राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता 2021 पर्पल बुक

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2021 पर्पल बुक जारी कर रही है। इसमें, वह 66 विधायी सिफारिशों का संक्षिप्त सारांश प्रस्तुत करती है, जो उनका मानना ​​है कि करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करेगी और कर प्रशासन में सुधार करेगी। अधिकांश सिफारिशें पिछली रिपोर्टों में विस्तार से दी गई हैं, लेकिन अन्य इस पुस्तक में पहली बार प्रस्तुत की गई हैं। उनका मानना ​​है कि इस खंड में प्रस्तुत अधिकांश सिफारिशें गैर-विवादास्पद, सामान्य ज्ञान सुधार हैं जो कर-लेखन समितियों और कांग्रेस के अन्य सदस्यों को उपयोगी लग सकती हैं।

कांग्रेस द्वारा विचारार्थ 66 विधायी सिफारिशें निम्नलिखित हैं:

• करदाताओं की आवश्यकताओं को पूरा करने और कर अनुपालन में सुधार करने के लिए आईआरएस को पर्याप्त धनराशि उपलब्ध कराना। वित्तीय वर्ष (FY) 2010 से, मुद्रास्फीति के समायोजन के बाद IRS के बजट में लगभग 20 प्रतिशत की कमी की गई है। परिणामस्वरूप, IRS करदाताओं की ज़रूरतों को पूरा करने में असमर्थ रहा है (उदाहरण के लिए, IRS को वित्त वर्ष 100 में 2020 मिलियन से अधिक टेलीफ़ोन कॉल प्राप्त हुए, फिर भी कर्मचारी केवल 24 प्रतिशत का ही उत्तर दे पाए)। IRS अपनी सूचना प्रौद्योगिकी (IT) प्रणालियों का आधुनिकीकरण करने में भी असमर्थ रहा है। वित्त वर्ष 2020 में, IRS ने लगभग 3.5 बिलियन डॉलर के बजट पर लगभग 11.51 ट्रिलियन डॉलर एकत्र किए, जिससे 300:1 से अधिक के निवेश पर उल्लेखनीय रिटर्न मिला।

• कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने हेतु आईआरएस को अधिकृत करनाअधिकांश करदाता अपने रिटर्न को पूरा करने के लिए कर रिटर्न तैयार करने वालों को नियुक्त करते हैं, और करदाताओं के रूप में प्रस्तुत कर रहे सरकारी जवाबदेही कार्यालय और कर प्रशासन के लिए ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल के ऑडिटर द्वारा तैयार करने वालों के पास जाने के साथ-साथ आईआरएस अनुपालन अध्ययनों से पता चला है कि तैयार करने वाले महत्वपूर्ण गलतियाँ करते हैं जो करदाताओं को नुकसान पहुँचाती हैं और कर अनुपालन को कम करती हैं। लगभग दस साल पहले, आईआरएस ने न्यूनतम तैयारकर्ता मानकों को लागू करने की मांग की थी, जिसमें अन्यथा गैर-प्रमाणित तैयार करने वालों को एक बुनियादी योग्यता परीक्षा उत्तीर्ण करने की आवश्यकता शामिल थी, लेकिन एक संघीय अदालत ने निष्कर्ष निकाला कि आईआरएस वैधानिक प्राधिकरण के बिना ऐसा नहीं कर सकता। टीएएस कांग्रेस को वह प्राधिकरण प्रदान करने की सिफारिश करता है।

• रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार किया जाएगावर्तमान कानून के अनुसार, जिन करदाताओं पर कर बकाया है और वे आईआरएस के साथ विवाद का मुकदमा करना चाहते हैं, उन्हें अमेरिकी कर न्यायालय में जाना चाहिए, जबकि जिन करदाताओं ने अपना कर चुका दिया है और वे रिफंड चाहते हैं, उन्हें अमेरिकी जिला न्यायालय या अमेरिकी संघीय दावा न्यायालय में मुकदमा दायर करना चाहिए। टीएएस अनुशंसा करता है कि सभी करदाताओं को अमेरिकी कर न्यायालय में अपने कर विवादों का मुकदमा करने का विकल्प दिया जाना चाहिए।

• अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) का पुनर्गठन करना ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सकेटीएएस ने लंबे समय से ईआईटीसी को दो अलग-अलग क्रेडिट में विभाजित करने की वकालत की है: (i) प्रत्येक व्यक्तिगत कार्यकर्ता की अर्जित आय के आधार पर एक वापसी योग्य कार्यकर्ता क्रेडिट, चाहे कोई योग्य बच्चा हो या नहीं, और (ii) एक वापसी योग्य बाल क्रेडिट जो एक या अधिक बच्चों की देखभाल की लागत को दर्शाएगा। वेतन भोगियों के लिए, कार्यकर्ता क्रेडिट के दावों को फॉर्म W-100 पर आय की जानकारी के साथ कर रिटर्न पर आय की जानकारी का मिलान करके लगभग 2 प्रतिशत सटीकता के साथ सत्यापित किया जा सकता है, जिससे उन दावों पर अनुचित भुगतान दर लगभग शून्य हो जाती है। ईआईटीसी का वह हिस्सा जो परिवार के आकार के आधार पर भिन्न होता है, उसे बाल कर क्रेडिट के साथ मिलाकर एकल परिवार क्रेडिट बनाया जाएगा।

• निम्न आय करदाता क्लिनिकों (एलआईटीसी) के लिए वार्षिक पुरस्कार सीमा में वृद्धि की जाए।जब LITC मिलान अनुदान कार्यक्रम को IRS पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 के भाग के रूप में स्थापित किया गया था, आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) § 7526 ने प्रति क्लिनिक $100,000 से अधिक वार्षिक अनुदान सीमित नहीं किया था। सीमा को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित नहीं किया गया था, और परिणामस्वरूप, प्रति-क्लिनिक अनुदान अधिकतम आज बहुत कम है। LITC द्वारा प्रदान किए जाने वाले महत्वपूर्ण मूल्य के प्रकाश में, TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस प्रति-क्लिनिक सीमा को बढ़ाकर $150,000 करे और इसे मुद्रास्फीति के साथ बढ़ने के लिए अनुक्रमित करे।

• स्पष्ट करें कि आईआरएस द्वारा कुछ दंड लगाने से पहले पर्यवेक्षी अनुमोदन आवश्यक है। आईआरसी § 6751(बी)(1) में कहा गया है: "इस शीर्षक के तहत कोई जुर्माना तब तक नहीं लगाया जाएगा जब तक कि इस तरह के मूल्यांकन का प्रारंभिक निर्धारण ऐसे निर्धारण करने वाले व्यक्ति के तत्काल पर्यवेक्षक द्वारा व्यक्तिगत रूप से अनुमोदित (लिखित रूप में) न हो...।" हालांकि यह प्रतीत हो सकता है कि पर्यवेक्षक द्वारा "प्रारंभिक निर्धारण" को अनुमोदित करने की आवश्यकता का मतलब है कि दंड प्रस्तावित होने से पहले अनुमोदन होना चाहिए, इस आवश्यकता का समय काफी मुकदमेबाजी का विषय रहा है।

• आईआरएस स्वतंत्र अपील कार्यालय सम्मेलनों में भाग लेने के लिए आईआरएस परामर्शदाता या अनुपालन कर्मियों को अनुमति देने से पहले करदाता की सहमति आवश्यक हैऐतिहासिक रूप से, आईआरएस के परामर्शदाता और अनुपालन कार्य करदाता केस फाइलों के माध्यम से अपील सम्मेलनों में इनपुट प्रदान करते थे और यदि कोई मामला विशेष रूप से बड़ा या जटिल होता था, तो प्री-कॉन्फ्रेंस में। हालांकि, वे आम तौर पर करदाताओं के साथ अपील सम्मेलनों में शामिल नहीं होते थे। अक्टूबर 2016 में, अपील ने अपने नियमों को संशोधित किया ताकि अपील अधिकारी नियमित रूप से करदाता सम्मेलनों में परामर्शदाता और अनुपालन से कर्मियों को शामिल कर सकें। रिपोर्ट में कहा गया है कि यह परिवर्तन कांग्रेस के "अपील की स्वतंत्रता के बारे में करदाताओं को आश्वस्त करने" के इरादे को कमजोर करता है। टीएएस अनुशंसा करता है कि कांग्रेस अपील और करदाता के बीच किसी भी सम्मेलन में परामर्शदाता या अनुपालन कर्मियों को शामिल करने से पहले अपील से करदाता की अग्रिम सहमति प्राप्त करने की अपेक्षा करे।

