आईआर-2014-78, 16 जुलाई, 2014
वाशिंगटन — राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ई. ओल्सन ने आज कांग्रेस को अपनी वैधानिक रूप से अनिवार्य मध्य-वर्ष रिपोर्ट जारी की, जिसमें करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) द्वारा आगामी वित्तीय वर्ष के दौरान संबोधित किए जाने वाले प्राथमिकता वाले मुद्दों की पहचान की गई है। रिपोर्ट में हाल ही में अपनाए गए करदाता अधिकार विधेयक को सार्थक बनाने के लिए ठोस कदम उठाने, रिटर्न तैयार करने वाले धोखाधड़ी के पीड़ितों को रिफंड जारी करने, छूट प्राप्त संगठनों के क्षेत्र में सुधार जारी रखने और हाल ही में घोषित स्वैच्छिक रिटर्न तैयार करने वाले प्रमाणन कार्यक्रम का विस्तार करके योग्यता परीक्षण को शामिल करने के महत्व पर जोर दिया गया है।
रिपोर्ट में करदाता अधिकार विधेयक को अपनाने के लिए अधिवक्ता की दीर्घकालिक अनुशंसा को लागू करने के लिए आईआरएस की प्रशंसा की गई है। इसके अलावा, "आईआरएस ने आम तौर पर एक सफल फाइलिंग सीजन चलाया (हालांकि करदाता सेवाएं काफी हद तक स्टाफिंग सीमाओं के कारण उप-इष्टतम थीं), अपने ऑफशोर स्वैच्छिक प्रकटीकरण पहल के लिए एक अधिक न्यायसंगत दृष्टिकोण स्थापित किया, और गैर-पंजीकृत रिटर्न तैयार करने वालों को शिक्षित करने के लिए एक स्वैच्छिक प्रणाली शुरू की," ओल्सन ने रिपोर्ट की प्रस्तावना में लिखा। "यह सब आम तौर पर अच्छी खबर है। लेकिन जैसा कि हम रिपोर्ट में नोट करते हैं, अच्छी खबर अतिरिक्त प्रश्न और चिंताएं भी उठाती है।"
करदाता अधिकारों का बिल
10 जून 2014 को आईआरएस ने एक अधिनियम अपनाया। करदाता अधिकारों का बिल (टी.बी.ओ.आर.), 10 अधिकारों की एक सूची है, जिसकी सिफारिश राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता लंबे समय से करदाताओं और आई.आर.एस. कर्मचारियों को बहु-मिलियन शब्दों वाले आंतरिक राजस्व संहिता में फैले दर्जनों पृथक करदाता अधिकारों की बेहतर समझ प्राप्त करने में मदद करने के लिए करता रहा है।
2012 में टैक्सपेयर एडवोकेट सर्विस (टीएएस) के लिए आयोजित एक करदाता सर्वेक्षण में पाया गया कि आधे से भी कम अमेरिकी करदाताओं का मानना है कि आईआरएस के समक्ष उनके पास अधिकार हैं, और केवल 11 प्रतिशत ने कहा कि वे जानते हैं कि वे अधिकार क्या हैं।
रिपोर्ट में कहा गया है, "करदाताओं का ज्ञान और शिक्षा ही करदाताओं की सुरक्षा का सबसे अच्छा तरीका है।" "करदाताओं के अधिकारों के बारे में जानकारी की कमी को दूर करने और उन्हें यह बताने के लिए कि आईआरएस ने टीबीओआर को अपनाया है, एक व्यापक सार्वजनिक आउटरीच अभियान महत्वपूर्ण है। इन पहलों के लिए विभिन्न प्रकार की संचार योजनाओं और उपकरणों की आवश्यकता होगी, जिनका लक्ष्य करदाताओं के अधिकारों को करदाताओं के साथ आईआरएस के हर संचार का हिस्सा बनाना है।"
आईआरएस ने पहले ही टीबीओआर को प्रकाशन 1 के संशोधित संस्करण में शामिल कर लिया है। करदाता के रूप में आपके अधिकारकरदाताओं को करदाताओं के अधिकारों के बारे में बताने के लिए यह मुख्य माध्यम है। आईआरएस ने 10 करदाताओं के अधिकारों को उजागर करने के लिए अपनी सार्वजनिक वेबसाइट और अपनी आंतरिक वेबसाइट पर विशेष अनुभाग भी बनाए हैं। इसके अलावा, टीएएस ने एक बनाया है वेबपेज जो मौजूदा वैधानिक और प्रशासनिक उपायों को दस अधिकारों में से प्रत्येक से जोड़ता है।
