• कार्यकारी सारांश डाउनलोड करें
• डाउनलोड खंड एक
• डाउनलोड करें खंड दो: TAS अनुसंधान और संबंधित अध्ययन
• एनटीए 2019 पर्पल बुक डाउनलोड करें: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन

प्रस्तावना: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा प्रारंभिक टिप्पणी, जिसमें सरकारी बंद के प्रारंभिक प्रभावों का विश्लेषण शामिल है

करदाता अधिकार मूल्यांकन: आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और करदाता अधिकारों से संबंधित डेटा

करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याएं: करदाता की यात्रा

परिचय

करदाता की यात्रा: कर प्रणाली के माध्यम से करदाता के मार्ग का रोडमैप

प्रीफाइलिंग चरण: करदाता की सूचना तक पहुंच

1. कर कानून से जुड़े सवाल: सही समय पर सही कर कानून से जुड़े सवालों का जवाब देने में आईआरएस की विफलता करदाताओं को नुकसान पहुंचाती है, करदाताओं के अधिकारों को खत्म करती है और आईआरएस में विश्वास को कम करती है
2. मुख्य परामर्शदाता कार्यालय की पारदर्शिता: परामर्शदाता अपने विश्लेषण को गुप्त रख रहा है, ठीक उस समय जब करदाताओं को पहले से कहीं अधिक मार्गदर्शन की आवश्यकता है
3. आईआरएस को नेविगेट करना: करदाताओं को आईआरएस को नेविगेट करने, अपने कर मुद्दों को हल करने के लिए सही कर्मियों तक पहुंचने और आईआरएस कर्मचारियों को जवाबदेह बनाने में कठिनाई होती है

रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया: राजस्व संरक्षण के साथ आसानी और दक्षता का संतुलन

4. निःशुल्क फ़ाइल: आईआरएस की निःशुल्क फ़ाइल पेशकश का पूरा उपयोग नहीं किया गया है, तथा आईआरएस सुधार के लिए मानक निर्धारित करने में विफल रहा है
5. झूठी सकारात्मक दरें: आईआरएस की धोखाधड़ी का पता लगाने वाली प्रणालियाँ उच्च झूठी सकारात्मक दरों, लंबे प्रसंस्करण समय और बोझिल प्रक्रियाओं से ग्रस्त हैं जो आईआरएस को परेशान करती रहती हैं और वैध करदाताओं को नुकसान पहुँचाती हैं
6. अनुचित अर्जित आयकर क्रेडिट भुगतान: अनुचित अर्जित आयकर क्रेडिट भुगतान को कम करने के लिए आईआरएस द्वारा उठाए गए उपाय पर्याप्त रूप से सक्रिय नहीं हैं और करदाताओं पर अनावश्यक रूप से बोझ डाल सकते हैं
7. रिटर्न तैयार करने वालों की निगरानी: आईआरएस के पास रिटर्न तैयार करने वालों की निगरानी के लिए समन्वित दृष्टिकोण का अभाव है और वह रिटर्न तैयार करने वालों पर लगाए गए दंड के प्रभाव का विश्लेषण नहीं करता है।

जांच प्रक्रिया: ऑडिट के चयन और संचालन में करदाता का बोझ कम करना

परीक्षा प्रक्रिया का परिचय: स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देना और लेखापरीक्षा के चयन और संचालन में करदाता बोझ को कम करना

8. पत्राचार परीक्षा: आईआरएस की पत्राचार परीक्षा प्रक्रियाएं करदाताओं पर बोझ डालती हैं और करदाताओं को शिक्षित करने और भविष्य में स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने में प्रभावी नहीं हैं
9. फील्ड परीक्षा: आईआरएस का फील्ड परीक्षा कार्यक्रम करदाताओं पर बोझ डालता है और उच्च नो-चेंज दरें देता है, जो आईआरएस संसाधनों को बर्बाद करता है और स्वैच्छिक अनुपालन को हतोत्साहित कर सकता है
10. कार्यालय परीक्षा: आईआरएस को यह नहीं पता कि उसका कार्यालय परीक्षा कार्यक्रम स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ाता है या लेखापरीक्षित करदाताओं को भविष्य में अनुपालन करने के तरीके के बारे में शिक्षित करता है।
11. पोस्ट-प्रोसेसिंग गणितीय त्रुटि प्राधिकरण: आईआरएस गणितीय त्रुटि प्राधिकरण के उपयोग में आत्म-संयम बरतने में विफल रहा है, जिससे करदाताओं को नुकसान हो रहा है

