• कार्यकारी सारांश डाउनलोड करें
• डाउनलोड खंड एक
• डाउनलोड करें खंड दो: TAS अनुसंधान और संबंधित अध्ययन

• प्रस्तावना: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी

  • करदाता अधिकार मूल्यांकन: आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और करदाता अधिकारों से संबंधित डेटा

• करदाताओं के समक्ष आने वाली सबसे गंभीर समस्याएं

परिचय

गुणवत्ता सेवा का अधिकार

1. 1. करदाता सेवा: करदाता सेवा अस्वीकार्य रूप से निम्न स्तर पर पहुंच गई है और बदतर होती जा रही है, जिससे लाखों करदाताओं के लिए अनुपालन संबंधी बाधाएं और काफी असुविधाएं पैदा हो रही हैं
   2. करदाता सेवा: सेवा प्राथमिकता पहल के विलंबित समापन के कारण, आईआरएस के पास वर्तमान में करदाता सेवा बजटीय आवंटन निर्णय के लिए स्पष्ट तर्क का अभाव है
   3. आईआरएस की स्थानीय उपस्थिति: क्रॉस-फंक्शनल भौगोलिक पदचिह्न की कमी आईआरएस की स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार करने और गैर-अनुपालन को प्रभावी ढंग से संबोधित करने की क्षमता को बाधित करती है
   4. अपील: आईआरएस के पास 12 राज्यों और प्यूर्टो रिको में स्थायी अपील उपस्थिति का अभाव है, जिससे कुछ करदाताओं के लिए प्रत्येक राज्य में अपील अधिकारी या निपटान अधिकारी के साथ समय पर और न्यायसंगत आमने-सामने की सुनवाई प्राप्त करना मुश्किल हो जाता है।
   5. वीआईटीए/टीसीई वित्तपोषण: स्वैच्छिक कर सहायता कार्यक्रम बहुत अधिक प्रतिबंधात्मक हैं और डिज़ाइन अनुदान संरचना सेवा प्राप्त करदाता आबादी की विशिष्ट आवश्यकताओं पर पर्याप्त रूप से आधारित नहीं है

निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार: जटिलता

6. 6. स्वास्थ्य देखभाल कार्यान्वयन: किफायती देखभाल अधिनियम के कार्यान्वयन से करदाताओं पर अनावश्यक बोझ पड़ सकता है
   7. अपतटीय स्वैच्छिक प्रकटीकरण (OVD): OVD कार्यक्रमों ने शुरू में कानून को कमजोर किया और अभी भी करदाता अधिकारों का उल्लंघन करते हैं
   8. दंड अध्ययन: आईआरएस यह सुनिश्चित नहीं करता कि दंड स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा दे, जैसा कि कांग्रेस और अन्य द्वारा अनुशंसित किया गया है
   9. जटिलता: आईआरएस कानून द्वारा अपेक्षित कर जटिलता पर रिपोर्ट नहीं करता है
   10. जटिलता: आईआरएस के पास यह सुनिश्चित करने की कोई प्रक्रिया नहीं है कि फ्रंट-लाइन तकनीकी विशेषज्ञ कर लेखन समितियों के साथ कानून पर चर्चा करें, जैसा कि कांग्रेस द्वारा अनुरोध किया गया है
   11. कार्यभार चयन: आईआरएस समग्र अनुपालन रणनीति के भाग के रूप में लेखापरीक्षा चयन प्रक्रियाओं में अनुप्रयुक्त और व्यवहारिक अनुसंधान के निष्कर्षों को पर्याप्त रूप से शामिल नहीं करता है

