आईआर-2017-113, 28 जून, 2017

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता एडवोकेट नीना ई। ओल्सन ने आज उसे वैधानिक रूप से रिहा कर दिया कांग्रेस को मध्य-वर्ष रिपोर्ट सौंपना अनिवार्य इसमें 2017 फाइलिंग सीजन की समीक्षा प्रस्तुत की गई है, प्राथमिकता वाले मुद्दों की पहचान की गई है, जिन्हें करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) आगामी वित्तीय वर्ष के दौरान संबोधित करेगी, तथा इसमें अधिवक्ता द्वारा कांग्रेस को दी गई 93 की वार्षिक रिपोर्ट में की गई 2016 प्रशासनिक सिफारिशों में से प्रत्येक पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएं शामिल हैं।

रिपोर्ट की प्रस्तावना में सुश्री ओल्सन ने आम तौर पर सफल फाइलिंग सीजन चलाने के लिए आईआरएस की प्रशंसा की है, जिसमें पहचान की चोरी की घटनाओं को कम करना, नए त्वरित फॉर्म W-2 रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को लागू करना और रिफंड का दावा करने वाले कर रिटर्न के खिलाफ फॉर्म W-2 का मिलान करना शामिल है। लेकिन सुश्री ओल्सन का कहना है कि जिन करदाताओं को आईआरएस से सहायता की आवश्यकता है, उन्हें इसे प्राप्त करने में महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है। वह समस्या का एक हिस्सा संसाधनों की कमी को मानती हैं, कहती हैं कि मुद्रास्फीति के समायोजन के बाद वित्तीय वर्ष (FY) 20 से IRS फंडिंग में लगभग 2010 प्रतिशत की कमी आई है।

जबकि करदाता सेवाएँ और प्रवर्तन गतिविधियाँ दोनों ही प्रभावी कर प्रशासन के लिए आवश्यक हैं, सुश्री ओल्सन का कहना है कि करदाता सेवाओं को वर्तमान में प्राप्त होने वाले से अधिक जोर की आवश्यकता है। वह बताती हैं कि आईआरएस बजट का 60 प्रतिशत से अधिक हिस्सा प्रवर्तन गतिविधियों के लिए आवंटित किया जाता है जबकि केवल लगभग 4 प्रतिशत करदाता आउटरीच और शिक्षा के लिए आवंटित किया जाता है। रिपोर्ट करदाता सेवा सीमाओं, विशेष रूप से आउटरीच और शिक्षा से संबंधित पर विस्तार से बताती है:

सुश्री ओल्सन ने सिफारिश की है कि आईआरएस अपनी आउटरीच और शिक्षा गतिविधियों का विस्तार करे तथा अपनी टेलीफोन सेवा में सुधार करे और कांग्रेस ऐसा करने के लिए आईआरएस को पर्याप्त धनराशि उपलब्ध कराए।

फाइलिंग सीजन का अवलोकन

रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ने 2017 में आम तौर पर सफल फाइलिंग सीजन दिया। आईआरएस ने लगभग 130 मिलियन रिटर्न संसाधित किए, जिनमें से लगभग 90 प्रतिशत इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए गए थे। पचहत्तर प्रतिशत रिटर्न रिफंड में परिणत हुए, और औसत रिफंड राशि $2,763 थी। आईआरएस ने 2015 के टैक्स हाइक एक्ट से अमेरिकियों की सुरक्षा के कई प्रावधानों को सफलतापूर्वक लागू किया, जिसने आईआरएस को अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी) या अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट का दावा करने वाले करदाताओं को 15 फरवरी तक रिफंड का भुगतान करने में देरी करने का निर्देश दिया और आईआरएस को जारी करने और गैर-उपयोग की उम्र के आधार पर व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) को निष्क्रिय करने की आवश्यकता थी।

फाइलिंग सीजन (FS) 2017 के दौरान, IRS ने अपने "अकाउंट मैनेजमेंट" (AM) टेलीफोन लाइनों पर प्राप्त 79 प्रतिशत टेलीफोन कॉल का उत्तर दिया, जो टेलीफोन सहायकों को रूट किए गए थे। यह FS 72 के दौरान 2016 प्रतिशत से अधिक है। इसके अलावा, इन करदाताओं द्वारा होल्ड पर बिताया गया समय FS 11.1 में 2016 मिनट से घटकर FS 6.5 में 2017 मिनट हो गया। इस प्रकार, आम तौर पर AM टेलीफोन लाइनों पर करदाताओं को बेहतर सेवा दी गई।

