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राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ओल्सन ने कांग्रेस को अपनी अंतिम रिपोर्ट सौंपी; आईआरएस और टीएएस के सामने आने वाली प्राथमिकता वाली चुनौतियों की पहचान की

जुलाई 10, 2019

आईआर 2019-213

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ई. ओल्सन ने आज एक रिपोर्ट जारी की। अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) पर विशेष रिपोर्ट, जो पात्र करदाताओं की भागीदारी दर बढ़ाने और अयोग्य करदाताओं द्वारा किए जाने वाले अतिदावों को कम करने के लिए डिज़ाइन की गई सिफारिशें करता है। आज ही, करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) ने प्रकाशित किया मेट्रो का नक्शा जो करदाताओं और नीति निर्माताओं को कर प्रशासन प्रक्रिया को बेहतर ढंग से समझने में मदद करने के लिए कर प्रणाली के माध्यम से करदाता की "यात्रा" को दर्शाता है।

अर्जित आयकर क्रेडिट पर विशेष रिपोर्ट

ईआईटीसी की रिपोर्ट, अर्जित आयकर क्रेडिट: करदाताओं और सरकार के लिए EITC को कारगर बनाना, वर्तमान में संरचित और प्रशासित ईआईटीसी की ताकत और कमजोरियों की विस्तृत जांच प्रस्तुत करता है, और इसे बेहतर बनाने के लिए विधायी और प्रशासनिक सिफारिशें करता है। रिपोर्ट 100 से अधिक पृष्ठों की है - लगभग आधा पाठ और आधा परिशिष्ट जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं EITC डेटा तालिकाएँ (पृष्ठ 49) और व्यापक साहित्य समीक्षा (पृ। 82)।

"लेकिन यह रिपोर्ट सिर्फ़ एक शोध दस्तावेज़ नहीं है," ओल्सन ने अपनी प्रस्तावना में लिखा। "यह कार्रवाई का आह्वान है। जैसा कि हम इस रिपोर्ट में दिखाते हैं, जिस तरह से EITC की संरचना की गई है और जिस तरह से IRS इसे प्रशासित कर रहा है, उससे अक्सर उन्हीं करदाताओं को नुकसान होता है, जिनकी सेवा करने का इरादा है। हमने उस नुकसान को कम करने और EITC के प्रशासन में सुधार करने के लिए विशिष्ट, सामान्य ज्ञान की सिफारिशें की हैं। हमारी सभी सिफारिशें कार्रवाई योग्य हैं और डेटा और शोध द्वारा समर्थित हैं।"

रिपोर्ट में सामान्य, वैचारिक सिफारिशें और विशिष्ट सिफारिशें दोनों शामिल हैं। सामान्य सिफारिशों में शामिल हैं:

आईआरएस, जो खुद को मुख्य रूप से एक कर संग्रह एजेंसी के रूप में देखता है, को अधिक स्पष्ट रूप से स्वीकार करना चाहिए कि इसका एक दूसरा मिशन भी है - ईआईटीसी जैसे लाभ कार्यक्रमों का प्रशासन करना। लाभ प्रशासन के लिए कर संग्रह से अलग दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है, जिसमें विभिन्न कौशल सेट वाले कर्मचारियों को काम पर रखना और इस दूसरे मिशन को पूरा करने के लिए प्रथाओं और प्रक्रियाओं का एक अलग सेट बनाना शामिल है। जबकि अनुचित भुगतानों को रोकना इसके काम का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, आईआरएस को यह भी सुनिश्चित करने का प्रयास करना चाहिए कि कम आय वाले कामकाजी करदाताओं को वे लाभ मिलें जिनके वे पात्र हैं और उनके साथ सम्मान और निष्पक्षता से व्यवहार किया जाए। रिपोर्ट बताती है कि पात्र करदाता अक्सर उन लाभों से वंचित रह जाते हैं जिनके वे हकदार हैं क्योंकि वे उनका दावा नहीं करते हैं या क्योंकि वे आईआरएस की ऑडिट प्रक्रिया को नेविगेट करने में सक्षम नहीं हैं।

कांग्रेस को कर प्रावधानों की प्रशासनीयता पर विचार करना चाहिए, विशेष रूप से परिवार और बच्चों से संबंधित प्रावधान जिनकी पात्रता मानदंड आईआरएस के लिए सत्यापित करना मुश्किल हो सकता है, यदि असंभव नहीं है। जब कोई कर प्रावधान आईआरएस के लिए प्रशासनीय होना मुश्किल होता है, तो प्रावधान अनुचित भुगतानों के लिए अधिक संवेदनशील होता है और कुछ करदाताओं को अतिरिक्त जांच के अधीन कर सकता है। यह अतिरिक्त जांच विशेष रूप से कम आय वाले करदाताओं के लिए बोझिल हो सकती है, जिससे कुछ लोग हार मान लेते हैं क्योंकि उनके पास अपने दावों को प्रमाणित करने के लिए ज्ञान या क्षमता नहीं होती है।

कांग्रेस को स्थायी आधार पर आईआरएस की नियमित निगरानी सुनवाई करनी चाहिए। ये सुनवाई आईआरएस को अपने द्वारा प्रशासित कानूनों की सफलताओं और चुनौतियों की पहचान करने का अवसर प्रदान करेगी। कम आय कर लाभों के मामले में, ये सुनवाई कांग्रेस को कम आय करदाता क्लीनिक, रिटर्न तैयार करने वालों और कम आय करदाताओं और उनके परिवारों के सामने आने वाली चुनौतियों के बारे में जानकारी रखने वाले अन्य लोगों सहित बाहरी विशेषज्ञों से सीधे सुनने का एक मंच भी प्रदान करेगी।

