राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता 2019 पर्पल बुक
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2019 पर्पल बुक जारी कर रही हैं। इसमें, उन्होंने 58 विधायी सिफारिशों का संक्षिप्त सारांश प्रस्तुत किया है, जिनके बारे में उनका मानना है कि इससे करदाताओं के अधिकार मजबूत होंगे और कर प्रशासन में सुधार होगा। अधिकांश सिफारिशें पिछली रिपोर्टों में विस्तार से दी गई हैं, लेकिन अन्य सिफारिशें पहली बार इस पुस्तक में प्रस्तुत की गई हैं।
उनका मानना है कि इस पुस्तक में प्रस्तुत अधिकांश सिफारिशें गैर-विवादास्पद, सामान्य ज्ञान वाले सुधार हैं, जिन्हें कर-लेखन समितियां और अन्य समितियां तथा कांग्रेस के अन्य सदस्य उपयोगी पा सकते हैं।
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2019 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन
- करदाता अधिकार विधेयक, करदाता अधिकार प्रशिक्षण आवश्यकता, तथा आईआरएस मिशन वक्तव्य को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 के रूप में संहिताबद्ध करना
- आईआरएस को करदाताओं को एक “रसीद” प्रदान करने की आवश्यकता है जो दिखाए कि उनके कर डॉलर का उपयोग कैसे किया जा रहा है
फाइलिंग प्रक्रिया में सुधार करें
- स्वैच्छिक आयकर सहायता अनुदान कार्यक्रम को अधिकृत करें
- संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना
- इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किए गए कागजी कर रिटर्न में स्कैन करने योग्य कोड शामिल होना अनिवार्य है
- स्पष्ट करें कि आईआरएस कर्मचारी करदाताओं को एक विशिष्ट निम्न आय करदाता क्लिनिक का पता लगाने में मदद कर सकते हैं
- छोटे व्यवसायों के लिए उपअध्याय एस के चुनाव करने का समय बढ़ाया जाए
- पांच से अधिक फॉर्म W-2, 1099-MISC और 941 दाखिल करने वाले नियोक्ताओं को उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करने की आवश्यकता है
- कर रिफंड की गलत दिशा में भेजी गई जमाराशि को वसूलने और सही करदाताओं को भुगतान करने के लिए ट्रेजरी विभाग को अधिकृत करना
- इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान को समय पर माना जाएगा यदि वह लागू समय सीमा से पहले प्रस्तुत किया गया हो
- अनुमानित कर भुगतान की समय-सीमा को तिमाही आधार पर समायोजित करें
- एफबीएआर और एफएटीसीए दोनों के अधीन करदाताओं के लिए रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को सुसंगत बनाना, दोहराव को समाप्त करना और उन खातों को बाहर करना जो एक अमेरिकी व्यक्ति उस देश में रखता है जहां वह एक वास्तविक निवासी है
मूल्यांकन और संग्रहण प्रक्रियाओं में सुधार
- आईआरएस के "गणित त्रुटि प्राधिकरण" के उपयोग को क़ानून द्वारा निर्दिष्ट स्पष्ट श्रेणियों तक सीमित रखना जारी रखें
- संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर के करदाताओं को गणितीय त्रुटि मूल्यांकन में छूट का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय प्रदान करना, जो कि कमी के नोटिस का जवाब देने में दी गई समयावधि के बराबर हो।
- आईआरएस को उन करदाताओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क माफ करने की आवश्यकता है जो कम लागत वाली किस्तों के समझौते में प्रवेश करते हैं और अन्य उपयोगकर्ता शुल्क वृद्धि के संभावित राजस्व और अनुपालन लागतों का मूल्यांकन करते हैं
- आंशिक भुगतान की आवश्यकता को निरस्त करके समझौता कार्यक्रम की पहुँच में सुधार करें
- मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा कुछ समझौता प्रस्तावों की समीक्षा करने की आवश्यकता को संशोधित करें
- आईआरएस को बकाया कर देनदारियों वाले करदाताओं को कम से कम तिमाही में नोटिस भेजने की आवश्यकता है
- करदाता द्वारा “घोर आचरण” की अनुपस्थिति में आईआरएस लेवी से सेवानिवृत्ति निधि की रक्षा करें
- करदाता या संबंधित तृतीय पक्ष के वित्तीय रूप से अक्षम होने पर लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने के लिए समय अवधि को टोल करें
- आईआरएस को उन शुल्कों को हटाने के लिए अधिकृत करें जो व्यावसायिक करदाताओं के लिए आर्थिक कठिनाई का कारण बनते हैं
- संघीय कर ग्रहणाधिकार के नोटिस दाखिल करने में करदाता सुरक्षा को मजबूत करना
- आईआरएस द्वारा मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार फौजदारी मुकदमा दायर करने की सिफारिश करने से पहले करदाता सुरक्षा प्रदान करें
- आईआरएस संग्रह कार्रवाइयों के अधीन संपत्ति पर कानूनी अधिकार रखने वाले तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करना
- करदाताओं द्वारा अनुचित वसूली कार्यों के लिए क्षतिपूर्ति हेतु मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए
- नियम को संहिताबद्ध करें जिसके अनुसार करदाता संग्रह पर सीमाओं की अवधि समाप्त होने से पहले किसी भी समय आईआरसी § 6015(f) के तहत न्यायसंगत राहत का अनुरोध कर सकते हैं
- आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं की पहचान करने के लिए एक स्वचालित सूत्र का उपयोग करने की व्यवहार्यता का अध्ययन करने के लिए आईआरएस को निर्देश दें
