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अवलोकन
तेजी से, घोटालेबाज करदाताओं को उनके कर-स्थगित खातों, जैसे कि 401(k) से पैसे निकालने के लिए धोखा दे रहे हैं। जब करदाता इन घोटालों का शिकार होते हैं, तो उन्हें कभी-कभी दोहरे प्रभाव का सामना करना पड़ता है: उनका पैसा चोरी हो जाता है, और उन्हें इन चुराए गए धन के सभी या हिस्से पर कर का भुगतान करना पड़ता है।
जब कोई करदाता कर-स्थगित खाते से पैसा निकालता है, तो करदाता और आईआरएस को एक निश्चित राशि प्राप्त होती है। फॉर्म १०९९-आर, जो वितरण की रिपोर्ट करता है। करदाता चाहिए इस आय को अपने कर रिटर्न में रिपोर्ट करें, जब तक कि इसे कानून द्वारा अपवर्जित न किया गया हो।
यदि आपने अपने कर-स्थगित खाते से पैसे निकाले या स्थानांतरित किए हैं, भले ही वह पैसा चोरी हो गया हो, तो आपको अपने आयकर रिटर्न पर वितरण राशि की रिपोर्ट करनी होगी। वितरण राशि आमतौर पर एक पर रिपोर्ट की जाती है फॉर्म 1099-आर.
A फॉर्म १०९९-आर आपको और IRS दोनों को बताता है कि कब 10 डॉलर या उससे अधिक का वितरण या निर्दिष्ट वितरण होता है:
चोरी से हुए नुकसान के लिए अपनी पेंशन या वार्षिकी से वितरण की रिपोर्ट कैसे करें, यह निर्धारित करने के लिए देखें प्रकाशन 17, आपका संघीय आयकर और प्रकाशन 575, पेंशन और वार्षिकी आय.
यह निर्धारित करने के लिए कि क्या फॉर्म 1099-आर वितरण कर योग्य हैं, देखें प्रकाशन 590-बी, व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (आईआरए) से वितरण or प्रकाशन 560, लघु व्यवसाय के लिए सेवानिवृत्ति योजनाएँ (SEP, SIMPLE और योग्य योजनाएँ).
चोरी से होने वाला नुकसान वैसा ही है जैसा सुनने में लगता है - यह चोरी के कारण होने वाला नुकसान है। चोरी का मतलब है पैसे/संपत्ति को उसके मालिक को उससे वंचित करने के इरादे से लेना। चोरी उस राज्य के कानून (या अन्य क्षेत्राधिकार) के तहत अवैध होनी चाहिए जहाँ चोरी हुई हो और आपके पास नुकसान की भरपाई या बीमा के माध्यम से मुआवज़ा पाने की कोई उचित संभावना न हो।
यह निर्भर करता है। चोरी से हुए नुकसान वाले व्यक्तिगत करदाताओं को कर वर्ष 2018 से 2025 तक के लिए कटौती की अनुमति है, यदि नुकसान निम्न है:
अन्य सभी व्यक्तिगत दुर्घटना नुकसान कर कटौती और रोजगार अधिनियम 2017 के तहत कटौती योग्य नहीं हैं। आप जो ले सकते हैं और जब ले सकते हैं, उस तक सीमित हैं। चोरी के नुकसान के लिए आप कब और कितना कटौती कर सकते हैं, इस पर सीमाओं के लिए "मैं 2018 से 2025 तक के कर वर्षों के लिए अपने चोरी के नुकसान को कैसे घटा सकता हूँ?" देखें।
14 मार्च 2025 को आईआरएस मुख्य परामर्शदाता कार्यालय ने सलाह ज्ञापन संख्या जारी की 202511015, घोटाले के शिकार लोगों के लिए IRC धारा 165 के तहत चोरी के नुकसान की कटौती को संबोधित करते हुए। सिर्फ़ इसलिए कि आप किसी घोटाले के शिकार हैं, इसका मतलब यह नहीं है कि आप अपने टैक्स रिटर्न पर नुकसान घटा सकते हैं। उदाहरण के लिए, रोमांस या अपहरण घोटाले के शिकार नहीं कर सकता चोरी के नुकसान की कटौती करें। हालांकि, करदाता जो लाभ के उद्देश्य से जुड़ी कुछ योजनाओं का शिकार हो जाते हैं संभावित रूप से चोरी से हुए इन नुकसानों को वे अपने कर रिटर्न में घटा देते हैं।
