2015 में, कांग्रेस ने कानून बनाया जिसके तहत IRS को कुछ कर ऋणों के संग्रह को आउटसोर्स करने की आवश्यकता थी। अप्रैल 2017 में IRS ने निजी संग्रह एजेंसियों (PCA) को कर ऋण सौंपना शुरू किया। IRS के अनुसार, वित्तीय वर्ष 2017 के लिए निजी ऋण संग्रह कार्यक्रम ने करदाताओं से $6.7 मिलियन का भुगतान किया, लेकिन इसकी लागत $20 मिलियन थी। साथ ही, IRS करदाताओं से भुगतान पर PCA को कमीशन देता है जो PCA की कार्रवाई के बजाय IRS के कारण होता है। लगभग 4,100 करदाताओं के हालिया रिटर्न जिन्होंने अपने ऋणों को PCA को सौंपे जाने के बाद IRS को भुगतान किया, दिखाते हैं: औसत आय लगभग $41,000 थी; 28 प्रतिशत की आय $20,000 से कम थी; और 44 प्रतिशत की आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी।

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आईआरएस अपने टेलीफोन संचालन को करदाता सेवा के एक मरते हुए अवशेष के रूप में देख रहा है क्योंकि यह करदाताओं के साथ टेलीफोन पर बातचीत को कम करने और इसके बजाय अधिक वेब-आधारित सेवाओं और कर व्यवसायियों पर भरोसा करने के लिए अपनी "भविष्य की स्थिति" योजना के साथ आगे बढ़ रहा है। गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकार के एक हिस्से के रूप में, करदाताओं को उस चैनल पर आईआरएस से संपर्क करने में सक्षम होना चाहिए जो उनकी आवश्यकताओं को सबसे अच्छी तरह से पूरा करता है और उनकी पूछताछ का पूरी तरह से समाधान किया जाना चाहिए। आईआरएस की पुरानी टेलीफोन तकनीक और संचालन के कारण, करदाताओं को इस चिंता के साथ लंबे समय तक प्रतीक्षा करनी पड़ती है कि अगर वे आईआरएस के टेलीफोन सहायकों से संपर्क करने में सक्षम होते हैं, तो वे उनके सवालों का जवाब नहीं दे पाएंगे। करदाताओं को फोन पर उच्च गुणवत्ता वाली सेवा प्रदान करने में विफल रहने से स्वैच्छिक अनुपालन में कमी आने की संभावना है।

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नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना ​​है कि आईआरएस को करदाताओं की ज़रूरतों और प्राथमिकताओं के आधार पर एक बहुआयामी सर्व-चैनल सेवा रणनीति विकसित करनी चाहिए। हम व्यक्तियों और उनके अधिकृत प्रतिनिधियों के लिए ऑनलाइन खाते विकसित करने के आईआरएस के प्रयासों का पूरा समर्थन करते हैं। हालाँकि, लगभग 41 मिलियन अमेरिकी करदाताओं के पास घर पर ब्रॉडबैंड नहीं है और लगभग 14 मिलियन के पास घर पर बिल्कुल भी इंटरनेट नहीं है, इसलिए आईआरएस को अन्य सेवा चैनलों पर पूरी तरह से स्टाफ़ लगाना जारी रखना चाहिए और उसे अपनी टेलीफ़ोन तकनीक को 21 तक अपग्रेड करने की आवश्यकता है।^st सदी।

