पूरी रिपोर्ट
कांग्रेस को प्रस्तुत वार्षिक रिपोर्ट करदाताओं की समस्याओं के समाधान, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सरकार के उच्चतम स्तर पर संवाद का सृजन करती है।
रिपोर्ट सामग्री
कार्यकारी सारांश और पूर्ण डाउनलोड
2020 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट
प्रस्तावना
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी
- करदाता अधिकार और सेवा मूल्यांकन: करदाता अधिकार और सेवा से संबंधित आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और डेटा
- पिछले वर्ष के दौरान करदाता वकालत की हमारी यात्रा में TAS की सफलताओं की मुख्य बातें
करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याएं
सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे
सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे
- आईआरसी धारा 6320 और 6330 के तहत संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई से अपील
- संघीय कर ग्रहणाधिकार को लागू करने या आईआरसी § 7403 के तहत कर के भुगतान के लिए संपत्ति के अधीन करने के लिए नागरिक कार्रवाई
- आईआरसी धारा 6662(बी)(1) और (बी)(2) के तहत सटीकता से संबंधित जुर्माना
- आई.आर.सी. धारा 162 के अंतर्गत व्यापार या व्यवसाय व्यय
- आईआरसी धारा 61 के तहत सकल आय
- आईआरसी धारा 7602, 7604 और 7609 के तहत सम्मन प्रवर्तन
- आईआरसी धारा 6651(ए)(1) के तहत जुर्माना दाखिल करने में विफलता, आईआरसी धारा 6651(ए)(2) के तहत रिटर्न पर कर के रूप में दिखाई गई राशि का भुगतान करने में विफलता, और आईआरसी धारा 6654 के तहत अनुमानित कर जुर्माना का भुगतान करने में विफलता
- अनुसूची ए (फॉर्म 1040) पर रिपोर्ट की गई मदवार कटौतियाँ
- आईआरसी धारा 170 के तहत धर्मार्थ योगदान कटौती
- आईआरसी धारा 6673 और संबंधित अपीलीय-स्तरीय प्रतिबंधों के तहत तुच्छ मुद्दों पर जुर्माना
2020 फाइलिंग सीज़न की पूरक समीक्षा
कांग्रेस को वित्तीय वर्ष 2021 उद्देश्य रिपोर्ट में प्रकाशित समीक्षा का अद्यतन
टीएएस केस एडवोकेसी
टीएएस केस एडवोकेसी
TAS ने परिवर्तन की वकालत करने के लिए करदाता अधिवक्ता निर्देशों का उपयोग किया
टीएएस अनुसंधान अध्ययन
आईआरएस आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं की व्यवस्थित रूप से पहचान कर सकता है और उन्हें किस्त समझौतों में प्रवेश करने से पहले जांच सकता है, जिसे वे वहन नहीं कर सकते हैं
परिशिष्ट
परिशिष्ट 1: करदाता अधिवक्ता प्रबंधन सूचना प्रणाली रसीदों द्वारा वित्तीय वर्ष 25 में शीर्ष 2020 केस वकालत मुद्दे
परिशिष्ट 2: करदाता अधिवक्ता सेवा निर्देशिका
परिशिष्ट 3: संक्षिप्त शब्दों की शब्दावली
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2021 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2021 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन
करदाता अधिकारों और करदाता सेवा को मजबूत बनाना
- करदाता अधिकार विधेयक को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 के रूप में पुनः नामित करके इसके महत्व को बढ़ाना
- आईआरएस बजट संरचना में सुधार करना तथा करदाता अनुभव को बेहतर बनाने और आईआरएस की सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों को आधुनिक बनाने के लिए पर्याप्त धन उपलब्ध कराना
फाइलिंग प्रक्रिया में सुधार करें
- संघीय कर के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना
- फाइलिंग सीजन 2025 तक फ्री फाइल प्रोग्राम के उपयोग को पर्याप्त रूप से बढ़ाने के लिए लक्ष्य निर्धारित करें और यदि वे लक्ष्य प्राप्त नहीं होते हैं तो फ्री फाइल को बदलें
