कांग्रेस को प्रस्तुत वार्षिक रिपोर्ट करदाताओं की समस्याओं के समाधान, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सरकार के उच्चतम स्तर पर संवाद का सृजन करती है।
रिपोर्ट सामग्री
कार्यकारी सारांश और पूर्ण डाउनलोड
खंड एक: सबसे गंभीर समस्याएं, कांग्रेस को सिफारिशें, और सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले मुद्दे
प्रस्तावना: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी
करदाता अधिकार मूल्यांकन: आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और करदाता अधिकारों से संबंधित डेटा
करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली सबसे गंभीर समस्याएं
आईआरएस भविष्य राज्य दृष्टि: आज और कल के लिए निहितार्थ
- करदाता सेवा: आईआरएस ने एक व्यापक "भविष्य राज्य" योजना विकसित की है जिसका उद्देश्य करदाताओं के साथ बातचीत करने के तरीके को बदलना है, लेकिन इसकी योजना करदाताओं की महत्वपूर्ण आवश्यकताओं और प्राथमिकताओं को पूरा नहीं कर सकती है
- आईआरएस उपयोगकर्ता शुल्क: आईआरएस करदाता के बोझ और स्वैच्छिक अनुपालन पर प्रभाव पर पूरी तरह विचार किए बिना वित्तपोषण अंतराल को भरने के लिए उपयोगकर्ता शुल्क को अपना सकता है
- फॉर्म 1023-EZ: कर-मुक्त संगठन के रूप में मान्यता अब अधिकांश आवेदकों के लिए वस्तुतः स्वचालित है, जो गैर-अनुपालन को आमंत्रित करता है, कर डॉलर और करदाता दान को डायवर्ट करता है, और उन संगठनों को नुकसान पहुंचाता है जिन्हें बाद में कर योग्य माना जाता है
- राजस्व संरक्षण: हजारों करदाता वैध कर रिटर्न दाखिल करते हैं, जिन्हें गलत तरीके से चिह्नित किया जाता है और आईआरएस के पूर्व-वापसी वेतन सत्यापन कार्यक्रम के तहत "गलत सकारात्मक" की बढ़ती दर के कारण उन्हें अपने रिफंड प्राप्त करने में काफी देरी का सामना करना पड़ता है।
- ऑनलाइन खाता प्रणाली तक करदाताओं की पहुंच: चूंकि आईआरएस एक ऑनलाइन खाता प्रणाली विकसित कर रहा है, इसलिए यह उन करदाताओं की सेवा आवश्यकताओं को पूरा करने में कम सहायक हो सकता है जो वरीयता या इंटरनेट पहुंच की कमी के कारण आईआरएस कर्मचारी से बात करना चाहते हैं या जिनके पास ऐसे मुद्दे हैं जिनका समाधान ऑनलाइन नहीं हो सकता।
- ऑनलाइन खातों तक तैयारीकर्ताओं की पहुंच: बिना प्रमाण-पत्र वाले तैयारीकर्ताओं को ऑनलाइन करदाता खाता प्रणाली तक पहुंच प्रदान करने से सुरक्षा जोखिम पैदा हो सकता है और करदाताओं को नुकसान हो सकता है
- अंतर्राष्ट्रीय करदाता सेवा: मांग पर सेवा के लिए आईआरएस की रणनीति अंतर्राष्ट्रीय कर अटैची कार्यालयों के बंद होने की भरपाई करने में विफल रही है और अंतर्राष्ट्रीय करदाताओं की विशिष्ट आवश्यकताओं को पर्याप्त रूप से संबोधित नहीं करती है।
करदाताओं के अधिकारों को कमजोर करने वाली और करदाताओं पर बोझ डालने वाली समस्याएं
- अपील: अपील न्यायिक दृष्टिकोण और संस्कृति परियोजना करदाताओं के लिए उपलब्ध मूल प्रशासनिक अपीलों की गुणवत्ता और सीमा को कम कर रही है
- संग्रह अपील कार्यक्रम (CAP): CAP संग्रह कार्रवाइयों का सामना करने वाले करदाताओं के लिए अपर्याप्त समीक्षा और अपर्याप्त सुरक्षा प्रदान करता है
- सेवानिवृत्ति खातों में परिसंपत्तियों पर शुल्क: सेवानिवृत्ति खातों पर शुल्क के संबंध में वर्तमान आईआरएस मार्गदर्शन करदाता अधिकारों की पर्याप्त सुरक्षा नहीं करता है और सेवानिवृत्ति सुरक्षा सार्वजनिक नीति के साथ टकराव करता है
- संघीय कर ग्रहणाधिकार (NFTL) की सूचनाएँ: IRS अधिकांश NFTL को करदाता की वित्तीय परिस्थितियों और भविष्य के अनुपालन और समग्र राजस्व संग्रह पर पड़ने वाले प्रभाव के गहन विश्लेषण के बजाय मनमाने डॉलर सीमा के आधार पर दाखिल करता है।
- तृतीय पक्ष संपर्क: आईआरएस तृतीय पक्ष संपर्क प्रक्रियाएं कानून का पालन नहीं करती हैं और अनावश्यक रूप से करदाताओं के व्यवसाय और प्रतिष्ठा को नुकसान पहुंचा सकती हैं