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आईआरएस के पास किसी भी पुस्तक, कागजात, रिकॉर्ड या अन्य डेटा की जांच करने का अधिकार है, जिसे “वास्तविक” या पारंपरिक ऑडिट कहा जा सकता है, जो किसी भी रिटर्न की शुद्धता का पता लगाने के लिए प्रासंगिक हो सकता है। हालाँकि, आईआरएस करदाताओं के साथ अनुपालन संपर्कों की एक महत्वपूर्ण संख्या को “वास्तविक” ऑडिट नहीं मानता है, जिसमें गणित त्रुटि सुधार, स्वचालित अंडररिपोर्टर (एयूआर), पहचान और वेतन सत्यापन, और रिटर्न के लिए स्वचालित विकल्प (एएसएफआर) शामिल हैं। फिर भी ये संपर्क, या “अवास्तविक” ऑडिट, करदाताओं को आईआरएस को दस्तावेज या जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है, जो अनुपालन संपर्कों का बहुमत बनाते हैं, और करदाताओं के लिए “वास्तविक” परीक्षा की तरह महसूस करते हैं। “अवास्तविक” ऑडिट में करदाता सुरक्षा का अभाव होता है जो आमतौर पर “वास्तविक” ऑडिट में पाया जाता है।

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फॉर्म 1023-EZ को बड़े पैमाने पर फॉर्म 1023 को प्रोसेस करने के लिए इन्वेंट्री बैकलॉग को कम करने के लिए अपनाया गया था। आज, फॉर्म 1023-EZ आवेदन फॉर्म 1023 आवेदनों से अधिक हैं, और IRS लगभग सभी फॉर्म 1023-EZ आवेदनों को मंजूरी देता है जो इसे प्राप्त होते हैं। 2015 और 2016 में किए गए करदाता अधिवक्ता सेवा अध्ययनों से क्रमशः पता चला है कि 37 राज्यों में से एक में स्वीकृत संस्थाओं में से 26 प्रतिशत और 20 प्रतिशत जो ऑनलाइन निगमन के लेख पोस्ट करते हैं, वे IRC § 501(c)(3) संगठन के रूप में योग्यता के लिए संगठनात्मक परीक्षण को पूरा नहीं करते हैं। उन्हीं 1023 राज्यों से स्वीकृत फॉर्म 20-EZ आवेदकों के प्रतिनिधि नमूने के इस वर्ष के TAS अध्ययन में 42 प्रतिशत की गलत स्वीकृति दर पाई गई।

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2015 के एक कानून के अनुसार, राज्य विभाग को किसी व्यक्ति के पासपोर्ट आवेदन को अस्वीकार करने की आवश्यकता होती है और यदि IRS ने व्यक्ति को गंभीर रूप से कर ऋण (यानी $50,000 से अधिक कर ऋण (मुद्रास्फीति के लिए समायोजित), जिसमें निर्धारित ब्याज और दंड शामिल हैं) के रूप में प्रमाणित किया है, तो यह व्यक्ति के पासपोर्ट को रद्द करने या सीमित करने की अनुमति देता है। हालांकि IRS 2018 की शुरुआत से पहले कार्यक्रम को लागू नहीं करेगा, लेकिन इसकी प्रस्तावित प्रक्रियाएँ और नीतियाँ चिंताएँ पैदा करती हैं। पर्याप्त सूचना देने में विफलता और कुछ प्रशासनिक अधिकारों का प्रयोग करने वाले करदाताओं को बाहर करने से करदाताओं को नुकसान होगा। हालांकि राज्य विभाग पासपोर्ट आवेदनों को अस्वीकार करने से पहले 90 दिनों तक खुला रखेगा, लेकिन करदाताओं के लिए अपने ऋणों को हल करने और अप्रमाणित होने के लिए यह पर्याप्त समय नहीं हो सकता है।

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वित्तीय वर्ष (FY) 75 से IRS ने अपने कर्मचारी प्रशिक्षण बजट में लगभग 2009 प्रतिशत की कटौती की है। न केवल प्रशिक्षण के लिए बजट में भारी कमी आई है, बल्कि कर्मचारियों को वह प्रशिक्षण देने का तरीका भी व्यक्तिगत रूप से आमने-सामने प्रशिक्षण से बदलकर आभासी प्रशिक्षण में बदल गया है। IRS कर्मचारियों से यह उम्मीद नहीं की जा सकती कि वे करदाताओं को सक्षम सलाह और पर्याप्त सेवा प्रदान करें, जो समय पर या प्रभावी रूप से प्रशिक्षण प्राप्त न करने पर असंख्य समस्याएं प्रस्तुत करते हैं। करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने और करदाताओं को उच्च गुणवत्ता वाली सेवा प्रदान करने के लिए कर्मचारियों को समय पर, व्यापक और प्रभावी प्रशिक्षण प्राप्त करना चाहिए।

