पे-एज-यू-अर्न (PAYE) सिस्टम को पूरे वर्ष के दौरान कर की सही मात्रा एकत्र करने के लिए डिज़ाइन किया गया है क्योंकि करदाता संबंधित आय अर्जित करते हैं। अमेरिका में एक सरल PAYE सिस्टम है, जो मुख्य रूप से वेतन आय पर रोक लगाता है। इसके विपरीत, यूनाइटेड किंगडम (यूके) और न्यूजीलैंड जैसे अन्य देशों में एक व्यापक PAYE सिस्टम है जो साधारण वेतन से परे भुगतान की एक श्रृंखला पर कर एकत्र करता है। यूके इस विस्तार में इतना सफल रहा है कि लगभग दो-तिहाई ब्रिटिश करदाता प्रत्येक वर्ष के अंत में अपनी कर देनदारियों को पूरी तरह से और सही ढंग से पूरा कर लेते हैं।

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आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 7122(डी)(2)(ए) के अनुसार आईआरएस को "राष्ट्रीय और स्थानीय भत्तों की अनुसूचियां विकसित और प्रकाशित करनी चाहिए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि समझौता करने वाले करदाताओं के पास बुनियादी जीवन व्यय के लिए पर्याप्त साधन हों।" हालांकि, कानून विचलन की भी अनुमति देता है। यह आईआरएस को निर्देश देता है कि वह प्रत्येक करदाता की स्थिति की केस-दर-केस आधार पर समीक्षा करे और स्वीकार्य जीवन व्यय (एएलई) मानकों का उपयोग न करे यदि "इस तरह के उपयोग के परिणामस्वरूप करदाता के पास बुनियादी जीवन व्यय के लिए पर्याप्त साधन नहीं होंगे।"[1] परिणामी एएलई मानक, जो दर्शाते हैं कि आईआरएस का मानना ​​है कि एक करदाता को आवश्यक खर्चों को पूरा करने के लिए कितने पैसे की आवश्यकता है, न केवल समझौता मामलों में बल्कि सभी प्रकार के संग्रह मामलों में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।

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कर अनुपालन का "आर्थिक निरोध" मॉडल यह सुझाव देता है कि उच्च या अधिक निश्चित दंड से अधिक अनुपालन उत्पन्न होना चाहिए। इस अध्ययन का उद्देश्य यह पता लगाना है कि करदाता पर्याप्त अल्प विवरण दंड पर किस हद तक प्रतिक्रिया करते हैं।

सटीकता से संबंधित जुर्माना विभिन्न प्रकार के कम आंकलनों पर लागू होता है, जिसमें "पर्याप्त" कम आंकलन और लापरवाही के कारण किए गए कम आंकलन शामिल हैं। यदि कम आंकलन पर्याप्त कम आंकलन सीमा से अधिक है, तो जुर्माना लागू होता है, भले ही आईआरएस यह निर्धारित न करे कि करदाता लापरवाह था।

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यह रिपोर्ट गैर-कृषि स्व-नियोजित (अनुसूची सी) करदाताओं के सर्वेक्षण अध्ययन के परिणाम प्रस्तुत करती है। विश्लेषण यह पता लगाता है कि विभिन्न प्रकार के ऑडिट और ऑडिट परिणामों से करदाताओं के दृष्टिकोण और धारणाएँ कैसे आकार लेती हैं। यह इस बात की भी जांच करता है कि क्या करदाताओं के कुछ समूह करों और आईआरएस का भुगतान करने के प्रति विशिष्ट दृष्टिकोण साझा करते हैं और यदि ऐसा है, तो ऑडिट इन समूहों के भीतर सदस्यता को कैसे प्रभावित करते हैं।

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समझौता प्रस्ताव (OIC) करदाता और सरकार के बीच एक समझौता है जो पूरी बकाया राशि से कम भुगतान के लिए कर देयता का निपटान करता है। आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) § 7122 के अनुसार IRS को प्रस्तावों को स्वीकार करने का अधिकार है। TAS रिसर्च ने यह विश्लेषण यह अध्ययन करने के लिए किया कि व्यवसाय करदाता (बिजनेस मास्टर फ़ाइल (BMF)) समझौता प्रस्ताव (OIC) कार्यक्रम का उपयोग कैसे करते हैं और व्यवसाय करदाताओं के भविष्य के अनुपालन पर OIC कार्यक्रम का क्या प्रभाव पड़ता है।

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संघीय कर ग्रहणाधिकार (FTL) तब उत्पन्न होता है जब IRS कर देयता का आकलन करता है और करदाता को भुगतान के लिए नोटिस और मांग भेजता है, और करदाता दस दिनों के भीतर ऋण का पूरा भुगतान नहीं करता है। हालाँकि, अन्य लेनदारों के विरुद्ध करदाता की परिसंपत्तियों में सरकार के हित की रक्षा के लिए FTL पर्याप्त नहीं है। अन्य प्रतिस्पर्धी हितों के संबंध में संपत्ति में अपने हित को स्थापित करने के लिए, IRS को संघीय कर ग्रहणाधिकार (NFTL) की सूचना दाखिल करनी चाहिए। NFTL, तीसरे पक्ष के लेनदारों सहित जनता को मौजूदा वैधानिक ग्रहणाधिकार की सूचना देकर कुछ लेनदारों के संबंध में करदाता की संपत्ति में सरकार के हित की प्राथमिकता स्थापित करते हैं।

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