हालांकि, अन्य क्षेत्रों में करदाता सेवा कम सफल रही। आईआरएस अनुपालन टेलीफोन लाइनें, जो एएम श्रेणी में शामिल नहीं हैं, ने महत्वपूर्ण गिरावट दिखाई। ध्यान देने वाली बात यह है कि आईआरएस को अपनी "किस्त समझौते/शेष बकाया" लाइन पर लगभग 2.7 मिलियन कॉल प्राप्त हुए। रिपोर्ट कहती है, "अधिकांश भाग के लिए, ये कॉल करदाताओं से आते हैं जो भुगतान व्यवस्था करना चाहते हैं - इस तरह की कॉल जो अधिकांश निजी व्यवसाय तुरंत उठा लेंगे।" फिर भी आईआरएस ने एफएस 40 के दौरान इनमें से केवल 2017 प्रतिशत कॉल का जवाब दिया (एफएस 76 में 2016 प्रतिशत से कम), और प्रतीक्षा समय एफएस 11 में 2016 मिनट से बढ़कर एफएस 47 में 2017 मिनट हो गया।

इसके अलावा, उच्चतर उत्तर देने के बावजूद प्रतिशतता अपने एएम टेलीफोन लाइनों पर कॉलों में से, आईआरएस टेलीफोन सहायकों ने वास्तव में 25 प्रतिशत का उत्तर दिया कम एफएस 2017 की तुलना में एफएस 2016 के दौरान कॉल की संख्या में वृद्धि हुई। ऐसा इसलिए हुआ क्योंकि एएम टेलीफोन सहायकों को भेजे जाने वाले करदाता कॉल में और भी अधिक कमी आई - 32 प्रतिशत। यदि आईआरएस टेलीफोन सहायकों को एफएस 2017 के दौरान उतनी ही कॉल प्राप्त हुई होती जितनी उन्हें एफएस 2016 के दौरान प्राप्त हुई थी, तो उन्होंने करदाताओं की केवल 54 प्रतिशत कॉल का ही उत्तर दिया होता (79 प्रतिशत के बजाय)। इसलिए, जबकि इस वर्ष उत्तर दिए गए एएम कॉल के प्रतिशत में वृद्धि स्वागत योग्य समाचार थी, रिपोर्ट चेतावनी देती है कि आईआरएस ने अपनी टेलीफोन सेवा को मजबूत करने में जरूरी रूप से कोई बदलाव नहीं किया है। रिपोर्ट यह भी नोट करती है कि आईआरएस के लिए वित्त वर्ष 2018 का बजट प्रस्ताव एजेंसी को दर्शाता है अगले वर्ष टेलीफोन सहायकों को भेजे गए करदाताओं के केवल 39 प्रतिशत कॉलों का उत्तर दिया जाएगा.

FS 2017 के दौरान, IRS ने एक नीति लागू की, जिसके अनुसार पहली बार करदाताओं को आमने-सामने सेवा प्राप्त करने के लिए IRS के 376 करदाता सहायता केंद्रों में से किसी पर जाने से पहले पहले से अपॉइंटमेंट शेड्यूल करना होगा। TAC, जिन्हें पहले "वॉक-इन" साइटों के रूप में जाना जाता था, अब "केवल अपॉइंटमेंट" साइटों में बदल दिए गए हैं। TAS और अन्य की शिकायतों के जवाब में, IRS ने TAC प्रबंधकों को नीति में अपवाद बनाने का विवेक दिया है, लेकिन सामान्य नियम के अनुसार अग्रिम अपॉइंटमेंट की आवश्यकता बनी हुई है।

इस वर्ष, आईआरएस ने 2014 में मूल रूप से अपनाई गई नीति को जारी रखा है जो कर कानून के सवालों का जवाब देने के लिए आईआरएस कर्मचारियों के अधिकार को बहुत सीमित करती है। आईआरएस कर्मचारियों को फाइलिंग सीजन के दौरान "बुनियादी" सवालों के जवाब देने के लिए प्रतिबंधित किया जाता है और फाइलिंग सीजन के बाहर किसी भी कर कानून के सवालों का जवाब देने से प्रतिबंधित किया जाता है। रिपोर्ट में कहा गया है कि कानून का अनुपालन कैसे किया जाए, इस बारे में करदाताओं के सवालों का जवाब देना कर प्रशासन के मुख्य कार्य के रूप में देखा जाना चाहिए।