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2014 में, आईआरएस ने आधिकारिक तौर पर करदाता अधिकार विधेयक (टीबीओआर) को अपनाया और 2015 के अंत में कांग्रेस ने आईआरसी § 7803(ए)(3) में संशोधन कर कहा: "अपने कर्तव्यों का निर्वहन करने में, आयुक्त यह सुनिश्चित करेगा कि आंतरिक राजस्व सेवा के कर्मचारी इस शीर्षक के अन्य प्रावधानों द्वारा प्रदत्त करदाता अधिकारों से परिचित हों और उनके अनुसार कार्य करें, जिसमें शामिल हैं—।" यह खंड फिर टीबीओआर में शामिल दस मौलिक अधिकारों को सूचीबद्ध करता है। यह भाषा कांग्रेस की मंशा को दर्शाती है कि आईआरएस को इन अधिकारों को व्यवहार में लाने के लिए जवाबदेह ठहराया जाए। हालांकि, आईआरएस ने टीबीओआर को अपने उपायों या गुणवत्ता समीक्षा मानदंडों में पर्याप्त रूप से शामिल नहीं किया है, जिससे यह मूल्यांकन करना मुश्किल हो जाता है कि आईआरएस कर्मचारी दैनिक कार्य में करदाता के निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के अधिकार पर किस हद तक विचार कर रहे हैं।

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आईआरएस का यह मानना ​​है कि स्वैच्छिक अनुपालन के लिए करदाताओं तक पहुँच और शिक्षा आवश्यक है। फिर भी, यह पहुँच और शिक्षा की ज़िम्मेदारियों को तीसरे पक्ष के भागीदारों पर स्थानांतरित करना जारी रखता है। इसके अलावा, आईआरएस पहुँच और शिक्षा संबंधी जानकारी वितरित करने के लिए डिजिटल चैनलों पर तेज़ी से निर्भर हो रहा है। जबकि डिजिटल वितरण चैनल और तीसरे पक्ष के भागीदारों का लाभ उठाने से आईआरएस को लागत-प्रभावी तरीके से बड़ी करदाता आबादी तक पहुँचने में मदद मिल सकती है, फिर भी यह करदाताओं की महत्वपूर्ण आबादी को पीछे छोड़ देता है। यह दो-तरफ़ा आदान-प्रदान को भी समाप्त करता है, और करदाता समुदायों में भौगोलिक उपस्थिति से दूर होने की प्रवृत्ति के साथ मिलकर, एकतरफा, फ़िल्टर की गई, शिक्षा रणनीति के साथ-साथ एक दूरस्थ, अवैयक्तिक आईआरएस का परिणाम देता है।

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करदाता सहायता केंद्र, जिन्हें पहले वॉक-इन साइट कहा जाता था, पुनर्गठन के बाद IRS का प्राथमिक स्थानीय चेहरा बन गए। TAC में हाल ही में हुए बदलावों ने प्रदान की जाने वाली सेवाओं और करदाताओं की त्वरित, व्यक्तिगत सेवा प्राप्त करने की क्षमता को कम कर दिया है। जैसे-जैसे IRS ऑनलाइन स्व-सेवा की ओर बढ़ रहा है, उसे उन करदाताओं पर विचार करना चाहिए जो ऑनलाइन कार्य पूरा नहीं कर सकते हैं या IRS के साथ बातचीत करने के लिए इंटरनेट का उपयोग नहीं करना पसंद करते हैं। किसी सेवा को इस हद तक कम करने की रणनीति कि करदाता अब उस तक आसानी से पहुँच न सकें, फिर यह घोषित करना कि कोई भी उस सेवा का उपयोग नहीं करता है और इसे पूरी तरह से समाप्त करना IRS के लिए अतीत में सफल साबित हुआ है, और ऐसा प्रतीत होता है कि IRS TAC के साथ उसी दिशा में आगे बढ़ रहा है।

