RSI आईआरएस कार्यान्वयन योजनाओं की समीक्षा कर रहा है नव अधिनियमित के लिए 2021 का अमेरिकी बचाव योजना अधिनियमआईआरएस जल्द से जल्द आधिकारिक मार्गदर्शन, प्रक्रियाएँ और प्रणालियाँ, तथा फॉर्म और निर्देश, जो भी लागू हो, उपलब्ध कराएगा। हम आपको लगातार प्रोत्साहित करते हैं कि आप IRS.gov जाँचें नवीनतम मार्गदर्शन और अपडेट के लिए जैसे ही वे जारी किए जाते हैं।

निम्नलिखित जानकारी कर वर्ष के अनुसार, अधिकांश व्यक्तिगत करदाताओं को प्रभावित करने वाले कुछ कर प्रावधानों का सरलीकृत सारांश है। यह सूची सभी समावेशी नहीं है और इसका उपयोग आधिकारिक मार्गदर्शन के रूप में नहीं किया जाना चाहिए। इसके बजाय इसका उद्देश्य यह निर्धारित करने के लिए प्रारंभिक संदर्भ के रूप में है कि इनमें से कौन से विशिष्ट व्यक्तिगत कर-संबंधी प्रावधान विशिष्ट कर वर्षों के लिए प्रभावी हैं। जब तक अन्यथा निर्दिष्ट न किया जाए, अनुभाग संदर्भ 2021 के अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम की लागू धाराओं के लिए हैं।

कर वर्ष 2020 - ये प्रावधान 31 दिसंबर, 2019 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों पर लागू होते हैं।

• बेरोजगारी मुआवजा – धारा 9042 बेरोजगारी मुआवजे में $10,200 तक की सकल आय से बहिष्कार की अनुमति देती है, यदि करदाता की समायोजित सकल आय $150,000 से कम है। आईआरएस वक्तव्य देखें – 2021 का अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम और आगे के मार्गदर्शन के लिए देखते रहें।
  • जिन लोगों ने पिछले साल बेरोज़गारी मुआवज़ा प्राप्त किया था और जिन्होंने अपना 2020 का कर रिटर्न पहले ही दाखिल कर दिया है, उनके लिए आईआरएस का अनुमान है कि वे बेरोज़गारी प्राप्तकर्ता करदाताओं को कुछ अपवादों के साथ करदाताओं की ओर से अतिरिक्त कार्रवाई किए बिना बहिष्करण का लाभ उठाने में सहायता करने में सक्षम होंगे। देखें आईआरएस बेरोजगारी लाभ पर करों की पुनर्गणना करेगा; मई में रिफंड शुरू होगाइसलिए करदाताओं को संशोधित रिटर्न दाखिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है जब तक कि गणना आपको अतिरिक्त संघीय क्रेडिट और कटौती के लिए पात्र नहीं बनाती है। पहले से ही शामिल नहीं है मूल कर रिटर्न पर। उदाहरण देखें समाचार रिलीज.
  • जिन लोगों को पिछले वर्ष बेरोजगारी मुआवजा मिला था, वे आईआरएस के निर्देशों का पालन करें। बेरोजगारी मुआवजा पृष्ठ पर $10,200 तक का नया बहिष्करणजिन लोगों ने पहले ही रिटर्न दाखिल कर दिया है, उन्हें संशोधित रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है; जैसा कि आईआरएस निर्देश प्रदान करते हैं, आईआरएस समायोजन करने के लिए करों को फिर से निर्धारित करेगा। अतिरिक्त जानकारी के लिए, यहाँ जाएँ फॉर्म 1040 के बारे में फॉर्म 1040, फॉर्म 1040 के लिए निर्देश और अनुसूची के बारे में नवीनतम जानकारी प्राप्त करने के लिए।
• प्रीमियम टैक्स क्रेडिट - धारा 9662 उस आवश्यकता को हटाती है जिसके अनुसार अतिरिक्त अग्रिम भुगतान को कर योग्य वर्ष के लिए व्यक्ति के आयकर रिटर्न पर अतिरिक्त कर देयता के रूप में माना जाता है। यह प्रावधान उन करदाताओं पर लागू होता है जो 2020 का आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं और क्रेडिट के किसी भी अग्रिम भुगतान का समाधान करते हैं।

कर वर्ष 2021 - जहाँ प्रावधान किया गया है, उसे छोड़कर, ये प्रावधान 31 दिसंबर, 2020 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों पर लागू होते हैं।

