कांग्रेस को प्रस्तुत वार्षिक रिपोर्ट करदाताओं की समस्याओं के समाधान, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सरकार के उच्चतम स्तर पर संवाद का सृजन करती है।
रिपोर्ट सामग्री
कार्यकारी सारांश और पूर्ण डाउनलोड
खंड एक: सबसे गंभीर समस्याएं, कांग्रेस को सिफारिशें, और सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले मुद्दे
प्रस्तावना: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी
करदाता अधिकार मूल्यांकन: आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और करदाता अधिकारों से संबंधित डेटा
करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली सबसे गंभीर समस्याएं
भावी राज्य के आवश्यक तत्व
- स्वैच्छिक अनुपालन: आईआरएस तथाकथित "प्रवर्तन" राजस्व और उत्पादकता पर अत्यधिक केंद्रित है, और स्वैच्छिक कर अनुपालन बढ़ाने के लिए व्यवहारिक अनुसंधान अंतर्दृष्टि का पर्याप्त उपयोग नहीं करता है
- विश्वव्यापी करदाता सेवा: आईआरएस ने अन्य कर प्रशासनों के समान ही कई चुनौतियों का सामना करने के बावजूद “श्रेणी में सर्वश्रेष्ठ” करदाता सेवा को नहीं अपनाया है
- आईआरएस संरचना: आईआरएस की कार्यात्मक संरचना विभिन्न प्रकार के करदाताओं को क्या अनुपालन करने की आवश्यकता है, इसकी पहचान करने और संबोधित करने के लिए उपयुक्त नहीं है
- भौगोलिक फोकस: आईआरएस के पास समुदायों में पर्याप्त स्थानीय उपस्थिति का अभाव है, जिससे विशिष्ट करदाता आबादी की जरूरतों को पूरा करने और स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार करने की इसकी क्षमता सीमित हो जाती है
- करदाता अधिकार विधेयक (टीबीओआर): आईआरएस को टीबीओआर को अपने परिचालन में शामिल करने के लिए और अधिक प्रयास करने होंगे
भावी स्थिति को प्राप्त करने के लिए आवश्यक उपकरण
- एंटरप्राइज केस मैनेजमेंट (ईसीएम): आईआरएस की ईसीएम परियोजना में रणनीतिक योजना का अभाव है और इसने बड़े ईसीएम प्रोजेक्ट के लिए त्वरित वितरण और बिल्डिंग ब्लॉक के रूप में बड़े पैमाने पर पूर्ण किए गए करदाता अधिवक्ता सेवा एकीकृत प्रणाली (टीएएसआईएस) की अनदेखी की है।
- ऑनलाइन खाते: करदाता और व्यवसायी की आवश्यकताओं और प्राथमिकताओं पर शोध करना महत्वपूर्ण है क्योंकि आईआरएस एक ऑनलाइन करदाता खाता प्रणाली विकसित कर रहा है
- अर्जित आयकरदाता क्रेडिट (ईआईटीसी): भावी राज्य की ऑनलाइन उपकरणों पर निर्भरता ईआईटीसी करदाताओं को नुकसान पहुंचाएगी
- धोखाधड़ी का पता लगाना: आईआरएस द्वारा अपने धोखाधड़ी का पता लगाने वाले कार्यक्रमों के लिए उच्च झूठी सकारात्मक दरों को कम करने के लक्ष्य निर्धारित करने में विफलता से करदाताओं का बोझ बढ़ता है और करदाताओं के अधिकारों से समझौता होता है
- रिफंड का समय: आईआरएस को फाइलिंग सीजन बंद होने तक रिफंड रोके रखने की लागत और लाभ का अध्ययन करना चाहिए
- भुगतान कार्ड: भुगतान कार्ड बैंकिंग सेवाओं से वंचित और कम बैंकिंग सेवाओं वाले लोगों को धन वापसी के लिए व्यवहार्य विकल्प हैं, लेकिन सुरक्षा संबंधी चिंताओं का समाधान किया जाना चाहिए
भविष्य में करदाता के अधिकार और समस्या समाधान
- निजी ऋण वसूली (पीडीसी): आईआरएस एक ऐसे तरीके से पीडीसी कार्यक्रम लागू कर रहा है जो यकीनन कानून के साथ असंगत है और जो करदाताओं पर अनावश्यक रूप से बोझ डालता है, खासकर उन पर जो आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं
- अनुमेय जीवन-यापन व्यय (एएलई) मानक: आईआरएस द्वारा एएलई का विकास और उपयोग पर्याप्त रूप से यह सुनिश्चित नहीं करता है कि करदाता अपने कर दायित्वों का पालन करते हुए अपने परिवारों के स्वास्थ्य और कल्याण के लिए जीवन के बुनियादी मानक को बनाए रख सकें।
- अपील: मामले के समाधान के लिए अपील कार्यालय का दृष्टिकोण न तो सहयोगात्मक है और न ही करदाता के अनुकूल है और इसके "भविष्य के दृष्टिकोण" में उन मूल्यों को शामिल किया जाना चाहिए
- वैकल्पिक विवाद समाधान (एडीआर): आईआरएस करदाताओं और सरकार के लिए पारस्परिक रूप से लाभकारी परिणाम प्राप्त करने के साधन के रूप में एडीआर का प्रभावी ढंग से उपयोग करने में विफल हो रहा है
- विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA): अंतर्राष्ट्रीय कर प्रशासन के प्रति IRS का दृष्टिकोण अनावश्यक रूप से प्रभावित पक्षों पर बोझ डालता है, संसाधनों को बर्बाद करता है, तथा करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने में विफल रहता है
- किस्त समझौते (आईए): आईआरएस करदाताओं के जीवन-यापन के खर्च का उचित मूल्यांकन करने में विफल हो रहा है और करदाताओं को ऐसे आईए में डाल रहा है, जिसका वहन वे नहीं कर सकते।
- व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन): आईटीआईएन आवेदन, निष्क्रियण और नवीनीकरण के लिए आईआरएस प्रक्रियाएं करदाताओं पर अनावश्यक बोझ डालती हैं और उन्हें नुकसान पहुंचाती हैं
- फॉर्म 1023EZ: फॉर्म 1023-EZ पर IRS की निर्भरता के कारण यह गलत तरीके से आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) § 501(c)(3) का दर्जा प्रदान कर देता है
- किफायती देखभाल अधिनियम (एसीए): आईआरएस ने एसीए के व्यक्तिगत और नियोक्ता प्रावधानों को लागू करने में प्रगति की है, लेकिन चुनौतियां अभी भी बनी हुई हैं
विधायी सिफारिशें
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता कांग्रेस कार्यवाही के साथ विधायी सिफारिशें
- कर सुधार: आंतरिक राजस्व संहिता को अब सरल बनाएं
- कर सुधार: अनुपालन में सुधार और करदाता बोझ को कम करने के लिए अर्जित आय कर क्रेडिट और संबंधित पारिवारिक स्थिति प्रावधानों का पुनर्गठन
- बाहरी अनुसंधान: आईआरएस के लिए बाहरी शोधकर्ताओं के साथ सहयोग करने के अवसरों का विस्तार करें
- संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी): आंतरिक राजस्व संहिता § 6330 में संशोधन करके यह प्रावधान किया जाए कि सीडीपी मामलों में कर न्यायालय की समीक्षा का मानक और दायरा नए सिरे से हो, चाहे अंतर्निहित देयता मुद्दा हो या न हो
- संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी): आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 6330 में संशोधन करके अपील अधिकारियों को संग्रह विकल्पों पर विचार करते समय चुनौती दी गई गैर-सीडीपी देनदारियों या बहिष्कृत सीडीपी देनदारियों के समाधान लंबित रहने तक सीडीपी सुनवाई को निलंबित करने की आवश्यकता होगी।
- संघीय कर ग्रहणाधिकार (एनएफटीएल) की सूचनाएं: एनएफटीएल दाखिल करने से पहले करदाताओं के साथ लाइव संपर्क बनाने के लिए सद्भावनापूर्ण प्रयास की आवश्यकता के लिए आंतरिक राजस्व संहिता में संशोधन करें
