हर साल, कांग्रेस को राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता (NTA) की वार्षिक रिपोर्ट देश की कम से कम 20 सबसे गंभीर कर समस्याओं की पहचान करती है। ये मुद्दे करदाताओं के मूल अधिकारों और उनके करों का भुगतान करने या रिफंड प्राप्त करने के तरीकों को प्रभावित कर सकते हैं, भले ही वे IRS के साथ किसी विवाद में शामिल न हों। IRS में आपकी आवाज़ के रूप में, NTA इन समस्याओं को कांग्रेस और IRS के उच्चतम स्तरों तक पहुँचाने और समाधान सुझाने के लिए वार्षिक रिपोर्ट का उपयोग करता है।
करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) ने इस रिपोर्ट में सबसे पहले कई मुद्दों की पहचान की, जब बड़ी संख्या में करदाता कर-संबंधी समस्याओं का समाधान नहीं कर पा रहे थे और मदद के लिए टीएएस के पास आए।
"नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने सिफारिश की है कि आईआरएस टैक्सपेयर बिल ऑफ राइट्स को अपनाए और बढ़ावा दे, और इसके सिद्धांतों को आईआरएस की सभी रणनीतिक योजना, अनुपालन और करदाता सेवा गतिविधियों, और आउटरीच और शिक्षा में सक्रिय रूप से लागू करे। ऐसा करने से यह सुनिश्चित होगा कि करदाता अपने अधिकारों को जानें, उन्हें उन अधिकारों का लाभ उठाने में सक्षम बनाएं, और कर प्रणाली में विश्वास बहाल करें।"
वित्तीय दृष्टि से, आईआरएस का मिशन सभी अन्य संघीय एजेंसियों के मिशनों से बेहतर है। यदि आईआरएस के पास अपना काम प्रभावी ढंग से करने के लिए पर्याप्त धन नहीं है, तो सरकार के पास संघीय कार्यक्रमों को वित्तपोषित करने के लिए कम डॉलर होंगे।
वित्त वर्ष 2010 से, आईआरएस का कार्यभार बढ़ गया है, और इसका बजट 8% कम हो गया है। अधिक काम और कम फंडिंग के संयोजन ने आईआरएस के प्रदर्शन को खराब कर दिया है। उदाहरण के लिए, पिछले साल, आईआरएस केवल 61% ग्राहक सेवा कॉल का जवाब दे सका, और जिन लोगों ने जवाब दिया, उन्हें लगभग 18 मिनट तक प्रतीक्षा करनी पड़ी।
करों का भुगतान करने की आवश्यकता आम तौर पर सरकार द्वारा अपने नागरिकों पर लगाया जाने वाला सबसे महत्वपूर्ण बोझ है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना है कि सरकार का यह व्यावहारिक और नैतिक दायित्व है कि वह अनुपालन को यथासंभव सरल और दर्द रहित बनाए। रिपोर्ट में शोध अध्ययन भी प्रस्तुत किए गए हैं जो दर्शाते हैं कि उच्च गुणवत्ता वाली करदाता सेवा का कर अनुपालन पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है।
आईआरएस संघीय सरकार का लेखा प्राप्य विभाग है और निवेश पर काफी सकारात्मक रिटर्न देता है। वित्त वर्ष 2013 में, आईआरएस ने विनियोजित निधियों में प्राप्त प्रत्येक डॉलर के लिए $255 एकत्र किए। इसलिए आईआरएस को एक शुद्ध व्यय कार्यक्रम के रूप में मानना आत्म-पराजय है जिसमें खर्च किया गया एक डॉलर बस एक डॉलर खर्च होता है। आईआरएस के साथ, खर्च किया गया एक डॉलर अतिरिक्त राजस्व में कई डॉलर उत्पन्न करता है और इस प्रकार मदद करता है को कम करने बजट घाटा.