- व्हिसलब्लोअर कार्यक्रम: आईआरएस व्हिसलब्लोअर कार्यक्रम, लंबी प्रक्रिया अवधि के दौरान व्हिसलब्लोअर्स की सूचना की आवश्यकता को पूरा नहीं करता है और व्हिसलब्लोअर्स द्वारा पुनः प्रकटीकरण से करदाताओं की गोपनीय जानकारी की पर्याप्त सुरक्षा नहीं करता है।
- किफायती देखभाल अधिनियम (एसीए) - व्यवसाय: आईआरएस को करदाता अधिकारों की रक्षा और बोझ को कम करने के साथ-साथ एसीए के नियोक्ता प्रावधानों को लागू करने में चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है
- किफायती देखभाल अधिनियम (एसीए) - व्यक्ति: आईआरएस करदाता अधिकारों से समझौता कर रहा है क्योंकि यह प्रीमियम कर क्रेडिट और व्यक्तिगत साझा जिम्मेदारी भुगतान प्रावधानों का प्रशासन जारी रखता है
समस्याएँ जो IRS संसाधनों को बर्बाद करती हैं और करदाताओं पर बोझ डालती हैं
- पहचान की चोरी (आईडीटी): आईडीटी के पीड़ितों की सहायता के लिए आईआरएस की प्रक्रियाएं, हालांकि बेहतर हुई हैं, फिर भी अत्यधिक बोझ डालती हैं और बहुत लंबे समय तक धन वापसी में देरी करती हैं
- रिटर्न के लिए स्वचालित विकल्प (एएसएफआर) कार्यक्रम: एएसएफआर कार्यक्रम में मामलों के लिए वर्तमान चयन मानदंड पुनर्रचना को जन्म देते हैं और करदाताओं पर अनुचित बोझ डालते हैं
- व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन): आईआरएस प्रक्रियाएं उन करदाताओं के लिए फाइलिंग और भुगतान में बाधाएं पैदा करती हैं जो सामाजिक सुरक्षा संख्या प्राप्त नहीं कर सकते हैं
- प्रैक्टिशनर सेवाएँ: प्रैक्टिशनर प्राथमिकता सेवा फ़ोन लाइन स्टाफ़िंग और अन्य सेवाओं में कमी से प्रैक्टिशनर और आईआरएस पर बोझ पड़ता है
- आईआरएस संग्रह प्रभावशीलता: सभी भुगतानों के लिए निर्दिष्ट भुगतान कोड को सटीक रूप से इनपुट करने में आईआरएस की विफलता, भुगतान उत्पन्न करने में कौन सी कार्रवाइयां सबसे अधिक प्रभावी हैं, इसका मूल्यांकन करने की इसकी क्षमता से समझौता करती है।
- छूट प्राप्त संगठन (ईओ): ईओ की सार्वजनिक रूप से उपलब्ध सूचियों को अद्यतन करने में आईआरएस की देरी से बहाल संगठनों को नुकसान पहुंचता है और करदाताओं को गुमराह किया जाता है
अर्जित आयकर क्रेडिट के गैर-अनुपालन में योगदान देने वाली समस्याएं और सुधार के लिए सिफारिशें
- अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी): आईआरएस ईआईटीसी अनुपालन में सुधार के लिए पूर्व-फाइलिंग वातावरण में करदाताओं को पर्याप्त शिक्षा नहीं देता है और उसे कम आय वाले करदाताओं से उनकी ईआईटीसी पात्रता के बारे में पूर्व-फाइलिंग प्रश्नों के उत्तर देने के लिए समर्पित एक टेलीफोन हेल्पलाइन स्थापित करनी चाहिए।
- अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी): आईआरएस ईआईटीसी परीक्षा प्रक्रिया का शैक्षिक उपकरण के रूप में पर्याप्त रूप से उपयोग नहीं कर रहा है और ईआईटीसी अनुपालन में सुधार के लिए सबसे बड़ी अप्रत्यक्ष क्षमता के साथ रिटर्न का ऑडिट नहीं कर रहा है।
- अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी): आईआरएस की ईआईटीसी रिटर्न तैयारकर्ता रणनीति ईआईटीसी गैर-अनुपालन में तैयारकर्ताओं की भूमिका को पर्याप्त रूप से संबोधित नहीं करती है
विधायी सिफारिशें
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता कांग्रेस कार्यवाही के साथ विधायी सिफारिशें
करदाता अधिकारों की रक्षा और करदाता बोझ को कम करने के लिए सिफारिशें
- सीमाओं का क़ानून: आईआरसी § 7811(डी) के तहत क़ानून निलंबन को निरस्त या ठीक करें
- गणित त्रुटि प्राधिकरण: आईआरएस को केवल उचित परिस्थितियों में गणित और “सुधार योग्य” त्रुटियों का संक्षेप में आकलन करने के लिए अधिकृत करें
- सेवानिवृत्ति खातों पर शुल्क: IRC धारा 6334 में संशोधन करके इसमें घोर लापरवाही की परिभाषा शामिल की जाए तथा सेवानिवृत्ति खातों पर शुल्क लगाने से पहले सेवानिवृत्ति पर बुनियादी जीवन-यापन व्यय पर विचार करने की आवश्यकता बताई जाए
