आईआर-2013-3, जनवरी 9, 2013
वाशिंगटन — राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ई. ओल्सन आज उसे रिहा कर दिया गया 2012 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, पहचान कर सुधार की आवश्यकता कर प्रशासन में सर्वोच्च प्राथमिकता के रूप में। अधिवक्ता ने यह भी चिंता व्यक्त की कि आईआरएस के पास करदाताओं की सेवा करने और कर एकत्र करने के लिए पर्याप्त धन नहीं है, और उन तरीकों की पहचान की जिनसे यह दीर्घकालिक अपर्याप्त वित्तपोषण करदाताओं और सार्वजनिक राजकोष को नुकसान पहुंचाता है। उन्होंने यह भी पाया कि आईआरएस पीड़ितों की सहायता के लिए पर्याप्त काम नहीं कर रहा है कर-संबंधी पहचान की चोरी और रिटर्न तैयार करने वाला धोखाधड़ी.
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वार्षिक रिपोर्ट में यह निर्दिष्ट किया गया है कर संहिता की जटिलता करदाताओं के सामने सबसे गंभीर समस्या के रूप में #1 के रूप में और कांग्रेस को इसे सरल बनाने के लिए महत्वपूर्ण कदम उठाने की सिफारिश की। ओल्सन ने लिखा, "मौजूदा कर संहिता अनुपालन को कठिन बनाती है, जिससे करदाताओं को अपने रिटर्न तैयार करने और दाखिल करने में अत्यधिक समय लगाना पड़ता है।" "यह समझ को अस्पष्ट करता है, जिससे कई करदाता अनजान रह जाते हैं कि उनके करों की गणना कैसे की जाती है और वे किस दर पर कर देते हैं; यह परिष्कृत करदाताओं को अपनी कर देनदारियों को कम करने में सक्षम बनाकर कर से बचने की सुविधा प्रदान करता है और अपराधियों को कर धोखाधड़ी करने के अवसर प्रदान करता है; और यह यह धारणा बनाकर प्रणाली में विश्वास को कम करता है कि कई करदाता अनुपालन नहीं करते हैं, जिससे ईमानदार करदाताओं को अनुपालन करने के लिए प्रोत्साहन कम हो जाता है।"
अनुपालन बोझ. रिपोर्ट में कहा गया है कि कर संहिता करदाताओं पर "काफी भारी, यहां तक कि अनुचित बोझ" डालती है। 2001 से, कांग्रेस ने कर संहिता में लगभग 5,000 बदलाव किए हैं, जो औसतन एक दिन में एक से अधिक है, और संहिता में शब्दों की संख्या लगभग चार मिलियन तक पहुंच गई है।
टैक्सपेयर एडवोकेट सर्विस (TAS) द्वारा IRS डेटा के विश्लेषण से पता चलता है कि व्यक्ति और व्यवसाय कर-फाइलिंग आवश्यकताओं का अनुपालन करने में प्रति वर्ष लगभग 6.1 बिलियन घंटे खर्च करते हैं। रिपोर्ट में कहा गया है, "यदि कर अनुपालन एक उद्योग होता, तो यह संयुक्त राज्य अमेरिका में सबसे बड़े उद्योगों में से एक होता।" "6.1 बिलियन घंटे खर्च करने के लिए, 'कर उद्योग' को तीन मिलियन से अधिक पूर्णकालिक श्रमिकों के बराबर की आवश्यकता होती है।"
व्यक्तिगत करदाताओं को रिटर्न तैयार करना इतना भारी लगता है कि बहुत कम लोग इसे खुद करते हैं। लगभग 60 प्रतिशत करदाता भुगतान करने वाले तैयारकर्ताओं को नियुक्त करते हैं, और अन्य 30 प्रतिशत वाणिज्यिक सॉफ़्टवेयर पर निर्भर करते हैं, जिनमें प्रमुख सॉफ़्टवेयर पैकेज $50 या उससे अधिक की लागत वाले होते हैं। दूसरे शब्दों में, करदाताओं को यह पता लगाने के लिए पैसे खर्च करने पड़ते हैं कि उन्हें कितना पैसा देना है।