• 2021 रिकवरी रिबेट क्रेडिट - धारा 9601 1,400 कर वर्ष के लिए $2,800 (संयुक्त रिटर्न के मामले में $2021) की वसूली छूट प्रदान करती है, साथ ही करदाता के प्रत्येक आश्रित के लिए अतिरिक्त $1,400, सभी अमेरिकी निवासियों के लिए जिनकी समायोजित सकल आय $75,000 (संयुक्त रिटर्न या जीवित पति या पत्नी के मामले में $150,000 और परिवार के मुखिया के मामले में $112,500) की चरण-आउट सीमा तक है, जो किसी अन्य करदाता के आश्रित नहीं हैं और जिनके पास काम करने के लिए योग्य सामाजिक सुरक्षा नंबर (SSN) है। संयुक्त रूप से फाइल करने वाले विवाहित करदाता जहां एक पति या पत्नी के पास काम करने के लिए योग्य SSN है और दूसरे के पास नहीं है, वे SSN वाले प्रत्येक बच्चे के लिए $1,400 के अतिरिक्त $1,400 के भुगतान के लिए पात्र हैं। छूट राशि कुछ आय स्तरों से ऊपर चरणबद्ध रूप से समाप्त हो जाती है।
  • उन्नत आर्थिक प्रभाव भुगतान (EIP3) - ये भुगतान उपरोक्त 2021 रिकवरी रिबेट क्रेडिट के अग्रिम भुगतान हैं। जहाँ संभव हो, IRS ने मार्च 3 में EIP2021 जारी करना शुरू कर दिया। देखें आईआरएस ने अमेरिकियों को आर्थिक प्रभाव भुगतान का तीसरा दौर शुरू किया, तथ्य पत्रक (आर्थिक प्रभाव भुगतान के तीसरे दौर के बारे में अधिक विवरण), और IRS.gov आर्थिक प्रभाव भुगतान पृष्ठ देखें।
    नोट: EIP3 भुगतान इससे अलग हैं ईआईपी1 और ईआईपी2 भुगतान, 2020 कर योग्य वर्ष के लिए रिकवरी रिबेट क्रेडिट के अग्रिम।
• बच्चे का कर समंजन - धारा 9611 केवल 2,000 कर योग्य वर्ष के लिए बाल कर क्रेडिट को $3,000 से बढ़ाकर $2021 कर देती है। ऐसे योग्य बच्चे के मामले में जिसने कैलेंडर वर्ष के अंत तक 6 वर्ष की आयु प्राप्त नहीं की है, क्रेडिट को बढ़ाकर $3,600 कर दिया जाता है। इसके अलावा, "योग्य बच्चे" शब्द को व्यापक बनाया गया है, जिसमें ऐसे योग्य बच्चे को शामिल किया गया है जिसने 18 वर्ष की आयु प्राप्त नहीं की है। केवल 2021 कर योग्य वर्ष के लिए, बाल कर क्रेडिट उन करदाताओं के लिए पूरी तरह से वापसी योग्य बनाया गया है, जिनका कर योग्य वर्ष के आधे से अधिक समय तक संयुक्त राज्य अमेरिका में मुख्य निवास स्थान रहा है। ट्रेजरी के सचिव या उनके प्रतिनिधि को पात्र करदाताओं को बाल कर क्रेडिट का आवधिक अग्रिम भुगतान (समान राशियों का) करने के लिए एक कार्यक्रम स्थापित करने का निर्देश दिया जाता है। आवधिक अग्रिम भुगतान केवल 1 जुलाई 2021 से 31 दिसंबर 2021 के बीच के महीनों के लिए किया जाना है।नोट: आईआरएस मार्गदर्शन और करदाता अधिवक्ता सेवा की जानकारी पर नजर रखें, जिसमें बताया गया है कि करदाता आगामी महीनों में इन अग्रिम भुगतानों का दावा कैसे कर सकेंगे।
  • धारा 9612 में प्रावधान है कि ट्रेजरी सचिव या उनके प्रतिनिधि को प्रत्येक क्षेत्र को ऐसे भुगतान करने होंगे जो उस क्षेत्र के बाल कर क्रेडिट की लागत या अनुमानित लागत से संबंधित हों या सीधे क्षेत्र के निवासियों को क्रेडिट का भुगतान करना होगा। धारा 9612 31 दिसंबर, 2020 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों पर लागू होती है।
• अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) - धारा 9621 अस्थायी रूप से EITC पात्रता का विस्तार करती है और बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाताओं के लिए क्रेडिट की राशि बढ़ाती है। केवल 2021 के कर योग्य वर्ष के लिए, बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाता के लिए क्रेडिट के मामले में, न्यूनतम आयु 25 से घटाकर 19 कर दी गई है। हालाँकि, यदि व्यक्ति एक निर्दिष्ट छात्र है, तो न्यूनतम आयु 25 से घटाकर 24 कर दी गई है। प्रावधान किसी भी योग्य पूर्व पालक युवा या योग्य बेघर युवा के लिए न्यूनतम आयु को घटाकर 18 कर देता है। बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाताओं के लिए क्रेडिट पर ऊपरी आयु सीमा को केवल 2021 के कर योग्य वर्ष के लिए अस्थायी रूप से हटा दिया गया है। प्रावधान 2021 के लिए बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाताओं के लिए क्रेडिट की राशि बढ़ाता है। क्रेडिट प्रतिशत और चरणबद्ध प्रतिशत 7.65% से बढ़ाकर 15.3% कर दिया गया है। इसके अतिरिक्त, अर्जित आय की राशि बढ़ाकर $9,820 कर दी गई है, तथा गैर-संयुक्त फाइलरों के लिए चरणबद्ध समाप्ति सीमा की शुरुआत बढ़ाकर $11,610 (यदि विवाहित व्यक्ति संयुक्त रूप से फाइल कर रहे हैं तो $17,550) कर दी गई है।