अगर आपने कर-स्थगित खाते से पैसे निकाले हैं, तो आपको अतिरिक्त कर भी देना पड़ सकता है, जिसे कभी-कभी "समय से पहले निकासी जुर्माना" कहा जाता है। यह जानने के लिए कि क्या आपको इस अतिरिक्त कर से छूट मिली हुई है, देखें 5329 पर्चा, योग्य योजनाओं (आईआरए सहित) और अन्य कर-अनुकूलित खातों पर अतिरिक्त कर।
अपने कटौती योग्य चोरी नुकसान की गणना कैसे करें, यह जानने के लिए देखें "फॉर्म 4684, दुर्घटना और चोरी के बारे में" और प्रकाशन 584, दुर्घटना, आपदा और चोरी हानि कार्यपुस्तिका (व्यक्तिगत उपयोग संपत्ति).
चोरी के नुकसान के शिकार के रूप में, आप अपने शेष राशि का पूरा भुगतान करने में असमर्थ हो सकते हैं। आईआरएस कई विकल्प प्रदान करता है भुगतान करें ऑनलाइन या तो अपने का उपयोग कर ऑनलाइन खाता (जो आपके बैंक खाते का उपयोग करता है), डेबिट कार्ड/क्रेडिट कार्ड (वित्तीय संस्थान प्रसंस्करण शुल्क ले सकता है), या डिजिटल वॉलेट। किसी भी राशि का भुगतान करने से भविष्य में दंड और ब्याज को कम करने में मदद मिलेगी।
आईआरएस विभिन्न प्रकार की पेशकश करता है भुगतान योजना विकल्प, जिसमें भुगतान योजना के लिए ऑनलाइन आवेदन करने की क्षमता शामिल है। यदि आप पर $100,000 या उससे कम बकाया है, तो आप अपने ऑनलाइन खाते के माध्यम से भुगतान योजना का अनुरोध कर सकते हैं, जिससे आपका उपयोगकर्ता शुल्क कम हो सकता है। आपको एक बनाना होगा आईआरएस ऑनलाइन खाता. फिर आप बिना कॉल, मेल या आईआरएस पर जाए ऑनलाइन भुगतान योजना के लिए आवेदन कर सकते हैं। आपके बैलेंस की परवाह किए बिना, आप भुगतान योजना के लिए अनुरोध भी कर सकते हैं 9465 पर्चा, किश्त अनुबंध अनुरोध, या आईआरएस को 1-800-829-1040 पर कॉल करके।
आप इसके लिए भी अर्ह हो सकते हैं वर्तमान में संग्रहणीय स्थिति नहींआईआरएस आपकी आय और व्यय के आधार पर आपकी भुगतान करने की क्षमता का विश्लेषण करेगा, और यदि आईआरएस सहमत है कि आप वर्तमान में भुगतान नहीं कर सकते हैं, तो यह आम तौर पर संग्रह कार्यों को निलंबित कर देगा। हालाँकि, जब तक आईआरएस आपके खाते को निलंबित करता है, तब तक दंड और ब्याज अर्जित होते रहेंगे। आपका खाता निलंबित होने के दौरान आईआरएस फेडरल टैक्स लियन (NFTL) का नोटिस दाखिल कर सकता है। आप आईआरएस द्वारा इसे दाखिल करने से पहले या बाद में NFTL दाखिल करने की अपील कर सकते हैं।
संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना आपके सभी वर्तमान और भविष्य की संपत्ति के विरुद्ध IRS कानूनी दावे के लेनदारों को सार्वजनिक सूचना देती है। संग्रह अपील कार्यक्रम के तहत, यदि आप संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना के बारे में IRS कर्मचारी के निर्णय से असहमत हैं और इसे दायर करने से पहले अपील करना चाहते हैं, तो आप कर्मचारी के प्रबंधक के साथ एक सम्मेलन करने के लिए कह सकते हैं। यदि आप प्रबंधक के निर्णय से असहमत हैं, तो एक जमा करें फॉर्म 