महत्वपूर्ण सूचना: कांग्रेस को भेजी गई इस रिपोर्ट में वर्तमान में कुछ टूटे हुए हाइपरलिंक हो सकते हैं। करदाता अधिवक्ता सेवा ने हाल ही में हमारी वेबसाइट को एक नए डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म पर स्थानांतरित किया है और हम वर्तमान में उन सभी हाइपरलिंक को ठीक करने का काम कर रहे हैं जो स्थानांतरण से प्रभावित हो सकते हैं। किसी भी असुविधा के लिए हमें खेद है।
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट पर्पल बुक का पहला संस्करण पढ़ें; इसमें करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए 50 विधायी सिफारिशों का सारांश दिया गया है।
"आईआरएस को निश्चित रूप से अधिक निधि की आवश्यकता है। यह वर्तमान में प्राप्त होने वाले फोन कॉल का जवाब नहीं दे सकता है, और कर सुधार के मद्देनजर प्राप्त होने वाले फोन कॉल की तो बात ही छोड़िए, पर्याप्त निधि के बिना। लेकिन वर्तमान में इसके पास जो बजट है, उसमें आईआरएस के पास यह प्रदर्शित करने के लिए बहुत सारे अवसर हैं कि यह करदाता सेवा प्रदान करने, अनुपालन को प्रोत्साहित करने और गैर-अनुपालन को संबोधित करने के लिए रचनात्मकता और नवाचार का उपयोग करके बेहतर काम कर सकता है।"
कांग्रेस को प्रस्तुत की जाने वाली वार्षिक रिपोर्ट में नए संघीय कर कानूनों या वर्तमान कानूनों में परिवर्तन के लिए सिफारिशें शामिल होती हैं।
2015 में, कांग्रेस ने कानून बनाया जिसके तहत IRS को कुछ कर ऋणों के संग्रह को आउटसोर्स करने की आवश्यकता थी। अप्रैल 2017 में IRS ने निजी संग्रह एजेंसियों (PCA) को कर ऋण सौंपना शुरू किया। IRS के अनुसार, वित्तीय वर्ष 2017 के लिए निजी ऋण संग्रह कार्यक्रम ने करदाताओं से $6.7 मिलियन का भुगतान किया, लेकिन इसकी लागत $20 मिलियन थी। साथ ही, IRS करदाताओं से भुगतान पर PCA को कमीशन देता है जो PCA की कार्रवाई के बजाय IRS के कारण होता है।
लगभग 4,100 करदाताओं के हालिया रिटर्न, जिन्होंने अपने ऋणों को पीसीए को सौंपे जाने के बाद आईआरएस को भुगतान किया था, से पता चलता है:
44 प्रतिशत लोगों की आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी।
आईआरएस अपने टेलीफोन संचालन को करदाता सेवा के एक मरते हुए अवशेष के रूप में देख रहा है क्योंकि यह करदाताओं के साथ टेलीफोन बातचीत को कम करने और इसके बजाय अधिक वेब-आधारित सेवाओं और कर व्यवसायियों पर भरोसा करने की अपनी “भविष्य की स्थिति” योजना के साथ आगे बढ़ रहा है। यह दृष्टिकोण आईआरएस को संचार के उन चैनलों पर ध्यान केंद्रित करने की अनुमति देता है जो इसे पसंद हैं, लेकिन उन जगहों पर नहीं जहाँ करदाताओं को सहायता का सबसे अच्छा तरीका मिल सकता है। हालाँकि, के एक भाग के रूप में गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकारकरदाताओं को आईआरएस से उस चैनल पर संपर्क करने में सक्षम होना चाहिए जो उनकी आवश्यकताओं को सबसे अच्छी तरह से पूरा करता हो और उनकी पूछताछ का पूरी तरह से समाधान हो। आईआरएस करदाताओं की वफादारी और संतुष्टि बढ़ाने के लिए अन्य सरकारी एजेंसियों और निजी क्षेत्र में इस्तेमाल की जाने वाली सर्वोत्तम प्रथाओं का पालन करने में विफल रहा है। आईआरएस की पुरानी टेलीफोन तकनीक और संचालन के कारण, करदाताओं को इस चिंता के साथ लंबे समय तक प्रतीक्षा करनी पड़ती है कि अगर वे आईआरएस के टेलीफोन सहायकों से संपर्क करने में सक्षम होते हैं, तो वे उनके सवालों का जवाब नहीं दे पाएंगे। करदाताओं को फोन पर उच्च गुणवत्ता वाली सेवा प्रदान करने में विफल होने से स्वैच्छिक अनुपालन कम होने की संभावना है, जो भविष्य में आईआरएस के अनुपालन कार्यों पर अनावश्यक बोझ डाल सकता है।