• स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह कार्यवाही और दिवालियापन मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का मुद्दा उठा सकते हैंकांग्रेस ने कुछ परिस्थितियों में "निर्दोष जीवनसाथी" को संयुक्त और कई देयताओं से राहत देने के लिए नियम बनाए हैं। यदि आईआरएस किसी करदाता के निर्दोष जीवनसाथी को राहत देने के अनुरोध को अस्वीकार कर देता है, तो करदाता आम तौर पर कर न्यायालय में प्रतिकूल निर्धारण की समीक्षा की मांग कर सकता है। हालाँकि, कर न्यायालय के पास आईआरसी §§ 7402 या 7403 के तहत उत्पन्न होने वाले संग्रह मुकदमों या यूएस कोड के शीर्षक 11 के तहत उत्पन्न दिवालियापन कार्यवाही पर अधिकार क्षेत्र नहीं है।

• युद्ध में घायल हुए दिग्गजों के लिए कर निष्पक्षता अधिनियम, 2016 में संशोधन किया जाएगा, ताकि तटरक्षक बल के दिग्गजों को विकलांगता के कारण अनुचित रूप से रोके गए करों के क्रेडिट या वापसी के लिए दावा दायर करने की अनुमति मिल सके। 2016 के अधिनियम ने सीमाओं के क़ानून से एक अपवाद बनाया, ताकि उन मामलों में समय-बाधित रिफंड की अनुमति दी जा सके, जहाँ रक्षा सचिव ने घायल दिग्गजों को विच्छेद भुगतान से गलत तरीके से कर रोक लिया था। हालाँकि टैक्स कोड की "संयुक्त राज्य अमेरिका की सैन्य या नौसेना बलों" की परिभाषा में तटरक्षक बल शामिल है, लेकिन अधिनियम के मसौदे में तटरक्षक बल के दिग्गजों को इसके दायरे से बाहर रखा गया है। ऐसा प्रतीत होता है कि डीएसपी कर राहत प्रावधान से तटरक्षक बल को बाहर करना मसौदा तैयार करने में त्रुटि का परिणाम हो सकता है।

• स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता स्वतंत्र कानूनी सलाहकार नियुक्त कर सकता है। IRC धारा 7803(c) के अनुसार राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को प्रमुख मामलों में IRS से स्वतंत्र रूप से काम करना होगा। इस स्वतंत्रता को सुनिश्चित करने में मदद करने के लिए, RRA 98 के साथ सम्मेलन समिति की रिपोर्ट में कहा गया: "सम्मेलन में भाग लेने वाले चाहते हैं कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता उचित रूप से वकील नियुक्त करने और उनसे परामर्श करने में सक्षम हो।" 2015 तक, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता उसे सलाह देने, करदाताओं के लिए वकालत करने और कांग्रेस को अपनी दो वैधानिक रूप से अनिवार्य रिपोर्टों के प्रमुख खंड लिखने के लिए वकीलों को नियुक्त करने में सक्षम था। करदाताओं के लिए प्रभावी ढंग से और स्वतंत्र रूप से वकालत करना जारी रखने के लिए, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को ऐसे वकील-सलाहकार नियुक्त करने के लिए वैधानिक प्राधिकरण की आवश्यकता होती है जो अन्य एजेंसी अधिकारियों को रिपोर्ट नहीं करते हैं।