आईआर-2021-11, 13 जनवरी, 2021
वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना बयान जारी किया। 2020 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टकोविड-19 महामारी से प्रभावित एक वर्ष के दौरान करदाताओं को अपने कर रिटर्न दाखिल करने और रिफंड तथा प्रोत्साहन भुगतान प्राप्त करने में अभूतपूर्व चुनौतियों का सामना करना पड़ा। रिपोर्ट में यह भी पाया गया है कि वित्तीय वर्ष (FY) 20 से IRS के बजट में लगभग 2010% मुद्रास्फीति-समायोजित कटौती ने एजेंसी को करदाताओं की ज़रूरतों को पूरा करने के लिए पुरानी तकनीक और अपर्याप्त स्टाफिंग स्तरों के साथ छोड़ दिया है।
रिपोर्ट के एक भाग के रूप में, कोलिन्स ने इसका चौथा संस्करण जारी किया। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की "पर्पल बुक" करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार करने के लिए तैयार की गई 66 विधायी सिफारिशों का संकलन।
कोलिन्स ने रिपोर्ट जारी करते हुए कहा, "2020 के दौरान, कोविड-19 महामारी ने हमारे जीवन के लगभग सभी पहलुओं को प्रभावित किया, और अमेरिकी कर प्रशासन कोई अपवाद नहीं था।" "करदाता अपने कर रिटर्न तैयार करने वालों से व्यक्तिगत रूप से नहीं मिल सकते थे। कर रिटर्न खोलने और संसाधित करने वाले और टोल-फ्री टेलीफोन लाइनों का जवाब देने वाले आईआरएस कर्मियों को सामाजिक दूरी के दिशा-निर्देशों और घर पर रहने के आदेशों का पालन करना पड़ा, जिससे करदाताओं की सहायता करने की उनकी क्षमता सीमित हो गई। और कांग्रेस ने आईआरएस को प्रोत्साहन भुगतान के दो दौर जारी करने का काम सौंपा, जिससे उसके संसाधनों पर और भी अधिक बोझ पड़ा।"
2020 फाइलिंग सीज़न और आर्थिक प्रभाव भुगतान
रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ज़्यादातर मामलों में "जो कुछ भी स्वचालित कर सकता है, उसे प्रभावी ढंग से संभाल सकता है" और इसके परिणामस्वरूप, ज़्यादातर करदाताओं को अच्छी सेवा मिली। 20 नवंबर, 2020 तक, आईआरएस को लगभग 169 मिलियन व्यक्तिगत आयकर रिटर्न प्राप्त हुए थे, जिनमें से लगभग 8.4 मिलियन केवल प्रोत्साहन भुगतान (आईआरएस द्वारा "आर्थिक प्रभाव भुगतान" या "ईआईपी" के रूप में संदर्भित) का दावा करने के लिए दाखिल किए गए थे। लगभग 90% रिटर्न ई-फाइल किए गए थे और इसलिए महामारी के कारण देरी नहीं हुई। इसी तरह, अधिकांश ईआईपी सीधे जमा या स्वचालित मेलिंग द्वारा जारी किए गए थे और सफलतापूर्वक और समय पर प्रेषित किए गए थे।
हालाँकि, रिपोर्ट में कहा गया है कि लाखों करदाताओं को बड़ी समस्याओं का सामना करना पड़ा, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
2020 फाइलिंग सीज़न और आर्थिक प्रभाव भुगतान
रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ज़्यादातर मामलों में "जो कुछ भी स्वचालित कर सकता है, उसे प्रभावी ढंग से संभाल सकता है" और इसके परिणामस्वरूप, ज़्यादातर करदाताओं को अच्छी सेवा मिली। 20 नवंबर, 2020 तक, आईआरएस को लगभग 169 मिलियन व्यक्तिगत आयकर रिटर्न प्राप्त हुए थे, जिनमें से लगभग 8.4 मिलियन केवल प्रोत्साहन भुगतान (आईआरएस द्वारा "आर्थिक प्रभाव भुगतान" या "ईआईपी" के रूप में संदर्भित) का दावा करने के लिए दाखिल किए गए थे। लगभग 90 प्रतिशत रिटर्न ई-फाइल किए गए थे और इसलिए महामारी के कारण देरी नहीं हुई। इसी तरह, अधिकांश ईआईपी सीधे जमा या स्वचालित मेलिंग द्वारा जारी किए गए थे और सफलतापूर्वक और समय पर प्रेषित किए गए थे।