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना है कि आईआरएस को करदाताओं की ज़रूरतों और प्राथमिकताओं के आधार पर एक बहुआयामी सर्व-चैनल सेवा रणनीति विकसित करनी चाहिए। हम व्यक्तियों और उनके अधिकृत प्रतिनिधियों के लिए ऑनलाइन खाते विकसित करने के आईआरएस के प्रयासों का पूरा समर्थन करते हैं। हालाँकि, लगभग 41 मिलियन अमेरिकी करदाताओं के पास घर पर ब्रॉडबैंड नहीं है और लगभग 14 मिलियन के पास घर पर बिल्कुल भी इंटरनेट नहीं है, इसलिए आईआरएस को अन्य सेवा चैनलों पर पूरी तरह से स्टाफ़ लगाना जारी रखना चाहिए और उसे अपनी टेलीफ़ोन तकनीक को 21 तक अपग्रेड करने की आवश्यकता है।st सदी। करदाताओं को गुणवत्तापूर्ण सेवा पाने का अधिकार है और जो करदाता आईआरएस के साथ टेलीफोन या आमने-सामने की सेवा के माध्यम से दो-तरफ़ा बातचीत करना चाहते हैं या उन्हें इसकी आवश्यकता है, उन्हें ऑनलाइन स्व-सहायता उपकरणों का उपयोग करने वालों के समान ही गुणवत्तापूर्ण सेवा मिलनी चाहिए।
आईआरएस के पास आईआरसी § ७६०२ के तहत एक “वास्तविक” या पारंपरिक ऑडिट कहे जाने वाले तरीके से किसी भी पुस्तक, कागजात, रिकॉर्ड या अन्य डेटा की जांच करने का अधिकार है जो किसी भी रिटर्न की शुद्धता का पता लगाने के लिए प्रासंगिक हो सकते हैं। हालांकि, आईआरएस करदाताओं के साथ बड़ी संख्या में अनुपालन संपर्कों को “वास्तविक” ऑडिट नहीं मानता है, जिसमें गणित त्रुटि सुधार, स्वचालित अंडररिपोर्टर (एयूआर), पहचान और वेतन सत्यापन, और रिटर्न के लिए स्वचालित विकल्प (एएसएफआर) शामिल हैं। फिर भी इन संपर्कों, या “अवास्तविक” ऑडिट के लिए करदाताओं को आईआरएस को दस्तावेज या जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है, जिसमें अधिकांश अनुपालन संपर्क शामिल होते हैं, और करदाताओं को यह “वास्तविक” परीक्षा की तरह महसूस होता है। “अवास्तविक” ऑडिट में आम तौर पर “वास्तविक” ऑडिट में पाए जाने वाले करदाता सुरक्षा का अभाव होता चूंकि आईआरएस अपनी "फ्यूचर स्टेट" पहल के तहत स्वचालित साधनों के माध्यम से "अवास्तविक" ऑडिट के उपयोग को बढ़ाने की योजना बना रहा है, इसलिए यह महत्वपूर्ण है कि आईआरएस करदाता अधिकार विधेयक के नजरिए से अपने वर्तमान मार्गदर्शन का पुनर्मूल्यांकन और संशोधन करे।
फॉर्म 1023-ईज़ेड, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501(सी)(3) के तहत छूट की मान्यता के लिए सुव्यवस्थित आवेदनफॉर्म 1023 के प्रसंस्करण के लिए इन्वेंट्री बैकलॉग को कम करने के लिए बड़े हिस्से में अपनाया गया था, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501(सी)(3) के तहत छूट की मान्यता के लिए आवेदनआज, फॉर्म 1023-EZ आवेदनों की संख्या फॉर्म 1023 आवेदनों से अधिक है, और आईआरएस लगभग सभी प्राप्त फॉर्म 1023-EZ आवेदनों को मंजूरी देता है।
करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) द्वारा 2015 और 2016 में किए गए अध्ययनों से क्रमशः पता चला है कि 37 राज्यों में से एक में 26 प्रतिशत और 20 प्रतिशत अनुमोदित संस्थाएं, जो निगमन के लेखों को ऑनलाइन पोस्ट करती हैं, आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 501(सी)(3) संगठन के रूप में योग्यता के लिए संगठनात्मक परीक्षण को पूरा नहीं करती हैं। उन्हीं 1023 राज्यों के अनुमोदित फॉर्म 20-ईजेड आवेदकों के प्रतिनिधि नमूने के इस वर्ष के टीएएस अध्ययन में 42 प्रतिशत की गलत स्वीकृति दर पाई गई। इस बीच, अधिक विस्तृत फॉर्म 1023 प्रसंस्करण समय, जो कि वित्तीय वर्ष (एफवाई) 96 में 2016 दिन था,
2015 के एक कानून के अनुसार राज्य विभाग को किसी व्यक्ति के पासपोर्ट आवेदन को अस्वीकार करने की आवश्यकता होती है और यदि आईआरएस ने किसी व्यक्ति को गंभीर रूप से कर ऋण बकाया होने के रूप में प्रमाणित किया है तो वह उसके पासपोर्ट को रद्द करने या सीमित करने की अनुमति देता है।यानी 50,000 डॉलर से अधिक कर ऋण (मुद्रास्फीति के लिए समायोजित), जिसमें निर्धारित ब्याज और दंड शामिल हैं)। हालाँकि आईआरएस 2018 की शुरुआत तक कार्यक्रम को लागू नहीं करेगा, लेकिन इसकी प्रस्तावित प्रक्रियाएँ और नीतियाँ चिंताएँ पैदा करती हैं। पर्याप्त सूचना देने में विफलता और कुछ प्रशासनिक अधिकारों का प्रयोग करने वाले करदाताओं को बाहर करने से करदाताओं को नुकसान होगा। हालाँकि राज्य विभाग पासपोर्ट आवेदनों को अस्वीकार करने से पहले 90 दिनों तक खुला रखेगा, लेकिन करदाताओं के लिए अपने ऋणों को हल करने और अप्रमाणित होने के लिए यह पर्याप्त समय नहीं हो सकता है।