"क्योंकि आईआरएस संघीय सरकार का लेखा प्राप्य विभाग है और निवेश पर काफी सकारात्मक रिटर्न देता है, इसलिए एजेंसी को शुद्ध व्यय कार्यक्रम की तरह मानना आत्मघाती है। अधिकांश व्यय कार्यक्रमों के साथ, खर्च किया गया एक डॉलर बजट के दृष्टिकोण से बस एक डॉलर खर्च होता है। आईआरएस के साथ, खर्च किया गया एक डॉलर अतिरिक्त राजस्व में कई डॉलर उत्पन्न करता है।”
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– नीना ओल्सन, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता
बजट में कटौती और जब्ती के कारण आईआरएस ने वित्तीय वर्ष 85 से अपने समग्र प्रशिक्षण बजट में 89% से अधिक की कटौती की है और प्रमुख कर्मचारियों के प्रशिक्षण घंटों में 2009% तक की कटौती की है। करदाताओं के साथ सीधे काम करने वाले अधिकांश आईआरएस संचालनों के प्रशिक्षण में एजेंसी की तुलना में कहीं अधिक कटौती की गई है। आईआरएस ने अपने प्रशिक्षण और शिक्षा कार्यक्रमों को न्यूनतम स्तर तक कम कर दिया है, बिना इस बात पर विचार किए कि कर्मचारियों को बुनियादी नौकरी के कार्यों को करने, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने और करदाताओं के लिए नुकसान और बोझ को रोकने के लिए किस प्रकार के प्रशिक्षण की आवश्यकता है।
आईआरएस कर्मचारियों को जटिल, लगातार बदलते कर कानूनों का प्रबंधन करना चाहिए, जिनकी व्याख्या करना और उन्हें लागू करना मुश्किल है। मुख्य कार्य करने के तरीके में उचित (या किसी भी) प्रशिक्षण के बिना एक कार्यबल करदाताओं की सेवा नहीं कर सकता। करदाताओं को तब नुकसान होता है जब वे आईआरएस से संपर्क नहीं कर पाते हैं और अपनी पूछताछ के लिए त्वरित, सटीक उत्तर प्राप्त नहीं कर पाते हैं, या उनके खातों का सही तरीके से समाधान नहीं हो पाता है। आईआरएस कर्मचारियों को प्रशिक्षित करने की कीमत पर बजटीय दायित्वों को पूरा करना जारी नहीं रख सकता है।
"यदि आईआरएस कर्मचारियों को उनके काम को सफलतापूर्वक करने के लिए आवश्यक मूलभूत ज्ञान और कौशल में प्रशिक्षित करने में विफल रहता है, तो करदाता उन कर्मचारियों से सहायता प्राप्त करने की उम्मीद नहीं कर सकते हैं जिनके पास उनकी मदद करने के लिए आवश्यक ज्ञान और कौशल हैं।"
आंतरिक राजस्व संहिता करदाताओं को कुछ अधिकारों की गारंटी देती है। हालाँकि, कई करदाता इनके बारे में नहीं जानते हैं, और IRS कर्मचारी हमेशा सही समय पर इनके बारे में नहीं बताते हैं। हाल ही में एक राष्ट्रव्यापी सर्वेक्षण में पाया गया कि केवल 46% अमेरिकी करदाताओं का मानना है कि उनके पास IRS के समक्ष अधिकार हैं, और केवल 11% को पता था कि वे अधिकार क्या हैं। जागरूकता की यह कमी तब और बढ़ जाती है जब IRS कर्मचारी स्वयं करदाताओं के अधिकारों को पर्याप्त रूप से नहीं समझते हैं।
कई आईआरएस कर्मचारियों को करदाता अधिकारों पर केवल न्यूनतम प्रशिक्षण प्राप्त होता है। सभी को इस विषय पर प्रारंभिक प्रशिक्षण नहीं दिया जाता है, और बाद के प्रशिक्षण में जानकारी को नियमित रूप से पुष्ट नहीं किया जाता है। आईआरएस अक्सर कर्मचारियों को शिक्षित करने के लिए आंतरिक राजस्व मैनुअल पर निर्भर करता है, लेकिन यह अक्सर उन्हें अंतर्निहित करदाता अधिकार या अधिकारों को समझाए बिना एक विशिष्ट कार्रवाई करने के लिए कहता है।
आईआरएस को कर्मचारियों को करदाताओं के अधिकारों के बारे में व्यापक शिक्षा प्रदान करनी चाहिए, साथ ही उन्हें इस बारे में प्रशिक्षण और मार्गदर्शन भी देना चाहिए कि वे अधिकार विशिष्ट परिस्थितियों में कैसे लागू होते हैं। कर्मचारियों को एक ऐसे ढांचे की आवश्यकता है जो उन्हें दिखाए कि उनके दैनिक कार्य में मौलिक करदाता अधिकार कहाँ उत्पन्न होते हैं और उन्हें करदाताओं को इन अधिकारों के बारे में बताने में मदद करता है।
"करदाता अधिकारों पर व्यापक प्रशिक्षण के बिना, कर्मचारी गलत निर्णय लेते रहेंगे जिससे करदाताओं को नुकसान होगा।"