  धारा 9621 के अन्य प्रावधान 31 दिसंबर, 2020 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों पर लागू होंगे।

  • धारा 9622 उस नियम को निरस्त करती है जिसके अनुसार कम से कम एक अर्हता प्राप्त बच्चे वाला पात्र करदाता, जो पहचान आवश्यकताओं को पूरा करने में विफलता के कारण एक या अधिक अर्हता प्राप्त बच्चों के संबंध में EITC का दावा नहीं करता है - जिसमें वैध SSN आवश्यकता भी शामिल है - ऐसे बच्चों के संबंध में ऐसे करदाताओं के लिए EITC का दावा नहीं किया जा सकता है जिनके कोई अर्हता प्राप्त बच्चे नहीं हैं।
  • धारा 9623 में प्रावधान है कि यदि संयुक्त रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है तो किसी विवाहित व्यक्ति को ईआईटीसी के प्रयोजनों के लिए विवाहित नहीं माना जाता है। यह प्रावधान केवल तभी लागू होता है जब करदाता करदाता के योग्य बच्चे के साथ कर योग्य वर्ष के आधे से अधिक समय तक रहता है और या तो: (1) कर योग्य वर्ष के अंतिम छह महीनों के दौरान व्यक्ति के पति या पत्नी के समान निवास स्थान नहीं रखता है, या
    (2) दोनों
    • व्यक्ति के जीवनसाथी के संबंध में कोड अनुभाग 121(डी)(3)(सी)145 में वर्णित डिक्री, उपकरण या समझौता (तलाक की डिक्री के अलावा) है, और
    • कर योग्य वर्ष के अंत तक व्यक्ति अपने पति/पत्नी के साथ एक ही घर का सदस्य न हो।
  • धारा 9624, 10,000 से शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों के लिए अयोग्य आय की अधिकतम राशि को बढ़ाकर $2021 कर देती है।
  • धारा 9625 में प्रावधान है कि राजकोष सचिव या उनके प्रतिनिधि उन क्षेत्रों को भुगतान करेंगे जो प्रत्येक क्षेत्र के EITC की लागत से संबंधित हैं।
  • धारा 9626 किसी करदाता को 2021 की अर्जित आय के बजाय 2019 का उपयोग करके 2020 से शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों के लिए करदाता की EITC की गणना करने का विकल्प चुनने की अनुमति देती है, यदि करदाता की 2021 में अर्जित आय 2019 की तुलना में कम है।
• आश्रित देखभाल सहायता - धारा 9631 केवल 2021 कर योग्य वर्ष के लिए बच्चे और आश्रित देखभाल कर क्रेडिट का विस्तार करती है। यह क्रेडिट उस करदाता के लिए वापसी योग्य है, जिसका कर योग्य वर्ष के आधे से अधिक समय तक संयुक्त राज्य अमेरिका में निवास का मुख्य स्थान है। अधिकतम क्रेडिट दर को बढ़ाकर 50% कर दिया गया है और जिस राशि पर अधिकतम क्रेडिट दर चरणबद्ध रूप से कम होने लगती है, उसे बढ़ाकर $125,000 कर दिया गया है। एक योग्य व्यक्ति के मामले में रोजगार से संबंधित बच्चे और आश्रित देखभाल व्यय की सीमा $8,000 और दो या अधिक योग्य व्यक्ति होने पर $16,000 तक बढ़ा दी गई है। 50% क्रेडिट दर पर दो-भाग चरणबद्ध तरीके से समाप्त किया जाता है। ट्रेजरी के सचिव या उनके प्रतिनिधि को 2021 कर वर्ष के लिए केवल प्रत्येक मिरर कोड क्षेत्र में भुगतान करने का निर्देश दिया जाता है जो बच्चे और आश्रित देखभाल कर क्रेडिट की उस क्षेत्र की लागत से संबंधित है। धारा 9631 के अन्य प्रावधान 31 दिसंबर, 2020 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों पर लागू होते हैं।