- आईआरएस को टैक्स सॉफ्टवेयर कंपनियों के साथ मिलकर काम करने की आवश्यकता है ताकि इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किए गए लेकिन कागज पर दाखिल किए गए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए स्कैनिंग तकनीक को शामिल किया जा सके
- इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान और दस्तावेजों को समय पर माना जाएगा यदि वे लागू समय सीमा से पहले प्रस्तुत किए गए हों
- छोटे व्यवसायों के लिए उपअध्याय एस के चुनाव करने का समय बढ़ाया जाए
- व्यक्तिगत अनुमानित कर भुगतान की समय-सीमा को तिमाही आधार पर समायोजित करें
- विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट और विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम दोनों के अधीन करदाताओं के लिए रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को सुसंगत बनाना, दोहराव को समाप्त करना और उन खातों को बाहर करना जो एक अमेरिकी व्यक्ति उस देश में रखता है जहां वह एक वास्तविक निवासी है
- विवाहित, अलग से फाइल करने वाले करदाताओं और अनिवासी विदेशी व्यक्तियों के लिए फाइलिंग सीमा समायोजित करें
मूल्यांकन और संग्रहण प्रक्रियाओं में सुधार
- आईआरएस के "गणित त्रुटि प्राधिकरण" के उपयोग को क़ानून द्वारा निर्दिष्ट स्पष्ट श्रेणियों तक सीमित रखना जारी रखें
- आईआरएस द्वारा करदाताओं को कुछ कर क्रेडिट प्राप्त करने से रोकने के लिए बहुवर्षीय प्रतिबंध लगाने से पहले स्वतंत्र प्रबंधकीय समीक्षा और लिखित अनुमोदन की आवश्यकता होती है और यह स्पष्ट किया जाता है कि कर न्यायालय के पास बहुवर्षीय प्रतिबंधों के दावे की समीक्षा करने का क्षेत्राधिकार है।
- करदाताओं को गणितीय त्रुटि मूल्यांकन में छूट का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय की अनुमति देना, जो गणितीय त्रुटि नोटिस संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर के किसी व्यक्ति को संबोधित होने पर कमी के नोटिस का जवाब देने के लिए दिए गए अतिरिक्त समय के बराबर है।
- आईआरएस को कम लागत वाले किस्त समझौते करने वाले करदाताओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क माफ करने की आवश्यकता है
- आंशिक भुगतान आवश्यकता को निरस्त करके और उपयोगकर्ता शुल्क का पुनर्गठन करके समझौता कार्यक्रम की पहुँच में सुधार करें
- मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा समझौते के कुछ प्रस्तावों की समीक्षा करने की आवश्यकता को संशोधित करें
- आईआरसी धारा 7122 में संशोधन करके आईआरएस को संघीय कर ग्रहणाधिकार के तहत एकत्रित किसी भी भुगतान को वापस करने की आवश्यकता बताई गई है, जो कि समझौते में स्वीकृत प्रस्ताव की राशि से अधिक है।
- आईआरएस को बकाया कर देनदारियों वाले करदाताओं को कम से कम तिमाही नोटिस भेजने की आवश्यकता है
- स्पष्ट करें कि लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने की दो वर्ष की अवधि कब शुरू होती है
- करदाता द्वारा "घोर आचरण" की अनुपस्थिति में, तथाकथित "स्वैच्छिक" लेवी सहित आईआरएस लेवी से सेवानिवृत्ति निधि की रक्षा करें
- करदाता या संबंधित तृतीय पक्ष के वित्तीय रूप से अक्षम होने पर लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने के लिए समय अवधि को टोल करें
- आईआरएस द्वारा मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार फौजदारी मुकदमा दायर करने की सिफारिश करने से पहले करदाता सुरक्षा प्रदान करें
- आईआरएस संग्रह कार्रवाइयों के अधीन संपत्ति पर कानूनी अधिकार रखने वाले तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करना