वित्त वर्ष 2018 के लिए प्राथमिकता वाले मुद्दे

रिपोर्ट में 13 प्राथमिकता वाले मुद्दों की पहचान की गई है और उन पर चर्चा की गई है, जिन पर करदाता अधिवक्ता कार्यालय आगामी वित्तीय वर्ष के दौरान ध्यान केंद्रित करने की योजना बना रहा है। उनमें से निम्नलिखित हैं:

• निजी ऋण संग्रह कार्यान्वयनइस वसंत में, आईआरएस ने निजी संग्रह एजेंसियों (पीसीए) को बकाया करदाता खाते सौंपना शुरू कर दिया। टीएएस ने उन करदाताओं के खातों की समीक्षा की जिनके ऋण 17 मई तक पीसीए को सौंपे गए थे और जिन्होंने 2014 या उसके बाद के लिए कर रिटर्न दाखिल किया था। इसने पाया कि 23 प्रतिशत ने संघीय गरीबी स्तर से नीचे की आय की सूचना दी, और 53 प्रतिशत ने संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम आय की सूचना दी, जो कि कम आय करदाता क्लिनिक से सहायता प्राप्त करने के उद्देश्यों के लिए कांग्रेस द्वारा अपनाई गई "कम आय" की सीमा है। बुजुर्गों में, 2016 में सामाजिक सुरक्षा सेवानिवृत्ति लाभ प्राप्त करने वाले करदाताओं द्वारा हाल ही में दाखिल रिटर्न पर दिखाई गई औसत आय $13,200 से कम थी।

  एडवोकेट इस बात को लेकर चिंतित है कि पीसीए उन करदाताओं पर दबाव डालेंगे जो भुगतान करने में असमर्थ हैं। जब आईआरएस खुद अवैतनिक कर एकत्र कर रहा होता है, तो उसे करदाता की भुगतान करने की क्षमता का वित्तीय विश्लेषण करने का अधिकार होता है, और वह उन करदाताओं से संग्रह नहीं करता है, जहां उसका वित्तीय विश्लेषण दर्शाता है कि ऐसा करने से वित्तीय कठिनाई होगी। हालाँकि, पीसीए को वित्तीय विश्लेषण करने का अधिकार नहीं है, और आईआरएस ने उन्हें करदाताओं से वित्तीय जानकारी एकत्र करने के लिए अधिकृत नहीं किया है जिसे विश्लेषण के लिए आईआरएस को सौंपा जा सकता है। क्योंकि पीसीए को उनके द्वारा एकत्र की गई राशि का एक प्रतिशत भुगतान किया जाता है, इसलिए उनके लिए कम आय वाले करदाताओं पर भी दबाव डालने के लिए एक वित्तीय प्रोत्साहन होता है, जिनसे आईआरएस आमतौर पर भुगतान नहीं करता है।

  कार्यक्रम को नियंत्रित करने वाले क़ानून के अनुसार IRS को PCA को ऐसे मामले सौंपने होंगे, जिन पर IRS स्वयं काम नहीं कर रहा है और जो "संभावित रूप से संग्रहणीय सूची" में शामिल हैं। हालाँकि, क़ानून "संभावित रूप से संग्रहणीय सूची" शब्द को परिभाषित नहीं करता है। कम आय वाले वरिष्ठ नागरिकों की सुरक्षा के लिए, एडवोकेट ने पहले IRS को एक परिभाषा अपनाने की सिफारिश की थी, जो संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम आय वाले सामाजिक सुरक्षा सेवानिवृत्ति लाभों के प्राप्तकर्ताओं को बाहर कर देगी।

  रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ने टीएएस कर्मियों को कार्यक्रम के 2006-2009 पुनरावृत्ति के दौरान पीसीए टेलीफोन कॉल के नमूने को सुनने की अनुमति दी और शुरू में इस वसंत में ऐसा करने के लिए सहमत हो गया। हालांकि, आईआरएस ने हाल ही में टीएएस को सूचित किया कि उसने अपनी स्थिति बदल दी है और टीएएस कर्मियों को कॉल सुनने की अनुमति नहीं देगा। रिपोर्ट में कहा गया है कि अगर पीसीए और करदाताओं के बीच कॉल के यादृच्छिक नमूने को सुनने से टीएएस को प्रतिबंधित किया जाता है, तो यह निर्धारित नहीं कर पाएगा कि पीसीए कानून द्वारा आवश्यक सीमा तक करदाता अधिकारों का अनुपालन कर रहे हैं या नहीं। इसके अलावा, आईआरएस ने करदाताओं के मामलों पर काम करने वाले सभी पीसीए कर्मचारियों को यह अनिवार्य करने से मना कर दिया है कि वे करदाताओं के मामलों को देखें। प्रशिक्षण वीडियो करदाताओं के अधिकारों की रक्षा पर राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा टेप किया गया।

