जब कोई करदाता करदाता सहायता आदेश (TAO) के लिए आवेदन करता है, तो आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) § 7811(d) IRS को कर का आकलन या संग्रह करने की समय सीमा बढ़ा देता है। इस प्रकार, यदि IRS करदाता को आर्थिक रूप से बहुत नुकसान पहुँचाता है और उसे TAS से सहायता माँगनी पड़ती है, तो IRC § 7811(d) IRS को पुरस्कृत करता है और करदाता को दंडित करता है। यह कानून अनजान लोगों के लिए एक जाल है क्योंकि यह केवल उन करदाताओं पर लागू होता है जो लिखित में सहायता माँगते हैं, उन पर नहीं जो टोल-फ्री लाइन पर कॉल करते हैं। IRS ने अब तक § 7811(d) को लागू नहीं किया है क्योंकि यह अनावश्यक है और इसे लागू करना असंभव है। हालाँकि, हाल ही में लिए गए एक निर्णय से इस बारे में मुक़दमेबाज़ी शुरू हो जाएगी कि क्या IRC § 7811(d) करदाता की समय सीमा को बढ़ाता है, और यदि हाँ, तो कितने समय के लिए, जिससे यह मुद्दा सामने आ जाएगा। कांग्रेस को या तो IRC § 7811(d) को निरस्त कर देना चाहिए या इसमें सुधार करना चाहिए।

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आईआरएस ने कांग्रेस से अपने अधिकार (जिसे "गणित त्रुटि" प्राधिकरण कहा जाता है) का विस्तार करने के लिए कहा है ताकि वह अपनी सामान्य कमी प्रक्रियाओं का पालन किए बिना कर का संक्षेप में आकलन कर सके। यदि अधिक जटिल या बिना अध्ययन किए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए उपयोग किया जाता है, तो आकलन गलत होने की अधिक संभावना है, और भ्रमित करने वाली गणितीय त्रुटि सूचनाओं को समझना और भी कठिन हो सकता है। जो लोग गणितीय त्रुटि नोटिस (कम से कम 60 दिनों के बजाय 90) का जवाब देने की त्वरित समय सीमा चूक जाते हैं, वे भुगतान करने से पहले अदालत में समायोजन को चुनौती देने का अवसर खो देते हैं। गणितीय त्रुटि प्राधिकरण का अनुचित विस्तार आईआरएस को अधिक सटीक रिटर्न समायोजित करने, संसाधनों को बर्बाद करने, करदाताओं पर अनावश्यक रूप से बोझ डालने और करदाताओं के अधिकारों को खत्म करने की अनुमति देगा।

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सेवानिवृत्ति खाते पर कर लगाने से पहले आवश्यक कदमों की व्याख्या करने वाले IRS मार्गदर्शन में अपर्याप्त विवरण है और यह करदाता अधिकारों की रक्षा के लिए अपर्याप्त है। उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति खाते पर कर लगाने के लिए यह निर्धारित करना कि क्या घोर व्यवहार हुआ है, एक शर्त है, लेकिन आंतरिक राजस्व संहिता, विनियमों या आंतरिक राजस्व मैनुअल में "घोर व्यवहार" की कोई सटीक परिभाषा नहीं है। घोर व्यवहार का निर्धारण IRS कर्मचारियों द्वारा व्यक्तिपरक निर्णय पर छोड़ दिया जाता है। इसके अलावा, IRS को सेवानिवृत्ति के समय करदाता की बुनियादी जीवनयापन व्यय का भुगतान करने की क्षमता पर विचार करने की आवश्यकता नहीं है। कांग्रेस को आंतरिक राजस्व संहिता में संशोधन करके घोर व्यवहार की परिभाषा शामिल करनी चाहिए और सेवानिवृत्ति खातों पर कर लगाने की अनुमति देने से पहले सेवानिवृत्ति पर बुनियादी जीवनयापन व्यय को आवश्यकता के रूप में मानना ​​चाहिए।

