नए साल में प्रवेश करते समय, आईआरएस को प्रमुख नए कर कानून की व्याख्या करने और उसे लागू करने की चुनौतीपूर्ण चुनौती का सामना करना पड़ रहा है, इस साल की रिपोर्ट आईआरएस और करदाताओं के सामने आने वाली मौजूदा समस्याओं का एक उदाहरण है, और साथ ही व्यापार करने के बेहतर तरीके का रोडमैप भी है। हमने करदाताओं को प्रभावित करने वाली 21 सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान की है, 11 विधायी सिफारिशें की हैं, दस सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले मुद्दों और महत्वपूर्ण स्वतंत्र निर्णयों पर चर्चा की है, और सात शोध अध्ययनों वाला दूसरा खंड प्रकाशित किया है।
हम इस रिपोर्ट के साथ एक नया प्रकाशन भी पेश कर रहे हैं - नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट "पर्पल बुक"। पिछले दो वर्षों में, हाउस वेज़ एंड मीन्स कमेटी ने "आईआरएस सुधार" कानून विकसित करने में रुचि व्यक्त की है। पर्पल बुक को 50 विधायी सिफारिशों का संक्षिप्त सारांश प्रस्तुत करके समिति की सहायता करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जो हमें विश्वास है कि करदाता अधिकारों को मजबूत करेगा और कर प्रशासन में सुधार करेगा। इनमें से अधिकांश सिफारिशें कांग्रेस को हमारी पिछली वार्षिक रिपोर्टों में विस्तार से दी गई हैं, लेकिन अन्य पहली बार यहाँ प्रस्तुत की गई हैं।
हाल के सप्ताहों में, इस बात पर काफी चर्चा हुई है कि कैसे IRS को निरंतर फंडिंग कटौती से झटका लगा है और इस बात की चिंता है कि एजेंसी इतनी कमज़ोर हो गई है कि वह कर सुधार को ठीक से लागू नहीं कर पाएगी। IRS फंडिंग बढ़ाने के अपने समर्थन में मैं किसी से पीछे नहीं हटता। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में, मैं प्रतिदिन IRS के कम किए गए फंडिंग के परिणामों और इन फंडिंग बाधाओं के सामने एजेंसी द्वारा किए गए विकल्पों को देखता हूं। ये प्रभाव वास्तविक हैं और IRS द्वारा किए जाने वाले हर काम को प्रभावित करते हैं। फंडिंग में कटौती ने IRS को करदाता सेवा के स्वीकार्य स्तर प्रदान करने में असमर्थ बना दिया है, अपनी दक्षता और प्रभावशीलता में सुधार करने के लिए अपनी तकनीक को अपग्रेड करने में असमर्थ बना दिया है, और अनुपालन कार्यक्रमों को बनाए रखने में असमर्थ बना दिया है जो अनुपालन को बढ़ावा देते हैं और करदाता अधिकारों की रक्षा करते हैं। "शॉर्टकट" आदर्श बन गए हैं, और "शॉर्टकट" उच्च गुणवत्ता वाले कर प्रशासन के साथ असंगत हैं। इसमें कोई संदेह नहीं है कि IRS को अधिक फंडिंग की आवश्यकता है।
साथ ही, सीमित संसाधनों को औसत दर्जे के लिए एक सर्व-उद्देश्यीय बहाने के रूप में इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है। एजेंसी के अंदर ऐसा कोई दिन नहीं जाता जब कोई व्यक्ति कोई अच्छा विचार प्रस्तावित करता है और उसे यह कहा जाता है, "हमारे पास संसाधन नहीं हैं।" निजी और गैर-लाभकारी क्षेत्रों में, "हमारे पास संसाधन नहीं हैं" कहना चर्चा की शुरुआत है, न कि अंत। फिर भी आईआरएस के साथ, संसाधनों की कमी अक्सर कुछ न करने, या इससे भी बदतर, "संसाधनों को बचाने" के लिए ऐसी चीजें करने का एक प्रतिवर्ती बहाना बन गई है जो करदाताओं को नुकसान पहुंचाती हैं, गैर-अनुपालन को बढ़ावा देती हैं, और करदाता और कर्मचारी के मनोबल को कमजोर करती हैं।
