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यदि आपके व्यवसाय में अनुसंधान और प्रायोगिक (आर एंड ई) व्यय हैं, तो हाल ही में कर कानून में हुए बदलाव इस बात को प्रभावित कर सकते हैं कि आप उन लागतों को कैसे घटाते हैं और क्या आप पिछले कर वर्षों के लिए राहत का दावा कर सकते हैं।
RSI एक, बड़ा, सुंदर विधेयक अधिनियम घरेलू और विदेशी अनुसंधान एवं मनोरंजन (आर एंड ई) खर्चों के कर नियमों में बदलाव किया गया है। आईआरएस ने यह भी दिशानिर्देश जारी किए हैं कि पात्र करदाता कैसे चुनाव कर सकते हैं, संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं और लेखांकन पद्धति में बदलाव का अनुरोध कर सकते हैं।
यदि आप एक छोटा व्यवसाय चलाते हैं, तो अब अपने विकल्पों की समीक्षा करने और यह निर्धारित करने का समय है कि महत्वपूर्ण फाइलिंग की समय सीमा से पहले आपको कार्रवाई करने की आवश्यकता है या नहीं।
कुछ छोटे व्यवसाय 31 दिसंबर, 2021 के बाद और 1 जनवरी, 2025 से पहले शुरू होने वाले पिछले कर वर्षों पर नए घरेलू आर एंड ई नियमों को लागू कर सकते हैं।
ऐसा करने के लिए, आपको फाइल करने की आवश्यकता हो सकती है संशोधित रिटर्न या प्रशासनिक समायोजन अनुरोध (एएआर)।
कई करदाताओं के लिए, इस पूर्वव्यापी चुनाव को करने की समय सीमा है जुलाई 6, 2026हालांकि, कुछ करदाताओं के लिए समय सीमा पहले हो सकती है क्योंकि सामान्य धनवापसी दावा करने की समय सीमा अभी भी लागू होती है।
सामान्यतः आपको निम्न में से जो भी पहले हो, उस तिथि तक आवेदन करना होगा:
आपकी परिस्थिति के आधार पर, आपको विवरण प्रस्तुत करने, संशोधित प्रपत्र जमा करने या पहले से दावा किए गए शोध क्रेडिट में समायोजन करने की भी आवश्यकता हो सकती है।
टीएएस करदाताओं को यथासंभव इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करने के लिए प्रोत्साहित करता है।
यदि आपको अंतिम समय सीमा के करीब दस्तावेज़ भेजने हों, तो उन्हें यूएसपीएस संग्रह बॉक्स में डालने पर निर्भर न रहें। इसके बजाय, उन्हें डाकघर के काउंटर पर ले जाएं और डाक से भेजने का ऐसा तरीका अपनाएं जिससे डाक टिकट या डाक भेजने की तारीख का प्रमाण मिल सके।
यदि आपका व्यवसाय निम्न शर्तों को पूरा करता है तो आप पात्र हो सकते हैं:
31 दिसंबर, 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, सकल प्राप्तियों की जांच में आम तौर पर पिछले तीन कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियों को देखा जाता है। मुद्रास्फीति-समायोजित सीमा 2025 के लिए 31 मिलियन डॉलर है।
पात्र लघु व्यवसाय पिछले कर वर्षों पर नए घरेलू पुनर्निर्माण और ऊर्जा नियमों को लागू करने में सक्षम हो सकते हैं।
क्योंकि ये चुनाव कई कर वर्षों, कटौतियों, क्रेडिट और लेखांकन विधियों को प्रभावित कर सकते हैं, इसलिए दाखिल करने से पहले सभी प्रभावित रिटर्न की सावधानीपूर्वक समीक्षा करें।
आप परामर्श भी लेना चाह सकते हैं एक योग्य कर पेशेवर.
31 दिसंबर, 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, घरेलू अनुसंधान और मनोरंजन (आर एंड ई) खर्चों को आम तौर पर उसी वर्ष में कटौती के रूप में लिया जा सकता है जिस वर्ष उनका भुगतान किया जाता है या वे खर्च किए जाते हैं।
करदाता इसके बजाय उन खर्चों को पूंजीकृत करने और उन्हें कम से कम 60 महीनों में परिशोधित करने का विकल्प चुन सकते हैं, जिसकी शुरुआत उस महीने से होती है जब उन्हें पहली बार उन खर्चों से लाभ प्राप्त होता है।
यदि आपके पास 31 दिसंबर, 2021 के बाद और 1 जनवरी, 2025 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों से अभी भी अप्रतिदेय घरेलू पुनर्निर्माण और ऊर्जा (आर एंड ई) राशि है, तो आप उन राशियों को पुनः प्राप्त करने में सक्षम हो सकते हैं:
इन नियमों के तहत सॉफ्टवेयर विकास लागत को आम तौर पर अनुसंधान एवं विकास व्यय के रूप में माना जाता है।
विदेशी अनुसंधान एवं विकास व्यय को आम तौर पर पूंजीकृत किया जाना चाहिए और 15 वर्षों में इसका परिशोधन किया जाना चाहिए।
परिशोधन अवधि आम तौर पर उस कर वर्ष के मध्य से शुरू होती है जिसमें व्यय का भुगतान किया जाता है या व्यय होता है।
अनुसंधान एवं ऊर्जा नियम धारा 41 के अंतर्गत अनुसंधान ऋण और आईआरसी § 280सी के अंतर्गत कम ऋण विकल्प से निकटता से जुड़े हुए हैं।
यदि आप शोध क्रेडिट का दावा करते हैं, तो आपको निम्नलिखित की आवश्यकता हो सकती है:
राजस्व प्रक्रिया 2025-28 सीमित प्रक्रियाएं प्रदान करती है जो पात्र छोटे व्यवसायों को कुछ विलंबित चुनाव करने या पात्र वर्षों के लिए पूर्व चुनावों को रद्द करने की अनुमति दे सकती हैं।
यदि आप पूर्वव्यापी रूप से आवेदन कर रहे हैं, तो पहले के सभी आवेदनों की समीक्षा करें:
आपकी परिस्थितियों के आधार पर, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ दाखिल करने या संलग्न करने की आवश्यकता हो सकती है:
संशोधित रिटर्न, एएआर दाखिल करने या पूर्वव्यापी चुनाव करने से पहले, इन चरणों पर विचार करें:
इस लेख के कुछ अंश कृत्रिम बुद्धिमत्ता की सहायता से विकसित किए गए हैं। कृत्रिम बुद्धिमत्ता से निर्मित सभी सामग्री की सटीकता और सत्यनिष्ठा सुनिश्चित करने के लिए टीएएस कर्मचारियों द्वारा समीक्षा, सत्यापन और अनुमोदन किया गया है।
