करदाता अधिकारों का बिल
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होम > रिपोर्ट > कांग्रेस को 2019 की वार्षिक रिपोर्ट > राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता 2020 पर्पल बुक

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता 2020 पर्पल बुक

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2020 पर्पल बुक जारी कर रही हैं। इसमें, उन्होंने 58 विधायी सिफारिशों का संक्षिप्त सारांश प्रस्तुत किया है, जिनके बारे में उनका मानना ​​है कि इससे करदाताओं के अधिकार मजबूत होंगे और कर प्रशासन में सुधार होगा। अधिकांश सिफारिशें पिछली रिपोर्टों में विस्तार से दी गई हैं, लेकिन अन्य सिफारिशें पहली बार इस पुस्तक में प्रस्तुत की गई हैं।

उनका मानना ​​है कि इस पुस्तक में प्रस्तुत अधिकांश सिफारिशें गैर-विवादास्पद, सामान्य ज्ञान संबंधी सुधार हैं, जिन्हें कर-लेखन समितियां और कांग्रेस के अन्य सदस्य उपयोगी पा सकते हैं।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2020 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन

परिचय

करदाता अधिकारों को मजबूत करें

  1. करदाता अधिकार विधेयक, करदाता अधिकार प्रशिक्षण आवश्यकता, तथा आईआरएस मिशन वक्तव्य को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 के रूप में संहिताबद्ध करना
  2. करदाताओं की आवश्यकताओं को पूरा करने और संघीय कर अनुपालन में सुधार करने के लिए आईआरएस को पर्याप्त धन उपलब्ध कराना
  3. आईआरएस को करदाताओं को एक “रसीद” प्रदान करने की आवश्यकता है जो दिखाए कि उनके कर डॉलर का उपयोग कैसे किया जा रहा है

फाइलिंग प्रक्रिया में सुधार करें

  1. ई-फाइलिंग प्रक्रियाओं को संशोधित करें ताकि करदाताओं को ई-फाइलिंग त्रुटियों के बारे में सूचित किया जा सके और उन त्रुटियों को समय पर ठीक करने पर उन्हें फाइल न करने पर दंड का सामना न करना पड़े
  2. इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान और दस्तावेजों को समय पर माना जाएगा यदि वे लागू समय सीमा से पहले प्रस्तुत किए गए हों
  3. संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना
  4. आईआरएस को सभी व्यक्तिगत करदाताओं के दस प्रतिशत तक निःशुल्क फाइल कार्यक्रम के उपयोग को बढ़ाने का लक्ष्य निर्धारित करने की आवश्यकता है और यदि फाइलिंग सीजन 2025 तक यह लक्ष्य प्राप्त नहीं होता है तो निःशुल्क फाइल को वैकल्पिक दृष्टिकोण से प्रतिस्थापित करना होगा
  5. इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किए गए कागजी कर रिटर्न में स्कैन करने योग्य कोड शामिल होना अनिवार्य है
  6. छोटे व्यवसायों के लिए उपअध्याय एस के चुनाव करने का समय बढ़ाया जाए
  7. अनुमानित कर भुगतान की समय-सीमा को तिमाही आधार पर समायोजित करें
  8. विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट और विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम दोनों के अधीन करदाताओं के लिए रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को सुसंगत बनाना, दोहराव को समाप्त करना और उन खातों को बाहर करना जो एक अमेरिकी व्यक्ति उस देश में रखता है जहां वह एक वास्तविक निवासी है