नोटिस फ़ंक्शन: करदाताओं के साथ आईआरएस का लिखित संचार

नोटिस का परिचय: करदाताओं को उनके अधिकारों और दायित्वों के बारे में सूचित करने के लिए नोटिस आवश्यक हैं, फिर भी कई आईआरएस नोटिस करदाताओं को पर्याप्त रूप से सूचित करने में विफल रहते हैं, जिससे करदाता के अधिकारों का नुकसान होता है

12. गणितीय त्रुटि सूचनाएँ: हालाँकि IRS ने कुछ सुधार किए हैं, लेकिन गणितीय त्रुटि सूचनाएँ अस्पष्ट और भ्रामक बनी हुई हैं, जिससे करदाता के अधिकारों का हनन हो रहा है और करदाता का बोझ बढ़ रहा है
13. कमी की वैधानिक सूचनाएँ: आईआरएस कमी की वैधानिक सूचनाओं में महत्वपूर्ण जानकारी को स्पष्ट रूप से बताने में विफल रहता है, जिससे करदाताओं के लिए अपने अधिकारों को समझना और उनका प्रयोग करना कठिन हो जाता है, जिससे ग्राहक सेवा की गुणवत्ता कम हो जाती है, स्वैच्छिक अनुपालन कम हो जाता है, और मामले के समाधान में बाधा उत्पन्न होती है।
14. संग्रह देय प्रक्रिया नोटिस: संग्रह देय प्रक्रिया नोटिस में हाल ही में किए गए परिवर्तनों के बावजूद, करदाताओं को अभी भी महत्वपूर्ण प्रक्रियाओं और समय-सीमाओं को न समझने का जोखिम है, जिससे वे स्वतंत्र सुनवाई और कर न्यायालय समीक्षा के अपने अधिकार से वंचित हो रहे हैं।

आईआरएस संग्रह कार्य: करदाताओं के बोझ को कम करना और करदाताओं की भुगतान क्षमता को संबोधित करना

संग्रह का परिचय: आईआरएस संग्रह प्रक्रिया का रोडमैप

15. आर्थिक कठिनाई: आईआरएस संग्रह प्रक्रिया के दौरान आर्थिक कठिनाई के जोखिम वाले करदाताओं की पहचान करने के लिए आंतरिक डेटा का सक्रिय रूप से उपयोग नहीं करता है
16. फील्ड कलेक्शन: आईआरएस ने करदाताओं के बोझ को कम करने और करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए अपने फील्ड कलेक्शन फंक्शन को उचित रूप से स्टाफ और प्रशिक्षित नहीं किया है।
17. आईआरएस की स्वचालित संग्रह प्रणाली (एसीएस): एसीएस में करदाता-केंद्रित दृष्टिकोण का अभाव है, जिसके परिणामस्वरूप करदाता अनुभव चुनौतीपूर्ण होता है और आईआरएस के लिए इष्टतम संग्रह परिणाम उत्पन्न नहीं होते हैं।
18. समझौता प्रस्ताव: समझौता प्रस्ताव कार्यक्रम में आईआरएस द्वारा किए गए नीतिगत परिवर्तन करदाताओं के लिए स्वीकार्य प्रस्ताव प्रस्तुत करना अधिक कठिन बना देते हैं
19. निजी ऋण संग्रह: आईआरएस का विस्तारित निजी ऋण संग्रह कार्यक्रम करदाताओं पर बोझ डालना जारी रखता है, जो निष्क्रिय पीसीए इन्वेंट्री के संचय के दौरान आर्थिक कठिनाई का अनुभव कर रहे हैं

मुकदमेबाजी चरण: प्रतिनिधित्व तक पहुंच:

20. अमेरिकी कर न्यायालय में पूर्व-परीक्षण समझौते: उपलब्ध प्रो-बोनो सहायता संसाधनों तक अपर्याप्त पहुंच गैर-प्रतिनिधित्व वाले करदाताओं को पूर्व-परीक्षण समझौते तक पहुंचने और अनुकूल परिणाम प्राप्त करने से रोकती है।

स्थिति अपडेट:

1. अपील: अपील ने कैंपस करदाताओं की व्यक्तिगत, गुणवत्तापूर्ण अपील तक पहुंच बढ़ाने की दिशा में महत्वपूर्ण कदम उठाए हैं, लेकिन अतिरिक्त प्रगति की आवश्यकता है।

विधायी सिफारिशें

परिचय

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता कांग्रेस कार्यवाही के साथ विधायी सिफारिशें