हालाँकि, रिपोर्ट में कहा गया है कि लाखों करदाताओं को बड़ी समस्याओं का सामना करना पड़ा, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- COVID-19 के कारण लंबित प्रसंस्करण के कारण धन वापसी में देरीलगभग 16 मिलियन व्यक्तिगत आयकरदाताओं ने कागजी कर रिटर्न दाखिल किया। चूँकि IRS अपनी मेल सुविधाओं को पूरी तरह से स्टाफ नहीं कर सका, इसलिए कुछ करदाताओं को अपने रिटर्न को संसाधित करने के लिए IRS द्वारा छह महीने या उससे अधिक समय तक प्रतीक्षा करनी पड़ी। अधिकांश करदाताओं को रिफंड मिलता है, जो हाल के वर्षों में औसतन $2,500 से अधिक रहा है। 31 दिसंबर को, IRS वेबसाइट ने संकेत दिया कि 7.1 नवंबर तक अभी भी 2.3 मिलियन अप्रसंस्कृत व्यक्तिगत रिटर्न और 24 मिलियन अप्रसंस्कृत व्यावसायिक रिटर्न थे।
- आईआरएस धोखाधड़ी पहचान फिल्टर के कारण रिफंड में देरीआईआरएस रिफंड का दावा करने वाले सभी रिटर्न को फर्जी आय या पहचान की चोरी-आधारित दावों का पता लगाने के लिए डिज़ाइन किए गए फ़िल्टर की एक श्रृंखला के माध्यम से पास करता है। हाल के वर्षों में इन धोखाधड़ी का पता लगाने वाले फ़िल्टर ने 50 प्रतिशत से काफी अधिक "गलत सकारात्मक" दरें उत्पन्न की हैं (जिसका अर्थ है कि फ़िल्टर द्वारा जमे हुए अधिकांश रिफंड दावे अंततः वैध पाए जाते हैं)। 2020 में यह समस्या और भी जटिल हो गई क्योंकि आईआरएस लिखित पत्राचार द्वारा करदाताओं को रिफंड होल्ड के बारे में सूचित करता है, और आईआरएस को नोटिस भेजने और करदाता प्रतिक्रियाओं को संसाधित करने दोनों में देरी हुई। आय सत्यापन के लिए चिह्नित लगभग 25 प्रतिशत रिटर्न के लिए, रिफंड में 56 दिनों से अधिक समय लगा। पहचान सत्यापन के लिए चिह्नित लगभग 18 प्रतिशत रिटर्न के लिए, रिफंड में 120 दिनों से अधिक समय लगा।
- ईआईपी अल्प भुगतानकोरोनावायरस सहायता, राहत और आर्थिक सुरक्षा (CARES) अधिनियम के अनुसार, IRS ने 160 मिलियन से अधिक EIP जारी किए। हालाँकि, लाखों पात्र व्यक्तियों को कुछ या सभी EIP नहीं मिले, जिसके लिए वे पात्र थे, जबकि IRS को "जितनी जल्दी हो सके" भुगतान जारी करने के लिए वैधानिक निर्देश दिया गया था। शुरू में, IRS ने यह रुख अपनाया कि वह आम तौर पर 2020 में EIP की गलतियों को ठीक नहीं करेगा। जैसे-जैसे साल आगे बढ़ा, IRS EIP समस्याओं की कुछ श्रेणियों को ठीक करने के लिए सहमत हो गया, जिनमें से ज़्यादातर को वह स्वचालन के ज़रिए ठीक कर सकता था। फिर भी, IRS 2020 में कई मामलों को हल करने में असमर्थ रहा, जिसके कारण पात्र व्यक्तियों को अपने भुगतान प्राप्त करने के लिए 2020 में अपने 2021 के कर रिटर्न दाखिल करने तक इंतज़ार करना पड़ा।