मूल्यांकन और संग्रहण प्रक्रियाओं में सुधार

  1. आईआरएस के "गणित त्रुटि प्राधिकरण" के उपयोग को क़ानून द्वारा निर्दिष्ट स्पष्ट श्रेणियों तक सीमित रखना जारी रखें
  2. आईआरएस द्वारा करदाताओं को कुछ कर क्रेडिट प्राप्त करने से रोकने के लिए बहु-वर्षीय प्रतिबंध लगाने से पहले स्वतंत्र प्रबंधकीय समीक्षा और लिखित अनुमोदन की आवश्यकता होती है और यह स्पष्ट किया जाता है कि कर न्यायालय के पास बहु-वर्षीय प्रतिबंधों के दावे की समीक्षा करने का अधिकार है
  3. संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर के करदाताओं को गणितीय त्रुटि मूल्यांकन में छूट का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय प्रदान करना, जो कि कमी के नोटिस का जवाब देने में दी गई समयावधि के बराबर हो।
  4. आईआरएस को उन करदाताओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क माफ करने की आवश्यकता है जो कम लागत वाले किस्त समझौतों में प्रवेश करते हैं और अन्य उपयोगकर्ता शुल्क वृद्धि के संभावित राजस्व और अनुपालन लागतों का मूल्यांकन करते हैं
  5. आंशिक भुगतान आवश्यकता को निरस्त करके और उपयोगकर्ता शुल्क का पुनर्गठन करके समझौता कार्यक्रम की पहुँच में सुधार करें
  6. मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा समझौते के कुछ प्रस्तावों की समीक्षा करने की आवश्यकता को संशोधित करें
  7. आईआरएस को बकाया कर देनदारियों वाले करदाताओं को कम से कम तिमाही नोटिस भेजने की आवश्यकता है
  8. स्पष्ट करें कि लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने की दो वर्ष की अवधि कब शुरू होती है
  9. करदाता द्वारा "घोर आचरण" की अनुपस्थिति में, तथाकथित "स्वैच्छिक" लेवी सहित आईआरएस लेवी से सेवानिवृत्ति निधि की रक्षा करें
  10. करदाता या संबंधित तृतीय पक्ष के वित्तीय रूप से अक्षम होने पर लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने के लिए समय अवधि को टोल करें
  11. आईआरएस को उन शुल्कों को हटाने के लिए अधिकृत करें जो व्यावसायिक करदाताओं के लिए आर्थिक कठिनाई का कारण बनते हैं
  12. आईआरएस द्वारा मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार फौजदारी मुकदमा दायर करने की सिफारिश करने से पहले करदाता सुरक्षा प्रदान करें
  13. आईआरएस संग्रह कार्रवाइयों के अधीन संपत्ति पर कानूनी अधिकार रखने वाले तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करना
  14. करदाताओं द्वारा अनुचित वसूली कार्यों के लिए क्षतिपूर्ति हेतु मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए
  15. आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं की पहचान करने के लिए एक स्वचालित सूत्र का उपयोग करने की व्यवहार्यता का अध्ययन करने के लिए आईआरएस को निर्देश दें

दंड और ब्याज प्रावधानों में सुधार

  1. व्यक्तियों, ट्रस्टों और सम्पदाओं के लिए अनुमानित कर दंड को ब्याज प्रावधान में परिवर्तित करें 
  2. व्यक्तियों, सम्पत्तियों और ट्रस्टों के लिए अनुमानित कर अल्पभुगतान अवधि के अनुसार एक ब्याज दर लागू करें
  3. समय पर कर जमा करने वाले कुछ करदाताओं पर लगाए गए संघीय कर जमा दंड को कम करें
  4. उन करदाताओं को रिटर्न दाखिल न करने पर लगने वाले जुर्माने में उचित कारण के आधार पर छूट प्रदान की जाए जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों पर निर्भर करते हैं
  5. करदाता के कर रिटर्न में बदलाव करके धोखाधड़ी या कदाचार में लिप्त कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए दंड का अधिकार दें
  6. आईआरसी धारा 6751(बी) के तहत दंड आकलन के लिए आवश्यक लिखित प्रबंधकीय अनुमोदन के मापदंडों को स्पष्ट करें
  7. “कोई परिवर्तन नहीं” राष्ट्रीय अनुसंधान कार्यक्रम ऑडिट के लिए करदाताओं को मुआवजा दें

अपील कार्यालय के समक्ष करदाता अधिकारों को मजबूत बनाना

  1. यह अनिवार्य है कि प्रत्येक राज्य, डिस्ट्रिक्ट ऑफ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में कम से कम एक अपील अधिकारी और एक निपटान अधिकारी स्थायी रूप से मौजूद रहें।
  2. आईआरएस वकील या अनुपालन कार्मिक को अपील सम्मेलनों में भाग लेने की अनुमति देने से पहले करदाताओं की सहमति आवश्यक है