“कर व्यय” का परिमाण। करदाताओं के बोझ को कम करने और कर प्रणाली की अखंडता में जनता का विश्वास बढ़ाने के लिए, रिपोर्ट कांग्रेस से कर संहिता को बहुत सरल बनाने का आग्रह करती है। सामान्य तौर पर, इसका मतलब है कि कांग्रेस को मौजूदा आय बहिष्करण, छूट, कटौती और क्रेडिट (आमतौर पर "कर व्यय" के रूप में जाना जाता है) की आवश्यकता का पुनर्मूल्यांकन करना चाहिए। वित्तीय वर्ष (FY) 2013 के लिए, कराधान पर संयुक्त समिति ने अनुमान लगाया है कि कर व्यय लगभग $1.09 ट्रिलियन होगा, जबकि व्यक्तिगत आयकर राजस्व लगभग $1.36 ट्रिलियन होने का अनुमान है। इन संख्याओं को परिप्रेक्ष्य में रखने के लिए, यदि कांग्रेस सभी कर व्यय को समाप्त कर दे, तो सीधा गणित यह दर्शाता है कि यह व्यक्तिगत आयकर दरों में कटौती कर सकता है 44 प्रतिशत और अभी भी उतनी ही आय अर्जित होगी जितनी वर्तमान नियमों के तहत होती है।
कर नीति निर्णय और राजस्व निर्णय अलग-अलग लिए जाने चाहिए और फिर उन्हें एक साथ मिला दिया जाना चाहिए। रिपोर्ट में कांग्रेस को शून्य-आधारित बजटिंग के समान तरीके से कर सुधार करने की सलाह दी गई है। प्रारंभिक धारणा यह होगी कि सभी कर व्यय समाप्त कर दिए जाएंगे। कर छूट केवल तभी बरकरार रखी जाएगी जब एक सम्मोहक मामला बनाया जा सके कि उस छूट के लाभ उसके द्वारा बनाए गए जटिलता के बोझ से अधिक हैं। रिपोर्ट जारी करते हुए ओल्सन ने कहा, "इस विश्लेषण को करने में, हमें कोड में प्रत्येक प्रावधान को देखना चाहिए और इस तरह के प्रश्न पूछने चाहिए: 'क्या यह सरकारी प्रोत्साहन समझ में आता है?'; 'यदि यह समझ में आता है, तो क्या इसे कर कोड के माध्यम से या प्रत्यक्ष व्यय कार्यक्रम के रूप में प्रशासित करना बेहतर है?'; 'चाहे कितना भी अच्छा इरादा हो, क्या यह वही कर रहा है जो इसे करने का इरादा था?'; और 'यदि हाँ, तो क्या इसे करदाताओं या आईआरएस पर अनुचित बोझ डाले बिना प्रशासित किया जा सकता है?'। साथ ही, कांग्रेस अलग से विचार कर सकती है कि वह कितना राजस्व जुटाना चाहती है, और फिर वह तदनुसार कर दरें निर्धारित करके हमारी इष्टतम रूप से डिज़ाइन की गई कर प्रणाली को हमारी राजस्व आवश्यकताओं के साथ जोड़ सकती है।"
सिफारिशें। रिपोर्ट में सिफारिश की गई है कि कांग्रेस के सदस्य कई कदम उठाएं, जिनमें शामिल हैं:
RSI आईआरएस बजट पिछले दो वित्तीय वर्षों में से प्रत्येक में कटौती की गई है, और आने वाले वर्षों में और कटौती का सामना करने की संभावना है। हालांकि ये कटौती संघीय विवेकाधीन खर्च में व्यापक कटौती को दर्शाती है, लेकिन आईआरएस को कम वित्तपोषित करना कोई मतलब नहीं रखता है, ओल्सन ने कहा। "आईआरएस अन्य विवेकाधीन कार्यक्रमों से भौतिक रूप से अलग है क्योंकि यह एक के रूप में कार्य करता है वास्तविक संघीय सरकार के लेखा प्राप्य विभाग। आईआरएस के लिए विनियोजित प्रत्येक डॉलर अतिरिक्त राजस्व में एक डॉलर से काफी अधिक उत्पन्न करता है। इसलिए यह विडंबनापूर्ण और प्रतिकूल है कि घाटे के बारे में चिंता आईआरएस बजट में कटौती की ओर ले जा रही है, जबकि ये कटौती घाटे को और बड़ा बना रही है।”
