वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) अपने मूल लक्ष्य को प्राप्त नहीं कर पाता है - यह सुनिश्चित करना कि धनी करदाता कम से कम कुछ कर का भुगतान करें। एक अनुमान के अनुसार, 1,000 में लगभग 2013 करोड़पति संघीय आयकर का भुगतान नहीं करेंगे। AMT मध्यम आय वाले करदाताओं को बच्चे पैदा करने, शादी करने या राज्य और स्थानीय करों का भुगतान करने के लिए दंडित करता है, और यह अनावश्यक रूप से जटिल और बोझिल है, यहां तक ​​कि उन लोगों के लिए भी जो इसके अधीन नहीं हैं। कई करदाताओं को एक लंबा फॉर्म भरना पड़ता है, केवल यह पता लगाने के लिए कि उन्हें बहुत कम या बिल्कुल भी AMT नहीं देना है।

उच्च आय वाले लोगों को अपनी कर दरों को कम करने से रोकने के लिए, कांग्रेस ने कर संहिता को और अधिक जटिल बना दिया है, और उच्च कर वाले राज्यों में रहने वाले या बच्चों वाले करदाताओं को दंडित किया है। कांग्रेस को AMT को स्थायी रूप से निरस्त कर देना चाहिए।

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आई.आर.सी. उस स्थिति में रिफ़ंड के लिए आवेदन करने की अवधि को निलंबित कर देता है जब कोई करदाता यह दिखा सकता है कि वह आर्थिक रूप से अक्षम था। यह उन करदाताओं की रक्षा नहीं करता है जो रिफ़ंड का दावा दायर करने की क्षमता नहीं रखते हैं। योग्य होने के लिए, करदाता के पास “चिकित्सकीय रूप से निर्धारित” शारीरिक या मानसिक विकलांगता होनी चाहिए, जो हमेशा आई.आर.एस. को सबसे सटीक और उपयोगी जानकारी नहीं देती है। एक करदाता जो लाइसेंस प्राप्त मनोवैज्ञानिक या सामाजिक कार्यकर्ता से नियमित परामर्श और उपचार प्राप्त कर रहा है, वह किसी भी पेशेवर से पत्र जमा नहीं कर सकता है, भले ही वे मामले से सबसे अधिक परिचित हों। इसके लिए यह भी आवश्यक है कि करदाता शारीरिक या मानसिक विकलांगता के कारण अपने वित्तीय मामलों का प्रबंधन करने में असमर्थ हो। इन आवश्यकताओं के कारण आई.आर.एस. ने अन्यथा सम्मोहक साक्ष्य को खारिज कर दिया है और करदाताओं को राहत देने से इनकार कर दिया है।

एनटीए ने कांग्रेस से आईआरसी में संशोधन करने की सिफारिश की है, ताकि यह प्रावधान किया जा सके कि किसी व्यक्ति को वित्तीय रूप से अक्षम तब माना जाएगा, जब उसमें कोई शारीरिक या मानसिक कमी हो, जिसका निर्धारण किसी लाइसेंस प्राप्त चिकित्सा या मानसिक स्वास्थ्य पेशेवर द्वारा किया गया हो, जो व्यक्ति के वित्तीय मामलों के प्रबंधन को भौतिक रूप से सीमित करता हो।

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एसीए, बाजार एक्सचेंजों पर खरीदे गए बीमा को सब्सिडी देने के लिए प्रीमियम कर क्रेडिट प्रदान करता है, जब कवरेज को वहन करने योग्य नहीं समझा जाता है।

यदि कर्मचारी का योगदान घरेलू आय के 9.5% से अधिक है, तो किसी योजना को वहन करने योग्य नहीं माना जाता है (और इसलिए करदाता क्रेडिट के लिए पात्र है)। हालाँकि, यह 9.5% वहनीयता सीमा हमेशा स्वयं-केवल योजना की लागत पर आधारित होती है, भले ही करदाता को किस प्रकार के कवरेज की आवश्यकता हो। यदि करदाता को पारिवारिक कवरेज की आवश्यकता है, तो कर्मचारी का योगदान घरेलू आय का लगभग 50% हो सकता है - लेकिन ACA प्रावधान इस 50% को वहनीय मानते हैं - और करदाता को क्रेडिट नहीं मिलता है, क्योंकि वहनीयता स्वयं-केवल योजना की लागत पर आधारित होती है।

एनटीए ने कांग्रेस से यह स्पष्ट करने की सिफारिश की है कि 9.5% सामर्थ्य सीमा करदाता की जरूरत के प्रकार के बीमा से संबंधित है, चाहे वह स्वयं के लिए हो या परिवार के लिए, तथा सभी मामलों में सामर्थ्य का आधार केवल स्वयं के लिए योजना नहीं होनी चाहिए।

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आईआरसी आईआरएस को दो साल के लिए करदाताओं को ईआईटीसी का दावा करने से प्रतिबंधित करने का अधिकार देता है, अगर आईआरएस यह निर्धारित करता है कि उन्होंने क्रेडिट का अनुचित तरीके से दावा किया है। आईआरएस अक्सर प्रतिबंध लगाने के लिए वैधानिक आवश्यकताओं की अनदेखी करता है, अपने स्वयं के मुख्य परामर्शदाता मार्गदर्शन की अनदेखी करता है, और प्रतिबंध लगाने के लिए अपने स्वयं के प्रक्रियात्मक सुरक्षा उपायों को दरकिनार कर देता है। कम आय वाले करदाताओं की कमजोर आबादी के लिए जो अन्यथा ईआईटीसी के लिए पात्र हैं, दो साल के लिए क्रेडिट से वंचित रहना एक गंभीर कठिनाई हो सकती है।

करदाता प्रतिबंध की समीक्षा के लिए कर न्यायालय में याचिका दायर कर सकता है, लेकिन यह स्पष्ट नहीं है कि सबूत का भार किस पर होगा। हम करदाता से यह साबित करने के लिए कहना अनुचित मानते हैं कि आईआरएस ने प्रतिबंध अनुचित तरीके से लगाया है।

एनटीए ने आईआरसी में संशोधन की सिफारिश की है ताकि यह स्पष्ट किया जा सके कि ईआईटीसी का दावा करने पर दो वर्ष का प्रतिबंध लगाने का प्रस्ताव करते समय सबूत पेश करने का दायित्व आईआरएस का है।

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हालांकि कर संहिता के अनुसार कॉलेजों और विश्वविद्यालयों को छात्रों से ट्यूशन शुल्क को दर्शाते हुए आईआरएस के साथ सूचना रिपोर्ट दाखिल करनी होती है, लेकिन इन शैक्षणिक संस्थानों को दाखिल करने से पहले आईआरएस के साथ करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) सत्यापित करने की अनुमति नहीं है। कॉलेजों और विश्वविद्यालयों को छात्र की जानकारी पर निर्भर रहना चाहिए - आईआरएस सत्यापन पर नहीं - और त्रुटियों के लिए उन्हें $1.5 मिलियन तक का जुर्माना भरना पड़ सकता है।

एनटीए ने आईआरएस को कॉलेजों को विसंगतियों के बारे में सचेत करने की अनुमति देने की सिफारिश की है ताकि वे सूचना रिपोर्ट दाखिल करने से पहले छात्रों के साथ समाधान कर सकें। यह सिफारिश पात्र शैक्षणिक संस्थानों, आईआरएस और करदाताओं के लिए अनावश्यक बोझ और काम को कम करती है।

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