- देर से सूचनाएँ. 2020 के दौरान, करदाताओं को 20 मिलियन से अधिक नोटिस भेजे गए थे जिनकी तारीखें बीत चुकी थीं और कई मामलों में, जवाब देने या भुगतान की समय सीमा भी बीत चुकी थी। ऐसा इसलिए हुआ क्योंकि वर्ष के दौरान दो मौकों पर, आईआरएस कंप्यूटरों ने स्वचालित रूप से ऐसे नोटिस तैयार किए, जिन्हें आईआरएस के पास उस समय मेल करने की क्षमता नहीं थी। नई तारीखों के साथ नोटिसों को फिर से छापने के बजाय, आईआरएस ने लगभग 1.8 मिलियन नोटिसों के साथ "इन्सर्ट" शामिल करने का फैसला किया, जिसमें बताया गया था कि करदाताओं को जवाब देने के लिए अतिरिक्त समय मिलेगा। लेकिन आईआरएस इन इन्सर्ट को अन्य नोटिसों के साथ शामिल करने में विफल रहा, जबकि उन्हें शामिल किया जाना चाहिए था और करदाताओं को अतिरिक्त एक्सटेंशन के बारे में सूचित करने के लिए पूरक पत्र जारी करने पड़े। प्रभावित करदाताओं के लिए, इससे भ्रम की स्थिति पैदा हुई और कुछ मामलों में, अनुचित तनाव और चिंता भी हुई।
- बकाया कार्यों, नोटिसों और अन्य समस्याओं के बारे में जानकारी का अभावरिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस को नियमित रूप से अपडेट किए गए "कोविड-19 डैशबोर्ड" बनाकर और सूचना का व्यापक प्रचार-प्रसार सुनिश्चित करने के लिए साप्ताहिक समाचार विज्ञप्ति जारी करके कोविड-19 से संबंधित देरी के बारे में जनता को सूचित रखने का बेहतर काम करना चाहिए था। हालांकि आईआरएस ने वर्ष के उत्तरार्ध में आईआरएस.जीओवी पर सीमित जानकारी पोस्ट की थी, लेकिन इसका अच्छी तरह से प्रचार नहीं किया गया और इसे नियमित रूप से अपडेट नहीं किया गया। उदाहरण के लिए, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, 31 दिसंबर को आईआरएस वेबसाइट में 1 दिसंबर को पोस्ट किया गया एक अपडेट था, जिसमें कहा गया था कि 24 नवंबर तक असंसाधित व्यक्तिगत और व्यावसायिक रिटर्न की संख्या क्रमशः 7.1 मिलियन और 2.3 मिलियन थी और कुछ असंसाधित रिटर्न 15 अप्रैल तक के थे। रिपोर्ट में कहा गया है कि अगर आईआरएस अपनी बैकलॉग जानकारी को साप्ताहिक रूप से अपडेट करना शुरू कर दे तो जनता को फायदा होगा
अपर्याप्त वित्तपोषण कई (सभी नहीं) करदाताओं की समस्याओं का स्रोत है
कानून के अनुसार, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करने की आवश्यकता होती है। रिपोर्ट की प्रस्तावना में, कोलिन्स ने लिखा: "यदि इस वर्ष की सबसे गंभीर समस्याओं को एक साथ पढ़ा जाए, तो एक प्रमुख विषय उभर कर आता है: करदाता सेवा में सुधार करने के लिए, आईआरएस को कर्मचारियों को नियुक्त करने के लिए और अधिक संसाधनों की आवश्यकता है और अपनी सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) प्रणालियों को आधुनिक बनाने के लिए और अधिक संसाधनों की आवश्यकता है।"
सबसे गंभीर समस्याओं में निम्नलिखित शामिल हैं:
- अपर्याप्त कर्मचारी नियुक्ति और प्रतिधारणवित्त वर्ष 2010 से, आईआरएस कार्यबल में लगभग 20 प्रतिशत की कमी आई है, जो आईआरएस बजट में मुद्रास्फीति-समायोजित कटौती के बराबर है। भर्ती और प्रतिधारण रणनीतियों में कमजोरियों के साथ अपर्याप्त फंडिंग ने अपर्याप्त और असमान रूप से उम्रदराज कार्यबल का निर्माण किया है, जिसमें अनुमानतः 26 प्रतिशत आईआरएस कर्मचारी वित्त वर्ष 2021 के दौरान सेवानिवृत्त होने के पात्र हैं। रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस के मानव पूंजी कार्यालय में अपर्याप्त अनुभवी स्टाफिंग और इसके नियंत्रण से बाहर भर्ती प्रतिबंधों ने आईआरएस को एजेंसी की भर्ती जरूरतों को पूरा करने के लिए अयोग्य बना दिया है। टीएएस ने आईआरएस को भर्ती जरूरतों को पूरा करने के लिए अतिरिक्त मानव संसाधन विशेषज्ञों को नियुक्त करने, चक्र समय को कम करने के लिए आंतरिक भर्ती प्रक्रियाओं को पुनर्गठित करने और राष्ट्रीय ट्रेजरी कर्मचारी संघ के साथ भर्ती प्रक्रिया को फिर से बातचीत करने की सिफारिश की
- अपर्याप्त टेलीफोन और व्यक्तिगत करदाता सेवावित्त वर्ष 2020 में, आईआरएस को अपने टोल-फ्री टेलीफोन लाइनों पर 100 मिलियन से अधिक कॉल प्राप्त हुए। आईआरएस कर्मचारियों ने केवल 24 मिलियन के आसपास का जवाब दिया। जिन करदाताओं ने बात की, उन्हें औसतन 18 मिनट तक प्रतीक्षा करनी पड़ी। हाल के वर्षों में, आईआरएस अपने करदाता सहायता केंद्रों (टीएसी) में कम करदाताओं की सेवा कर रहा है, और कोविड-19 महामारी ने उस प्रवृत्ति को बढ़ा दिया है। आईआरएस ने जिन करदाताओं को आमने-सामने सेवा दी है, उनकी संख्या पांच साल पहले वित्त वर्ष 4.4 में 2016 मिलियन से घटकर वित्त वर्ष 2.3 में 2019 मिलियन और वित्त वर्ष 1.0 में 2020 मिलियन हो गई है। टेलीफोन और टीएसी सेवाओं को बेहतर बनाने के लिए, टीएएस सिफारिश करता है कि आईआरएस "ग्राहक कॉलबैक" तकनीक के विस्तार को प्राथमिकता दे
- ऑनलाइन करदाता खातों की सीमित कार्यक्षमतारिपोर्ट में कहा गया है कि ऑनलाइन करदाता खाते सीमित कार्यक्षमता से ग्रस्त हैं। उदाहरण के लिए, करदाता आम तौर पर पिछले कर रिटर्न, अधिकांश आईआरएस नोटिस या प्रस्तावित मूल्यांकन की तस्वीरें नहीं देख सकते हैं; दस्तावेज़ दाखिल नहीं कर सकते हैं; या अपने पते या अधिकृत प्रतिनिधियों के नाम अपडेट नहीं कर सकते हैं। ऑनलाइन लेनदेन करने में असमर्थता उन करदाताओं के लिए निराशाजनक है जो दो दशकों से अधिक समय से वित्तीय संस्थानों के साथ तुलनीय लेनदेन कर रहे हैं और आईआरएस को प्राप्त होने वाले टेलीफोन कॉल और पत्राचार की संख्या में वृद्धि करते हैं। टीएएस ने आईआरएस को ऑनलाइन करदाता खातों के विस्तार में तेजी लाने की सिफारिश की है।
- पुरानी सूचना प्रौद्योगिकीआईआरएस संघीय सरकार में अभी भी इस्तेमाल की जाने वाली दो सबसे पुरानी प्रमुख आईटी प्रणालियों का संचालन जारी रखता है, जो 1960 के दशक की शुरुआत से चली आ रही हैं। आईआरएस लगभग 60 केस मैनेजमेंट सिस्टम भी संचालित करता है जो आम तौर पर इंटरऑपरेबल नहीं होते हैं। रिपोर्ट में कहा गया है कि अप्रचलित प्रणालियाँ करदाता खातों की कार्यक्षमता को सीमित करती हैं, करदाताओं को उनके मामलों की स्थिति के बारे में पूरी जानकारी प्राप्त करने से रोकती हैं, और अनुपालन कार्रवाइयों के लिए सर्वोत्तम मामलों का चयन करने की आईआरएस की क्षमता को बाधित करती हैं।
अन्य सबसे गंभीर समस्याओं में अपर्याप्त डिजिटल संचार विकल्प; कुछ करदाताओं की कर रिटर्न ई-फाइल करने की क्षमता पर सीमाएं; पत्राचार जांच प्रक्रिया में चुनौतियां; विदेशी सूचना रिपोर्टिंग दंड का अनुचित अधिरोपण; संशोधित कर रिटर्न की प्रक्रिया में देरी; और रिफंड धोखाधड़ी फिल्टर के कारण रिफंड में देरी शामिल हैं।