- अध्याय 3 और अध्याय 4 क्रेडिट और रिफंड: घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय कटौती के लिए क्रेडिट और रिफंड को नियंत्रित करने वाले नियमों को संरेखित करके करदाता अधिकारों की रक्षा करें
- विदेशी खाता रिपोर्टिंग: कुछ विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियों की दोहरावपूर्ण रिपोर्टिंग को समाप्त करें और उस देश में रखी गई वित्तीय परिसंपत्तियों की रिपोर्टिंग के लिए समान-देश अपवाद को अपनाएं जिसमें अमेरिकी करदाता है प्रामाणिक निवास
- भारतीय जनजातीय सरकारें (आईटीजी): सामाजिक सुरक्षा कर उद्देश्यों के लिए आईटीजी को राज्यों के रूप में मानें
- करदाता अधिकार: वित्तीय रूप से अक्षम करदाताओं के लिए लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने की समय अवधि को कम करें ताकि उनकी बेहतर सुरक्षा हो सके निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार
- तुच्छ रिटर्न जुर्माना: जुर्माना कटौती की उपलब्धता का विस्तार करके, विशिष्ट जुर्माना छूट प्रक्रियाओं की स्थापना करके और अपील अधिकार प्रदान करके सद्भावना करदाताओं की रक्षा करें
आईआरएस के संसाधनों की बर्बादी को कम करने और करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सिफारिशें
- किफायती देखभाल अधिनियम सूचना रिपोर्टिंग: आईआरसी धारा 6055 और 6056 के तहत सूचना रिटर्न दाखिल करने वालों के लिए करदाता पहचान संख्या मिलान की अनुमति दें
- छूट प्राप्त संगठन (ईओ): ईओ के सार्वजनिक रूप से उपलब्ध डेटाबेस को अधिक लगातार अपडेट करने की आवश्यकता होती है
- आधार रिपोर्टिंग: भागीदारी और एस निगमों को प्रत्येक भागीदार या शेयरधारक के समायोजित आधार को अनुसूची K-1 पर वार्षिक रूप से रिपोर्ट करने की आवश्यकता के द्वारा करदाता का बोझ कम करना और कर अनुपालन में सुधार करना
- कठिनाई निकासी: कर-लाभकारी सेवानिवृत्ति व्यवस्था से कठिनाई निकासी की एक समान परिभाषा प्रदान करें
व्हिसलब्लोअर कार्यक्रम में सुधार के लिए सिफारिशें
- व्हिसलब्लोअर कार्यक्रम: कर व्हिसलब्लोअर की सुरक्षा के लिए प्रतिशोध विरोधी कानून बनाना
- व्हिसलब्लोअर कार्यक्रम: व्हिसलब्लोअर द्वारा रिटर्न सूचना के अनधिकृत प्रकटीकरण को आई.आर.सी. धारा 7431, 7213, और 7213ए के दंड के अधीन बनाना, ऐसे दंड की राशि में पर्याप्त वृद्धि करना, और व्हिसलब्लोअर को आई.आर.सी. धारा 6103(पी) की सुरक्षा आवश्यकता के अधीन बनाना।
- व्हिसलब्लोअर कार्यक्रम: व्हिसलब्लोअर पुरस्कार प्रयोजनों के लिए बरामद विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) और विदेशी बैंक और वित्तीय खातों (FBAR) दंड की रिपोर्ट के सुसंगत उपचार प्रदान करने के लिए IRC §§ 7623 और 6103 को संशोधित करें
सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे
- आईआरसी धारा 6662(बी)(1) और (2) के तहत सटीकता से संबंधित जुर्माना
- आईआरसी धारा 162 और संबंधित धाराओं के अंतर्गत व्यापार या व्यवसाय व्यय
- आईआरसी धारा 7602, 7604 और 7609 के तहत सम्मन प्रवर्तन
- आईआरसी धारा 61 और संबंधित धाराओं के तहत सकल आय
- आईआरसी धारा 6320 और 6330 के तहत संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई से अपील
- आईआरसी धारा 6651(ए)(1) के तहत जुर्माना दाखिल करने में विफलता, आईआरसी धारा 6651(ए)(2) के तहत रिटर्न पर कर के रूप में दर्शाई गई राशि का भुगतान करने में विफलता, और आईआरसी धारा 6654 के तहत अनुमानित कर जुर्माना का भुगतान करने में विफलता
- संघीय कर ग्रहणाधिकार को लागू करने या आईआरसी § 7403 के तहत कर के भुगतान के लिए संपत्ति के अधीन करने के लिए नागरिक कार्रवाई
- आईआरसी धारा 170 के तहत धर्मार्थ कटौती
- आईआरसी धारा 6673 और संबंधित अपीलीय-स्तरीय प्रतिबंधों के तहत तुच्छ मुद्दों पर जुर्माना
- आईआरसी § 6015 के तहत संयुक्त और कई देयताओं से राहत