ओल्सन ने कहा: "साफ सच तो यह है कि आईआरएस का मिशन अन्य सभी एजेंसियों के मिशनों से बेहतर है, क्योंकि प्रभावी राजस्व संग्रहकर्ता के बिना, आप उन अन्य एजेंसियों को वित्तपोषित नहीं कर सकते।"
आईआरएस फंडिंग निर्णय "निवेश पर रिटर्न" को ध्यान में रखने में विफल रहता है। 11.8 बिलियन डॉलर के बजट पर, आईआरएस ने वित्त वर्ष 2.52 में 2012 ट्रिलियन डॉलर एकत्र किए। इसका मतलब है कि निवेश पर औसत रिटर्न (आरओआई) लगभग 214:1 है। फिर भी विनियोग प्रक्रिया आईआरएस को किसी अन्य विवेकाधीन व्यय कार्यक्रम की तरह मानती है, जिसमें यह स्पष्ट मान्यता नहीं है कि आईआरएस के लिए विनियोजित प्रत्येक डॉलर अतिरिक्त राजस्व में एक डॉलर से काफी अधिक उत्पन्न करता है। पिछले साल, आईआरएस आयुक्त ने कांग्रेस को लिखे एक पत्र में अनुमान लगाया था कि आईआरएस बजट में प्रस्तावित कटौती से कर संग्रह में सात गुना गिरावट आएगी।
ओल्सन ने रिपोर्ट की प्रस्तावना में लिखा, "कोई भी व्यवसाय ऐसी इकाई को निधि देने में विफल नहीं होगा, जो औसतन हर खर्च किए गए डॉलर के लिए $7 लाती हो। शेयरधारक विद्रोह करेंगे और मुकदमा दायर करेंगे, या कम से कम प्रबंधन या निदेशक मंडल को बाहर कर देंगे।" "फिर भी हम आईआरएस बजट के साथ ठीक यही कर रहे हैं।"
धन की कमी से करदाता सेवा बाधित होती है। रिपोर्ट में कहा गया है कि फंडिंग की कमी भी आईआरएस को करदाताओं की जरूरतों को पूरा करने से रोक रही है। वित्त वर्ष 2004 से, जब करदाता सेवा का स्तर चरम पर था, टेलीफोन कॉल और पत्राचार को संभालने में आईआरएस का प्रदर्शन गिर रहा है। वित्त वर्ष 2004 में, आईआरएस ने लाइव टेलीफोन सहायक से संपर्क करने के लिए सभी कॉलों में से 87 प्रतिशत का जवाब दिया, और औसत प्रतीक्षा समय सिर्फ 2½ मिनट से थोड़ा अधिक था। वित्त वर्ष 2012 में, आईआरएस ने अपने केवल 68 प्रतिशत कॉलों का जवाब दिया, और जिन लोगों ने जवाब दिया, उन्होंने औसतन लगभग 17 मिनट प्रतीक्षा में बिताए। वित्त वर्ष 2012 में, आईआरएस को प्रस्तावित कर समायोजन के जवाब में 10 मिलियन से अधिक पत्र प्राप्त हुए, और वर्ष के अंत में, इसकी सूची में सभी करदाता पत्राचार का 48 प्रतिशत स्थापित समय सीमा के भीतर संसाधित नहीं किया गया था - जो वित्त वर्ष 12 में 2004 प्रतिशत से नाटकीय रूप से ऊपर था।
ओल्सन ने कहा, "कांग्रेस ने ऐसे कानून बनाए हैं जिनके तहत अब 140 मिलियन से ज़्यादा लोगों को आयकर रिटर्न दाखिल करना ज़रूरी है।" "जब करदाता ऐसे कानूनों का पालन करने की कोशिश कर रहे हैं जिनके तहत उन्हें अपने देश के बिलों का भुगतान करने के लिए अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा देना ज़रूरी है, तो उन्हें यह उम्मीद करने का अधिकार है कि उनकी सरकार उनके फ़ोन कॉल्स को बेहतर तरीक़े से उठाएगी और उनके पत्रों का जवाब देगी।"
