राप्त होती है, तो मारिया के पास $50 की कर योग्य आय होगी, जिसे उसे क्रिप्टोकरंसी B प्राप्त करने वाले वर्ष में रिपोर्ट करना होगा।
- अप्रतिबंधित लेनदेन: आपको आभासी मुद्रा से संबंधित सभी कर योग्य लेन-देन से होने वाली आय, लाभ या हानि की जानकारी लेन-देन के वर्ष के लिए अपने संघीय आयकर रिटर्न में देनी होगी, चाहे राशि कितनी भी हो या आपको भुगतानकर्ता विवरण (जैसे फॉर्म W-2) या सूचना रिटर्न (जैसे फॉर्म 1099-MISC) प्राप्त हो या नहीं।
संपत्ति लेनदेन के कर उपचार पर अधिक जानकारी के लिए देखें प्रकाशन 544, परिसंपत्तियों की बिक्री और अन्य निपटान.
कौन से आभासी मुद्रा लेनदेन कर योग्य नहीं हैं?
आम तौर पर, वही नियम जो अन्य संपत्ति पर लागू होते हैं, आभासी मुद्रा पर भी लागू होते हैं। सभी संपत्ति लेनदेन कर योग्य नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए, निम्नलिखित लेनदेन कर योग्य नहीं हैं:
- स्वयं के साथ लेन-देन. यदि आप अपने वॉलेट, पते या खाते से आभासी मुद्रा को किसी अन्य वॉलेट, पते या खाते में स्थानांतरित करते हैं, जो आपका ही है, तो यह स्थानांतरण कर-मुक्त घटना है, भले ही आपको स्थानांतरण की सूचना देने वाला रिटर्न प्राप्त हो।
- प्रामाणिक उपहार. यदि आपको वास्तविक उपहार के रूप में आभासी मुद्रा प्राप्त होती है, तो उपहार पर कर नहीं लगेगा। जब आप आभासी मुद्रा को बेचते हैं, बदलते हैं या अन्यथा उसका निपटान करते हैं, तो आपको किसी भी आय या हानि की रिपोर्ट करनी होगी।
- धर्मार्थ दान। यदि आप आंतरिक राजस्व संहिता धारा 170(सी) में वर्णित किसी धर्मार्थ संगठन को आभासी मुद्रा दान करते हैं, तो आप दान से होने वाली आय, लाभ या हानि की रिपोर्ट नहीं करेंगे।
- नरम कांटे. सॉफ्ट फोर्क तब होता है जब वितरित खाता बही में प्रोटोकॉल परिवर्तन होता है जिसके परिणामस्वरूप खाता बही का डायवर्जन नहीं होता है और इस प्रकार एक नई क्रिप्टोकरेंसी का निर्माण नहीं होता है। चूँकि सॉफ्ट फोर्क के परिणामस्वरूप आपको नई क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त नहीं होती है, इसलिए आप उसी स्थिति में रहेंगे जहाँ आप सॉफ्ट फोर्क से पहले थे, जिसका अर्थ है कि सॉफ्ट फोर्क के परिणामस्वरूप आपको कोई आय नहीं होगी।
आभासी मुद्रा लेनदेन की रिपोर्ट कहां की जाती है?
आभासी मुद्रा में किए गए लेन-देन आम तौर पर उसी कर फ़ॉर्म पर रिपोर्ट किए जाते हैं जिस पर अन्य संपत्ति में किए गए लेन-देन होते हैं। उन्हें फ़ॉर्म 1040 पर एक नए चेकबॉक्स पर भी रिपोर्ट किया जाता है। आभासी मुद्रा लेनदेन की रिपोर्ट निम्न पर की जानी चाहिए:
- पृष्ठ 1 पर चेकबॉक्स फॉर्म 1040, अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्नया, फॉर्म 1040-एसआर, वरिष्ठ नागरिकों के लिए यूएस टैक्स रिटर्न2020 से शुरू होकर, यदि आप वर्चुअल करेंसी से जुड़े किसी भी लेन-देन में शामिल होते हैं, तो फॉर्म 1 या फॉर्म 1040-SR के पेज 1040 पर वर्चुअल करेंसी से जुड़े सवाल के आगे "हां" बॉक्स को चेक करें, भले ही आपको एयर-ड्रॉप या हार्ड फोर्क सहित मुफ़्त में वर्चुअल करेंसी मिली हो। यदि आप केवल अपने साथ लेन-देन करते हैं तो इस बॉक्स को चेक न करें।
- Form 8949, पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री और अन्य निपटान, तथा अनुसूची डी (फॉर्म 1040 या 1040-एसआर), पूंजीगत लाभ और हानिआपको अधिकांश बिक्री और अन्य पूंजीगत लेनदेन की रिपोर्ट करनी होगी और फॉर्म 8949 सहित आईआरएस फॉर्म और निर्देशों के अनुसार पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करनी होगी, और फिर अनुसूची डी पर पूंजीगत लाभ और कटौती योग्य पूंजीगत घाटे को संक्षेप में प्रस्तुत करना होगा।
- फॉर्म 1040 श्रृंखला या फॉर्म 1040 अनुसूची 1, अतिरिक्त आय और आय में समायोजनआपको आभासी मुद्रा से होने वाली साधारण आय की रिपोर्ट करनी होगी फॉर्म 1040, यू.एस. व्यक्तिगत कर रिटर्न, फॉर्म 1040-एसएस. अमेरिकी स्व-रोजगार कर रिटर्न (प्यूर्टो रिको के वास्तविक निवासियों के लिए अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट सहित), फॉर्म 1040-एनआर, अमेरिकी अनिवासी विदेशी आयकर रिटर्नया, फॉर्म 1040, अनुसूची 1, अतिरिक्त आय और आय में समायोजन, जैसा लागू हो।
आभासी मुद्रा का उपयोग करके किए गए अपने लेनदेन के संबंध में मुझे कौन से रिकॉर्ड बनाए रखने होंगे?
आंतरिक राजस्व संहिता और विनियमों के अनुसार करदाताओं को ऐसे रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है जो कर रिटर्न पर ली गई स्थिति को स्थापित करने के लिए पर्याप्त हों। इसलिए आपको आभासी मुद्रा की प्राप्तियों, बिक्री, विनिमय या अन्य निपटान और आभासी मुद्रा के उचित बाजार मूल्य का दस्तावेजीकरण करने वाले रिकॉर्ड बनाए रखने चाहिए। कम से कम तीन साल किसी भी कर योग्य घटना की रिपोर्टिंग के बाद या अन्य रिपोर्टिंग आवश्यकताएं होने पर भी, भले ही वे तत्काल कर योग्य न हों।
अधिक संसाधन और जानकारी:
- आभासी मुद्राएं
- आभासी मुद्रा लेनदेन पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- सूचना 2014-21 पीडीएफ
- राजस्व शासन 2019-24 पीडीएफ
- प्रकाशन 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय
- प्रकाशन 526, धर्मार्थ योगदान
- प्रकाशन 544, परिसंपत्तियों की बिक्री और अन्य निपटान
- प्रकाशन 551, संपत्ति का आधार
- प्रकाशन 561, दान की गई संपत्ति का मूल्य निर्धारित करना
- एनटीए ब्लॉग: रुकिए, यह आभासी मुद्रा प्रश्न मेरे 1040 टैक्स फॉर्म पर कब आया?