रिपोर्ट में कहा गया है कि इन करदाताओं की समस्याओं के बीच एक आम कड़ी अपर्याप्त फंडिंग है, जिससे आईआरएस को कर प्रणाली को बेहतर तरीके से संचालित करने की अनुमति नहीं मिलती। कोलिन्स ने लिखा, "आईआरएस संघीय सरकार का लेखा प्राप्य विभाग है।" "वित्त वर्ष 2020 में, इसने लगभग 3.5 बिलियन डॉलर के बजट पर लगभग 11.51 ट्रिलियन डॉलर एकत्र किए, जिससे 300:1 से अधिक के निवेश पर उल्लेखनीय रिटर्न मिला। इस कारण से, आईआरएस को कम फंड देना आर्थिक रूप से तर्कहीन है।"
रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस को करदाताओं के टेलीफोन कॉल का जवाब देने के लिए पर्याप्त ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों को नियुक्त करने के लिए और अधिक धन की आवश्यकता है और अपने आईटी सिस्टम को आधुनिक बनाने के लिए महत्वपूर्ण अतिरिक्त धन की आवश्यकता है। आईआरएस ने एक रोडमैप विकसित किया है जिसे "एकीकृत आधुनिकीकरण व्यवसाय योजना" के रूप में जाना जाता है जो विरासत प्रणालियों को आधुनिक प्रौद्योगिकी प्रणालियों से बदल देगा और एजेंसी को करदाताओं को बेहतर सेवा प्रदान करने और दीर्घकालिक बजट दक्षता प्रदान करने में सक्षम करेगा। आईआरएस ने अनुमान लगाया है कि इस योजना को लागू करने के लिए अगले छह वर्षों में $2.3 बिलियन और $2.7 बिलियन के बीच अतिरिक्त धन की आवश्यकता होगी। फिर भी वित्त वर्ष 2020 में, व्यवसाय प्रणाली आधुनिकीकरण खाते को केवल $180 मिलियन का वित्त पोषण किया गया था। वित्त वर्ष 223 में फंडिंग का स्तर बढ़ाकर $2021 मिलियन कर दिया गया है, लेकिन रिपोर्ट में उस राशि को "आईआरएस की आईटी फंडिंग जरूरतों की तुलना में एक बूँद" कहा गया है।
रिपोर्ट में बताया गया है कि आईआरएस ने हाल ही में करदाता सेवाओं को बेहतर बनाने और अपने आईटी सिस्टम को आधुनिक बनाने के लिए व्यापक बहु-वर्षीय योजनाएँ विकसित की हैं, जैसा कि करदाता प्रथम अधिनियम द्वारा अपेक्षित है। योजनाओं में वे पहल शामिल हैं जो टीएएस कई वर्षों से प्रस्तावित कर रहा है, "जिसमें ग्राहक कॉलबैक, मजबूत ऑनलाइन खाते, करदाताओं के मुद्दों को जल्द से जल्द हल करने पर ध्यान केंद्रित करना और सेवा में सुधार के लिए डिजिटल उपकरणों का उपयोग करना शामिल है।" कोलिन्स ने लिखा कि यदि योजनाएं लागू की जाती हैं, तो "करदाताओं के लिए एक बड़ा बदलाव होगा," लेकिन उन्होंने कहा कि वे फंडिंग पर निर्भर हैं।
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी अनुशंसाओं की "बैंगनी पुस्तक"
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2021 पर्पल बुक में कांग्रेस के विचारार्थ 66 विधायी अनुशंसाएँ प्रस्तावित हैं। उनमें से निम्नलिखित हैं:
- कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने हेतु आईआरएस को अधिकृत करनाअधिकांश करदाता अपने रिटर्न को पूरा करने के लिए कर रिटर्न तैयार करने वालों को नियुक्त करते हैं, और करदाताओं के रूप में प्रस्तुत कर रहे सरकारी जवाबदेही कार्यालय और कर प्रशासन के लिए ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल के ऑडिटर द्वारा तैयार करने वालों के पास जाने के साथ-साथ आईआरएस अनुपालन अध्ययनों से पता चला है कि तैयार करने वाले महत्वपूर्ण गलतियाँ करते हैं जो करदाताओं को नुकसान पहुँचाती हैं और कर अनुपालन को कम करती हैं। लगभग दस साल पहले, आईआरएस ने न्यूनतम तैयारकर्ता मानकों को लागू करने की मांग की थी, जिसमें अन्यथा गैर-प्रमाणित तैयार करने वालों को एक बुनियादी योग्यता परीक्षा उत्तीर्ण करने की आवश्यकता शामिल थी, लेकिन एक संघीय अदालत ने निष्कर्ष निकाला कि आईआरएस वैधानिक प्राधिकरण के बिना ऐसा नहीं कर सकता। टीएएस कांग्रेस को वह प्राधिकरण प्रदान करने की सिफारिश करता है।
- रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार किया जाएगावर्तमान कानून के अनुसार, जिन करदाताओं पर कर बकाया है और वे आईआरएस के साथ विवाद का मुकदमा करना चाहते हैं, उन्हें अमेरिकी कर न्यायालय में जाना चाहिए, जबकि जिन करदाताओं ने अपना कर चुका दिया है और वे रिफंड चाहते हैं, उन्हें अमेरिकी जिला न्यायालय या अमेरिकी संघीय दावा न्यायालय में मुकदमा दायर करना चाहिए। टीएएस अनुशंसा करता है कि सभी करदाताओं को अमेरिकी कर न्यायालय में अपने कर विवादों का मुकदमा करने का विकल्प दिया जाना चाहिए।
- अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) का पुनर्गठन करना ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सकेटीएएस ने लंबे समय से ईआईटीसी को दो अलग-अलग क्रेडिट में विभाजित करने की वकालत की है: (i) प्रत्येक व्यक्तिगत कार्यकर्ता की अर्जित आय के आधार पर एक वापसी योग्य कार्यकर्ता क्रेडिट, चाहे कोई योग्य बच्चा हो या नहीं, और (ii) एक वापसी योग्य बाल क्रेडिट जो एक या अधिक बच्चों की देखभाल की लागत को दर्शाएगा। वेतन भोगियों के लिए, कार्यकर्ता क्रेडिट के दावों को फॉर्म W‑100 पर आय की जानकारी के साथ कर रिटर्न पर आय की जानकारी का मिलान करके लगभग 2 प्रतिशत सटीकता के साथ सत्यापित किया जा सकता है, जिससे उन दावों पर अनुचित भुगतान दर लगभग शून्य हो जाती है। ईआईटीसी का वह हिस्सा जो परिवार के आकार के आधार पर भिन्न होता है, उसे बाल कर क्रेडिट के साथ मिलाकर एकल परिवार क्रेडिट बनाया जाएगा।
- निम्न आय करदाता क्लिनिकों (एलआईटीसी) के लिए वार्षिक पुरस्कार सीमा में वृद्धि की जाए।जब LITC मिलान अनुदान कार्यक्रम को IRS पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 के भाग के रूप में स्थापित किया गया था, आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) § 7526 ने प्रति क्लिनिक $100,000 से अधिक वार्षिक अनुदान सीमित नहीं किया था। सीमा को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित नहीं किया गया था, और परिणामस्वरूप, प्रति-क्लिनिक अनुदान अधिकतम आज बहुत कम है। LITC द्वारा प्रदान किए जाने वाले महत्वपूर्ण मूल्य के प्रकाश में, TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस प्रति-क्लिनिक सीमा को बढ़ाकर $150,000 करे और इसे मुद्रास्फीति के साथ बढ़ने के लिए अनुक्रमित करे।
- आईआरएस स्वतंत्र अपील कार्यालय सम्मेलनों में आईआरएस परामर्शदाता या अनुपालन कार्मिकों को भाग लेने की अनुमति देने से पहले करदाता की सहमति आवश्यक है। ऐतिहासिक रूप से, आईआरएस के परामर्शदाता और अनुपालन कार्य करदाता केस फाइलों के माध्यम से अपील सम्मेलनों में इनपुट प्रदान करते थे और यदि कोई मामला विशेष रूप से बड़ा या जटिल था, तो प्री-कॉन्फ्रेंस में। हालांकि, वे आम तौर पर करदाताओं के साथ अपील सम्मेलनों में शामिल नहीं होते थे। अक्टूबर 2016 में, अपील ने अपने नियमों को संशोधित किया ताकि अपील अधिकारियों को करदाता सम्मेलनों में परामर्शदाता और अनुपालन से कर्मियों को नियमित रूप से शामिल करने की अनुमति मिल सके। रिपोर्ट में कहा गया है कि यह परिवर्तन कांग्रेस के "करदाताओं को अपील की स्वतंत्रता के बारे में आश्वस्त करने" के इरादे को कमजोर करता है। TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस अपील और करदाता के बीच किसी भी सम्मेलन में परामर्शदाता या अनुपालन कर्मियों को शामिल करने से पहले अपील को अग्रिम करदाता सहमति प्राप्त करने की आवश्यकता है।
- स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह कार्यवाही और दिवालियापन मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का मुद्दा उठा सकते हैं। कांग्रेस ने कुछ परिस्थितियों में "निर्दोष पति/पत्नी" को संयुक्त और कई देयताओं से मुक्त करने के लिए नियम बनाए हैं। यदि आईआरएस किसी करदाता के निर्दोष पति/पत्नी राहत के अनुरोध को अस्वीकार करता है, तो करदाता आम तौर पर कर न्यायालय में प्रतिकूल निर्धारण की समीक्षा की मांग कर सकता है। हालांकि, कर न्यायालय के पास आईआरसी §§ 7402 या 7403 के तहत उत्पन्न होने वाले संग्रह मुकदमों या यूएस कोड के शीर्षक 11 के तहत उत्पन्न होने वाली दिवालियापन कार्यवाही पर अधिकार क्षेत्र नहीं है। न्यायालयों ने इस बारे में असंगत निर्णय लिए हैं कि क्या करदाता उन श्रेणियों के मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का दावा कर सकते हैं, जिससे निर्दोष पति/पत्नी की सुरक्षा कमज़ोर हो जाती है और संभावित रूप से समान स्थिति वाले करदाताओं के साथ अलग व्यवहार होता है। टीएएस कांग्रेस को यह स्पष्ट करने की अनुशंसा करता है कि करदाता ऐसी सभी कार्यवाहियों में निर्दोष पति/पत्नी के दावे कर सकते हैं।
- स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता स्वतंत्र कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता हैIRC § 7803(c) के अनुसार राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को प्रमुख मामलों में IRS से स्वतंत्र रूप से काम करना होगा। इस स्वतंत्रता को सुनिश्चित करने में मदद करने के लिए, IRS पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 के साथ सम्मेलन समिति की रिपोर्ट में कहा गया: "सम्मेलन में भाग लेने वाले लोग चाहते हैं कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता उचित रूप से वकील नियुक्त करने और उनसे परामर्श करने में सक्षम हो।" यह कांग्रेस द्वारा महानिरीक्षकों को उनकी स्वतंत्रता सुनिश्चित करने के लिए दिए गए वैधानिक अधिकार के समान है। 2015 तक, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता उसे सलाह देने, करदाताओं के लिए वकालत करने और कांग्रेस को अपनी दो वैधानिक रूप से अनिवार्य रिपोर्टों के प्रमुख अनुभाग लिखने के लिए वकीलों को नियुक्त करने में सक्षम था। लेकिन उस समय ट्रेजरी विभाग ने एक नीति लागू करना शुरू कर दिया, जिसके अनुसार विभाग में सभी वकील-सलाहकारों को वैधानिक अपवाद के अभाव में जनरल काउंसल को रिपोर्ट करना आवश्यक है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को करदाताओं के लिए प्रभावी ढंग से और स्वतंत्र रूप से वकालत करना जारी रखने में सक्षम बनाने के लिए, TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस अधिवक्ता को सीधे उसे रिपोर्ट करने वाले वकील-सलाहकारों को नियुक्त करने के लिए अधिकृत करे।
अन्य मामले
रिपोर्ट में विस्तारित 2020 फाइलिंग सीजन का अंतिम मूल्यांकन, करदाता अधिकार मूल्यांकन जो प्रदर्शन मापदंड और अन्य प्रासंगिक डेटा प्रस्तुत करता है, प्रमुख TAS प्रणालीगत वकालत उपलब्धियों का सारांश, पिछले वर्ष के दौरान सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी वाले दस संघीय कर मुद्दों की चर्चा और वित्त वर्ष 2020 के दौरान TAS के केस वकालत कार्यों का विवरण भी शामिल है। इसमें एक शोध अध्ययन भी शामिल है जो पाता है कि आईआरएस संग्रह कार्य आर्थिक कठिनाई के उच्च जोखिम वाले करदाताओं की पहचान करने के लिए एक एल्गोरिथ्म को लागू कर सकता है और उसे लागू करना चाहिए और उन्हें किस्त समझौतों में प्रवेश करने से बचाना चाहिए जो वे वहन नहीं कर सकते।
कृपया पर जाएँ https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020 देखें।
इसके अलावा, टीएएस ने हाल ही में एक रिपोर्ट जारी की है। ऑनलाइन डिजिटल रोडमैप टूल जो करदाताओं को कर प्रणाली की जटिलता से निपटने में सहायता करेगा। नोटिस या पत्र संख्या दर्ज करके, करदाता यह निर्धारित कर सकते हैं कि वे रोडमैप पर कहां हैं, उन्हें नोटिस या पत्र क्यों मिला, उनके पास क्या अधिकार हैं, उन्हें आगे क्या करना चाहिए, और उन्हें अतिरिक्त सहायता कहां मिल सकती है।
संबंधित चीजें:
करदाता अधिवक्ता सेवा के बारे में
टीएएस एक स्वतंत्र आईआरएस के भीतर एक ऐसा संगठन जो करदाताओं की मदद करता है और करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है। आपके स्थानीय अधिवक्ता का नंबर आपकी स्थानीय निर्देशिका और यहाँ उपलब्ध है https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. आप भी कर सकते हैं कॉल TAS टोल-फ्री नंबर 877-777-4778 है। यदि आपको IRS समस्या को हल करने में सहायता की आवश्यकता है, यदि आपकी समस्या वित्तीय कठिनाई पैदा कर रही है, या यदि आपको लगता है कि कोई IRS सिस्टम या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है, तो TAS आपकी मदद कर सकता है। और हमारी सेवा निःशुल्क है। TAS और करदाता अधिकार विधेयक के तहत आपके अधिकारों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, यहाँ जाएँ https://www.taxpayeradvocate.irs.govआप कर विषयों पर अपडेट प्राप्त कर सकते हैं facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, तथा YouTube.com/TASNTA.