रिपोर्ट की विशिष्ट सिफारिशें इस प्रकार हैं:

कांग्रेस को क्रेडिट के परिवार-आकार घटक से श्रमिक घटक को अलग करके तथा मौजूदा पारिवारिक संबंधों को बेहतर ढंग से प्रतिबिंबित करने के लिए "योग्य बच्चे" की परिभाषा को संशोधित करके धोखाधड़ी को कम करने के लिए EITC को पुनः डिजाइन करने पर विचार करना चाहिए।

कांग्रेस को करदाताओं की सुरक्षा और EITC दावों की सटीकता में सुधार के लिए कर रिटर्न तैयार करने वालों और सॉफ्टवेयर प्रदाताओं के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने हेतु IRS को अधिकृत करना चाहिए।

कांग्रेस और आईआरएस को यह सुनिश्चित करने के लिए कदम उठाने चाहिए कि ईआईटीसी अनुपालन प्रक्रियाएं उचित प्रक्रिया मानदंडों और मौलिक करदाता अधिकारों के अनुरूप हों। इन कदमों में सारांश मूल्यांकन प्राधिकरण (जिसे "गणित त्रुटि" प्राधिकरण भी कहा जाता है) के उपयोग को स्पष्ट मानदंडों के आधार पर उचित मामलों तक सीमित करना, सारांश मूल्यांकन प्रक्रिया को अद्यतन और आधुनिक बनाना, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने वाले प्रतिबंध निर्धारणों के लिए एक संरचना विकसित करना और प्रतिबंध निर्धारणों की कर न्यायालय समीक्षा को अधिकृत करने वाली प्रक्रियाओं को स्पष्ट और बेहतर बनाना शामिल होना चाहिए।

रिपोर्ट को करदाताओं का प्रतिनिधित्व करने वाले "वास्तविक दुनिया" के अनुभव वाले EITC विशेषज्ञों की एक टीम ने लिखा था। इस परियोजना का नेतृत्व विलानोवा यूनिवर्सिटी स्कूल ऑफ लॉ के प्रोफेसर लेस्ली बुक ने किया था, जिन्होंने TAS के साथ "निवास में प्रोफेसर" के रूप में काम किया था, और मार्गोट क्रैन्डल-हॉलिक, कांग्रेसनल रिसर्च सर्विस के साथ एक EITC विशेषज्ञ थे, जिन्हें तीन महीने की अवधि के लिए TAS में नियुक्त किया गया था। उन्होंने TAS के वकील-सलाहकारों, शोध और तकनीकी विश्लेषकों और एक स्थानीय करदाता अधिवक्ता की एक टीम के साथ सहयोग किया। टीम के कई सदस्यों ने लो इनकम टैक्सपेयर क्लीनिक में काम किया था, जहाँ उन्होंने EITC ऑडिट और टैक्स कोर्ट मामलों में करदाताओं का प्रतिनिधित्व किया था। टीम ने आंतरिक और बाहरी हितधारकों के साथ व्यापक साक्षात्कार किए, और इसने EITC के साथ-साथ अन्य देशों में अन्य लाभ कार्यक्रमों और कर क्रेडिट के बारे में दस्तावेजों, अध्ययनों और डेटा के ढेरों को संकलित और समीक्षा की।

व्यक्तिगत रूप से, ओल्सन ने बताया कि EITC को 1975 में अधिनियमित किया गया था - उसी वर्ष उन्होंने टैक्स रिटर्न तैयार करने वाले के रूप में अपना करियर शुरू किया और उन्हें इस कार्यक्रम का व्यापक अनुभव है। उन्होंने लिखा, "एक युवा, हाल ही में तलाकशुदा माँ के रूप में बिलों का भुगतान करने के लिए संघर्ष करते हुए, मैंने खुद EITC प्राप्त किया।" पेशेवर रूप से, ओल्सन ने अपने द्वारा स्थापित एक कम आय करदाता क्लिनिक के माध्यम से EITC दावेदारों का प्रतिनिधित्व किया और राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में EITC मुद्दों पर बड़े पैमाने पर काम किया है।

उन्होंने लिखा, "ईआईटीसी और मैं टैक्स के क्षेत्र में अपने पूरे करियर के दौरान सहयोगी रहे हैं।" "इसलिए, 31 जुलाई, 2019 को नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के रूप में सेवानिवृत्त होने से पहले कांग्रेस को मेरी अंतिम रिपोर्ट में यह असाधारण दस्तावेज़ प्रकाशित करना उचित है।"

टीएएस ने कर प्रणाली के माध्यम से करदाता की यात्रा को दर्शाने वाला विस्तृत 'सबवे मैप' जारी किया