सूचना पाने का अधिकार: आईआरएस तक पहुंच

12. 12. आईआरएस तक पहुंच: करदाता आईआरएस तक पहुंचने और अपने कर मुद्दों को हल करने के लिए सही व्यक्ति तक पहुंचने में असमर्थ हैं
    13. पत्राचार परीक्षा: आईआरएस ने पत्राचार परीक्षा मामलों के लिए एक विशिष्ट कर्मचारी को नियुक्त करने के कांग्रेस के आदेश की अनदेखी की है, जिससे करदाताओं को नुकसान हो रहा है
    14. ऑडिट नोटिस: ऑडिट नोटिस में कर्मचारी संपर्क जानकारी शामिल करने में आईआरएस की विफलता मामले के समाधान में बाधा डालती है और कर्मचारी उत्तरदायित्व को कम करती है
    15. वर्चुअल सेवा वितरण: कांग्रेस के निर्देश के बावजूद, आईआरएस ने करदाता सेवाओं को बढ़ाने के लिए वीडियोकांफ्रेंसिंग और इसी तरह की तकनीकों का उचित उपयोग नहीं किया है

सूचना पाने का अधिकार: पर्याप्त स्पष्टीकरण

16. 16. गणितीय त्रुटि सूचनाएँ: आईआरएस गणितीय त्रुटि समायोजन को स्पष्ट रूप से नहीं समझाता है, जिससे करदाताओं के लिए अपने अधिकारों को समझना और उनका प्रयोग करना कठिन हो जाता है
    17. नोटिस: रिफंड अस्वीकृति नोटिस पर्याप्त स्पष्टीकरण प्रदान नहीं करते हैं

गोपनीयता का अधिकार और निष्पक्ष एवं न्यायपूर्ण कर प्रणाली

18. 18. संग्रह देय प्रक्रिया: करदाता सुरक्षा को बढ़ाने के लिए संग्रह देय प्रक्रिया संतुलन परीक्षण करने के लिए आईआरएस को विशिष्ट प्रक्रियाओं की आवश्यकता है
    19. संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रम: कुछ नियोजित सुधारों के बावजूद, आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं को संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रम से नुकसान हो रहा है
    20. समझौते की पेशकश: कांग्रेस की कार्रवाइयों के बावजूद, आईआरएस समझौते की पेशकश की संभावना को समझने में विफल रहा है
    21. समझौते की पेशकश: आईआरएस पेरोल सेवा प्रदाता विफलता के पीड़ितों के संबंध में कानून का पालन नहीं करता है
    22. ग्रहणाधिकार के लिए प्रबंधकीय अनुमोदन: संघीय कर ग्रहणाधिकार के नोटिस के लिए आईआरएस की प्रशासनिक अनुमोदन प्रक्रिया आरआरए 98 में प्रमुख करदाता सुरक्षा को दरकिनार करती है
    23. कमी की वैधानिक सूचनाएँ: कमी की वैधानिक सूचनाएँ नोटिस के मुखपृष्ठ पर स्थानीय करदाता अधिवक्ता कार्यालय की संपर्क जानकारी शामिल नहीं करती हैं

• विधायी सिफारिशें

परिचय

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी अनुशंसाएँ कांग्रेस कार्यवाही के साथ

करदाता अधिकारों का बिल

1. 1. करदाता अधिकार: करदाता अधिकार विधेयक को संहिताबद्ध करना तथा विशिष्ट करदाता सुरक्षा प्रदान करने वाला कानून बनाना

गुणवत्ता सेवा का अधिकार

2. 2. अपील तक पहुंच: यह आवश्यक है कि अपील के लिए प्रत्येक राज्य, डिस्ट्रिक्ट ऑफ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में कम से कम एक अपील अधिकारी और निपटान अधिकारी स्थायी रूप से मौजूद हो।
   3. रिटर्न की तैयारी: आईआरएस को करदाता सहायता केंद्रों में और वर्चुअल सेवा वितरण के माध्यम से करदाताओं को रिटर्न की तैयारी प्रदान करने की आवश्यकता है
   4. वर्चुअल सेवा वितरण (वीएसडी): भौतिक एवं मोर्टार स्थानों, मोबाइल कर सहायता इकाइयों और इंटरनेट पर वीएसडी के विकास और कार्यान्वयन के लिए लक्ष्य और समय सीमाएं निर्धारित करना

निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार: जटिलता

5. 5. धारा 501(सी)(4) राजनीतिक अभियान गतिविधि: एक वैकल्पिक "सुरक्षित बंदरगाह" चुनाव लागू करें जो आईआरसी § 501(सी)(4) संगठनों को यह सुनिश्चित करने की अनुमति देगा कि वे अत्यधिक राजनीतिक अभियान गतिविधि में शामिल न हों
   6. विदेशी खाता रिपोर्टिंग: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों (एफबीएआर) की रिपोर्ट दाखिल करने के बोझ को कम करने और नागरिक दंड संरचना में सुधार करने के लिए विधायी सिफारिशें
6. • • दंड: सिविल एफबीएआर दंड की आनुपातिकता में सुधार करें
     • दंड: जानबूझकर किए गए FBAR उल्लंघनों के लिए दंड लगाने से पहले सरकार को वास्तविक जानबूझकर उल्लंघन साबित करने की आवश्यकता होती है
     • समापन समझौते: आईआरएस को समापन समझौतों को संशोधित करने के लिए अधिकृत करें ताकि उन करदाताओं के साथ वैसा ही व्यवहार किया जा सके जो उल्लंघनों को पहले ही ठीक कर लेते हैं (या उनसे बेहतर) जो बाद में उन्हें ठीक कर लेते हैं
     • एफबीएआर फॉर्म: विदेशी खाता रिपोर्टिंग का बोझ कम करें
   7. दाखिल करने की स्थिति: आईआरसी धारा 6013 में "अलग रिटर्न" की परिभाषा को स्पष्ट करें और कर न्यायालय में याचिका दायर करने वाले करदाताओं को कर न्यायालय के अभ्यास और प्रक्रिया के नियमों के अनुसार अपनी दाखिल करने की स्थिति को विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल करने की अनुमति दें।
   8. गलत रिफंड जुर्माना: “उचित कारण” राहत की अनुमति देने के लिए धारा 6676 में संशोधन करें

सूचना पाने का अधिकार: आईआरएस तक पहुंच

9. 9. आईआरएस तक पहुंच: आईआरएस को एक सार्वजनिक फोन निर्देशिका प्रकाशित करने और "311" लाइनों के समान ऑपरेटर सिस्टम को लागू करने पर रिपोर्ट की आवश्यकता है
   10. आईआरएस पत्राचार: आरआरए 3705 की धारा 1(ए)(98) को संहिताबद्ध करें, “मैन्युअल रूप से जेनरेटेड” को परिभाषित करें, और सभी मामलों में कुछ नोटिसों पर संपर्क जानकारी की आवश्यकता करें

सूचना पाने का अधिकार: पर्याप्त स्पष्टीकरण

11. 11. वार्षिक सूचनाएँ: आईआरएस को करदाताओं को भेजे जाने वाले कुछ वार्षिक नोटिसों पर अधिक विस्तृत जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है

अपील करने और आईआरएस की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई का अधिकार

12. 12. ईओ न्यायिक और प्रशासनिक समीक्षा: आईआरसी § 501(सी)(4),(सी)(5), या (सी)(6) संगठनों को छूट की स्थिति के बारे में विवादों को हल करने के लिए एक घोषणात्मक निर्णय लेने की अनुमति दें और आईआरएस को छूट की स्थिति के स्वचालित निरसन की प्रशासनिक समीक्षा प्रदान करने की आवश्यकता है
    13. समीक्षा का मानक: आई.आर.सी. धारा 6330(डी) में संशोधन करके समीक्षा का एक नया मानक प्रदान किया जाए कि क्या संग्रह क़ानून की समाप्ति तिथि की गणना आई.आर.एस. द्वारा उचित रूप से की गई है
    14. गैर-दायित्व सीडीपी मामलों में अपील स्थल: आईआरसी धारा 7482 में संशोधन करके यह प्रावधान किया जाए कि संग्रह प्रक्रिया मामलों में कर न्यायालय के निर्णय की समीक्षा करने के लिए उचित स्थल उस सर्किट के लिए संघीय अपील न्यायालय है जिसमें करदाता रहता है।