  वित्त वर्ष 2018 के दौरान, टीएएस कार्यक्रम के तहत करदाता अधिकारों की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए अतिरिक्त कदम उठाएगा और संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम आय वाले सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं को पीसीए में शामिल करने से बाहर रखने की वकालत करेगा।

• अमेरिकी पासपोर्ट निरस्तीकरण और अस्वीकृति. 2015 में कांग्रेस द्वारा पारित कानून के अनुसार, राज्य विभाग (DOS) को किसी व्यक्ति के पासपोर्ट आवेदन को अस्वीकार करना होगा और यदि IRS प्रमाणित करता है कि व्यक्ति पर "गंभीर रूप से कर बकाया" है, तो DOS को व्यक्ति के मौजूदा पासपोर्ट को रद्द करने या सीमित करने की अनुमति देता है। कानून एक अपवाद प्रदान करता है जो DOS को आपातकालीन परिस्थितियों में या मानवीय कारणों से प्रमाणित व्यक्ति को पासपोर्ट जारी करने की अनुमति देता है। TAS इस आवश्यकता के कार्यान्वयन की सक्रिय रूप से निगरानी कर रहा है क्योंकि यदि IRS या DOS कोई प्रतिलेखन त्रुटि करता है या करदाता को पासपोर्ट अस्वीकार या निरस्तीकरण की पर्याप्त सूचना नहीं दी जाती है, तो अत्यधिक नुकसान का जोखिम होता है, जो तब हो सकता है जब करदाता संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर हो।

  टीएएस को चिंता है कि आईआरएस करदाताओं को उनके कर ऋणों को "गंभीर रूप से बकाया" के रूप में प्रमाणित करने के अपने इरादे के बारे में तब तक सूचित करने की योजना नहीं बना रहा है जब तक कि प्रमाणीकरण नहीं हो जाता। अमेरिकी सुप्रीम कोर्ट ने माना है कि यात्रा करने का अधिकार, जिसमें अंतर्राष्ट्रीय यात्रा भी शामिल है, "स्वतंत्रता का एक हिस्सा है, जिससे नागरिक को पांचवें संशोधन के तहत कानून की उचित प्रक्रिया के बिना वंचित नहीं किया जा सकता है।"केंट बनाम डलेस, 357 यूएस 116, 125-126 (1958)।) रिपोर्ट में कहा गया है कि ऐसा करने के इरादे की अतिरिक्त स्टैंड-अलोन सूचना दिए बिना करदाता का पासपोर्ट रद्द करना इस बारे में वैध सवाल उठाता है कि क्या सरकार ने अमेरिकी संविधान की उचित प्रक्रिया आवश्यकताओं का अनुपालन किया है। अग्रिम सूचना न देने की संदिग्ध वैधता के अलावा, रिपोर्ट बताती है कि किसी प्रमाणन की अग्रिम सूचना जो पासपोर्ट के अस्वीकार या निरस्तीकरण की ओर ले जाएगी, कई करदाताओं को अपने ऋणों को हल करने के लिए प्रेरित करेगी, जिससे करदाता और सरकार दोनों को पासपोर्ट रद्द करने और फिर से बहाल करने की नौकरशाही परेशानी से छुटकारा मिलेगा।

  वित्त वर्ष 2018 के दौरान, टीएएस इन चिंताओं को व्यवस्थित रूप से दूर करने के लिए कदम उठाएगा, और प्रभावित करदाताओं को उनके गंभीर रूप से बकाया कर ऋणों को हल करने और जहां उपयुक्त हो, समय पर प्रमाणपत्रों को वापस लेने में मदद करेगा।

