भ्रम तब पैदा होता है जब करदाताओं को उनके बच्चों के स्थान या राष्ट्रीय स्थिति के आधार पर अलग-अलग कटौती या क्रेडिट मिलते हैं। निर्भरता कटौती, बाल कर क्रेडिट और अर्जित आय कर क्रेडिट, जो सभी बच्चों के पालन-पोषण की लागत से संबंधित हैं, की अलग-अलग आवश्यकताएं हैं। एक बच्चा जो अमेरिकी नागरिक या राष्ट्रीय नहीं है, उसे आम तौर पर यह करना चाहिए:

• निर्भरता छूट के लिए अमेरिका, कनाडा या मैक्सिको में निवास करें।
• बाल कर क्रेडिट के लिए अमेरिका में निवास करें।
• अमेरिका में निवास करें तथा अर्जित आयकर क्रेडिट के लिए कार्य हेतु वैध सामाजिक सुरक्षा संख्या रखें।

इन आवश्यकताओं की असंगतता के कारण करदाता सही कटौती या क्रेडिट का दावा करने में विफल हो सकते हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने पारिवारिक कर लाभों के समग्र सरलीकरण के अनुरूप तीन-भाग वाले बच्चों की राष्ट्रीय आवश्यकताओं को सरल बनाने की सिफारिश की है।

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गोद लेने को प्रोत्साहित करने और गोद लेने वाले माता-पिता द्वारा सामना किए जाने वाले संभावित उच्च खर्चों को कम करने में मदद करने के लिए, कांग्रेस ने गोद लेने के कर क्रेडिट को पारित किया, और विशेष जरूरतों वाले बच्चों को गोद लेने को प्रोत्साहित करने के लिए धीरे-धीरे राशि बढ़ा दी। इन बच्चों के लिए क्रेडिट का दावा करने वाले करदाताओं को अपने राज्य से एक पत्र संलग्न करना होगा जो प्रमाणित करता है कि बच्चा "विशेष जरूरतों" की परिभाषा को पूरा करता है। हालाँकि, "राज्य" शब्द में मूल अमेरिकी जनजातियाँ शामिल नहीं हैं।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने सिफारिश की है कि आईआरएस को यह अधिकार होना चाहिए कि वह दत्तक माता-पिता द्वारा क्रेडिट का दावा करने के लिए मूल अमेरिकी जनजाति से निर्धारण पत्र स्वीकार कर सके।

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करदाता के मुख्य निवास को जब्त करने के लिए आईआरएस के पास दो तरीके हैं: प्रशासनिक जब्ती या कर ग्रहणाधिकार को बंद करने के लिए मुकदमा। जबकि करदाताओं के पास मुख्य निवास की प्रशासनिक जब्ती से संबंधित कुछ वैधानिक सुरक्षाएँ हैं, करदाताओं को वही सुरक्षाएँ नहीं मिलती हैं जब आईआरएस मुख्य निवास पर कर ग्रहणाधिकार को बंद करने के लिए मुकदमा दायर करता है।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने सिफारिश की है कि कांग्रेस कर संहिता में संशोधन करे, ताकि आईआरएस को करदाता के मुख्य निवास के विरुद्ध संघीय कर ग्रहणाधिकार को जब्त करने से रोका जा सके, जब तक कि:

• कर्मचारी के प्रबंधक ने फौजदारी को मंजूरी दे दी है।
• करदाता की अन्य संपत्ति देय राशि का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नहीं है।
• फौजदारी और बिक्री से वित्तीय कठिनाइयां उत्पन्न नहीं होंगी।

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पेरोल प्रोसेसिंग उद्योग नियोक्ताओं, विशेष रूप से छोटे व्यवसायों को जटिल रोजगार कर आवश्यकताओं का अनुपालन करने में मदद करके एक मूल्यवान सेवा प्रदान करता है। नियोक्ताओं ने तीसरे पक्ष के भुगतानकर्ताओं (TPP) के साथ विभिन्न संविदात्मक व्यवस्थाएँ बनाई हैं, जो उनके संघीय रोजगार कर रोक, रिपोर्टिंग और भुगतान कर्तव्यों में से कुछ या सभी को संभालते हैं। जबकि अधिकांश TPP वैध और भरोसेमंद हैं, कुछ ने अपने ग्राहकों को धोखा दिया है और उद्योग की छवि को धूमिल किया है। क्योंकि नियोक्ता पेरोल करों के लिए उत्तरदायी रहते हैं, इसलिए इन पीड़ितों (विशेष रूप से छोटे व्यवसाय करदाताओं) को दो बार राशि का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जा सकता है - एक बार उस TPP को जिसने धन का गबन किया या उसे नष्ट कर दिया और दूसरी बार IRS को। यह वित्तीय बोझ इनमें से कुछ करदाताओं को व्यवसाय से बाहर कर देता है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट कांग्रेस को कुछ TPP द्वारा नुकसान पहुँचाए गए नियोक्ताओं की रक्षा के लिए कानून बदलने की सलाह देता है।