गोपनीयता का अधिकार और निष्पक्ष एवं न्यायपूर्ण कर प्रणाली

15. 15. समझौता प्रस्ताव: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को यह निर्धारित करने के लिए अधिकृत करें कि क्या पेरोल सेवा प्रदाता धोखाधड़ी के पीड़ित द्वारा प्रस्तुत समझौता प्रस्ताव "निष्पक्ष और न्यायसंगत" है
    16. ग्रहणाधिकार के लिए प्रबंधकीय अनुमोदन: कुछ स्थितियों में संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दाखिल करने से पहले प्रबंधकीय अनुमोदन की आवश्यकता होती है
    17. प्रबंधकीय अनुमोदन: आई.आर.सी. धारा 6751(बी) में संशोधन करके आई.आर.एस. कर्मचारियों को आई.आर.सी. धारा 6662(बी)(1) के तहत लापरवाही के कारण सटीकता से संबंधित दंड का आकलन करने से पहले प्रबंधकीय अनुमोदन प्राप्त करना आवश्यक बनाया गया है।
    18. कमी के वैधानिक नोटिस पर संपर्क जानकारी: आईआरसी धारा 6212 को संशोधित करें ताकि आईआरएस को कमी के वैधानिक नोटिस के सामने करदाता अधिवक्ता सेवा संपर्क जानकारी रखने की आवश्यकता हो और उस जनसंख्या को प्रभावित करने वाले नोटिस के साथ कम आय वाले करदाता क्लिनिक की जानकारी शामिल हो
    19. देर से दाखिल रिटर्न: डिस्चार्ज प्राप्त करने से संबंधित दिवालियापन कानून को स्पष्ट करें

• सर्वाधिक मुकदमेबाजी वाले मुद्दे

परिचय

महत्वपूर्ण मामले

1. 1. आईआरसी धारा 6662(बी)(1), (2), और (3) के तहत सटीकता से संबंधित जुर्माना
   2. आईआरसी धारा 162 और संबंधित धाराओं के अंतर्गत व्यापार या व्यवसाय व्यय
   3. आईआरसी धारा 7602, 7604 और 7609 के तहत सम्मन प्रवर्तन
   4. आईआरसी धारा 61 और संबंधित धाराओं के तहत सकल आय
   5. आईआरसी धारा 6320 और 6330 के तहत संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई से अपील
   6. आईआरसी धारा 6651(ए)(1) के तहत जुर्माना दाखिल करने में विफलता, आईआरसी धारा 6651(ए)(2) के तहत रिटर्न पर कर के रूप में दिखाई गई राशि का भुगतान करने में विफलता, और आईआरसी धारा 6654 के तहत अनुमानित कर जुर्माना का भुगतान करने में विफलता
   7. संघीय कर ग्रहणाधिकार को लागू करने या आईआरसी § 7403 के तहत कर के भुगतान के लिए संपत्ति के अधीन करने के लिए नागरिक कार्रवाई
   8. आईआरसी धारा 6673 और संबंधित अपीलीय-स्तरीय प्रतिबंधों के तहत तुच्छ मुद्दों पर जुर्माना
   9. आईआरसी धारा 170 513 के तहत धर्मार्थ कटौती
   10. आईआरसी धारा 469 के तहत निष्क्रिय गतिविधि हानियाँ (पीएएल)

• टीएएस केस वकालत

• परिशिष्ट

1. 1. निम्न आय करदाता क्लिनिक कार्यक्रम: क्लिनिक से सहायता प्राप्त करने के पात्र लोगों पर एक नज़र
   2. लघु व्यवसाय करदाताओं के अनुवर्ती रिपोर्टिंग अनुपालन पर ऑडिट के प्रभाव का अनुमान लगाना: प्रारंभिक परिणाम
   3. पहचान चोरी मामले की समीक्षा रिपोर्ट: जून 2014 में बंद किए गए पहचान चोरी मामलों का सांख्यिकीय विश्लेषण