9423, संग्रह अपील अनुरोध, जैसा कि बताया गया है प्रकाशन 1660. संग्रह प्रबंधक के साथ सम्मेलन के बाद दो व्यावसायिक दिनों के भीतर संग्रह कार्यालय को बताएं कि आप अपील करने की योजना बना रहे हैं। संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी) अनुरोध प्रस्तुत करके एनएफटीएल के दाखिल होने के बाद आपको अपील करने का अधिकार है। यदि एनएफटीएल दाखिल किया जाता है तो आपको पत्र 3172 भेजा जाएगा, संघीय कर ग्रहणाधिकार दाखिल करने की सूचना और आईआरसी 6320 के तहत सुनवाई के आपके अधिकारप्रमाणित या पंजीकृत मेल द्वारा। यह नोटिस आपको निर्देश प्रदान करेगा कि सीडीपी सुनवाई का अनुरोध कैसे करें और अनुरोध कब प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
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RSI करदाता अधिवक्ता सेवा है एक स्वतंत्र आईआरएस के भीतर संगठन। TAS करदाताओं को आईआरएस के साथ समस्याओं को हल करने में मदद करता है, समस्याओं को रोकने या सुधारने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करता है, और करदाता अधिकारों की रक्षा करता है। TAS सभी करदाताओं (और उनके प्रतिनिधियों) की मदद करता है, जिसमें व्यक्ति, व्यवसाय और छूट प्राप्त संगठन शामिल हैं। यदि आपकी IRS समस्या वित्तीय कठिनाई पैदा कर रही है, यदि आपने कोशिश की है और IRS के साथ अपने मुद्दे को हल करने में असमर्थ हैं, या यदि आपको लगता है कि कोई IRS प्रणाली, प्रक्रिया या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है, तो आप मुफ़्त TAS सहायता के लिए पात्र हो सकते हैं।
TAS के कार्यालय हर राज्य, डिस्ट्रिक्ट ऑफ़ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में हैं। अपने स्थानीय अधिवक्ता का नंबर पाने के लिए:
निम्न आय करदाता क्लीनिक (LITC) उन व्यक्तियों की सहायता करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें IRS के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। वे उन व्यक्तियों को करदाता अधिकारों पर शिक्षा, आउटरीच और जानकारी भी प्रदान करते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं। LITC, IRS और न्यायालयों के समक्ष विवादों में करदाताओं का प्रतिनिधित्व करते हैं और करदाताओं को IRS नोटिस का जवाब देने और खाता समस्याओं को ठीक करने में मदद करते हैं। सेवाएँ निःशुल्क या एक छोटे से शुल्क पर प्रदान की जाती हैं। LITC, IRS और TAS से स्वतंत्र हैं। अधिक जानकारी के लिए या अपने आस-पास LITC खोजने के लिए, देखें LITC पेज or प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूचीआप 4134-TAX-FORM (800-800-829) पर कॉल करके भी Pub. 3676 का अनुरोध कर सकते हैं।
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करदाता रोडमैप
करदाता अधिकार विधेयक को 10 आसानी से समझ में आने वाली श्रेणियों में बांटा गया है, जो कर संहिता में सन्निहित करदाता अधिकारों और सुरक्षा को रेखांकित करती हैं।
यह वह चीज है जो करदाताओं के लिए हमारे द्वारा किए जाने वाले वकालत कार्य का मार्गदर्शन भी करती है।
