वर्तमान डिजिटल परिसंपत्ति में मूल्यों में गिरावट, खातों के बंद होने और दिवालियापन दाखिल होने के माहौल में, यदि आपने डिजिटल परिसंपत्तियों, जैसे आभासी मुद्रा, क्रिप्टोकरेंसी और/या नॉन-फंजिबल टोकन (एनएफटी) में निवेश किया है, तो आप सोच रहे होंगे कि कर रिटर्न में घाटे की रिपोर्ट कब करना उचित है। 

आईआरएस का मानना ​​है डिजिटल आस्तियों करने के लिए हो सकता है संपत्ति. डिजिटल एसेट ट्रांजैक्शन का टैक्स ट्रीटमेंट आपके हाथ में मौजूद डिजिटल एसेट के उद्देश्य पर निर्भर करता है। अगर आपने निवेश के तौर पर डिजिटल एसेट रखे हैं या रखे हुए हैं, तो डिजिटल एसेट को कैपिटल एसेट माना जाता है और इन निवेशों से होने वाले लाभ और हानि का निर्धारण करते समय कुछ टैक्स नियम लागू होते हैं। (नोट: यह टैक्स टिप केवल निवेश के लिए रखी गई डिजिटल एसेट को संबोधित करती है। अगर आपने निवेश के उद्देश्य के अलावा किसी और कारण से डिजिटल एसेट रखे हैं, तो IRS देखें प्रकाशन 544, एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान, और आईआरएस नोटिस 2014-21 अधिक जानकारी के लिए.)  

बिक्री 

अगर तुम बेचा डिजिटल परिसंपत्ति जिसे आपने इसे खरीदने की लागत से कम पर निवेश के रूप में रखा था, आपके पास है पूंजी हानिसबसे पहले, आपको यह निर्धारित करना होगा कि आपकी पूंजी हानि अल्पकालिक हानि है या दीर्घकालिक हानि (आईआरएस का उपयोग करें) प्रकाशन 544, एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान, यह निर्णय लेने में आपकी सहायता करने के लिए) फिर उपयोग करें 8949 पर्चा अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करने और उस लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची डी (1040 पर्चा)। अगर आप आदान-प्रदान किया नकदी के अलावा संपत्ति (एक अलग डिजिटल संपत्ति सहित) के लिए आपके डिजिटल परिसंपत्ति निवेश के लिए, आपको सबसे पहले लेनदेन की तारीख को प्राप्त संपत्ति का मूल्यांकन करना होगा। उदाहरण के लिए, यदि मूल्य आपके द्वारा छोड़ी गई डिजिटल संपत्ति में आपकी लागत से अधिक है, तो आपके पास एक है पूंजी हानि, जिस पर आप रिपोर्ट करेंगे 8949 पर्चा.  

दिवालियापन और फ्रीज किए गए खाते 

जब आपकी डिजिटल परिसंपत्ति बेकार हो, लगभग बेकार हो, दिवालियापन की कार्यवाही में फंसी हो, या गायब हो गई हो, तो आपको अपने डिजिटल परिसंपत्ति निवेश के नुकसान की रिपोर्ट कैसे करनी चाहिए?  

हालाँकि कुछ डिजिटल परिसंपत्तियों ने 2022 के दौरान अपने मूल्य का एक महत्वपूर्ण हिस्सा खो दिया है, आप अपने कर रिटर्न पर इस कमी से नुकसान का दावा तब तक नहीं कर सकते जब तक कि कोई नुकसान न हो। बंद और पूर्ण हुआ लेनदेन, जैसे कि बिक्री या विनिमय। यदि आपका डिजिटल परिसंपत्ति निवेश खाता है जमे हुए या आपकी डिजिटल संपत्तियां बंधी हुई हैं दिवालियापन कार्यवाही, आप कर योग्य नुकसान का दावा नहीं कर सकते क्योंकि आपके पास कोई बंद और पूरा हुआ लेनदेन नहीं है। एक बार जब आपका खाता अनफ़्रीज़ हो जाता है या दिवालियापन की कार्यवाही पूरी हो जाती है, तो आपको अपनी स्थिति का फिर से आकलन करना होगा। यदि आपकी डिजिटल संपत्तियाँ और उन पर आपका स्वामित्व बरकरार है, और उनका कोई मूल्य है, तो आपको कोई पहचानने योग्य नुकसान नहीं है। यदि आप एक समझौता प्राप्त हुआ (चाहे कितनी भी छोटी हो) दिवालियापन कार्यवाही से आपकी डिजिटल परिसंपत्तियों के बदले में, इसे एक माना जाता है बिक्री और आपको अपनी पूंजीगत हानि (या लाभ) की गणना करनी चाहिए 8949 पर्चा और इसकी रिपोर्ट करें अनुसूची डी (1040 पर्चा) उस वर्ष के लिए जिस वर्ष आपको निपटान प्राप्त हुआ। यदि आप दिवालियापन निपटान से कुछ भी प्राप्त नहीं हुआ, न तो पैसा और न ही आपकी डिजिटल संपत्ति, तो आपका डिजिटल परिसंपत्ति निवेश हो सकता है बेकार माना जाता है और अलग नियम लागू होते हैं.  