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धोखाधड़ी के बारे में निराधार चिंताओं के आधार पर, आईआरएस ने अंतर्राष्ट्रीय संदर्भ (आंतरिक राजस्व संहिता अध्याय 3 और 4) में रोकी गई राशियों के सभी रिफंड को एक वर्ष तक के लिए रोक दिया है, जबकि प्रत्येक दावे की जांच की जाती है। इसके अलावा, आईआरएस ने ऐसे नियम प्रस्तावित किए हैं जो आम तौर पर अध्याय 3 और 4 क्रेडिट और रोकी गई राशियों के रिफंड को केवल इस सीमा तक अनुमति देते हैं कि करदाताओं के रोके गए एजेंट सभी करदाताओं के लिए सभी जमाराशियों को उचित रूप से वापस कर दें। कराधान के अनुपालन-आधारित से प्रवर्तन-आधारित मॉडल में यह बदलाव अनुचित और अनुचित है। कांग्रेस को घरेलू रोके गए रिफंड के आसपास के अधिक उचित नियमों के साथ अंतर्राष्ट्रीय रोक व्यवस्था को संरेखित करने पर विचार करना चाहिए।

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विदेश में रहने वाले कई अमेरिकी करदाताओं ने विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) रिपोर्टिंग दायित्वों के परिणामस्वरूप अनुपालन बोझ और लागत में वृद्धि की है, जो विदेशी बैंक खाता रिपोर्ट (FBAR) दाखिल करने की आवश्यकताओं के साथ काफी हद तक ओवरलैप करते हैं। कई वर्षों से, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता और अन्य हितधारकों ने ओवरलैप के बारे में चिंता व्यक्त की है जो भ्रम को बढ़ाता है और करदाताओं के लिए अनुपालन बोझ को बढ़ाता है। दोहराव वाली रिपोर्टिंग को खत्म करने के उद्देश्य से मार्गदर्शन जारी करने का वैधानिक अधिकार होने के बावजूद, IRS ने दोहराव वाली रिपोर्टिंग को छोड़ने और उस देश में रखे गए वित्तीय खातों की रिपोर्टिंग के लिए एक ही देश के अपवाद की अनुमति देने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की सिफारिशों को अपनाने से बार-बार इनकार कर दिया, जिसमें एक अमेरिकी करदाता एक वास्तविक निवासी है। कांग्रेस को आंतरिक राजस्व संहिता में संशोधन करना चाहिए ताकि विशेष रूप से संपत्तियों की दोहराव वाली रिपोर्टिंग को खत्म किया जा सके प्रामाणिक निवासी।

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भारतीय जनजातीय सरकारों (आईटीजी) को कुछ संघीय कर उद्देश्यों के लिए राज्यों के रूप में माना जाता है, लेकिन सामाजिक सुरक्षा करों के लिए नहीं। यह असंगतता आईटीजी और उनके कर्मचारियों के लिए अनुपालन बोझ पैदा करती है। विशेष रूप से, आईटीजी अनुकूल राज्य पेंशन योजनाओं में भागीदारी की पेशकश करके आदिवासी पुलिस अधिकारियों की भर्ती और उन्हें बनाए रखने में सक्षम नहीं हो सकते हैं। यह आईटीजी पर आर्थिक बोझ डालता है और आदिवासी भूमि पर अपराध से निपटने के कांग्रेस के इरादे को विफल करता है। कांग्रेस को आईआरसी § 7871(ए) में संशोधन करना चाहिए ताकि आईआरसी § 3121(बी)(7)(एफ) को आईआरसी अनुभागों की सूची में शामिल किया जा सके जिसके लिए आईटीजी को "राज्य" के रूप में माना जाता है।