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आईआरएस द्वारा स्वैच्छिक आयकर सहायता (वीआईटीए) और बुजुर्गों के लिए कर परामर्श (टीसीई) साइटों पर लगाए गए प्रतिबंध और सीमाएं, करदाता सहायता केंद्रों पर कर तैयारी सेवाओं के उन्मूलन के साथ मिलकर करदाताओं का बोझ बढ़ाती हैं और कम आय, विकलांग, ग्रामीण और बुजुर्ग करदाताओं पर प्रतिकूल प्रभाव डाल सकती हैं। कई आईआरएस नीतियां करदाताओं की मुफ्त कर रिटर्न तैयारी सेवाएं प्राप्त करने और उनके रिपोर्टिंग दायित्वों को पूरा करने की क्षमता को प्रभावित करती हैं, जिसमें "बाहर के दायरे" प्रतिबंध शामिल हैं; परिवार के आकार को ध्यान में न रखने वाली आय सीमाएं; विशिष्ट "दायरे में" कानूनी मुद्दों में प्रमाणित आईआरएस ट्रैकिंग स्वयंसेवकों की कमी; 15 अप्रैल के बाद अधिकांश वीआईटीए और टीसीई साइटों की अनुपलब्धता; और आईआरएस द्वारा अनुदान निधि पर लगाए गए प्रतिबंध जिनका उपयोग स्क्रीनर्स, गुणवत्ता समीक्षकों और प्रमाणित स्वीकृति एजेंटों द्वारा प्रदान की गई सेवाओं की भरपाई के लिए नहीं किया जा सकता है।

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संयुक्त राज्य अमेरिका में लगभग 1.3 मिलियन सक्रिय ड्यूटी सेवा सदस्य और 800,000 से अधिक रिजर्व और नेशनल गार्ड कर्मी हैं। सेना से संबंधित कर संबंधी मुद्दे जटिल हैं और आईआरएस के बाहर बहुत कम सैन्य कर विशेषज्ञ सक्रिय और आरक्षित सैन्य करदाताओं को रिटर्न और अन्य कर मुद्दों की तैयारी में सहायता करने के लिए उपलब्ध हैं। आईआरएस के पास केवल सेवा सदस्यों की सहायता के लिए नियुक्त कर्मचारी या सैन्य करदाताओं के लिए समर्पित टेलीफोन लाइनें नहीं हैं, जहाँ वे प्रश्नों के साथ कॉल कर सकें। सैन्य आबादी के लिए आईआरएस की सेवा आम तौर पर वेब पर जानकारी पोस्ट करने और दुनिया भर में प्रतिष्ठानों पर कर रिटर्न तैयार करने वाले सैन्य भागीदारों को कर सॉफ्टवेयर और प्रशिक्षण प्रदान करने तक सीमित है। सेना के सदस्य और उनके परिवार अपने कर दायित्वों को पूरा करने में असामान्य कठिनाइयों का सामना करते हैं और उन्हें विशेष सहायता की आवश्यकता होती है।

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"शेयरिंग" अर्थव्यवस्था या गिग इकॉनमी, एक इच्छुक प्रदाता को माल या सेवाओं के उपभोक्ता से जोड़ती है (समुदाय-आधारित ऑनलाइन सेवा के माध्यम से समन्वित)। अमेरिका की लगभग एक चौथाई आबादी शेयरिंग इकॉनमी से पैसा कमाती है। हालाँकि, कई सेवा प्रदाता कर दाखिल करने और रिकॉर्ड रखने की आवश्यकताओं से परिचित नहीं हैं। उनमें से अधिकांश को अपनी आय अर्जित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले शेयरिंग इकॉनमी प्लेटफ़ॉर्म से कोई कर जानकारी नहीं मिलती है। यह आईआरएस से मार्गदर्शन की आवश्यकता और शेयरिंग इकॉनमी में प्रतिभागियों के बीच शुरू से ही कर अनुपालन की संस्कृति बनाने के अवसर दोनों को दर्शाता है।