  • धारा 9632 अस्थायी रूप से, केवल 2021 कर योग्य वर्ष के लिए, नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई आश्रित देखभाल सहायता के लिए बहिष्करण की राशि बढ़ाती है (5,000 डॉलर से 10,500 डॉलर तक)।
• सवेतन बीमारी और पारिवारिक अवकाश के लिए क्रेडिट:
  • धारा 9642 में प्रावधान है पात्र स्व-नियोजित व्यक्ति 10 अप्रैल 1 से शुरू होने वाली और 2021 सितंबर 30 को समाप्त होने वाली अवधि के दौरान 2021 दिनों तक के लिए, व्यक्ति के संबंध में योग्य बीमार छुट्टी के बराबर राशि के बराबर क्रेडिट के साथ।
  • धारा 9643 पात्र स्व-नियोजित व्यक्तियों को व्यक्ति के संबंध में योग्य पारिवारिक अवकाश समतुल्य राशि (प्रति दिन $100 तक, 200 दिनों तक) के 60% के बराबर क्रेडिट प्रदान करती है। केवल 1 अप्रैल, 2021 से शुरू होने वाली और 30 सितंबर, 2021 को समाप्त होने वाली अवधि के दौरान होने वाले दिनों को ही ध्यान में रखा जा सकता है।
•  प्रीमियम टैक्स क्रेडिट - धारा 9661 केवल 2021 और 2022 के कर योग्य वर्षों के लिए प्रीमियम सहायता क्रेडिट की राशि निर्धारित करने में उपयोग किए जाने वाले प्रीमियम में किसी व्यक्ति या परिवार के हिस्से को कम या समाप्त कर देती है। यह प्रावधान लागू परिवार के आकार के लिए संघीय गरीबी स्तर (FPL) के 400% से अधिक आय वाले करदाताओं को भी प्रीमियम सहायता क्रेडिट उपलब्ध कराता है।
  • धारा 9662 उस आवश्यकता को हटाती है जिसके तहत अतिरिक्त अग्रिम भुगतान को कर योग्य वर्ष के लिए व्यक्ति के आयकर रिटर्न पर अतिरिक्त कर देयता के रूप में माना जाता है। यह प्रावधान उन करदाताओं पर लागू होता है जो 2020 का आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं और क्रेडिट के किसी भी अग्रिम भुगतान का समाधान करते हैं।
  • धारा 9663, ऐसे करदाता के मामले में प्रीमियम सहायता क्रेडिट के लिए एक विशेष नियम प्रदान करती है, जिसने कैलेंडर वर्ष 2021 के दौरान किसी भी सप्ताह के लिए बेरोजगारी मुआवजा प्राप्त किया है, या प्राप्त करने के लिए अनुमोदित किया गया है। नियम के तहत, केवल 2021 कर योग्य वर्ष के लिए, (i) ऐसे करदाता को एक लागू करदाता के रूप में माना जाता है, और (ii) करदाता की घरेलू आय को उस सीमा तक ध्यान में नहीं रखा जाता है, जब तक कि यह शामिल आकार के परिवार के लिए एफपीएल के 133% से अधिक न हो।

• छात्र ऋण - धारा 9675, 2021 से 2025 तक के कर योग्य वर्षों में सकल आय से कुछ छात्र ऋण ऋण के निर्वहन से संबंधित राशि को बाहर रखती है, जो 31 दिसंबर, 2020 के बाद ऋणों के निर्वहन पर लागू होती है।

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