- अंतर्राष्ट्रीय देय तिथियाँ: संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर के करदाताओं को गणितीय या लिपिकीय त्रुटि मूल्यांकन में कमी का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय प्रदान करने के लिए आंतरिक राजस्व संहिता § 6213(b)(2)(A) में संशोधन करें, जो इन करदाताओं को कमी के नोटिस का जवाब देने के लिए दिए गए समय विस्तार के बराबर हो।
- व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन): आईटीआईएन के लिए समाप्ति अनुसूची को संशोधित करने के लिए अमेरिकियों को कर वृद्धि से बचाने (पीएटीएच) अधिनियम 2015 में संशोधन करें
- प्रमाणित स्वीकृति एजेंट (सीएए): सीएए को विदेश में रहने वाले करदाताओं के लिए व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या आवेदनों को प्रमाणित करने के लिए अधिकृत करने के लिए PATH अधिनियम में संशोधन करें
- धार्मिक छूट को सरल बनाएं: व्यक्तिगत साझा उत्तरदायित्व भुगतान (आईएसआरपी) के लिए धार्मिक छूट प्रक्रिया को सरल बनाएं
सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे
- आईआरसी धारा 6662(बी)(1) और (2) के तहत सटीकता से संबंधित जुर्माना
- आईआरसी धारा 6320 और 6330 के तहत संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई से अपील
- आईआरसी धारा 7602, 7604 और 7609 के तहत सम्मन प्रवर्तन
- आईआरसी धारा 61 और संबंधित धाराओं के तहत सकल आय
- आईआरसी धारा 162 और संबंधित धाराओं के अंतर्गत व्यापार या व्यवसाय व्यय
- आईआरसी धारा 6651(ए)(1) के तहत जुर्माना दाखिल करने में विफलता, आईआरसी धारा 6651(ए)(2) के तहत रिटर्न पर कर के रूप में दर्शाई गई राशि का भुगतान करने में विफलता, और आईआरसी धारा 6654 के तहत अनुमानित कर जुर्माना का भुगतान करने में विफलता
- संघीय कर ग्रहणाधिकार को लागू करने या आईआरसी § 7403 के तहत कर के भुगतान के लिए संपत्ति के अधीन करने के लिए नागरिक कार्रवाई
- आईआरसी धारा 170 के तहत धर्मार्थ कटौती
- आईआरसी धारा 6673 और संबंधित अपीलीय-स्तरीय प्रतिबंधों के तहत तुच्छ मुद्दों पर जुर्माना
- आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) धारा 6672 के तहत ट्रस्ट फंड रिकवरी पेनल्टी (टीएफआरपी)
टीएएस केस एडवोकेसी
परिशिष्ट
खंड दो: टीएएस अनुसंधान और संबंधित अध्ययन
- करदाताओं की अलग-अलग क्षमताएं और आईआरएस करदाताओं के प्रति दृष्टिकोण
सेवा: विभिन्न क्षेत्रों पर आईआरएस सेवा वितरण विकल्पों का प्रभाव
जनसांख्यिकीय समूह - दावा करने वाले करदाताओं के बाद के दाखिल व्यवहार का अध्ययन
अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) स्पष्ट रूप से त्रुटिपूर्ण थे और
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की ओर से एक शैक्षिक पत्र भेजा गया - किस्त समझौतों में वित्तीय विश्लेषण का महत्व
(आईएएस) चूक को न्यूनतम करने और भविष्य में भुगतान को रोकने में
गैर अनुपालन - आईआरएस को अपने आंतरिक डेटा का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए करना चाहिए कि क्या करदाता कर सकते हैं
अपने कर बकाया का भुगतान करने में सक्षम - व्यावसायिक ऋण वसूली: आईआरएस और करदाताओं के लिए मुद्दे