ओल्सन ने लिखा, टीबीओआर में "कर प्रशासन में एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर बनने की क्षमता है।" उन्होंने कहा कि कुछ टिप्पणीकारों ने प्रवर्तन तंत्र की कमी को देखते हुए टीबीओआर के महत्व पर सवाल उठाए हैं। जवाब में, उन्होंने कहा कि करदाता अधिकारों को स्पष्ट रूप से व्यक्त करने का एक लाभ यह है कि ऐसा करने से उन क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित किया जाएगा जहां अधिकारों और उपायों के बीच अंतराल हैं, विशेष रूप से गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकार के संबंध में।
ओल्सन ने लिखा, "वित्त वर्ष 2015 और आने वाले वर्षों में टीएएस कांग्रेस और आईआरएस के साथ मिलकर काम करने और उन कमियों को दूर करने तथा करदाताओं को उन अधिकारों के बारे में शिक्षित करने के लिए बहुत सक्रिय रहेगा।" "यह गतिविधि हमारे मिशन का केंद्रबिंदु है।"
रिटर्न तैयार करने वाले धोखाधड़ी के पीड़ितों के प्रति आईआरएस का व्यवहार
एक ओर जहां लाखों करदाता कर-संबंधी पहचान की चोरी के शिकार हुए हैं, वहीं दूसरी ओर बहुत कम संख्या में करदाता बेईमान करदाताओं के शिकार हुए हैं, जिन्होंने उनके रिटर्न में धोखाधड़ी से जानकारी बदलकर उनके रिफंड चुरा लिए हैं। आईआरएस पहचान-चोरी के शिकार लोगों को जल्दी से जल्दी रिफंड जारी करने के लिए कड़ी मेहनत कर रहा है। इसके विपरीत, इसने आम तौर पर करदाता धोखाधड़ी के शिकार लोगों को रिफंड जारी करने से मना कर दिया है।
"जैसा कि मैंने फोकस क्षेत्र में चर्चा की है, रिटर्न तैयार करने वाले के साथ धोखाधड़ी: एक दुखद कहानीओल्सन लिखते हैं, "आईआरएस लगातार एक के बाद एक बहाने बनाते हुए अपने कदम पीछे खींच रहा है, क्योंकि इन पीड़ितों को राहत प्रदान करना पर्याप्त प्राथमिकता नहीं है, या इससे भी अधिक परेशान करने वाली बात यह है कि आईआरएस राहत प्रदान करना ही नहीं चाहता है।"
एक सामान्य तैयारीकर्ता धोखाधड़ी मामले में, करदाता अपने (या संयुक्त) रिटर्न को तैयार करवाने के लिए तैयारीकर्ता के पास जाता है। तैयारीकर्ता रिटर्न को पूरा करता है। करदाता इसकी समीक्षा करता है, तैयारीकर्ता को इसे ई-फाइल करने के लिए अधिकृत करता है, और अक्सर तैयारीकर्ता की फीस का भुगतान करता है। करदाता के जाने के बाद, तैयारीकर्ता रिटर्न में बदलाव करता है, अक्सर बैंक खाता रूटिंग नंबर बदलकर ताकि रिफंड तैयारीकर्ता के अपने खाते में भेजा जा सके।
ओल्सन ने कांग्रेस को भेजी अपनी तीन वार्षिक रिपोर्टों में इस विषय को शामिल किया है, दो प्रस्तावित करदाता अधिवक्ता निर्देश और दो अंतिम करदाता अधिवक्ता निर्देश जारी किए हैं, और विशिष्ट मामलों से संबंधित 25 करदाता सहायता आदेशों को आईआरएस आयुक्तों (नियुक्त और कार्यकारी दोनों) को सौंप दिया है। 2000 और 2011 के बीच, आईआरएस के मुख्य परामर्शदाता कार्यालय ने चार राय और अन्य मार्गदर्शन जारी किए, जिन्हें एक साथ पढ़ने पर, आईआरएस को रिटर्न तैयार करने वाले धोखाधड़ी के पीड़ितों को प्रतिस्थापन रिफंड जारी करने के लिए अधिकृत किया गया। हालांकि, कोई रिफंड जारी नहीं किया गया है। रिपोर्ट में कहा गया है कि कुछ करदाता अपने 2008 के कर रिटर्न दाखिल करने के बाद से इंतजार कर रहे हैं। ओल्सन ने लिखा, "रिटर्न तैयार करने वाले रिफंड धोखाधड़ी के मुद्दे के संबंध में आईआरएस कहीं भी [हाल ही में घोषित करदाता अधिकार विधेयक] का पालन करने में विफल नहीं हुआ है।"
रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस आयुक्त जॉन ए. कोस्किनन ने 14 मार्च को फैसला किया कि आईआरएस उन तैयारकर्ता धोखाधड़ी के पीड़ितों को रिफंड जारी करेगा जिन्होंने उचित कानून प्रवर्तन एजेंसियों के साथ पुलिस रिपोर्ट दर्ज की है और कुछ अन्य पुष्टि आवश्यकताओं को पूरा किया है। आज तक, आईआरएस ने निर्णय को लागू नहीं किया है, यह कहते हुए कि उसे पहले कुछ लेखांकन मुद्दों को हल करना होगा और एक निश्चित तारीख प्रदान करने से इनकार कर दिया है जिसके द्वारा वह रिफंड जारी करेगा।
छूट प्राप्त संगठन के मुद्दे
रिपोर्ट में छूट प्राप्त संगठनों (ईओ) से संबंधित कई मुद्दों पर विस्तृत चर्चा की गई है।
2013 में, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने कांग्रेस को अपनी मध्य-वर्ष उद्देश्य रिपोर्ट सौंपी, जिसके एक महीने बाद यह खुलासा हुआ कि ईओ इकाई कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदकों की स्क्रीनिंग के लिए संदिग्ध मानदंडों का उपयोग कर रही थी। एडवोकेट की रिपोर्ट में एक अलग खंड शामिल था, विशेष रिपोर्ट: राजनीतिक गतिविधि और कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदकों के अधिकार, जिसने संदिग्ध स्क्रीनिंग मानदंडों के उपयोग और संबंधित प्रसंस्करण देरी में योगदान देने वाले कारकों पर व्यापक रूप से विचार किया और उन्हें संबोधित करने के लिए 16 सिफारिशें पेश कीं।
आज जारी की गई रिपोर्ट उन सिफारिशों पर अद्यतन स्थिति प्रदान करती है।
इस रिपोर्ट में, अधिवक्ता ने एक प्रस्ताव की रूपरेखा तैयार की है जो यह निर्धारित करने के लिए एक स्पष्ट परीक्षण प्रदान कर सकता है कि क्या आईआरसी § 501(सी)(4) के तहत छूट की स्थिति की मांग करने वाला कोई संगठन "मुख्य रूप से" सामाजिक कल्याण उद्देश्यों के लिए काम कर रहा है। वर्तमान में यह निर्धारण करने में मदद करने के लिए बहुत कम मार्गदर्शन है। अन्य अनसुलझे मुद्दों में, इकाई के व्यय के प्रतिशत, इकाई के समय आवंटन के प्रतिशत, इकाई के विज्ञापनों के प्रतिशत या अन्य कारकों पर ध्यान केंद्रित किया जा सकता है।
रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरसी § 501(सी)(3) के तहत छूट की स्थिति चाहने वाले संगठनों के लिए एक समान मुद्दा उठता है, क्योंकि यदि वे लॉबिंग गतिविधि में संलग्न होते हैं, तो लॉबिंग की मात्रा "अपर्याप्त" होनी चाहिए।
(सी)(3) संगठनों को एक स्पष्ट विकल्प प्रदान करने के लिए, कांग्रेस ने आईआरसी § 501(एच) अधिनियमित किया, जो उन्हें एक संख्यात्मक परीक्षण का उपयोग करने की अनुमति देता है जो केवल व्यय पर केंद्रित होता है। वही विकल्प आईआरसी § 501(सी)(4) के तहत आवेदन करने वाले संगठनों को उपलब्ध कराया जा सकता है।
रिपोर्ट में कहा गया है, "नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना है कि कर से छूट प्राप्त योगदान प्राप्त करने के अधिकार का अनुरोध करने वाले संगठनों का मूल्यांकन इस आधार पर किया जाना चाहिए कि वे उन योगदानों को कैसे खर्च करते हैं।" "इस विश्लेषण के तहत, 501(एच) चुनाव की तरह, स्वैच्छिक समय और गतिविधि, जो कर योग्य आय उत्पन्न नहीं करती है जिसके लिए पहली बार में कर छूट उपलब्ध होगी, इस निर्धारण के लिए अप्रासंगिक हैं।" नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस प्रस्ताव को परिष्कृत करने और कांग्रेस को अपनी साल के अंत की रिपोर्ट में एक विधायी सिफारिश शामिल करने की योजना बना रही है।