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आईआरएस की नीति यह है कि गैर-निवासी विदेशी, 1042-एस फाइलर, केवल तभी क्रेडिट और रिफंड के हकदार होते हैं जब फॉर्म 1040NR, यूएस गैर-निवासी विदेशी आयकर रिटर्न पर दी गई जानकारी, फॉर्म 1042-एस, विदेशी व्यक्ति की यूएस स्रोत आय जो रोक के अधीन है, पर दी गई जानकारी से काफी हद तक मेल खाती है, जो रोक एजेंटों द्वारा सीधे आईआरएस को जारी की जाती है। हालाँकि, यह दृष्टिकोण व्यापक सांख्यिकीय विश्लेषण में दृढ़ता से आधारित नहीं लगता है। उच्च जोखिम वाले करदाताओं पर अनुपालन और प्रवर्तन प्रयासों पर ध्यान केंद्रित करने के लिए उपलब्ध डेटा का उपयोग करने के बजाय, आईआरएस ने 1042-एस फाइलर्स के लिए एक अविभेदित दृष्टिकोण अपनाया है जो संसाधनों को बर्बाद करता है, अनावश्यक रूप से अनुपालन करने वाले करदाताओं पर बोझ डालता है, और 1042-एस फाइलर्स को समान घरेलू करदाताओं से असंगत रूप से व्यवहार करता है।

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सामाजिक सुरक्षा संख्या के लिए अयोग्य व्यक्तियों को आवश्यक रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने के लिए व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) की आवश्यकता होती है। आईआरएस आईटीआईएन आबादी की विशेषताओं का पर्याप्त रूप से विश्लेषण करने में विफल रहता है, जिसमें वे कहाँ रहते हैं, वे कैसे कर दाखिल करते हैं, वे कौन सी भाषा बोलते हैं, और उनके कर दायित्वों को पूरा करने में उनकी मदद करने के लिए कौन से सामुदायिक संसाधन उपलब्ध हैं। न ही आईआरएस करदाताओं की भाषा में पर्याप्त सूचनाएँ प्रदान करके और कम सेवा प्राप्त करदाताओं तक लक्षित पहुँच प्रदान करके आईटीआईएन करदाताओं के साथ प्रभावी ढंग से संवाद करता है। आईआरएस आवश्यक परिवर्तनों को अनदेखा करना जारी रखता है और अन्य ऐसे बदलाव करता है जो करदाताओं को आईटीआईएन प्राप्त करने, अपने रिटर्न दाखिल करने और कर लाभ प्राप्त करने से रोकते हैं जिसके वे हकदार हो सकते हैं।

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अपील ने 2016 में अपनी नीतियों में बदलाव करते हुए डिफ़ॉल्ट टेलीफ़ोन कॉन्फ़्रेंस नियम स्थापित किया, करदाताओं के व्यक्तिगत कॉन्फ़्रेंस चुनने के अधिकार को हटा दिया और उन परिस्थितियों को प्रतिबंधित कर दिया जिसके तहत सुनवाई अधिकारी इस तरह की कॉन्फ़्रेंस आयोजित करने का चुनाव कर सकता था। इन परिवर्तनों ने कई करदाताओं की अपने मामलों को पर्याप्त रूप से प्रस्तुत करने की क्षमता पर नकारात्मक प्रभाव डाला। अपील ने हाल ही में घोषणा की कि वह फ़ील्ड मामलों में व्यक्तिगत अपील कॉन्फ़्रेंस उपलब्ध कराने के लिए वापस लौटेगी। फिर भी, व्यक्तिगत कॉन्फ़्रेंस पर कई महत्वपूर्ण प्रतिबंध अभी भी लागू हैं। मौजूदा रुझानों के मद्देनजर व्यक्तिगत अपील कॉन्फ़्रेंस पर ये सीमाएँ अनावश्यक हैं, इन्हें गुणवत्तापूर्ण कॉन्फ़्रेंस विकल्पों से बदला जाना चाहिए और ये करदाताओं और IRS को काफ़ी नुकसान पहुँचा सकती हैं।