TAS एक "सबवे मैप" जारी कर रहा है जो कर प्रणाली के माध्यम से करदाता की यात्रा के चरणों को बहुत उच्च स्तर पर दर्शाता है - ऑडिट, अपील, संग्रह और मुकदमेबाजी के माध्यम से कर कानून के सवालों के जवाब पाने से। यह मानचित्र कर प्रशासन की जटिलता को स्पष्ट करता है, जिसमें चरणों के बीच कई कनेक्शन, ओवरलैप और दोहराव हैं। विशेष रूप से, यह दर्शाता है कि कर अनुपालन का मार्ग हमेशा नेविगेट करना आसान क्यों नहीं होता है।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की कांग्रेस को 2018 की वार्षिक रिपोर्ट में करदाता की कर प्रणाली के माध्यम से "यात्रा" को दर्शाने वाले "रोडमैप" की एक श्रृंखला शामिल थी। रोडमैप को सात चरणों में विभाजित किया गया था: (i) कर रिटर्न की तैयारी; (ii) कर रिटर्न प्रसंस्करण; (iii) नोटिस; (iv) परीक्षा; (v) अपील; (vi) संग्रह; और (vii) मुकदमेबाजी। रोडमैप का उद्देश्य करदाताओं और नीति निर्माताओं को कर प्रशासन प्रक्रिया की बेहतर समझ हासिल करने में मदद करना था।

मेट्रो का नक्शा करदाता की यात्रा का स्पष्ट चित्रण प्रदान करके पहले के रोडमैप का विस्तार करता है। मेट्रो का नक्शा अब ऑनलाइन देखने के लिए उपलब्ध है और अगले महीने प्रिंट मैप के रूप में हार्ड कॉपी में उपलब्ध होगा। ऑर्डर देने के लिए 800 जुलाई से 829-3676-12 पर कॉल करें और प्रकाशन 5341 का अनुरोध करें।

ओल्सन ने कहा, "इस नक्शे को देखने वाला कोई भी व्यक्ति समझ जाएगा कि हमारे पास एक अविश्वसनीय रूप से जटिल कर प्रणाली है जिसे औसत करदाता के लिए समझना लगभग असंभव है।" "मैंने व्यक्तिगत रूप से इस नक्शे को डिजाइन करने और तैयार करने में दर्जनों घंटे बिताए हैं, जैसा कि मेरे कई कर्मचारियों ने किया है।"

एक देखें वीडियो परिचय मेट्रो मानचित्र पर.

प्रत्येक चरण में चरणों की जटिलता और संख्या के कारण, मूल रोडमैप ने कई उप-चरणों और चक्करों को छोड़कर कुछ प्रक्रियाओं को सरल बनाया, जो कुछ स्थितियों में महत्वपूर्ण हो सकते हैं। अधिक संपूर्ण चित्र प्रदान करने के लिए, TAS आने वाले वर्ष में सबवे मैप का पूरी तरह से इंटरैक्टिव संस्करण विकसित करने के लिए काम करेगा। जब इंटरैक्टिव मैप पूरा हो जाएगा, तो कोई करदाता या प्रतिनिधि किसी भी चरण में उसमें प्रवेश कर सकेगा और उस चरण और आस-पास के चरणों के बारे में अधिक जान सकेगा। TAS का मानना है कि कोई करदाता या प्रतिनिधि IRS पत्र या नोटिस की संख्या दर्ज कर सकेगा और एक पॉप-अप विंडो तैयार कर सकेगा जो महत्वपूर्ण प्रासंगिक जानकारी प्रदान करेगा, जिसमें प्रक्रिया में करदाता कहां है और अगले चरण क्या होंगे, शामिल है।

ओल्सन ने कहा, "यह डिजिटल रोडमैप TAS द्वारा मानव संज्ञान और सीखने, नोटिस स्पष्टता और करदाता सशक्तिकरण पर कई वर्षों के काम और शोध का परिणाम होगा।" "मेरा दृढ़ विश्वास है कि करदाताओं को IRS जैसी जटिल नौकरशाही के भीतर अपने अधिकारों के बारे में जानकारी होनी चाहिए। यदि केवल कर पेशेवरों द्वारा प्रतिनिधित्व किए जाने वाले करदाताओं को ही उस ज्ञान तक पहुँच है, तो हमारे पास निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली नहीं है। इस प्रकार, डिजिटल रोडमैप न्याय तक पहुँच को बेहतर बनाने के लिए एक शक्तिशाली उपकरण होगा।"

करदाता अधिवक्ता सेवा के बारे में

करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) एक है स्वतंत्र आईआरएस के भीतर एक संगठन जो करदाताओं की मदद करता है और करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है। आपके स्थानीय अधिवक्ता का नंबर आपकी स्थानीय निर्देशिका में है और https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. आप भी कर सकते हैं कॉल TAS टोल-फ्री नंबर 877-777-4778 है। यदि आपको IRS समस्या को हल करने में सहायता की आवश्यकता है, यदि आपकी समस्या वित्तीय कठिनाई पैदा कर रही है, या यदि आपको लगता है कि कोई IRS सिस्टम या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है, तो TAS आपकी मदद कर सकता है। हमारी सेवा निःशुल्क है। TAS और करदाता अधिकार विधेयक के तहत आपके अधिकारों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, यहाँ जाएँ https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. आप कर विषयों पर अपडेट प्राप्त कर सकते हैं facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, तथा YouTube.com/TASNTA.