रिपोर्ट में आईआरएस द्वारा हाल ही में घोषित नए ईओ आवेदन, फॉर्म 1023-ईजेड को अपनाने के निर्णय के बारे में भी चिंता व्यक्त की गई है। हालाँकि एडवोकेट ने पहले एक सरलीकृत फॉर्म 1023-ईजेड के विकास की सिफारिश की थी, लेकिन वह नए फॉर्म पर आपत्ति जताती है क्योंकि इसमें संगठनों को अपने मिशन और गतिविधियों का वर्णन करने या समीक्षा के लिए अपने गठन के दस्तावेज़ भेजने की आवश्यकता नहीं होती है।
टीएएस सुव्यवस्थित मानकों के प्रभावों की निगरानी करने का प्रयास करेगा तथा आवश्यकतानुसार संशोधनों की सिफारिश करेगा।
कर-रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक
2002 में, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने यह सिफारिश करना शुरू किया कि कांग्रेस आईआरएस को कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने के लिए अधिकृत करे। कांग्रेस की कार्रवाई के अभाव में, 2010 में आईआरएस ने अपने आप ही तैयार करने वाले मानकों को लागू करना शुरू कर दिया। इस साल की शुरुआत में, डिस्ट्रिक्ट ऑफ़ कोलंबिया के लिए यू.एस. अपील कोर्ट ने निचली अदालत के एक फ़ैसले की पुष्टि की, जिसमें निष्कर्ष निकाला गया कि आईआरएस ने बिना किसी वैधानिक अधिकार के कार्य करते हुए अपने नियम बनाने के अधिकार का अतिक्रमण किया है। पिछले महीने, आईआरएस ने घोषणा की कि अपने अनिवार्य क्रेडेंशियल कार्यक्रम को जारी रखने के अधिकार के अभाव में, यह आगामी 2015 फ़ाइलिंग सीज़न के लिए एक स्वैच्छिक कार्यक्रम लागू करेगा।
रिपोर्ट में तर्क दिया गया है कि करदाताओं को अक्षम या बेईमान करदाताओं से बचाने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक महत्वपूर्ण हैं। हर साल 140 मिलियन से ज़्यादा व्यक्तिगत करदाता टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं, और उनमें से आधे से ज़्यादा लोग रिटर्न तैयार करने वालों का इस्तेमाल करते हैं। फिर भी, वर्तमान में कोई मानक नहीं है जिसके तहत रिटर्न तैयार करने के लिए कोई मानक हो, और इस बात के पर्याप्त सबूत हैं कि कई करदाताओं के पास सटीक टैक्स रिटर्न तैयार करने का ज्ञान और क्षमता नहीं है।
महत्वपूर्ण बात यह है कि 10 मिलियन से अधिक करदाता जो अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) का दावा करते हैं, अपने रिटर्न तैयार करने के लिए अनियमित तैयारकर्ताओं का उपयोग करते हैं। चूँकि ये करदाता कम आय वाले हैं, इसलिए रिपोर्ट कहती है कि वे रिटर्न तैयार करने में सहायता के लिए अक्सर पॉन शॉप, पुरानी कार डीलर और चेक-कैशिंग आउटलेट का रुख करते हैं। सार्थक मानकों के बिना, ओल्सन ने लिखा, "हम इन कम आय वाले करदाताओं को अक्षम या बेईमान तैयारकर्ताओं की कार्रवाइयों के अधीन करना जारी रखेंगे और हम EITC गैर-अनुपालन दर को स्वीकार्य स्तर तक कम करने में प्रगति करने की संभावना नहीं रखेंगे, जिससे सार्वजनिक राजकोष को नुकसान होगा।"