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अक्टूबर 2016 से प्रभावी, अपील ने स्पष्ट रूप से सुनवाई अधिकारियों को अपील सम्मेलनों में भाग लेने के लिए आईआरएस वकील और अनुपालन को आमंत्रित करने की अनुमति देने वाले मार्गदर्शन को लागू किया। हालाँकि, इस कदम से करदाताओं के साथ मामलों को सुलझाने में अपील की प्रभावशीलता के लिए दूरगामी नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं। अन्य बातों के अलावा, सम्मेलनों में वकील और अनुपालन की भागीदारी बढ़ाने पर अपील का जोर सम्मेलनों की प्रकृति को मौलिक रूप से बदल देगा, अपील की वास्तविक और कथित स्वतंत्रता दोनों को खतरे में डाल देगा, और करदाताओं और सरकार के लिए अतिरिक्त लागतें पैदा करेगा।

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आईआरएस ने अपनी पहचान चोरी पीड़ित सहायता प्रक्रियाओं को नया रूप देने में महत्वपूर्ण प्रगति की है, जिसमें इसकी पहचान चोरी पीड़ित सहायता इकाइयों को केंद्रीकृत करना शामिल है। हाल के वर्षों में कर-संबंधी पहचान चोरी में कमी आई है। हमारा मानना ​​है कि आईआरएस के पहचान चोरी फ़िल्टर में सुधार और सूचना रिटर्न डेटा तक पहले पहुँच, साथ ही पहचान चोरी पीड़ित सहायता के लिए आईआरएस के बदले हुए दृष्टिकोण के कारण यह कमी आई है। हालाँकि, आईआरएस की पहचान चोरी वैश्विक रिपोर्ट अनसुलझे पहचान चोरी मामलों की मात्रा को कम करके आंकती है। हाल ही में, आईआरएस ने अपनी प्रक्रियाओं में बदलाव करते हुए एक कर्मचारी को पहचान चोरी पीड़ित के लिए शुरू से अंत तक एकमात्र संपर्क व्यक्ति के रूप में नियुक्त किया है। हालाँकि, यह विशेषाधिकार कई मुद्दों का सामना करने वाले और कई आईआरएस कार्यों से निपटने वाले पहचान चोरी पीड़ितों तक नहीं बढ़ा है - करदाता सबसे अधिक संभावना रखते हैं कि उनके मामले दरारों के बीच में फंस जाएँ।

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आईआरएस धोखाधड़ी पहचान प्रणाली अवैध रिटर्न की पहचान करती है और अनुचित रिफंड जारी होने से रोकती है। पिछले 14 वर्षों में, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने लगातार उन करदाताओं की वकालत की है जिनके वैध रिफंड में आईआरएस द्वारा अनुचित रूप से देरी की गई है, और रिफंड धोखाधड़ी को रोकने के साथ-साथ करदाता के बोझ को कम करने के लिए सुधारों की सिफारिश की है। हाल के वर्षों में कुछ सुधारों के बावजूद, यह प्रणाली लगभग 66 प्रतिशत की झूठी सकारात्मक दर (FPR) के साथ अत्यधिक गलत बनी हुई है। इसके परिणामस्वरूप लगभग 60,000 वैध रिटर्न अनुचित तरीके से चुने गए और रिफंड में देरी हुई। आय और वेतन सत्यापन से निपटने वाली आईआरएस इकाई में लाइव सहायक तक पहुंचने में करदाताओं की अक्षमता के कारण ये देरी और बढ़ जाती है।

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