1. आईटी आधुनिकीकरण: आईआरएस को अपनी पुरानी कोर आईटी प्रणालियों को बदलने के लिए अतिरिक्त समर्पित, बहु-वर्षीय निधि प्रदान करना, एक ऐसी योजना के अनुसार जो विशिष्ट लक्ष्य और मीट्रिक निर्धारित करती है और जिसका मूल्यांकन एक स्वतंत्र तृतीय पक्ष द्वारा प्रतिवर्ष किया जाता है
2. प्रशासनिक अपील अधिकार: आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7803(ए) में संशोधन करके करदाताओं को आईआरएस के भीतर कानूनी रूप से लागू करने योग्य प्रशासनिक अपील का अधिकार प्रदान करें, जब तक कि विनियमों द्वारा विशेष रूप से प्रतिबंधित न किया गया हो।
3. फ्लोरा नियम को ठीक करें: जो करदाता भुगतान नहीं कर सकते उन्हें न्यायिक समीक्षा तक उन लोगों के समान पहुंच प्रदान करें जो कर सकते हैं
4. निर्दोष जीवनसाथी राहत: स्पष्ट करें कि करदाता रिफंड मुकदमों में निर्दोष जीवनसाथी राहत का लाभ उठा सकते हैं
5. कर न्यायालय का अधिकार क्षेत्र: कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें ताकि फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान का निर्धारण किया जा सके
6. अंतर-सरकारी समझौते (आईजीएएस): आंतरिक राजस्व संहिता § 1474 में संशोधन करके नए आईजीए पर नोटिस और टिप्पणी की अवधि की अनुमति दी जाए और यह अनिवार्य किया जाए कि आईआरएस इन आईजीए के तहत करदाताओं को उनके डेटा को विदेशी क्षेत्राधिकार में स्थानांतरित करने से पहले सूचित करे, जब तक कि विशिष्ट और बाध्यकारी परिस्थितियां मौजूद न हों।
7. विदेशी खाता रिपोर्टिंग: आईआरएस को उसके द्वारा प्रशासित मूल्यांकित एफबीएआर दंड में समझौता करने के लिए अधिकृत करें
8. कर कटौती और रिपोर्टिंग: कर देयताओं की कटौती और रिपोर्टिंग की उचित राशि निर्धारित करने के लिए प्रक्रियाओं और उपकरणों में सुधार करें
9. भारतीय रोजगार ऋण: आईआरसी धारा 45ए में संशोधन करके भारतीय रोजगार ऋण को उन नियोक्ताओं के लिए वैकल्पिक ऋण बनाया जाए जो मूल अमेरिकियों को काम पर रखते हैं
10. बाल कर क्रेडिट: 24 वर्ष और उससे अधिक आयु के स्थायी और पूर्ण रूप से विकलांग लोगों के लिए आंतरिक राजस्व संहिता § 1(c)(152) को § 3(c)(17)(B) के अनुरूप संशोधित करें

सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले मुद्दे

परिचय

महत्वपूर्ण मामले

1. आईआरसी धारा 6662(बी)(1) और (2) के तहत सटीकता से संबंधित जुर्माना
2. आईआरसी धारा 162 और संबंधित धाराओं के अंतर्गत व्यापार या व्यवसाय व्यय
3. आईआरसी धारा 7602, 7604 और 7609 के तहत सम्मन प्रवर्तन
4. आईआरसी धारा 61 और संबंधित धाराओं के तहत सकल आय
5. आईआरसी धारा 6320 और 6330 के तहत संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी) सुनवाई से अपील
6. आईआरसी धारा 6651(ए)(1) के तहत जुर्माना दाखिल करने में विफलता, आईआरसी धारा 6651(ए)(2) के तहत रिटर्न पर कर के रूप में दिखाई गई राशि का भुगतान करने में विफलता, और आईआरसी धारा 6654 के तहत अनुमानित कर जुर्माना का भुगतान करने में विफलता
7. संघीय कर ग्रहणाधिकार को लागू करने या आईआरसी § 7403 के तहत कर के भुगतान के लिए संपत्ति के अधीन करने के लिए नागरिक कार्रवाई
8. आईआरसी धारा 170 के तहत धर्मार्थ योगदान कटौती
9. अनुसूची ए (फॉर्म 1040) पर रिपोर्ट की गई मदवार कटौतियाँ
10. आईआरसी धारा 6673 और संबंधित अपीलीय-स्तरीय प्रतिबंधों के तहत तुच्छ मुद्दों पर जुर्माना

टीएएस केस एडवोकेसी

परिशिष्ट