बेकार या त्यागा हुआ  

डिजिटल परिसंपत्ति निवेश की बिक्री के विपरीत, जिसके परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ या हानि होती है, आपके डिजिटल परिसंपत्ति निवेश से होने वाला नुकसान पूरी तरह से पूंजीगत लाभ या हानि हो जाता है। बेकार है एक साधारण हानिआपको ध्यान रखना चाहिए कि परिसंपत्ति होनी चाहिए पूरी तरह से बेकार, लगभग बेकार नहीं, इस नुकसान को मान्यता देने के लिए। एक बेकार या छोड़े गए निवेश से एक साधारण नुकसान एक है विविध मदवार कटौती व्यर्थता/परित्याग के वर्ष में लेकिन है कटौती योग्य नहीं आपके टैक्स रिटर्न पर, क्योंकि 2017 का टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट, कर वर्ष 2018-2025 के लिए विविध मदबद्ध कटौतियों की अनुमति नहीं देता है। 

चोरी 

यदि आपका डिजिटल परिसंपत्ति निवेश था चुराया, तो चोरी से होने वाले नुकसान के नियम उस वर्ष लागू होंगे जिस वर्ष आपको चोरी के बारे में पता चला था। (देखें मुख्य परामर्शदाता सलाह (सीसीए) 202302011 और Tax विषय संख्या 515 दुर्घटना, आपदा और चोरी से होने वाले नुकसान अधिक जानकारी के लिए) चोरी आपके स्थानीय क्षेत्राधिकार की चोरी की परिभाषा के अनुरूप होनी चाहिए और आपको अपने नुकसान (या लाभ) की गणना करते समय चोरी के लिए प्राप्त किसी भी प्रतिफल को शामिल करना चाहिए। यदि चोरी के परिणामस्वरूप शुद्ध हानि होती है, तो हानि एक है साधारण हानि और यह विविध मदवार कटौती सीमाओं के अधीन नहीं। आप अपने डिजिटल परिसंपत्ति निवेश की चोरी से होने वाले लाभ या हानि की रिपोर्ट करेंगे 4684 पर्चा (देखें आईआरएस प्रकाशन 547 अधिक जानकारी के लिए)।   

निष्कर्ष 

याद रखने वाली मुख्य बात यह है कि सभी नुकसान समान नहीं होते हैं, और कर उपचार नुकसान की प्रकृति पर निर्भर करता है। अगर आपको लगता है कि आपको अपने डिजिटल एसेट निवेश पर नुकसान हुआ है, तो अपना होमवर्क करें या किसी जानकार कर पेशेवर से सलाह लें ताकि यह पता लगाया जा सके कि आपको अपने डिजिटल एसेट निवेश पर नुकसान हुआ है या नहीं और अगर हुआ है, तो कब, कितनी राशि और किसी भी नुकसान (या लाभ) की प्रकृति क्या है।   

यदि आपको अपनी डिजिटल संपत्ति आय और/या लेन-देन की रिपोर्ट करने वाला फ़ॉर्म 1099 प्राप्त हुआ है, तो यह जानकारी IRS को रिपोर्ट कर दी गई है। अपने टैक्स रिटर्न में इस जानकारी की रिपोर्ट करना सुनिश्चित करें, भले ही डिजिटल एसेट एक्सचेंज के साथ आपका खाता फ्रीज हो गया हो या डिजिटल एसेट एक्सचेंज दिवालियापन की कार्यवाही में शामिल हो।  

आईआरएस संसाधन

• मुख्य परामर्शदाता सलाह (सीसीए) 202302011 – ऐसी स्थिति को संबोधित करता है जिसमें करदाता को मूल्य में गिरावट आई क्रिप्टोकरेंसी के बेकार होने या त्यागने के कारण नुकसान नहीं हुआ। 
• आईआरएस नोटिस 2014-21 – यह बताता है कि आभासी मुद्रा का उपयोग करने वाले लेनदेन पर मौजूदा सामान्य कर सिद्धांत कैसे लागू होते हैं। 
• आभासी मुद्रा लेनदेन पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न