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2004 तक, कर संहिता में आश्रित छूट के लिए योग्य बच्चे की कई परिभाषाएँ थीं। योग्य बच्चे की 2004 की एक समान परिभाषा (यूडीओसी) ने कई संबंधित प्रावधानों को सरल और एकीकृत किया, जिसमें बाल कर क्रेडिट, अर्जित आय कर क्रेडिट, बाल और आश्रित देखभाल क्रेडिट, और परिवार के मुखिया की फाइलिंग स्थिति शामिल है।

हालांकि, करदाताओं की वैवाहिक स्थिति निर्धारित करने वाला प्रावधान 1984 से अनिवार्य रूप से अपरिवर्तित रहा है और इसके कारण कुछ विवाहित जोड़े EITC के लिए अपनी पात्रता खो देते हैं, क्योंकि वे 1 जुलाई के बाद अलग हो जाते हैं। प्रावधान के अनुसार करदाताओं को वर्ष के अंतिम छह महीनों के लिए अलग-अलग घरों में रहना पड़ता है, और यदि वे उन महीनों के दौरान किसी भी समय अलग हो जाते हैं, तो वे क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं, जब तक कि वे संयुक्त रिटर्न दाखिल न करें।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने सिफारिश की है कि कांग्रेस कोड में संशोधन करे, ताकि उन करदाताओं को अनुमति दी जा सके, जिनके पास कानूनी रूप से बाध्यकारी पृथक्करण समझौता है और जो कर वर्ष के अंतिम दिन अलग रहते हैं, उन्हें दाखिल स्थिति के प्रयोजनों के लिए "विवाहित नहीं" माना जाए और इसलिए वे अलग-अलग रिटर्न दाखिल करने में सक्षम हों और फिर भी EITC के लिए पात्र हों।

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आईआरएस करदाताओं को उनके "अंतिम ज्ञात पते" पर नोटिस या पत्र भेजकर महत्वपूर्ण अधिकारों के बारे में सूचित करता है। करदाताओं को अक्सर इन अधिकारों का दावा सख्त समय सीमा के भीतर करना चाहिए, जो तब शुरू होती है जब आईआरएस नोटिस या पत्र भेजता है, न कि जब करदाता इसे प्राप्त करता है। जब तक आईआरएस करदाता के "अंतिम ज्ञात पते" पर पत्राचार भेजता है, तब तक पत्र या नोटिस भेजे जाने पर कानूनी रूप से प्रभावी होता है।

हालाँकि, उस शब्द की IRS परिभाषा 20वीं सदी के मध्य की तकनीक पर आधारित है। IRS ने सूचना युग के साथ तालमेल नहीं रखा है, जिसमें यह आसानी से उपलब्ध डेटा की जाँच कर सकता है जब उसे पता चलता है कि उसके अपने रिकॉर्ड में वर्तमान पता नहीं दर्शाया गया है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने सिफारिश की है कि कांग्रेस ट्रेजरी सचिव को विश्वसनीय वैकल्पिक पतों के लिए तीसरे पक्ष के डेटाबेस की जाँच करने के लिए प्रक्रियाएँ विकसित करने का निर्देश दे, और यदि कोई पाया जाता है, तो "अंतिम ज्ञात" और वैकल्पिक पतों पर एक साथ नोटिस भेजे।

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कुछ करदाता करों से बचने के लिए धोखाधड़ी से अपनी संपत्ति दोस्तों या रिश्तेदारों को हस्तांतरित कर सकते हैं। अन्य लोग IRS द्वारा कर का आकलन करने से पहले वैध तरीके से संपत्ति हस्तांतरित करते हैं। IRS संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दाखिल करता है और तीसरे पक्ष की संपत्ति के खिलाफ लेवी जारी करता है, जो कथित तौर पर ऐसी संपत्ति रखते हैं जिसे IRS करदाताओं का मानता है।

हालांकि, इन तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया के अधिकार प्रदान नहीं किए जाते हैं। आईआरएस तीसरे पक्षों को सूचित करने या उन्हें जवाब देने का मौका देने से पहले उनकी संपत्ति के खिलाफ संघीय कर ग्रहणाधिकार का नोटिस सार्वजनिक रिकॉर्ड में दाखिल कर सकता है। इसी तरह, आईआरएस तीसरे पक्ष की संपत्ति पर लेवी की सेवा कर सकता है, जबकि लेवी की सेवा के समय तीसरे पक्ष को संग्रह प्रक्रिया के अधिकार नहीं दिए जाते।

आईआरएस कलेक्शन ड्यू प्रोसेस सुनवाई करदाताओं को ऐसी कार्रवाइयों से बचाने और उन्हें यह दिखाने की अनुमति देने के लिए डिज़ाइन की गई थी कि क्या वे वास्तव में ऋण के हकदार हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने तीसरे पक्षों को करदाताओं के लिए उपलब्ध समान संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करने के लिए कर संहिता में संशोधन करने की सिफारिश की है।

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