वित्तपोषण की कमी से करदाताओं के अधिकार प्रभावित होते हैं और करदाताओं का बोझ बढ़ता है। रिपोर्ट में ऐसे कई क्षेत्रों की पहचान की गई है, जहां फंडिंग की कमी के कारण करदाताओं को परेशानी हो रही है। ओल्सन ने कहा, "आईआरएस द्वारा स्वचालित प्रवर्तन प्रक्रियाओं के बढ़ते उपयोग से यह कहीं अधिक स्पष्ट है।" "संसाधनों को संरक्षित करने के लिए, आईआरएस ने अपने पत्राचार ऑडिट और ग्रहणाधिकार और शुल्क जारी करने को काफी हद तक स्वचालित कर दिया है। यह आम तौर पर करदाताओं से बात किए बिना कर निर्धारण के साथ आगे बढ़ता है ताकि उन्हें अपनी रिटर्न स्थिति को प्रमाणित करने का मौका दिया जा सके, और यह यह पता लगाने के लिए बातचीत करने से पहले ग्रहणाधिकार और शुल्क के साथ आगे बढ़ता है कि क्या कर चूक वित्तीय कठिनाई के कारण है, जो यह सुझाव देगा कि किस्त समझौते या समझौता प्रस्ताव पर विचार किया जाना चाहिए।" रिपोर्ट में कहा गया है कि करदाताओं (विशेष रूप से छोटे व्यवसायों) तक पहुँच बनाने और उन्हें शिक्षित करने तथा कानूनों को लागू करने के लिए आईआरएस के सीमित संसाधन भी वार्षिक कर अंतर को पाटने में असमर्थता में योगदान करते हैं, जिसका हाल ही में अनुमान 400 में लगभग 2006 बिलियन डॉलर लगाया गया था। रिपोर्ट बताती है कि गैर-अनुपालन अनुपालन करने वाले करदाताओं के अधिकारों का उल्लंघन करता है, जो अप्रत्यक्ष रूप से कमी को पूरा करने के लिए अधिक कर का भुगतान करते हैं। जनगणना ब्यूरो के आंकड़ों के आधार पर, औसत परिवार ने 3,300 में दूसरों द्वारा गैर-अनुपालन को सब्सिडी देने के लिए प्रभावी रूप से अतिरिक्त $2006 का कर चुकाया।
सिफारिशें। रिपोर्ट में सिफारिश की गई है कि कांग्रेस:
की संख्या कर-संबंधी पहचान की चोरी हाल के वर्षों में घटनाओं में काफी वृद्धि हुई है। टीएएस के भीतर, पहचान की चोरी के मामले प्राप्तियों में वित्त वर्ष 650 से वित्त वर्ष 2008 तक 2012 प्रतिशत से अधिक की वृद्धि हुई। वित्त वर्ष 2012 के अंत में, आईआरएस के पास अपनी सूची सेवाव्यापी में लगभग 650,000 पहचान-चोरी के मामले थे। समस्या बदतर हो गई है क्योंकि संगठित आपराधिक अभिनेताओं ने करदाताओं के सामाजिक सुरक्षा नंबर (SSN) चुराने, उन करदाताओं के नाम और SSN का उपयोग करके कर रिटर्न दाखिल करने और धोखाधड़ी से कर रिफंड प्राप्त करने के तरीके ढूंढ लिए हैं। फिर, जब असली करदाता रिफंड का दावा करते हुए रिटर्न दाखिल करता है, तो उस रिटर्न को खारिज कर दिया जाता है। पीड़ितों पर प्रभाव महत्वपूर्ण है। रिटर्न दाखिल करने वाले 75 प्रतिशत से अधिक करदाताओं को रिफंड मिलना बाकी है, जो औसतन $ 3,000 है