- करदाताओं द्वारा अनुचित वसूली कार्यों के लिए क्षतिपूर्ति हेतु मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए
- आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं की पहचान करने के लिए एक स्वचालित सूत्र का उपयोग करने की व्यवहार्यता का अध्ययन करने के लिए आईआरएस को निर्देश दें
- करदाता प्रथम अधिनियम द्वारा बहिष्कृत किए जाने वाले करदाताओं को हटाने के लिए निजी ऋण संग्रह नियमों को संशोधित करें
दंड और ब्याज प्रावधानों में सुधार
- अनुमानित कर दंड को उसके सार को उचित रूप से प्रतिबिंबित करने के लिए ब्याज प्रावधान में परिवर्तित करें
- अनुमानित कर भुगतान अवधि के अनुसार एक ब्याज दर लागू करें
- अनुमानित कर अधिक भुगतान पर ब्याज का भुगतान करें, जिससे करदाताओं को राष्ट्रीय ऋण के वित्तपोषण में मदद मिलेगी और साथ ही कर अनुपालन और बचत को बढ़ावा मिलेगा
- समय पर कर जमा करने वाले करदाताओं पर लगाए जाने वाले संघीय कर जमा दंड को कम करें
- उन करदाताओं के लिए फाइल न करने पर जुर्माना लगाने के लिए उचित कारण बचाव का विस्तार करें जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों पर निर्भर करते हैं
- करदाता के कर रिटर्न में बदलाव करके धोखाधड़ी या कदाचार में लिप्त कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए दंड का अधिकार दें
- स्पष्ट करें कि दंड प्रस्तावित करने से पहले IRC § 6751(b) के तहत पर्यवेक्षी अनुमोदन आवश्यक है
- आईआरसी धारा 6662(बी)(1) के तहत सभी लापरवाही दंडों को निर्धारित करने के लिए एक कर्मचारी और अनुमोदन के लिए एक पर्यवेक्षक की आवश्यकता होती है
- एफबीएआर उल्लंघनों का पता लगाने के उद्देश्य से 'जानबूझकर' की परिभाषा को संशोधित करें और अधिकतम जुर्माना राशि को कम करें
अपील कार्यालय के समक्ष करदाता अधिकारों को मजबूत बनाना
- यह अनिवार्य है कि प्रत्येक राज्य, डिस्ट्रिक्ट ऑफ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में कम से कम एक अपील अधिकारी और एक निपटान अधिकारी स्थायी रूप से मौजूद रहें।
- आईआरएस वकील या अनुपालन कार्मिक को अपील सम्मेलनों में भाग लेने की अनुमति देने से पहले करदाताओं की सहमति आवश्यक है
करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को मजबूत करें
- यह स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी ढंग से वकालत करने के लिए कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए कार्मिक निर्णय लेने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को स्पष्ट करें
- करदाता अधिवक्ता सेवा की फाइलों, बैठकों और अन्य जानकारी तक पहुंच को स्पष्ट करें
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को एमिकस ब्रीफ दाखिल करने के लिए अधिकृत करें
- आईआरएस को अंतिम नियमों में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की टिप्पणियों को संबोधित करने की आवश्यकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को विनियोजन में चूक के दौरान कुछ करदाताओं की सहायता करने के लिए अधिकृत करना
- करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता मांगने वाले करदाताओं के लिए आईआरसी धारा 7811(डी) के तहत निरस्त क़ानून निलंबन
न्यायिक कार्यवाही में करदाता अधिकारों को मजबूत करना
- फ्लोरा को निरस्त करें और कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करें, जिससे जो करदाता भुगतान नहीं कर सकते उन्हें न्यायिक समीक्षा तक उन लोगों के समान पहुंच मिल सके जो कर सकते हैं
- कर न्यायालय को संग्रहण प्रक्रिया कार्यवाही में रिफंड या क्रेडिट का आदेश देने के लिए अधिकृत करें जहां देयता मुद्दा हो