कर-संबंधी पहचान की चोरी अपने कई पीड़ितों के जीवन पर कहर बरपाती है, जिन्हें अपने खाते की समस्याओं को सुलझाने के लिए महीनों या सालों तक IRS से निपटना पड़ता है। इसके श्रेय के लिए, IRS ने पहचान की चोरी को एक बड़ी चुनौती के रूप में पहचाना है, लेकिन पहचान की चोरी के पीड़ितों को हुए नुकसान को पूरी तरह से दूर करने और वैध करदाताओं को रिफंड जारी करने में अभी भी बहुत लंबा समय लगता है।
सितंबर 2013 में ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल की रिपोर्ट में पाया गया कि आईआरएस को पहचान की चोरी के मामलों को पूरी तरह से हल करने में औसतन 312 दिन लगे। इसके विपरीत, टीएएस औसतन 87 दिनों में पहचान की चोरी के मामलों को बंद करने में सक्षम रहा है। हमारा मानना है कि ऐसा इसलिए है क्योंकि हमारे ग्राहक एक ही संपर्क बिंदु के साथ काम करते हैं जो उनके मामलों के सभी पहलुओं के लिए जिम्मेदार है।
पहचान चोरी के पीड़ितों की मदद करने के लिए आईआरएस के वर्तमान दृष्टिकोण में 20 से अधिक विभिन्न इकाइयों के बीच समन्वय की आवश्यकता होती है, जिससे बहुत से पीड़ित दरारों के बीच फंस जाते हैं। आईआरएस को यह पहचानना चाहिए कि पहचान की चोरी एक दर्दनाक अपराध है जिसके पीड़ितों को व्यक्तिगत सहायता की आवश्यकता होती है। आईआरएस को एक केंद्रीकृत इकाई स्थापित करनी चाहिए, जो घरेलू दुर्व्यवहार के शिकार करदाताओं की मदद करने वाली इकाई के समान हो। आईआरएस को प्रत्येक पीड़ित के साथ काम करने के लिए केंद्रीकृत इकाई के भीतर एक व्यक्ति को नियुक्त करना चाहिए जब तक कि आईआरएस करदाता के खाते को हल करने के लिए हर संभव प्रयास न कर ले।
"आईआरएस को यह समझना चाहिए कि पहचान की चोरी के शिकार सिर्फ मामूली कर संबंधी समस्याओं का सामना नहीं कर रहे हैं, बल्कि वे एक दर्दनाक अपराध के शिकार हैं और पहचान की चोरी के शिकार लोगों की सहायता के लिए अपने दृष्टिकोण का पुनर्मूल्यांकन करना चाहिए।"
कर वर्ष 2011 में, 42 मिलियन कर रिटर्न अनियमित कर रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा तैयार किए गए थे। क्योंकि कर प्रशासन में तैयारकर्ता एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, इसलिए आईआरएस को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे सक्षम, दृश्यमान और जवाबदेह हों। हालाँकि, करदाता अधिवक्ता सेवा ने कर तैयारी उद्योग में क्षमता और नैतिक मानकों के साथ व्यापक समस्याओं को देखा है।
2002 से, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने तैयारकर्ताओं को विनियमित करने के लिए एक प्रणाली की वकालत की है। आईआरएस ने योग्यता आवश्यकताओं को विकसित किया था, लेकिन लविंग बनाम आंतरिक राजस्व सेवा जिला न्यायालय ने आईआरएस को कार्यक्रम के परीक्षण और सतत शिक्षा तत्वों को लागू करने से रोक दिया। जब तक इस फैसले को अपील पर पलट नहीं दिया जाता, तब तक करदाता खुद को ऐसी दुनिया में पाएंगे जहां कोई भी व्यक्ति बिना किसी ज्ञान या अनुभव के "कर रिटर्न तैयार करने वाले" के रूप में अपना ठप्पा लगा सकता है। जब तक अदालतें यह तय नहीं कर लेतीं कि आईआरएस के पास तैयार करने वालों को विनियमित करने का अधिकार है, तब तक नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस से करदाताओं और कर प्रशासन के सर्वोत्तम हितों की रक्षा के लिए एक सेवाव्यापी रिटर्न तैयार करने की रणनीति अपनाने का आग्रह करता है।
"बिना किसी विनियमन के, हम चेक-कैशिंग स्थानों, पॉनशॉप्स, प्रयुक्त कार डीलरशिप, फर्नीचर स्टोर्स पर रिटर्न तैयार करने वालों की बढ़ती संख्या देखना जारी रखेंगे।"