• अपतटीय स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रमों में पारदर्शिता. TAS को IRS के अपतटीय स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रमों (OVDP) की पारदर्शिता के बारे में चिंता बनी हुई है। ये कार्यक्रम मुख्य रूप से IRS वेबसाइट पर पोस्ट किए गए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों (FAQ) की एक श्रृंखला द्वारा नियंत्रित होते हैं। हालाँकि, IRS आम तौर पर FAQ के अंतर्निहित कानूनी मार्गदर्शन का खुलासा नहीं करता है, जिससे करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को अस्पष्ट उत्तरों की व्याख्या करने के बारे में अपर्याप्त जानकारी मिलती है। कार्यक्रमों का विश्लेषण करते समय, TAS ने 1 मार्च, 2016 और 8 मार्च, 2017 के बीच जारी किए गए FAQ के बारे में अघोषित सलाह के दस आइटमों के नमूने की समीक्षा की। IRS के अनुसार, अघोषित दस्तावेजों की जाँच या समीक्षा किसी भी प्रकटीकरण विशेषज्ञ द्वारा नहीं की गई थी ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि उन्हें प्रकट किया जाना चाहिए या नहीं, फिर भी उनमें पर्याप्त जानकारी थी जो करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों के लिए सहायक होगी।

  आईआरएस समग्र डेटा जारी करने पर भी आपत्ति जता रहा है, जिससे कांग्रेस, करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को यह बेहतर जानकारी मिलेगी कि कार्यक्रम किस तरह से चल रहे हैं और उन्हें किस तरह के परिणाम की उम्मीद है। अतीत में, टीएएस और सरकारी जवाबदेही कार्यालय (जीएओ) दोनों ने ओवीडीपी के अंदर और बाहर करदाताओं द्वारा भुगतान किए गए औसत या औसत कर, ब्याज और दंड जैसे समग्र डेटा की गणना की और सार्वजनिक रूप से रिपोर्ट की। आईआरएस अब ऐसे डेटा के जारी होने पर आपत्ति जता रहा है, और जोर देकर कह रहा है कि टीएएस को प्रेस विज्ञप्ति में आयुक्त द्वारा प्रदान किए गए डेटा से अधिक विस्तृत कोई भी डेटा बिंदु प्रकाशित नहीं करना चाहिए।

  सुश्री ओल्सन ने रिपोर्ट जारी करते हुए कहा, "मुझे OVDP परिणामों पर समग्र डेटा के हमारे प्रकाशन पर IRS की आपत्ति बहुत परेशान करने वाली लगती है।" "वैचारिक रूप से, यदि IRS डेटा के रिलीज़ को प्रेस रिलीज़ में शामिल किए जाने तक सीमित कर पाता है, तो कोई सार्थक करदाता अधिवक्ता रिपोर्ट, कोई GAO रिपोर्ट और कोई TIGTA रिपोर्ट नहीं होगी, और सूचना की स्वतंत्रता अधिनियम एक मृत पत्र बन जाएगा। व्यावहारिक रूप से, IRS ने यह तर्क नहीं दिया है कि उसी डेटा पॉइंट के पूर्व रिलीज़ से कोई नुकसान हुआ है, जिस पर वह वर्तमान में आपत्ति कर रहा है। चिकित्सकों ने OVDP के साथ काफी निराशा व्यक्त की है, जहाँ ऑडिटर गैर-बाध्यकारी FAQ के आधार पर केस-दर-केस निर्णय लेते हैं जिन्हें IRS किसी भी समय वापस ले सकता है या बदल सकता है, और शिकायत की है कि परिणाम अक्सर मनमाने और अप्रत्याशित लगते हैं। जनता को औसत परिणामों पर समग्र डेटा तक पहुँच का अधिकार है, और हम नहीं मानते कि FOIA के तहत कोई छूट IRS को इसे रोकने का अधिकार देती है।"

  वित्त वर्ष 2018 के दौरान, टीएएस आईआरएस से सभी ओवीडीपी-संबंधित नियमों और प्रक्रियाओं के साथ-साथ उनकी किसी भी कानूनी व्याख्या का खुलासा करने की वकालत करना जारी रखेगा और आईआरएस से ओडीवीपी और सुव्यवस्थित कार्यक्रमों के लिए विस्तृत सारांश आंकड़े प्रकट करने की वकालत करेगा ताकि करदाताओं को संभावित परिणामों की बेहतर समझ हो सके।

• अन्य प्राथमिकता वाले मुद्दे. अन्य प्राथमिकता वाले मुद्दे जिन पर करदाता अधिवक्ता सेवा वित्त वर्ष 2018 के दौरान ध्यान केंद्रित करने की योजना बना रही है, उनमें अंतर्राष्ट्रीय कर प्रशासन के लिए आईआरएस का दृष्टिकोण शामिल है; आईआरएस द्वारा ऑनलाइन करदाता खातों पर अधिक जोर दिए जाने के फायदे और नुकसान; ईआईटीसी के प्रशासन में सुधार के विकल्प; आईटीआईएन धारकों के लिए कर अनुपालन बाधाएं; आईआरएस के स्वीकार्य जीवन व्यय मानकों की अपर्याप्तता; सेवानिवृत्ति खातों पर शुल्क के संबंध में आईआरएस की नीतियां; कर-संबंधी पहचान की चोरी से निपटने के लिए आईआरएस के निरंतर प्रयास; वहनीय देखभाल अधिनियम के अनुपालन में करदाताओं की चुनौतियां; तीसरे पक्ष के संपर्क नोटिस में विशिष्टता की कमी; और आईआरएस की निरंतर सूचना प्रौद्योगिकी चुनौतियां, विशेष रूप से एक उद्यम-व्यापी मामला प्रबंधन प्रणाली विकसित करने में।