आईआरएस प्रतिबद्धताएं. 2008 में, आईआरएस आयुक्त ने सीनेट वित्त समिति की सुनवाई के समक्ष पहचान की चोरी के बारे में गवाही दी। उन्होंने कहा: "आईआरएस आयुक्त के रूप में मेरा समग्र लक्ष्य यह है कि जब कोई करदाता [जो पहचान की चोरी का शिकार है] किसी मुद्दे या चिंता के साथ हमसे संपर्क करता है, तो हमारे पास एक सहज प्रक्रिया होती है जो समस्या को तुरंत हल करती है।" उस वर्ष बाद में, आईआरएस ने एक "पहचान सुरक्षा विशेष इकाई" (या "आईपीएसयू") की स्थापना की, जिसे पहचान की चोरी के पीड़ितों को केंद्रीकृत सहायता प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने केंद्रीकृत और त्वरित पीड़ित सहायता के प्रति प्रतिबद्धता का समर्थन किया।
आईआरएस प्रदर्शन. रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ने अपनी पहचान चोरी प्रक्रियाओं को बेहतर बनाने के प्रयास में हाल के वर्षों में कई टास्क फोर्स और अन्य टीमें बनाई हैं, फिर भी पीड़ितों को अभी भी उसी "प्रक्रियाओं की भूलभुलैया और समाधान के लिए लंबी समय-सीमा" का सामना करना पड़ रहा है, जिसका सामना उन्हें पांच साल पहले करना पड़ा था। आईआरएस अपने कर्मचारियों को निर्देश दे रहा है कि वे पहचान चोरी के पीड़ितों को सलाह दें कि उनके मामलों को सुलझाने में 180 दिन - आधा साल - लगेगा। जटिल मामलों में निश्चित रूप से अधिक समय लगेगा। इस प्रकार, आईआरएस के प्रक्रियात्मक परिवर्तन तेजी से राहत प्रदान नहीं कर रहे हैं।
रिपोर्ट में यह भी कहा गया है कि आईआरएस ने अपना रुख बदलने और पीड़ितों की सहायता को विकेंद्रीकृत करने का फैसला किया है। इसने हाल ही में विशेष इकाइयाँ बनाई हैं 21 व्यक्तिगत कार्यों में से प्रत्येक के अंतर्गत पहचान की चोरी के मामलों पर काम करने के लिए, जाहिर तौर पर इस विश्वास के तहत कि अधिकांश पहचान की चोरी के मामलों में एक ही मुद्दा शामिल होता है, जिस पर संबंधित विशेष इकाई सबसे अधिक कुशलता से काम कर सकती है। रिपोर्ट में केंद्रीकृत दृष्टिकोण से पीछे हटने के बारे में चिंता व्यक्त की गई है।
वन-स्टॉप शॉपिंग की आवश्यकता है। टीएएस ने खुद वित्त वर्ष 55,000 में पहचान की चोरी के लगभग 2012 मामलों को संभाला, जिनमें से अधिकांश में कई मुद्दे शामिल थे, जिनके लिए कई इकाइयों द्वारा कार्रवाई की आवश्यकता थी। रिपोर्ट में चिंता व्यक्त की गई है कि 21 विशेष इकाइयों के निर्माण से आईपीएसयू की केंद्रीकृत भूमिका खत्म हो जाएगी, करदाताओं को कई कार्यों से बात करने की आवश्यकता होगी, मामलों को हल करने में लगने वाला समय बढ़ जाएगा और जोखिम बढ़ जाएगा कि कुछ मुद्दों को संबोधित नहीं किया जा सकता है।
ओल्सन ने कहा, "करदाताओं को 'वन-स्टॉप शॉपिंग' की आवश्यकता है - संपर्क का एक ऐसा बिंदु जिसके साथ वे अपने मामलों में सभी मुद्दों को हल करने के लिए काम कर सकें - और आईआरएस को एक 'ट्रैफिक पुलिस' की आवश्यकता है जो यह सुनिश्चित करे कि सभी इकाइयाँ अपनी कार्रवाई पूरी करें और मामलों के कुछ हिस्से छूट न जाएँ।" "और करदाता-पीड़ितों से प्रतीक्षा करने की अपेक्षा करने के लिए छह महीने एक अस्वीकार्य अवधि है। आईआरएस को पहचान की चोरी के पीड़ितों को त्वरित और निर्बाध सहायता प्रदान करने के लिए और अधिक प्रयास करना चाहिए जिसका वादा कमिश्नर शुलमैन ने किया था।"