बहुत से लोग कई कारणों से अपतटीय आय की रिपोर्ट करने और संबंधित सूचना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहते हैं। कुछ अपवादों के साथ, आईआरएस उन्हें दंडात्मक अपतटीय स्वैच्छिक प्रकटीकरण निपटान कार्यक्रम में "शामिल होने" के लिए बाध्य करता है। रिपोर्टिंग क़ानून और आईआरएस द्वारा इसे प्रशासित करने के तरीके के संयोजन से ऐसे कठोर दंड की संभावना बनती है कि कुछ करदाता दंड से बचने के लिए अनुचित राशि का भुगतान करने के लिए सहमत हो जाते हैं।
2009 के कार्यक्रम के तहत उन करदाताओं द्वारा भुगतान किया गया औसत जुर्माना, जिनके पास सबसे छोटे खाते थे, और जिनके पास कानूनी प्रतिनिधित्व नहीं था, अवैतनिक कर का लगभग आठ गुना था। यह आईआरएस द्वारा सबसे बड़े खातों वाले लोगों से वसूले गए जुर्माने से भी असंगत रूप से अधिक था; उन्होंने अवैतनिक कर का लगभग तीन गुना औसत भुगतान किया। इस प्रकार, आईआरएस ने छोटे खातों वाले गैर-प्रतिनिधित्व वाले करदाताओं से सबसे अधिक जुर्माना वसूला है जो स्वेच्छा से गलती सुधारने की कोशिश कर रहे थे। इसके विपरीत, आईआरएस डेटा से पता चलता है कि जो लोग अनुपालन करने की कोशिश नहीं करते हैं वे अक्सर पकड़े नहीं जाते हैं। फिर भी विदेशी वित्तीय खाता रिपोर्टिंग के संबंध में आईआरएस की ऑडिट दर 0.25% से कम है।
"नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने कई व्यावहारिक सिफारिशें पेश की हैं, जो करदाताओं को अनुपालन के लिए प्रेरित करेंगी और आईआरएस में विश्वास बहाल करने में मदद करेंगी, लेकिन आईआरएस ने उन्हें पूरी तरह से नहीं अपनाया है।"
FATCA, विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम, विदेश में रखे गए खातों पर राजस्व के नुकसान को कम करने का प्रयास करता है। यह अमेरिकी करदाताओं, विदेशी संस्थाओं और रोक लगाने वाले एजेंटों पर संभावित प्रतिबंधों के साथ-साथ रिपोर्टिंग दायित्वों की एक विस्तृत श्रृंखला लागू करता है। FATCA कम से कम 2017 तक पूरी तरह से लागू नहीं होगा। हालाँकि, इस बारे में प्रश्न बने हुए हैं कि क्या संकलित की जा रही जानकारी आवश्यक है और इसका प्रभावी ढंग से उपयोग किया जाएगा, FATCA के प्रवर्तन लाभ अनुपालन बोझ और आर्थिक कठिनाइयों को उचित ठहराते हैं, और यह कार्यक्रम करदाताओं के उचित प्रक्रिया के अधिकार को संरक्षित करेगा।
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को चिंता है कि यह कार्यक्रम “सौम्य अभिनेताओं” को अलग करने में सक्षम नहीं हो सकता है जो निर्दोष गलतियाँ करते हैं और “बुरे अभिनेता” जो अपनी आय छिपाने की कोशिश कर रहे हैं। विदेशी वित्तीय संस्थानों द्वारा खाता डेटा एकत्र करने और संचारित करने में ढीली प्रक्रियाओं या मानकों के कारण करदाताओं को परिणाम भुगतने पड़ सकते हैं। आईआरएस भी अच्छी तरह से सूचित हितधारकों की सिफारिशों पर कार्रवाई करने में धीमा रहा है।
"राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता आईआरएस को चेतावनी देता है कि वह केवल वही जानकारी एकत्र करे जिसका वह वास्तव में उपयोग करेगा, अपने अनुभवों से सीखे...करदाताओं के उचित प्रक्रिया अधिकारों को अधिक प्रभावी ढंग से संरक्षित करे, तथा प्रभावित पक्षों पर यथासंभव कम बोझ डाले।"
करदाता इन सवालों के जवाबों के बारे में इंटरनेट पर अटकलें लगा रहे हैं। इनमें से कुछ अटकलें गलत, अधूरी या भ्रामक हैं। करदाताओं को उन नियमों के बारे में सूचित करना सरकार की जिम्मेदारी है जिनका उन्हें पालन करना आवश्यक है। आईआरएस को ऐसे दिशानिर्देश जारी करने चाहिए जो डिजिटल मुद्रा लेनदेन के संबंध में आवश्यक कर उपचार और सूचना रिपोर्टिंग को संबोधित करते हों, जिसमें ऊपर सूचीबद्ध बुनियादी सवालों के जवाब शामिल हों।
"आईआरएस द्वारा जारी दिशा-निर्देश कर अनुपालन को बढ़ावा देंगे, खासकर उन लोगों के बीच जो अनुपालन करना चाहते हैं। इसके अलावा, यह अस्पष्टता को समाप्त करेगा जो कुछ डिजिटल मुद्रा उपयोगकर्ताओं को कराधान और सूचना रिपोर्टिंग से बचने के लिए प्रोत्साहित कर सकता है।"