इस रिपोर्ट में, जबकि हम करदाताओं और कर प्रणाली पर आईआरएस फंडिंग में कमी के परिणामों को सूचीबद्ध करते हैं, हम उचित और कार्रवाई योग्य कदम प्रस्तावित करते हैं जो इस गिरावट को उलट सकते हैं। यदि आईआरएस ये कदम उठाता है, जिनमें से कई के लिए नकदी के अतिरिक्त निवेश की आवश्यकता नहीं होती है, तो करदाताओं को बेहतर सेवा मिलेगी, अनुपालन प्रयास बेहतर ढंग से केंद्रित होंगे, और कांग्रेस के सामने ठोस सबूत रखे जाएंगे कि आईआरएस में अतिरिक्त निवेश से सकारात्मक और सार्थक परिणाम मिलेंगे।
मेरी राय में, IRS फंडिंग के बारे में चर्चा काफी हद तक गलत विकल्पों के आधार पर आगे बढ़ी है - या तो "आप IRS पर कर प्रणाली को प्रशासित करने के लिए भरोसा नहीं कर सकते हैं, इसलिए इसे फंड न दें" या "क्योंकि IRS के पास पर्याप्त फंडिंग नहीं है, इसलिए यह कर प्रणाली को प्रशासित करने के लिए आवश्यक कार्य नहीं कर सकता है।" सच्चाई कहीं बीच में है। IRS को निश्चित रूप से अधिक फंडिंग की आवश्यकता है। यह वर्तमान में प्राप्त होने वाले फोन कॉल का जवाब नहीं दे सकता है, और पर्याप्त फंडिंग के बिना कर सुधार के मद्देनजर इसे मिलने वाले फोन कॉल की तो बात ही छोड़िए। लेकिन वर्तमान में इसके पास जो बजट है, उसमें IRS के पास यह प्रदर्शित करने के लिए बहुत सारे अवसर हैं कि यह करदाता सेवा प्रदान करने, अनुपालन को प्रोत्साहित करने और गैर-अनुपालन को संबोधित करने के लिए रचनात्मकता और नवाचार का उपयोग करके बेहतर काम कर सकता है।
21वीं सदी की ग्राहक सेवा प्रदान करने के लिए IRS को क्या करना होगा? सबसे पहले, उसे यह स्वीकार करना होगा कि निजी क्षेत्र स्पष्ट रूप से क्या जानता है: यदि आप ग्राहकों को उस तरह से सेवा नहीं देते हैं जिस तरह से वे चाहते हैं और उन्हें सेवा की आवश्यकता है, तो वे कहीं और देखेंगे। बेशक, संयुक्त राज्य अमेरिका में एकमात्र संघीय कर एजेंसी के रूप में IRS का कर प्रशासन पर एकाधिकार है। सतह पर, ऐसा लगता है कि "ग्राहकों" (करदाताओं) के पास काम करने के लिए किसी अन्य कर एजेंसी की तलाश करने का कोई विकल्प नहीं है - कोई प्रतिस्पर्धी नहीं है जिसके पास वे अपना "व्यवसाय" ले जा सकें। वास्तव में, एक प्रतिस्पर्धी है - गैर-अनुपालन का लालच।
यदि आईआरएस आपको वह सहायता प्रदान नहीं करने जा रहा है जिसकी आपको आवश्यकता है, तो फिर कर कानूनों का अनुपालन करने की जहमत क्यों उठानी है? हाँ, करदाता जानते हैं कि स्पष्ट रूप से गैर-अनुपालन के परिणाम हो सकते हैं, लेकिन यदि और जब करदाता के लिए ऐसे सूक्ष्म तरीकों से अनुपालन न करने का अवसर प्रस्तुत होता है, जिन्हें पहचानना मुश्किल है (उदाहरण के लिए, नकद-अर्थव्यवस्था आय की रिपोर्ट करने में विफल होना), तो करदाता द्वारा अवसर का लाभ उठाने की अधिक संभावना हो सकती है, क्योंकि आईआरएस और कर अनुपालन के लिए कोई "ब्रांड निष्ठा" नहीं है।
संयुक्त राज्य अमेरिका के करदाता एक बेहतर कार्यशील आईआरएस के हकदार हैं जो उनकी आवश्यकताओं को समझे और पूरा करे, साथ ही यह भी सुनिश्चित करे कि सभी करदाता कर कानूनों का अनुपालन करें।