आईआरएस करदाता या किसी व्यक्ति को गलत तरीके से या गलत तरीके से लगाई गई संपत्ति वापस कर सकता है। लगाए गए पैसे की वापसी के लिए अनुरोध, लगाए जाने की तारीख से नौ महीने के भीतर किया जाना चाहिए। यदि कोई व्यक्ति या करदाता नौ महीने की अवधि समाप्त होने के बाद अनुरोध दायर करता है, तो ऐसे दावे पर विचार नहीं किया जा सकता। ऐसा कोई प्रावधान नहीं है जो इस नौ महीने की समय अवधि को समाप्त करता हो, जब किसी व्यक्ति को शारीरिक या मानसिक रूप से अक्षमता हो जो उसे अनुरोध दायर करने से रोकती हो। जब कोई करदाता आर्थिक रूप से अक्षम होता है, तो नौ महीने की समय अवधि के निलंबन की अनुपस्थिति करदाता अधिकारों की रक्षा करने में विफल रहती है।

आईआरएस अफोर्डेबल केयर एक्ट में कई प्रावधानों से संबंधित डेटा को सत्यापित करने के लिए सूचना रिपोर्ट पर निर्भर करता है। आईआरएस को 120 के फाइलिंग सीजन के दौरान स्वास्थ्य बीमा प्रदाताओं और लागू बड़े नियोक्ताओं से 2016 मिलियन से अधिक सूचना रिटर्न प्राप्त होने की उम्मीद है। कानून प्रदाताओं और नियोक्ताओं को फाइलिंग से पहले आईआरएस के साथ करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) सत्यापित करने की अनुमति नहीं देता है। यदि प्रदान की गई जानकारी गलत है, तो यह एसीए को सटीक रूप से लागू करने की आईआरएस की क्षमता को बाधित करेगी। फॉर्म 1095-बी और 1095-सी के फाइलर्स के लिए टीआईएन मिलान कार्यक्रम का विस्तार रिपोर्ट की गई जानकारी में त्रुटियों को कम करेगा।

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आईआरएस दो ऑनलाइन डेटाबेस पर कर छूट वाले संगठनों की सूची रखता है। हालाँकि, यह उन्हें समय पर अपडेट नहीं करता है, इसलिए जिन संगठनों की स्थिति स्वचालित रूप से रद्द कर दी गई थी और फिर बहाल कर दी गई थी, वे इन ऑनलाइन सूचियों में दिखाई नहीं दे सकते हैं, जिससे उन्हें संभावित रूप से दान या अनुदान से वंचित होना पड़ सकता है। कांग्रेस को आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 6033 में संशोधन करना चाहिए ताकि आईआरएस को अपने ऑनलाइन डेटाबेस को साप्ताहिक आधार पर अपडेट करने की आवश्यकता हो और एक आपातकालीन प्रक्रिया लागू की जाए जो छूट की स्थिति की बहाली के 24 घंटों के भीतर मैन्युअल डेटाबेस अपडेट की अनुमति दे। जब तक उचित प्रोग्रामिंग परिवर्तन नहीं किए जा सकते, कांग्रेस को आईआरएस को मैन्युअल डेटाबेस अपडेट करने का निर्देश देना चाहिए।

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व्यवसायों को संरचित करने के लिए पास-थ्रू इकाइयाँ पसंदीदा तरीका बन रही हैं। इन संस्थाओं को अपने भागीदारों और शेयरधारकों को सालाना एक अनुसूची K-1 भेजने की आवश्यकता होती है, लेकिन अनुसूची K-1 में "समायोजित आधार" सूचीबद्ध नहीं है। करदाताओं के पास अक्सर आधार की सटीक गणना करने के लिए आवश्यक विशेष ज्ञान की कमी होती है, जिसके परिणामस्वरूप त्रुटियाँ होती हैं और आधार का अतिशयोक्ति और कर का कम भुगतान, या आधार का कम विवरण और कर का अधिक भुगतान हो सकता है। इन आधार गणनाओं की जटिलता और समायोजित आधार की असंगत रिपोर्टिंग के कारण, कांग्रेस को प्रत्येक भागीदार या शेयरधारक को जारी किए गए अनुसूची K-1 पर वार्षिक समायोजित आधार रिपोर्टिंग की आवश्यकता होनी चाहिए।

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आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) में करदाताओं को सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए कर-लाभकारी व्यवस्थाओं की एक बड़ी संख्या शामिल है। हालाँकि, विभिन्न कर-लाभकारी सेवानिवृत्ति व्यवस्थाओं में "कठिनाई" की कोई समान परिभाषा नहीं है जो किसी प्रतिभागी को यह आसानी से निर्धारित करने में सक्षम बनाएगी कि प्रारंभिक निकासी कब स्वीकार्य है। इसके अलावा, भले ही कोई कठिनाई निकासी की अनुमति देता हो, प्रतिभागियों को आईआरसी § 72 (टी) द्वारा लगाए गए दस प्रतिशत अतिरिक्त कर को ट्रिगर करने के लिए असंगत नियमों से निपटना होगा। समान नियम स्थापित करके, कांग्रेस जटिलता को कम करेगी और नियोक्ताओं द्वारा पेश किए जा सकने वाले कर-लाभकारी सेवानिवृत्ति व्यवस्थाओं के प्रकारों के बीच अर्थहीन भेदों को समाप्त करेगी।

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आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी), मिथ्या दावा अधिनियम की तरह, गलत काम की रिपोर्ट करने वालों को पुरस्कार देने की अनुमति देती है। हालाँकि, मिथ्या दावा अधिनियम और व्हिसलब्लोअर क़ानूनों के विपरीत जो कानून के अन्य क्षेत्रों में लागू होते हैं, आईआरसी कर व्हिसलब्लोअर को प्रतिशोध से सुरक्षा नहीं देता है। सुरक्षा की यह कमी कर्मचारियों को, जिनके पास अद्वितीय कौशल और अंतर्दृष्टि हो सकती है, सरकार को कम भुगतान की रिपोर्ट करने से रोक सकती है। यह व्हिसलब्लोअर को भी बाधित कर सकता है जो आईआरएस के पुरस्कार निर्धारण की प्रशासनिक और न्यायिक समीक्षा करने से आगे आते हैं। कांग्रेस को मिथ्या दावा अधिनियम के प्रतिशोध विरोधी प्रावधानों के आधार पर आईआरसी में एक नया प्रावधान जोड़ना चाहिए।

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आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 6103 के गैर-प्रकटीकरण नियमों के अपवाद के अनुसार व्हिसलब्लोअर आईआरएस से वैध रूप से रिटर्न जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, फिर भी आईआरसी § 6103 आम तौर पर प्रकटीकरण को प्रतिबंधित नहीं करता है by व्हिसलब्लोअर। कांग्रेस को आईआरसी धारा 7431, 7213 और 7213ए में संशोधन करना चाहिए ताकि यह प्रावधान किया जा सके कि कोई भी व्हिसलब्लोअर जो धारा 6103 के तहत अपवाद के अनुसार करदाता की रिटर्न या रिटर्न जानकारी प्राप्त करता है, उस जानकारी के अनधिकृत निरीक्षण या प्रकटीकरण के लिए धारा 7431, 7213 और 7213ए के नागरिक और आपराधिक दंड प्रावधानों के अधीन है। कांग्रेस को इन प्रावधानों के तहत वैधानिक नुकसान और जुर्माने की राशि बढ़ानी चाहिए।

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आईआरसी धारा 7623 के अंतर्गत मुखबिरों को पुरस्कार प्रदान करते समय, वसूले गए विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) दंडों को ध्यान में रखा जाता है, लेकिन वसूले गए विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट (एफबीएआर) दंडों को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

कांग्रेस को आईआरसी धारा 7623 में संशोधन करके यह प्रावधान करना चाहिए कि "एकत्रित राशि की आय" और "एकत्रित आय" में एफबीएआर दाखिल न करने पर दंड शामिल है। आईआरएस को अपनी एफबीएआर जांच के हिस्से के रूप में जो जानकारी मिलती है, उसे आईआरसी धारा 6103 रिटर्न या रिटर्न जानकारी के रूप में नामित किया जाना चाहिए और व्हिसलब्लोअर को ऐसी जानकारी के अनधिकृत उपयोग या पुनः प्रकटीकरण के लिए मौजूदा दंड के अधीन होना चाहिए।

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