गोपनीयता और प्रकटीकरण सुरक्षा को बढ़ाएं

  1. ट्रेजरी विभाग को तैयारकर्ताओं द्वारा कर रिटर्न जानकारी के प्रकटीकरण या उपयोग के संबंध में आईआरसी धारा 6713 के लिए विशिष्ट मार्गदर्शन जारी करने के लिए अधिकृत करें
  2. नए अंतर-सरकारी समझौतों पर नोटिस और टिप्पणी की अवधि की अनुमति दें और यह अनिवार्य करें कि आईआरएस करदाताओं को उनके डेटा को विदेशी क्षेत्राधिकार में स्थानांतरित करने से पहले सूचित करे

करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को मजबूत करें

  1. यह स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी ढंग से वकालत करने के लिए कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता है
  2. करदाता अधिवक्ता के कार्यालय की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए कार्मिक निर्णय लेने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को स्पष्ट करें
  3. करदाता अधिवक्ता सेवा की फाइलों, बैठकों और अन्य जानकारी तक पहुंच को स्पष्ट करें
  4. राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को एमिकस ब्रीफ दाखिल करने के लिए अधिकृत करें
  5. आईआरएस को अंतिम नियमों में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की टिप्पणियों को संबोधित करने की आवश्यकता है
  6. करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को विनियोजन में चूक के दौरान कुछ करदाताओं की सहायता करने के लिए अधिकृत करना
  7. करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता मांगने वाले करदाताओं के लिए आईआरसी धारा 7811(डी) के तहत निरस्त क़ानून निलंबन

न्यायिक कार्यवाही में करदाता अधिकारों को मजबूत करना

  1. कर न्यायालय को संग्रहण प्रक्रिया कार्यवाही में रिफंड या क्रेडिट का आदेश देने के लिए अधिकृत करना
  2. फ्लोरा को निरस्त करें: जो करदाता भुगतान नहीं कर सकते उन्हें न्यायिक समीक्षा तक उन लोगों के समान पहुंच प्रदान करें जो कर सकते हैं
  3. यह प्रावधान करें कि कर मुकदमा लाने की समय सीमाएं जब्ती, छूट, विबंधन और न्यायसंगत टोलिंग के न्यायिक सिद्धांतों के अधीन हैं
  4. यह प्रावधान करें कि आईआरसी § 6015 के तहत निर्धारणों की न्यायिक समीक्षा का दायरा डी नोवो है
  5. स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह कार्यवाही और दिवालियापन मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का सहारा ले सकते हैं
  6. स्पष्ट करें कि करदाता रिफंड मुकदमों में निर्दोष जीवनसाथी को राहत देने की मांग कर सकते हैं
  7. फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान निर्धारित करने के लिए टैक्स कोर्ट के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें

विविध अनुशंसाएँ

  1. निर्दिष्ट परिस्थितियों में करदाताओं को बाल कर क्रेडिट का दावा करने के लिए अपने बच्चों के लिए सामाजिक सुरक्षा संख्या प्रदान करने की आवश्यकता से बाहर रखें
  2. कुछ धार्मिक संप्रदायों के सदस्यों को, जो सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर में भाग नहीं लेते हैं, उनके द्वारा भेजे गए रोजगार करों की वापसी प्राप्त करने की अनुमति दें
  3. आईआरएस को तीसरे पक्ष के संपर्क नोटिस में आवश्यक जानकारी निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है
  4. व्यक्तिगत निम्न आय करदाता क्लिनिक अनुदान सीमा को बढ़ाएं और इसे मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित करें
  5. आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर आईआरएस इतिहासकार का पद स्थापित करना ताकि उसका इतिहास रिकॉर्ड किया जा सके और प्रकाशित किया जा सके
  6. युद्ध में घायल हुए दिग्गजों के लिए कर निष्पक्षता अधिनियम 2016 में संशोधन करके तटरक्षक बल के दिग्गजों को विकलांगता विच्छेद भुगतान से अनुचित तरीके से रोके गए करों के लिए क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा दायर करने की अनुमति दी जाए
  7. स्वतंत्र ठेकेदारों और सेवा प्राप्तकर्ताओं को स्वैच्छिक कटौती समझौते करने के लिए अधिकृत करना, बिना इस जोखिम के कि इन समझौतों का उपयोग श्रमिक वर्गीकरण निर्धारणों को चुनौती देने के लिए किया जाएगा

अतिरिक्त संदर्भ सामग्री

कांग्रेस को दी गई 2019 की पूरी वार्षिक रिपोर्ट पढ़ें