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ओल्सन ने कांग्रेस को अपनी अंतिम रिपोर्ट सौंपी; आईआरएस और टीएएस के सामने आने वाली प्राथमिकता वाली चुनौतियों की पहचान की

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आईआर 2019-110
20 जून 2019

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ई. ओल्सन ने आज अपने 37^th और कांग्रेस को अंतिम रिपोर्ट 31 जुलाई को अपनी पूर्व घोषित सेवानिवृत्ति से पहले। प्रस्तावना में, सुश्री ओल्सन ने नौकरी में अपने 18 वर्षों पर विचार किया और आने वाले वर्षों में आईआरएस और करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) के सामने आने वाली प्रमुख चुनौतियों का अपना आकलन प्रस्तुत किया। रिपोर्ट में 2019 के भरने के मौसम की समीक्षा भी प्रस्तुत की गई है।

सुश्री ओल्सन ने लिखा, "मैं अपने देश के करदाताओं की ओर से वकालत करने के अवसर के लिए बहुत आभारी हूँ।" "आश्चर्यजनक रूप से, हमारे बहु-मिलियन-शब्द कर कोड का अनुपालन करने की चुनौतियों के बावजूद, 150 मिलियन से अधिक व्यक्तिगत करदाता और 10 मिलियन से अधिक व्यावसायिक संस्थाएँ हर साल IRS के साथ आयकर रिटर्न दाखिल करके अपना नागरिक कर्तव्य निभाती हैं। यह एक असाधारण उपलब्धि है और हमें इसे हल्के में नहीं लेना चाहिए।"

सुश्री ओल्सन ने आगे कहा: "लेकिन भले ही यह प्रणाली अधिकांश करदाताओं के लिए अधिकांश समय काम करती है, लेकिन यह लाखों अन्य लोगों के लिए काम नहीं करती है। करदाता सेवा बेहद अपर्याप्त है। . . . आईआरएस ऑडिट नोटिस अक्सर अस्पष्ट होते हैं, जिसके कारण कुछ करदाता डिफ़ॉल्ट रूप से मूल्यांकन के लिए 'सहमत' हो जाते हैं - तब भी जब उन पर कर बकाया न हो। और आईआरएस संग्रह कार्रवाई करने से पहले भुगतान करने की क्षमता की जांच नहीं करता है, जिससे वित्तीय रूप से कमज़ोर करदाताओं के लिए वित्तीय कठिनाइयाँ पैदा होती हैं या बढ़ जाती हैं। व्यक्तिगत और सामूहिक रूप से ऐसी समस्याओं से प्रभावित करदाताओं की वकालत करना TAS का काम रहा है और आगे भी रहेगा।"

प्रमुख आईआरएस चुनौतियाँ

करदाता सेवारिपोर्ट में कहा गया है कि खराब करदाता सेवा आईआरएस से निपटने में करदाताओं के सामने सबसे बड़ी चुनौती बनी हुई है। एक उदाहरण के रूप में, हाल ही में फाइलिंग सीजन के दौरान आईआरएस टेलीफोन सहायकों ने पूरे उद्यम में करदाताओं की केवल 25 प्रतिशत कॉल का जवाब दिया, और जिन करदाताओं ने कॉल किया उनके लिए औसतन 13 मिनट का होल्ड समय रहा।

रिपोर्ट में बताया गया है कि 2018 के लिए राष्ट्रपति के प्रबंधन एजेंडे में उच्च गुणवत्ता वाली ग्राहक सेवा के महत्व पर जोर दिया गया है। इसमें कहा गया है: "संघीय ग्राहक ... ऐसे ग्राहक अनुभव के हकदार हैं जो अग्रणी निजी क्षेत्र के संगठनों के साथ तुलना या उससे बेहतर हो," और इसमें अमेरिकी ग्राहक संतुष्टि सूचकांक (ACSI) और फॉरेस्टर यूएस फेडरल ग्राहक अनुभव सूचकांक के डेटा को प्रमुख बेंचमार्क के रूप में उद्धृत किया गया है।

ये सूचकांक दिखाते हैं कि निजी क्षेत्र के संगठनों और अन्य संघीय एजेंसियों की तुलना में आईआरएस का प्रदर्शन खराब है। 2018 के लिए ACSI रिपोर्ट में ट्रेजरी विभाग को 10वें स्थान पर रखा गया है।^th 12 संघीय विभागों में से और कहता है कि "अधिकांश [आईआरएस] कार्यक्रम स्कोर करते हैं ... अर्थव्यवस्था-व्यापी राष्ट्रीय एसीएसआई औसत और संघीय सरकार औसत दोनों से काफी नीचे।" इसी तरह, 2019 फॉरेस्टर रिपोर्ट आईआरएस को 13 वें स्थान पर रखती है^th 15 संघीय एजेंसियों में से और आईआरएस के ग्राहक अनुभव स्कोर को "बहुत खराब" बताया।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की रिपोर्ट कहती है कि आईआरएस अपनी सेवा कमियों को दूर करने के लिए पर्याप्त कदम नहीं उठा रहा है। जबकि वित्तीय वर्ष (FY) 2020 के लिए प्रशासन के बजट प्रस्ताव में प्रवर्तन के लिए 5.0 प्रतिशत की वृद्धि का अनुरोध किया गया था, इसने करदाता सेवाओं के वित्तपोषण में 6.6 प्रतिशत की कमी का अनुरोध किया था।

सुश्री ओल्सन ने लिखा, "यह दृष्टिकोण पीटर को लूटकर पॉल को भुगतान करने के समान है।" "इसमें कोई संदेह नहीं है कि बजट की कमी ने आईआरएस की करदाता सेवा क्षमता को सीमित कर दिया है, लेकिन आईआरएस को करदाता सेवाओं के वित्तपोषण की कमी के लिए कांग्रेस को दोष नहीं देना चाहिए, जब वह खुद करदाता सेवाओं से वित्तपोषण हटाने का प्रस्ताव कर रही है। इसके अलावा, बजट की कमी को औसत दर्जे के लिए एक सर्व-उद्देश्यीय बहाने के रूप में इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है। करदाता प्रथम अधिनियम आईआरएस को एक वर्ष के भीतर एक व्यापक ग्राहक सेवा रणनीति विकसित करने का निर्देश देता है। आईआरएस को उस आवश्यकता का उपयोग रचनात्मक रूप से 'करदाताओं को पहले' रखने के बेहतर तरीकों के बारे में सोचने के अवसर के रूप में करना चाहिए।"