ओल्सन ने अपनी दीर्घकालिक अनुशंसा दोहराई कि एक सार्थक तैयारीकर्ता मानक कार्यक्रम में चार घटक होने चाहिए: (1) उत्तरदायित्व को बढ़ावा देने के लिए पंजीकरण; (2) रिटर्न तैयारी में बुनियादी योग्यता सुनिश्चित करने के लिए एक बार की "प्रवेश" परीक्षा; (3) निरंतर शिक्षा पाठ्यक्रम ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि तैयारीकर्ता कई बार-बार होने वाले कर-कानून परिवर्तनों के साथ अद्यतित रहें; और (4) करदाताओं को प्रमाणित चिकित्सकों के लिए मार्गदर्शन करने में मदद करने के लिए करदाता शिक्षा अभियान (यानी, सीपीए, वकील, और नामांकित एजेंट) या तैयारकर्ता जिन्होंने उपरोक्त आवश्यकताओं को पूरा किया है।
रिपोर्ट में सिफारिश की गई है कि कांग्रेस आईआरएस को उस कार्यक्रम को पुनः शुरू करने के लिए अधिकृत करने वाला कानून पारित करे जिसे उसने अमेरिकी अपील न्यायालय के निर्णय से पहले लागू किया था।
2015 के फाइलिंग सीजन पर ध्यान केंद्रित करते हुए, ओल्सन ने स्वैच्छिक कार्यक्रम अपनाने के लिए आईआरएस की प्रशंसा की, जो तैयारी करने वालों को निरंतर शिक्षा पाठ्यक्रम लेने के लिए प्रोत्साहित करता है। आगे देखते हुए, वह अनुशंसा करती है कि आईआरएस अपने स्वैच्छिक कार्यक्रम के एक भाग के रूप में एक न्यूनतम योग्यता परीक्षा भी विकसित करे, यह तर्क देते हुए कि सार्वजनिक रूप से खोजे जाने योग्य आईआरएस डेटाबेस में न्यूनतम योग्यता परीक्षा पास न कर पाने वाले व्यक्तियों को शामिल करने से करदाता-उपभोक्ताओं को भ्रमित या गुमराह किया जा सकता है।
रिपोर्ट में शामिल अन्य मुद्दे
कांग्रेस को प्रस्तुत राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वित्तीय वर्ष 2015 उद्देश्य रिपोर्ट में आगामी वर्ष के लिए 10 अन्य फोकस क्षेत्रों की पहचान की गई है, 2014 फाइलिंग सत्र की समीक्षा की गई है, करदाताओं के लिए वकालत और सेवा में सुधार के लिए TAS के प्रयासों का वर्णन किया गया है, लंबित TAS अनुसंधान पहलों का सारांश प्रस्तुत किया गया है, तथा एकीकृत प्रौद्योगिकी प्रणाली को लागू करने के लिए TAS के प्रयासों पर अद्यतन जानकारी प्रदान की गई है।
रिपोर्ट के खंड 2 में नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट द्वारा कांग्रेस को 2013 की वार्षिक रिपोर्ट में की गई प्रशासनिक सिफारिशों पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएँ शामिल हैं, साथ ही अतिरिक्त टीएएस टिप्पणियाँ भी हैं। कुल मिलाकर, रिपोर्ट में 113 प्रशासनिक सिफारिशें की गईं। आईआरएस का कहना है कि उसने 69 सिफारिशों को लागू किया है, लागू कर रहा है, या लागू करेगा, हालाँकि ऐसा करने के लिए उसकी सहमति कुछ मामलों में संसाधनों पर निर्भर है।
करदाता अधिवक्ता सेवा के बारे में
करदाता अधिवक्ता सेवा आईआरएस के भीतर एक स्वतंत्र संगठन है। TAS कर्मचारी उन करदाताओं की मदद करते हैं जो वित्तीय कठिनाइयों का सामना कर रहे हैं, जैसे कि आवास, परिवहन या भोजन जैसी ज़रूरतें पूरी न कर पाना; करदाता जो IRS के साथ समस्याओं को हल करने में मदद चाहते हैं; और करदाता जो मानते हैं कि IRS प्रणाली या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है। अगर आपको लगता है कि आप TAS सहायता के लिए पात्र हैं, तो 1-877–777–4778 (टोल-फ़्री) पर कॉल करें। अधिक जानकारी के लिए, यहाँ जाएँ करदाता अधिवक्ता irs.gov or आईआरएस.जीओवी/एडवोकेटआप कर विषयों पर अपडेट प्राप्त कर सकते हैं facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, तथा YouTube.com/TASNTA.
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