- यह प्रावधान करें कि कर मुकदमा लाने की समय सीमाएं जब्ती, छूट, विबंधन और न्यायसंगत टोलिंग के न्यायिक सिद्धांतों के अधीन हैं
- आईआरसी धारा 7456(ए) में संशोधन करके कर न्यायालय को अनुसूचित सुनवाई से पहले तीसरे पक्ष द्वारा रखे गए अभिलेखों के उत्पादन के लिए सम्मन पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत किया जाए
- यह प्रावधान करें कि आईआरसी § 6015 के तहत निर्धारणों की न्यायिक समीक्षा का दायरा डी नोवो है
- स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह कार्यवाही और दिवालियापन मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का सहारा ले सकते हैं
- स्पष्ट करें कि करदाता रिफंड मुकदमों में निर्दोष जीवनसाथी को राहत देने की मांग कर सकते हैं
- फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान निर्धारित करने के लिए टैक्स कोर्ट के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें
- अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) का पुनर्गठन करें ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सके
- राष्ट्रीय आपदाओं के दौरान अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) राहत प्रदान करना
- विशिष्ट परिस्थितियों में करदाताओं को बाल कर क्रेडिट का दावा करने के लिए अपने बच्चों के लिए सामाजिक सुरक्षा नंबर प्रदान करने की आवश्यकता से बाहर रखें
- स्पष्ट करें कि क्या आश्रितों को अन्य आश्रितों के लिए ऋण के प्रयोजनों के लिए करदाता पहचान संख्या रखना आवश्यक है
- कुछ धार्मिक संप्रदायों के सदस्यों को रोजगार कर रिफंड प्राप्त करने की अनुमति दें जो सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर में भाग नहीं लेते हैं
- आईआरसी धारा 36बी(डी)(2) में संशोधन करें ताकि व्यक्तियों को पिछले वर्ष के लिए एकमुश्त सामाजिक सुरक्षा लाभ प्राप्त करते समय उनके कुछ या सभी प्रीमियम कर क्रेडिट खोने से रोका जा सके
- आईआरसी धारा 108(ए) और 6050पी में संशोधन करके यह प्रावधान करें कि सकल आय में कोरोनावायरस सहायता, राहत और आर्थिक सुरक्षा अधिनियम के तहत छात्र ऋण के रद्दीकरण से होने वाली आय शामिल नहीं है, और शिक्षा विभाग को इसकी रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।
- युद्ध में घायल हुए दिग्गजों के लिए कर निष्पक्षता अधिनियम 2016 में संशोधन करके तटरक्षक बल के दिग्गजों को विकलांगता विच्छेद वेतन को सकल आय से बाहर रखने तथा बाहर रखी गई आय से रोके गए करों के लिए क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा दायर करने की अनुमति दी जाए।
- स्वतंत्र ठेकेदारों और सेवा प्राप्तकर्ताओं को स्वैच्छिक रोक समझौते में प्रवेश करने के लिए प्रोत्साहित और अधिकृत करें
- तृतीय-पक्ष संपर्क नोटिस में आवश्यक जानकारी निर्दिष्ट करने के लिए IRS को बाध्य करें
- ट्रेजरी विभाग को तैयारकर्ताओं द्वारा कर रिटर्न जानकारी के प्रकटीकरण या उपयोग के संबंध में आईआरसी धारा 6713 के लिए विशिष्ट मार्गदर्शन जारी करने के लिए अधिकृत करें
- व्यक्तिगत निम्न आय करदाता क्लिनिक अनुदान सीमा को बढ़ाएं और इसे मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित करें
- “कोई परिवर्तन नहीं” राष्ट्रीय अनुसंधान कार्यक्रम ऑडिट के लिए करदाताओं को मुआवजा दें
- आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर आईआरएस इतिहासकार का पद स्थापित करना ताकि उसका इतिहास रिकॉर्ड किया जा सके और प्रकाशित किया जा सके
परिशिष्ट 1: इस खंड में विधायी सिफारिशों के लिए अतिरिक्त संदर्भ सामग्री
परिशिष्ट 2: पूर्व राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी अनुशंसाएँ कानून में अधिनियमित की गईं