- आईआरसी धारा 6306(डी) में संशोधन करके ऐसे करदाताओं के ऋणों को निजी संग्रह एजेंसियों को सौंपे जाने से बाहर रखा जाए जिनकी आय उनके स्वीकार्य जीवन व्यय से कम है या, यदि यह संभव न हो, तो ऐसे करदाताओं के ऋणों को बाहर रखा जाए जिनकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम है।
दंड और ब्याज प्रावधानों में सुधार
- व्यक्तियों, ट्रस्टों और सम्पदाओं के लिए अनुमानित कर दंड को ब्याज प्रावधान में परिवर्तित करें
- व्यक्तियों, सम्पत्तियों और ट्रस्टों के लिए अनुमानित कर अल्पभुगतान अवधि के अनुसार एक ब्याज दर लागू करें
- समय पर कर जमा करने वाले कुछ करदाताओं पर लगाए गए संघीय कर जमा दंड को कम करें
- करदाता के कर रिटर्न में बदलाव करके धोखाधड़ी या कदाचार में लिप्त कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए दंड का अधिकार दें
- “लापरवाही” के लिए सटीकता-संबंधी दंड का आकलन करने से पहले लिखित प्रबंधकीय अनुमोदन की आवश्यकता होती है
- “कोई परिवर्तन नहीं” राष्ट्रीय अनुसंधान कार्यक्रम ऑडिट के लिए करदाताओं को मुआवजा दें
अपील कार्यालय के समक्ष करदाता अधिकारों को मजबूत बनाना
- करदाताओं को आईआरएस के अंतर्गत प्रशासनिक अपील का कानूनी रूप से लागू करने योग्य अधिकार प्रदान करना, सिवाय इसके कि यदि विनियमों द्वारा विशेष रूप से प्रतिबंधित किया गया हो
- यह अनिवार्य है कि प्रत्येक राज्य, डिस्ट्रिक्ट ऑफ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में कम से कम एक अपील अधिकारी और एक निपटान अधिकारी स्थायी रूप से मौजूद रहें।
- आईआरएस वकील या अनुपालन कार्मिक को अपील सम्मेलनों में भाग लेने की अनुमति देने से पहले करदाताओं की सहमति आवश्यक है
गोपनीयता और प्रकटीकरण सुरक्षा को बढ़ाएं
- धारा 6103-आधारित "सहमति" प्रकटीकरण के माध्यम से प्राप्त कर रिटर्न और कर रिटर्न जानकारी के पुनः प्रकटीकरण और अनधिकृत उपयोग को सीमित करें
- ट्रेजरी विभाग को तैयारकर्ताओं द्वारा कर रिटर्न जानकारी के प्रकटीकरण या उपयोग के संबंध में आईआरसी धारा 6713 के लिए विशिष्ट मार्गदर्शन जारी करने के लिए अधिकृत करें
- नए अंतर-सरकारी समझौतों पर नोटिस और टिप्पणी की अवधि की अनुमति दें और यह अनिवार्य करें कि आईआरएस करदाताओं को उनके डेटा को विदेशी क्षेत्राधिकार में स्थानांतरित करने से पहले सूचित करे
करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को मजबूत करें
- यह स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी ढंग से वकालत करने के लिए कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए कार्मिक निर्णय लेने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को स्पष्ट करें
- करदाता अधिवक्ता निर्देश जारी करने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को संहिताबद्ध करना
- करदाता अधिवक्ता सेवा की फाइलों, बैठकों और अन्य जानकारी तक पहुंच को स्पष्ट करें
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को एमिकस ब्रीफ दाखिल करने के लिए अधिकृत करें
- आईआरएस को अंतिम नियमों में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की टिप्पणियों को संबोधित करने की आवश्यकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को विनियोजन में चूक के दौरान कुछ करदाताओं की सहायता करने के लिए अधिकृत करना
- करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता मांगने वाले करदाताओं के लिए आईआरसी धारा 7811(डी) के तहत निरस्त क़ानून निलंबन
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के लिए क़ानून द्वारा मुआवज़ा स्थापित करना और नकद बोनस के लिए पात्रता को समाप्त करना
न्यायिक कार्यवाही में करदाता अधिकारों को मजबूत करना
- फ्लोरा को निरस्त करें: जो करदाता भुगतान नहीं कर सकते उन्हें न्यायिक समीक्षा तक उन लोगों के समान पहुंच प्रदान करें जो कर सकते हैं
- यह प्रावधान करें कि कर मुकदमा लाने की समय सीमाएं जब्ती, छूट, विबंधन और न्यायसंगत टोलिंग के न्यायिक सिद्धांतों के अधीन हैं
- स्पष्ट करें कि आईआरसी § 6015 के तहत निर्धारणों की न्यायिक समीक्षा का दायरा और मानक नए सिरे से हैं
- स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह कार्यवाही और दिवालियापन मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का सहारा ले सकते हैं
- स्पष्ट करें कि करदाता रिफंड मुकदमों में निर्दोष जीवनसाथी को राहत देने की मांग कर सकते हैं
- फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान निर्धारित करने के लिए टैक्स कोर्ट के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें
- आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर आईआरएस इतिहासकार का पद स्थापित करना ताकि उसका इतिहास रिकॉर्ड किया जा सके और प्रकाशित किया जा सके
- युद्ध में घायल हुए दिग्गजों के लिए कर निष्पक्षता अधिनियम 2016 में संशोधन करके तटरक्षक बल के दिग्गजों को विकलांगता विच्छेद भुगतान से अनुचित तरीके से रोके गए करों के लिए क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा दायर करने की अनुमति दी जाए
- स्वतंत्र ठेकेदारों और सेवा प्राप्तकर्ताओं को स्वैच्छिक कटौती समझौते करने के लिए अधिकृत करना, बिना इस जोखिम के कि इन समझौतों का उपयोग श्रमिक वर्गीकरण निर्धारणों को चुनौती देने के लिए किया जाएगा