संघीय कानून के अनुसार, अधिवक्ता की कांग्रेस को दी जाने वाली वार्षिक रिपोर्ट में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली कम से कम 20 “सबसे गंभीर समस्याओं” की पहचान की जानी चाहिए तथा उन समस्याओं को कम करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें की जानी चाहिए। कुल मिलाकर, इस वर्ष की रिपोर्ट में 23 समस्याओं की पहचान की गई है, पहले से पहचानी गई छह समस्याओं पर अपडेट प्रदान किए गए हैं, प्रशासनिक परिवर्तन के लिए दर्जनों सिफारिशें की गई हैं, विधायी परिवर्तन के लिए सात सिफारिशें की गई हैं, तथा संघीय न्यायालयों में सबसे अधिक बार मुकदमा चलाए जाने वाले 10 कर मुद्दों का विश्लेषण किया गया है।
संबोधित "सबसे गंभीर समस्याओं" में से निम्नलिखित हैं:
छोटे व्यवसायों द्वारा स्वैच्छिक कर अनुपालन को प्रभावित करने वाले कारकों पर शोध अध्ययन। रिपोर्ट के खंड 2 में छह शोध अध्ययन शामिल हैं, जिनमें एकमात्र मालिकों के एक सर्वेक्षण के प्रारंभिक परिणाम शामिल हैं, जिसे टीएएस ने आयकर रिपोर्टिंग अनुपालन को प्रभावित करने वाले कारकों को बेहतर ढंग से समझने के लिए कमीशन किया था। एडवोकेट के कार्यालय ने अध्ययन किया क्योंकि आईआरएस ने अनुमान लगाया है कि एकमात्र मालिक की आय का केवल 43 प्रतिशत कर रिटर्न पर रिपोर्ट किया जाता है, जो कर अंतराल का सबसे बड़ा हिस्सा दर्शाता है (यानी, वह कर जो देय है लेकिन समय पर और स्वैच्छिक रूप से भुगतान नहीं किया गया है)। इसलिए करदाताओं की इस श्रेणी के दृष्टिकोण की अधिक पूर्ण तस्वीर विकसित करना आईआरएस को कर अनुपालन में सुधार करने में सहायता कर सकता है। कर रिटर्न के संभावित अनुपालन स्तर के आईआरएस कंप्यूटर स्कोरिंग के आधार पर, एडवोकेट के कार्यालय ने सबसे अधिक अनुपालन करने वाले और सबसे कम अनुपालन करने वाले रिटर्न का एक नमूना चुना
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कृपया पर जाएँ www.taxpayeradvoate.irs.gov/2012AnnualReport इस रिपोर्ट के बारे में अधिक जानकारी के लिए, जिसमें कार्यकारी सारांश, सबसे गंभीर समस्याओं पर डाउनलोड करने योग्य इन्फोग्राफिक्स, तथा प्रमुख मुद्दों पर चर्चा करने वाले राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के वीडियो शामिल हैं।
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करदाता अधिवक्ता सेवा के बारे में
करदाता अधिवक्ता सेवा आईआरएस के भीतर एक स्वतंत्र संगठन है। TAS कर्मचारी उन करदाताओं की मदद करते हैं जो वित्तीय कठिनाइयों का सामना कर रहे हैं, जैसे कि आवास, परिवहन या भोजन जैसी ज़रूरतें पूरी न कर पाना; करदाता जो IRS के साथ समस्याओं को हल करने में मदद चाहते हैं; और करदाता जो मानते हैं कि IRS प्रणाली या प्रक्रिया उस तरह से काम नहीं कर रही है जैसी उसे करनी चाहिए। अगर आपको लगता है कि आप TAS सहायता के लिए पात्र हैं, तो आप 1-877–777–4778 (टोल-फ़्री) पर कॉल करके TAS से संपर्क कर सकते हैं।