स्व-सेवा अनुप्रयोगों का उचित उपयोगअपने वित्त वर्ष 2018-2022 रणनीतिक योजना में, आईआरएस ने करदाता सेवा के अपने प्रमुख उपायों में से एक के रूप में "एंटरप्राइज़ स्व-सहायता भागीदारी दर" की स्थापना की। आईआरएस के अनुसार, "यह उन मामलों का प्रतिशत मापता है जहाँ कोई करदाता आईआरएस के स्व-सहायता सेवा चैनलों में से किसी एक का उपयोग करता है (अर्थात, स्वचालित कॉल, वेब सेवाएं) बनाम आईआरएस कर्मचारी से सहायता की आवश्यकता (अर्थात, आमने-सामने, फोन पर, कागजी पत्राचार के माध्यम से)।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की रिपोर्ट में फॉरेस्टर रिसर्च के सर्वेक्षण डेटा और हाल ही में हार्वर्ड बिजनेस रिव्यू में प्रकाशित एक अलग सर्वेक्षण का हवाला दिया गया है, जो यह दर्शाता है कि इंटरनेट का उपयोग करने वाले ग्राहक कुछ श्रेणियों के इंटरैक्शन के लिए स्वयं सहायता के साथ सहज हैं, लेकिन अन्य के लिए व्यक्तिगत संपर्क (फोन या व्यक्तिगत रूप से) पसंद करते हैं, विशेष रूप से उन मामलों में जिनमें अनिश्चितता और जटिल निर्णय लेने की प्रक्रिया शामिल होती है, जो चिंता को बढ़ाने के लिए जाने जाते हैं।

सुश्री ओल्सन ने लिखा, "इन निष्कर्षों को आईआरएस पर लागू करने पर, इसकी अद्भुत जांच, लेखा परीक्षा और संग्रह शक्तियों के साथ, यह स्पष्ट है कि एजेंसी के साथ हर बातचीत चिंता पैदा करने वाली हो सकती है। इस अवलोकन ने मुझे वह विकसित करने के लिए प्रेरित किया है जिसे मैं कहता हूं करदाता चिंता सूचकांक आईआरएस को करदाता के साथ अपनी बातचीत को किस तरह से संरचित करना चाहिए, इसका विश्लेषण करने के लिए एक पद्धति के रूप में। सरल शब्दों में कहें तो, जैसे-जैसे किसी दिए गए संपर्क की चिंता पैदा करने की क्षमता बढ़ती है, वैसे-वैसे करदाता की व्यक्ति-से-व्यक्ति संपर्क तक पहुंच भी बढ़नी चाहिए।"

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की कांग्रेस को 2018 की वार्षिक रिपोर्ट में "रोडमैप" शामिल थे जो कर प्रणाली के माध्यम से करदाता की "यात्रा" के चरणों को इंगित करते हैं। रोडमैप का उपयोग करते हुए, आज की रिपोर्ट कहती है, "हम आसानी से पहचान सकते हैं कि करदाता की चिंता कहाँ बढ़ती है और मानवीय हस्तक्षेप की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, हमारे रिटर्न प्रोसेसिंग रोडमैप में, यदि करदाता का रिफंड रिटर्न पहचान की चोरी प्रक्रियाओं या प्री-रिफंड वेतन सत्यापन कार्यक्रम में फंस जाता है, तो ये देरी चिंता का कारण बनती है। करदाता का रिफंड कहाँ रुका हुआ है विभिन्न देरी से चिंता बढ़ जाती है।”

रिपोर्ट में आईआरएस से आग्रह किया गया है कि वह "करदाता चिंता सूचकांक" अवधारणा का उपयोग करके यह निर्धारित करे कि प्रक्रिया में कहां व्यक्तिगत संपर्क की सबसे अधिक आवश्यकता है और इन परिस्थितियों में व्यक्तिगत सेवा प्रदान करना जारी रखे।

आर्थिक रूप से कमज़ोर करदाताओं के साथ व्यवहारआंतरिक राजस्व संहिता और आईआरएस की अपनी प्रक्रियाओं में ऐसे नियम शामिल हैं जो आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं को आईआरएस संग्रह कार्रवाई से बचाने के लिए बनाए गए हैं। उदाहरण के लिए, आईआरएस को एक लेवी जारी करनी चाहिए यदि यह निर्धारित करता है कि लेवी "करदाता की वित्तीय स्थिति के कारण आर्थिक कठिनाई पैदा कर रही है," और आईआरएस को कर ऋण पर समझौता करने पर विचार करते समय करदाता के बुनियादी जीवन व्यय (जिसे "स्वीकार्य जीवन व्यय" के रूप में जाना जाता है) के लिए भत्ता देना चाहिए।