खंड 2: करदाता अधिवक्ता की सिफारिशों पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएँ

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को कानून के अनुसार कांग्रेस को वर्ष के अंत में एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, जिसमें अन्य बातों के अलावा, करदाताओं के सामने आने वाली कम से कम 20 सबसे गंभीर समस्याओं का वर्णन किया जाता है और उन समस्याओं को कम करने के लिए प्रशासनिक सिफारिशें की जाती हैं। आज जारी की गई रिपोर्ट में एक दूसरा खंड शामिल है जिसमें अधिवक्ता द्वारा अपनी 2016 वर्ष के अंत की रिपोर्ट में पहचानी गई प्रत्येक समस्या के लिए IRS की सामान्य प्रतिक्रियाएँ और साथ ही प्रत्येक अनुशंसा के लिए विशिष्ट प्रतिक्रियाएँ शामिल हैं। इसके अलावा, इसमें IRS की प्रतिक्रियाओं का TAS का विश्लेषण और, कुछ मामलों में, IRS की स्थिति से TAS की असहमति का विवरण शामिल है।

कुल मिलाकर, अधिवक्ता ने अपनी 93 वर्ष-अंत रिपोर्ट में 2016 प्रशासनिक सिफारिशें कीं, और आईआरएस ने 35 सिफारिशों को लागू किया है या लागू करने पर सहमति व्यक्त की है, या 38 प्रतिशत। सहमत कार्यान्वयन दर पिछले साल की तुलना में कम है। अधिवक्ता की 116 वर्ष-अंत रिपोर्ट में प्रस्तावित 2015 प्रशासनिक सिफारिशों में से, आईआरएस ने 65 सिफारिशों को लागू किया है या लागू करने पर सहमति व्यक्त की है, या 56 प्रतिशत।

सुश्री ओल्सन ने कहा, "कर प्रशासन के क्षेत्र में काम करने वाले लोग और करदाता आम तौर पर हमारी रिपोर्ट पर एजेंसी के जवाबों को पढ़ने से बहुत लाभ उठा सकते हैं।" "कर प्रशासन एक जटिल क्षेत्र है जिसमें कई समझौतों की आवश्यकता होती है। मेरे कार्यालय की आलोचना और आईआरएस के जवाबों को एक साथ पढ़ने से पाठकों को प्रमुख मुद्दों, आईआरएस की नीतियों और प्रक्रियाओं के लिए तर्क और टीएएस द्वारा सुझाए गए वैकल्पिक विकल्पों पर व्यापक दृष्टिकोण मिलेगा।"

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नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को दो वार्षिक रिपोर्ट हाउस कमेटी ऑन वेज़ एंड मीन्स और सीनेट कमेटी ऑन फाइनेंस को प्रस्तुत करने के लिए क़ानून द्वारा आवश्यक है। क़ानून के लिए इन रिपोर्टों को आंतरिक राजस्व आयुक्त, कोषागार के सचिव, आईआरएस ओवरसाइट बोर्ड, कोषागार विभाग के किसी अन्य अधिकारी या कर्मचारी से बिना किसी पूर्व समीक्षा या टिप्पणी के सीधे समितियों को प्रस्तुत करने की आवश्यकता है। मैनेजमेंट एवं बजट कार्यालय। पहली रिपोर्ट में उस कैलेंडर वर्ष से शुरू होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए करदाता अधिवक्ता के कार्यालय के उद्देश्यों की पहचान होनी चाहिए। दूसरी रिपोर्ट में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली सबसे गंभीर समस्याओं में से कम से कम 20 पर चर्चा होनी चाहिए, दस कर मुद्दों की पहचान सबसे अधिक बार अदालतों में की जानी चाहिए, और करदाताओं की समस्याओं को हल करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करनी चाहिए।

करदाता अधिवक्ता सेवा के बारे में
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