हालांकि, आईआरएस आम तौर पर यह आकलन नहीं करता है कि आर्थिक कठिनाई है या नहीं, जब तक कि करदाता उससे ऐसा करने के लिए न कहे। विशेष रूप से, यह यह निर्धारित करने का प्रयास नहीं करता है कि करदाता आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहा है या नहीं से पहले पूर्ण-भुगतान किस्त समझौते स्वीकार करना या लेवी देना। परिणामस्वरूप, रिपोर्ट कहती है, करदाताओं ने वित्त वर्ष 2.1 में लगभग 2018 मिलियन सुव्यवस्थित किस्त समझौते किए, और उनमें से लगभग 40 प्रतिशत करदाताओं की आय उनके स्वीकार्य जीवन व्यय के बराबर या उससे कम थी। उन करदाताओं के लिए डिफ़ॉल्ट दर 39 प्रतिशत थी - उच्च आय वाले करदाताओं के लिए डिफ़ॉल्ट दर से लगभग सात गुना।

सुश्री ओल्सन ने लिखा, "आईआरएस संग्रह प्रणाली जानकार करदाताओं को तरजीह देती है जो जानते हैं कि संग्रह विकल्पों का अनुरोध कैसे किया जाए और, कम से कम सापेक्ष रूप से, उन करदाताओं के साथ भेदभाव करती है जिनके पास वह ज्ञान नहीं है।" "यह वह तरीका नहीं है जिस तरह से एक निष्पक्ष कर प्रणाली को काम करना चाहिए, और इसे बदलने की जरूरत है।"

रिपोर्ट में दो सुझाव दिए गए हैं। सबसे पहले, यह सुझाव देता है कि आईआरएस अपने आंतरिक डेटा (टैक्स रिटर्न, फॉर्म W-2 और फॉर्म 1099) के आधार पर एक एल्गोरिदम बनाए, ताकि आर्थिक कठिनाई के जोखिम वाले करदाताओं की पहचान की जा सके; फिर, अगर कोई करदाता इस तरह से पहचाने जाने पर आईआरएस को कॉल करता है या ऑनलाइन किस्त समझौते में प्रवेश करना चाहता है, तो आईआरएस उस डेटा का उपयोग करके एक "पॉप-अप" स्क्रीन को ट्रिगर कर सकता है, जिसमें आर्थिक कठिनाई की संभावना को नोट किया जाएगा और संग्रह विकल्पों के बारे में जानकारी दी जाएगी। दूसरा, रिपोर्ट में आईआरएस को उन करदाताओं को संग्रह विकल्पों का वर्णन करने वाला एक पत्र भेजने की सिफारिश की गई है, जिनके डेटा से पता चलता है कि वे आर्थिक कठिनाई के जोखिम में हैं। से पहले यह उनकी संपत्ति के विरुद्ध कर लगाता है। रिपोर्ट में कहा गया है, "एक स्पष्ट पत्र सभी प्रभावित करदाताओं को एक ही जानकारी प्रदान करके खेल के मैदान को समतल करने की दिशा में एक लंबा रास्ता तय करेगा।"

फाइलिंग सीज़न की समीक्षा

अधिकांश करदाताओं के लिए, 2019 का फाइलिंग सीजन सुचारू रूप से चला। IRS को लगभग 137 मिलियन व्यक्तिगत आयकर रिटर्न प्राप्त हुए और लगभग 96 मिलियन रिफंड जारी किए गए, जिनकी औसत रिफंड राशि $2,725 थी। लगभग 92 प्रतिशत रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए गए, और लगभग 87 प्रतिशत करदाताओं ने रिफंड प्राप्त करने के लिए सीधे जमा के माध्यम से इसे प्राप्त करने का विकल्प चुना। ये आँकड़े पिछले वर्ष से तुलनीय हैं।

इसके विपरीत, उन करदाताओं के लिए सेवा स्तर में गिरावट आई जिन्हें आईआरएस से सहायता की आवश्यकता थी। आईआरएस के अपने अकाउंट्स मैनेजमेंट टेलीफोन लाइनों पर बेंचमार्क "सेवा का स्तर" (एलओएस) 80 फाइलिंग सीजन के दौरान 2018 प्रतिशत से गिरकर इस साल 67 प्रतिशत हो गया। उन लाइनों पर होल्ड पर बिताया गया समय औसतन 5.1 मिनट से बढ़कर 9.0 मिनट हो गया। गिरावट का एक हिस्सा आंशिक सरकारी शटडाउन के कारण होने की संभावना है।

रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस संकीर्ण प्रदर्शन मापदंड का उपयोग करता है जो यह दर्शाता है कि एजेंसी अच्छा प्रदर्शन कर रही है, लेकिन करदाता के अनुभव को नहीं दर्शाता है। आईआरएस बेंचमार्क माप के बावजूद, जो अपने अकाउंट्स मैनेजमेंट लाइनों पर 67 प्रतिशत का एलओएस दिखाता है, आईआरएस टेलीफोन सहायकों ने प्राप्त कॉलों में से केवल 23 प्रतिशत का उत्तर दिया। अनुपालन टेलीफोन लाइनों (जो अकाउंट्स मैनेजमेंट लाइनों से अलग हैं) पर कॉल करने वाले करदाताओं के लिए, प्रदर्शन और भी खराब था। विभिन्न स्वचालित संग्रह प्रणाली लाइनों पर एलओएस 33 प्रतिशत था, और औसत होल्ड समय 41 मिनट था।

वित्त वर्ष 2020 के लिए TAS प्राथमिकता वाले मुद्दे

रिपोर्ट में 12 प्राथमिकता वाले मुद्दों की पहचान की गई है और उन पर चर्चा की गई है जिन पर TAS आगामी वित्तीय वर्ष के दौरान ध्यान केंद्रित करने की योजना बना रहा है। इनमें से प्रमुख मुद्दे निम्नलिखित हैं:

कर विवादों के रोडमैप का निर्माण और ऑनलाइन उपलब्धतानेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की कांग्रेस को 2018 की वार्षिक रिपोर्ट में कर प्रणाली के माध्यम से करदाता की "यात्रा" को दर्शाने वाले "रोडमैप" की एक श्रृंखला शामिल थी, जिसमें सात चरण शामिल थे: (i) कर रिटर्न की तैयारी; (ii) कर रिटर्न प्रसंस्करण; (iii) नोटिस; (iv) परीक्षाएं; (v) अपील; (vi) संग्रह; और (vii) मुकदमेबाजी। इसका उद्देश्य करदाताओं को कर प्रशासन प्रक्रिया की बेहतर समझ हासिल करने में मदद करना था, खासकर जब वे समस्याओं का सामना कर रहे हों। 2018 की रिपोर्ट के प्रकाशन के बाद से, TAS ने मेट्रो या सबवे मैप के प्रारूप में चरणों को रखकर करदाता की यात्रा को दृश्य रूप से दर्शाने के तरीके विकसित करना जारी रखा है। अगले महीने नक्शा जारी होने की उम्मीद है।
प्रत्येक चरण में चरणों की जटिलता और संख्या के कारण, मूल रोडमैप ने कई उप-चरणों और चक्करों को छोड़कर कुछ प्रक्रियाओं को सरल बनाया, जो कुछ स्थितियों में महत्वपूर्ण हो सकते हैं। अधिक संपूर्ण चित्र प्रदान करने के लिए, TAS आने वाले महीनों में मेट्रो/सबवे मानचित्र का पूरी तरह से इंटरैक्टिव संस्करण विकसित करने के लिए काम करेगा। जब इंटरैक्टिव मानचित्र पूरा हो जाएगा, तो कोई करदाता या प्रतिनिधि किसी भी चरण में उसमें प्रवेश कर सकेगा और उस चरण और आस-पास के चरणों के बारे में अधिक जान सकेगा। TAS का मानना है कि कोई करदाता या प्रतिनिधि किसी पत्र या नोटिस की संख्या दर्ज कर सकेगा और एक पॉप-अप विंडो तैयार कर सकेगा जो महत्वपूर्ण प्रासंगिक जानकारी प्रदान करेगी, जिसमें यह भी शामिल है कि करदाता प्रक्रिया में कहां है और अगले चरण क्या होंगे।

अमिश करदाताओं की पूर्ण बाल कर क्रेडिट लाभ प्राप्त करने की क्षमता पर सीमाएंटैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) के हिस्से के रूप में, कांग्रेस ने एक आवश्यकता लागू की कि करदाता प्रत्येक योग्य बच्चे के लिए एक सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) शामिल करें जिसके लिए वे चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (CTC) का दावा करते हैं। इस आवश्यकता का उद्देश्य उन करदाताओं के दावों को रोकना है जिनके बच्चे SSN के लिए योग्य नहीं हैं। हालाँकि, इस आवश्यकता ने अमिश और कुछ अन्य धार्मिक समूहों की धार्मिक मान्यताओं के साथ टकराव भी पैदा किया है। कुछ मामलों में, धार्मिक मान्यताएँ करदाताओं को सरकारी लाभ स्वीकार करने से रोकती हैं। परिणामस्वरूप, अमिश समुदाय के कई व्यक्ति सामाजिक सुरक्षा लाभ स्वीकार करने और SSN प्राप्त करने से बचते हैं। आईआरएस ने यह रुख अपनाया है कि वह इन करदाताओं को पूर्ण सीटीसी लाभ नहीं देगा।
एसएसएन आवश्यकता के अधिनियमन से पहले, आईआरएस ने एक ऐसी प्रक्रिया का उपयोग किया था जो अमीश करदाताओं को उनके रिटर्न की आश्रित पंक्ति पर पहचान संख्या डाले बिना सीटीसी का दावा करने की अनुमति देती थी। टीसीजेए एसएसएन आवश्यकता के अधिनियमन के बाद से, आईआरएस ने उन बच्चों के लिए एक अपवाद बनाया है जो एक ही या लगातार वर्षों में पैदा होते हैं और मर जाते हैं और इस प्रकार उन्हें एसएसएन नहीं मिलता है लेकिन सीटीसी उद्देश्यों के लिए उनका दावा किया जा सकता है। फिर भी आईआरएस ने अमीश करदाताओं के लिए अपवाद बनाने से इनकार कर दिया है। रिपोर्ट धार्मिक स्वतंत्रता बहाली अधिनियम के प्रासंगिक प्रावधानों और प्रमुख अमेरिकी सुप्रीम कोर्ट के निर्णयों का सारांश देती है जो उन परिस्थितियों को स्थापित करते हैं जिनमें सरकार को धर्म के मुक्त अभ्यास को समायोजित करने के लिए सामान्य प्रयोज्यता के कानूनों के लिए अपवाद बनाना चाहिए।

सामान्य तौर पर, न्यायालय ऐसे कानूनों को सख्त जांच परीक्षण के अधीन करते हैं जो धर्म के मुक्त अभ्यास पर बोझ डालते हैं, बोझिल प्रावधानों को केवल तभी टिकने देते हैं जब सरकार यह प्रदर्शित कर सके कि किसी व्यक्ति पर बोझ का आवेदन (i) एक बाध्यकारी सरकारी हित को आगे बढ़ाने में है और (ii) उस बाध्यकारी सरकारी हित को आगे बढ़ाने का सबसे कम प्रतिबंधात्मक साधन है। रिपोर्ट में तर्क दिया गया है कि अमीश को सीटीसी प्राप्त करने से रोकना सबसे कम प्रतिबंधात्मक साधन उपलब्ध नहीं है क्योंकि आईआरएस ने पहले ही उन्हें एसएसएन के बिना लाभ प्राप्त करने की अनुमति देने के लिए प्रक्रियाएं विकसित और लागू की थीं। यह भी बताता है कि जिन बच्चों का जन्म और मृत्यु एक ही या लगातार वर्षों में होती है, उनके माता-पिता सहानुभूति रखते हुए भी कानून के तहत "संरक्षित वर्ग" नहीं हैं, जबकि जो लोग अपने धार्मिक विश्वासों के कारण एसएसएन प्राप्त नहीं करते हैं वे एक "संरक्षित वर्ग"

अतिरिक्त रिपोर्ट वॉल्यूम

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट अगले महीने इस रिपोर्ट के दो अतिरिक्त खंड जारी करेगा। पहले खंड में कांग्रेस को अपनी 2018 वार्षिक रिपोर्ट में एडवोकेट द्वारा प्रस्तावित प्रत्येक प्रशासनिक अनुशंसाओं के लिए IRS की सामान्य प्रतिक्रियाएँ होंगी, साथ ही प्रत्येक अनुशंसा के लिए इसकी विशिष्ट प्रतिक्रिया भी होगी। इस खंड में IRS की प्रतिक्रियाओं का TAS का विश्लेषण भी शामिल होगा और कुछ मामलों में, IRS की स्थिति के साथ TAS की असहमति का विवरण भी होगा।

दूसरे अतिरिक्त खंड में अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) का व्यापक मूल्यांकन शामिल होगा और पात्र करदाताओं की भागीदारी दर बढ़ाने और अयोग्य करदाताओं द्वारा किए जाने वाले अतिदावों को कम करने के लिए डिज़ाइन की गई सिफारिशें की जाएंगी। वसंत के दौरान, विलानोवा स्कूल ऑफ लॉ के प्रोफेसर लेस्ली बुक, एक प्रमुख ईआईटीसी विशेषज्ञ, ने टीएएस के साथ "निवास में प्रोफेसर" के रूप में काम किया, और कांग्रेसनल रिसर्च सर्विस के साथ ईआईटीसी विशेषज्ञ मार्गोट क्रैंडल-हॉलिक ने टीएएस के साथ विस्तार से काम किया। टीएएस के ईआईटीसी विशेषज्ञों और शोध कर्मचारियों के साथ मिलकर, उन्होंने मौजूदा ईआईटीसी शोध की व्यापक समीक्षा की और कार्यक्रम को बेहतर बनाने में कांग्रेस और आईआरएस की सहायता के लिए सिफारिशों का एक व्यापक सेट तैयार किया।

इसके अतिरिक्त, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता जुलाई में कर प्रणाली के माध्यम से करदाता की "यात्रा" को दर्शाने वाले मेट्रो/सबवे मानचित्र को डिजिटल रूप में और हार्ड कॉपी में प्रकाशित करने की योजना बना रहा है।

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राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को कानून के अनुसार सदन की समिति के तरीकों और साधनों तथा सीनेट की वित्त समिति को दो वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। कानून के अनुसार इन रिपोर्टों को आंतरिक राजस्व आयुक्त, राजकोष सचिव, आईआरएस ओवरसाइट बोर्ड, राजकोष विभाग या प्रबंधन एवं बजट कार्यालय के किसी अन्य अधिकारी या कर्मचारी की किसी भी पूर्व समीक्षा या टिप्पणी के बिना सीधे समितियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। पहली रिपोर्ट में उस कैलेंडर वर्ष में शुरू होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए करदाता अधिवक्ता कार्यालय के उद्देश्यों की पहचान होनी चाहिए। दूसरी रिपोर्ट में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली कम से कम 20 सबसे गंभीर समस्याओं पर चर्चा होनी चाहिए, न्यायालयों में सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी किए जाने वाले 10 कर मुद्दों की पहचान करनी चाहिए, और करदाताओं की समस्याओं को हल करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करनी चाहिए।

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"सुश्री ओल्सन लिखती हैं, "आईआरएस के बजट में महत्वपूर्ण कटौती और हाल के वर्षों में कई महत्वपूर्ण नए कानूनों को लागू करने की आवश्यकता ने आईआरएस को बहुत अधिक तनाव में डाल दिया है।" "लेकिन एसीएसआई और फॉरेस्टर की रिपोर्ट से पता चलता है कि करदाताओं को अच्छी तरह से सेवा नहीं दी जा रही है। उपयुक्त नाम वाला करदाता प्रथम अधिनियम, जिसे सदन ने अप्रैल में सर्वसम्मति से 414-0 मतों से पारित किया था, आईआरएस को एक वर्ष के भीतर एक व्यापक ग्राहक सेवा रणनीति विकसित करने का निर्देश देगा। यह सही दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। मैंने यह भी सिफारिश की है कि कांग्रेस आईआरएस को अधिक निगरानी के साथ-साथ अधिक धन मुहैया कराए - और मैं अगले आयुक्त को ग्राहक सेवा सुधारों को सर्वोच्च प्राथमिकता देने के लिए प्रोत्साहित करूँगी।"

नीना ई. ओल्सन, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता