पूरी रिपोर्ट
कांग्रेस को प्रस्तुत वार्षिक रिपोर्ट करदाताओं की समस्याओं के समाधान, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सरकार के उच्चतम स्तर पर संवाद का सृजन करती है।
रिपोर्ट सामग्री
कार्यकारी सारांश और पूर्ण डाउनलोड
2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट
प्रस्तावना
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी
- करदाता अधिकार और सेवा मूल्यांकन: करदाता अधिकार और सेवा से संबंधित आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और डेटा
- सबसे गंभीर समस्याएं एक नज़र में
- पिछले वर्ष के दौरान TAS की सफलताओं की मुख्य बातें
- डेटा संकलन और सत्यापन
करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याएं
- प्रसंस्करण और रिफंड में देरी: अत्यधिक प्रसंस्करण और रिफंड में देरी से करदाताओं को नुकसान होता है
- आईआरएस भर्ती, नियुक्ति और प्रशिक्षण: पर्याप्त और उच्च प्रशिक्षित कर्मचारियों की कमी प्रभावी कर प्रशासन में बाधा डालती है
- टेलीफोन और व्यक्तिगत सेवा: करदाताओं को लंबे समय से चली आ रही कमियों और महामारी संबंधी जटिलताओं के कारण आईआरएस प्रतिनिधियों तक पहुंचने में महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है
- पारदर्शिता और स्पष्टता: आईआरएस में सक्रिय पारदर्शिता का अभाव है और समय पर, सटीक और स्पष्ट जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है
- फाइलिंग सीज़न में देरी: 2021 के फाइलिंग सीज़न में लाखों करदाताओं को कठिनाइयों और चुनौतियों का सामना करना पड़ा
- ऑनलाइन खाते: आईआरएस ऑनलाइन खातों में करदाताओं और व्यवसायियों की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए पर्याप्त कार्यक्षमता और मौजूदा उपकरणों के साथ एकीकरण नहीं है
- डिजिटल संचार: डिजिटल संचार उपकरण बहुत सीमित हैं, जिससे आईआरएस के साथ संचार अनावश्यक रूप से कठिन हो जाता है
- ई-फाइलिंग बाधाएं: इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग बाधाएं करदाताओं का बोझ बढ़ाती हैं, प्रसंस्करण में देरी करती हैं, और आईआरएस संसाधनों को बर्बाद करती हैं
- पत्राचार लेखापरीक्षा: निम्न आय वाले करदाताओं को संचार संबंधी बाधाओं का सामना करना पड़ता है जो लेखापरीक्षा समाधान में बाधा उत्पन्न करती हैं, जिससे करदाताओं, आईआरएस, टीएएस और कर न्यायालय के लिए बोझ बढ़ता है और परिणाम भुगतने पड़ते हैं
- संग्रह: आईआरएस संग्रह नीतियां और प्रक्रियाएं कम आय वाले करदाताओं पर नकारात्मक प्रभाव डालती हैं
सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे
टीएएस केस एडवोकेसी
टीएएस केस एडवोकेसी
TAS ने परिवर्तन की वकालत करने के लिए करदाता अधिवक्ता निर्देशों का उपयोग किया
परिशिष्ट
परिशिष्ट 1: TAMIS रसीदों द्वारा वित्तीय वर्ष 25 में शीर्ष 2021 केस वकालत मुद्दे
परिशिष्ट 2: करदाता अधिवक्ता सेवा निर्देशिका
परिशिष्ट 3: टीएएस प्रदर्शन माप और संकेतक
परिशिष्ट 4: संक्षिप्त शब्दों की शब्दावली
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2022 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2022 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन
करदाता अधिकारों और करदाता सेवा को मजबूत बनाना
- करदाता अधिकार विधेयक को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 के रूप में पुनः नामित करके इसके महत्व को बढ़ाना
- आईआरएस बजट संरचना में सुधार करना तथा करदाता अनुभव को बेहतर बनाने और आईआरएस की सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों को आधुनिक बनाने के लिए पर्याप्त धन उपलब्ध कराना
फाइलिंग प्रक्रिया में सुधार करें
- इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान और दस्तावेजों को समय पर माना जाएगा यदि वे लागू समय सीमा से पहले प्रस्तुत किए गए हों
- संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना
- कागज पर दाखिल व्यक्तिगत आयकर रिटर्न या इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार लेकिन कागज पर दाखिल व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए स्कैनिंग प्रौद्योगिकी को शामिल करने के लिए आईआरएस को कर सॉफ्टवेयर कंपनियों के साथ काम करने की आवश्यकता है
- छोटे व्यवसायों के लिए उपअध्याय एस के चुनाव करने का समय बढ़ाया जाए
- व्यक्तिगत अनुमानित कर भुगतान की समय-सीमा को तिमाही आधार पर समायोजित करें
- विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट और विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम दोनों के अधीन करदाताओं के लिए रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को सुसंगत बनाना, दोहराव को समाप्त करना और उन देशों में अमेरिकी व्यक्तियों द्वारा रखे गए खातों को बाहर करना जहां वे वास्तविक निवासी हैं
- विवाहित, अलग से फाइल करने वाले करदाताओं और अनिवासी विदेशी व्यक्तियों के लिए फाइलिंग सीमा समायोजित करें
- आईआरसी धारा 6511(बी)(2)(ए) के तहत कर क्रेडिट या रिफंड की अनुमति देने के लिए लुकबैक अवधि में संशोधन करें ताकि आईआरसी धारा 7508ए के तहत रिटर्न दाखिल करने के लिए समय के किसी भी स्थगन की अवधि को शामिल किया जा सके
मूल्यांकन और संग्रहण प्रक्रियाओं में सुधार
- गणितीय त्रुटि नोटिस में समायोजन के कारणों का विवरण स्पष्टता से दिया जाना चाहिए, करदाताओं को सूचित किया जाना चाहिए कि वे 60 दिनों के भीतर छूट का अनुरोध कर सकते हैं, तथा इसे प्रमाणित डाक द्वारा भेजा जाना चाहिए।
- आईआरएस के "गणित त्रुटि प्राधिकरण" के उपयोग को क़ानून द्वारा निर्दिष्ट स्पष्ट श्रेणियों तक सीमित रखना जारी रखें
- आईआरएस द्वारा करदाताओं को कुछ कर क्रेडिट प्राप्त करने से रोकने के लिए बहुवर्षीय प्रतिबंध लगाने से पहले स्वतंत्र प्रबंधकीय समीक्षा और लिखित अनुमोदन की आवश्यकता होती है और यह स्पष्ट किया जाता है कि कर न्यायालय के पास बहुवर्षीय प्रतिबंधों के दावे की समीक्षा करने का क्षेत्राधिकार है।
- करदाताओं को गणितीय त्रुटि मूल्यांकन में छूट का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय की अनुमति देना, जो गणितीय त्रुटि नोटिस संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर के किसी व्यक्ति को संबोधित होने पर कमी के नोटिस का जवाब देने के लिए दिए गए अतिरिक्त समय के बराबर है।
- आईआरसी धारा 6212 में संशोधन करके यह प्रावधान किया जाए कि आईआरसी धारा 6038, 6038ए, 6038बी, 6038सी और 6038डी के तहत विदेशी सूचना रिपोर्टिंग दंड का आकलन कमी प्रक्रियाओं के अधीन है।
- आईआरसी धारा 6330 में संशोधन करके यह प्रावधान किया जाए कि अंतर्निहित देयता पर "विवाद करने का अवसर" का अर्थ है पूर्वभुगतान न्यायिक फोरम में ऐसी देयता पर विवाद करने का अवसर
- कर रिफंड के अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) हिस्से की भरपाई पर रोक लगाने के लिए आईआरसी धारा 6402(ए) में संशोधन करें
- आईआरएस को उन करदाताओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क माफ करने की आवश्यकता है जो कम लागत वाली किस्तों के समझौते में प्रवेश करते हैं या जिनकी समायोजित सकल आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत के बराबर या उससे कम है
- आंशिक भुगतान आवश्यकता को निरस्त करके और उपयोगकर्ता शुल्क का पुनर्गठन करके समझौता कार्यक्रम की पहुँच में सुधार करें
- मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा समझौते के कुछ प्रस्तावों की समीक्षा करने की आवश्यकता को संशोधित करें
- आईआरसी धारा 7122 में संशोधन करके आईआरएस को संघीय कर ग्रहणाधिकार के तहत एकत्रित किसी भी भुगतान को वापस करने की आवश्यकता बताई गई है, जो कि समझौते में स्वीकृत प्रस्ताव की राशि से अधिक है।
- आईआरएस को बकाया कर देनदारियों वाले करदाताओं को कम से कम तिमाही नोटिस भेजने की आवश्यकता है
- स्पष्ट करें कि लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने की दो वर्ष की अवधि कब शुरू होती है
- करदाता द्वारा "घोर आचरण" की अनुपस्थिति में, तथाकथित "स्वैच्छिक" लेवी सहित आईआरएस लेवी से सेवानिवृत्ति निधि की रक्षा करें
- आईआरएस द्वारा मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार फौजदारी मुकदमा दायर करने की सिफारिश करने से पहले करदाता सुरक्षा प्रदान करें
- आईआरएस संग्रह कार्रवाइयों के अधीन संपत्ति पर कानूनी अधिकार रखने वाले तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करना
- करदाताओं द्वारा अनुचित वसूली कार्यों के लिए क्षतिपूर्ति हेतु मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए
- आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं की पहचान करने के लिए एक स्वचालित सूत्र को लागू करने के लिए आईआरएस को निर्देश दें
- करदाता प्रथम अधिनियम द्वारा बहिष्कृत किए जाने वाले करदाताओं को हटाने के लिए निजी ऋण संग्रह नियमों को संशोधित करें
दंड और ब्याज प्रावधानों में सुधार
- अनुमानित कर दंड को उसके सार को उचित रूप से प्रतिबिंबित करने के लिए ब्याज प्रावधान में परिवर्तित करें
- अनुमानित कर भुगतान अवधि के अनुसार एक ब्याज दर लागू करें
- अनुमानित कर के अतिरिक्त भुगतान पर करदाताओं को उसी सीमा तक ब्याज का भुगतान करना होगा, जिस सीमा तक करदाताओं को अनुमानित कर के कम भुगतान पर जुर्माना देना होगा
- समय पर कर जमा करने वाले करदाताओं पर लगाए जाने वाले संघीय कर जमा दंड को कम करें
- उन करदाताओं के लिए फाइल न करने पर जुर्माना लगाने के लिए उचित कारण बचाव का विस्तार करें जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों पर निर्भर करते हैं
- करदाता के कर रिटर्न में बदलाव करके धोखाधड़ी या कदाचार में लिप्त कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए दंड का अधिकार दें
- स्पष्ट करें कि दंड प्रस्तावित करने से पहले IRC § 6751(b) के तहत पर्यवेक्षी अनुमोदन आवश्यक है
- आईआरसी धारा 6662(बी)(1) के तहत सभी लापरवाही दंडों को निर्धारित करने के लिए एक कर्मचारी और अनुमोदन के लिए एक पर्यवेक्षक की आवश्यकता होती है
- विदेशी बैंक और वित्तीय खातों के उल्लंघन की रिपोर्ट खोजने के प्रयोजनों के लिए "जानबूझकर" की परिभाषा को संशोधित करें और अधिकतम जुर्माना राशि को कम करें
अपील कार्यालय के समक्ष करदाता अधिकारों को मजबूत बनाना
करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को मजबूत करें
- यह स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी ढंग से वकालत करने के लिए कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए कार्मिक निर्णय लेने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को स्पष्ट करें
- करदाता अधिवक्ता सेवा की फाइलों, बैठकों और अन्य जानकारी तक पहुंच को स्पष्ट करें
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को एमिकस ब्रीफ दाखिल करने के लिए अधिकृत करें
- आईआरएस को अंतिम नियमों में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की टिप्पणियों को संबोधित करने की आवश्यकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को विनियोजन में चूक के दौरान कुछ करदाताओं की सहायता करने के लिए अधिकृत करना
- करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता मांगने वाले करदाताओं के लिए आईआरसी धारा 7811(डी) के तहत निरस्त क़ानून निलंबन
न्यायिक कार्यवाही में करदाता अधिकारों को मजबूत करना
- कर वापसी मामलों और कर निर्धारणीय दंडों की सुनवाई के लिए कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करें
- फ्लोरा को निरस्त करें: जो करदाता भुगतान नहीं कर सकते उन्हें न्यायिक समीक्षा तक उन लोगों के समान पहुंच प्रदान करें जो कर सकते हैं
- कर न्यायालय को संग्रहण प्रक्रिया कार्यवाही में रिफंड या क्रेडिट का आदेश देने के लिए अधिकृत करें जहां देयता मुद्दा हो
- यह प्रावधान करें कि कर मुकदमा लाने की समय सीमाएं जब्ती, छूट, विबंधन और न्यायसंगत टोलिंग के न्यायिक सिद्धांतों के अधीन हैं
- आईआरसी धारा 7456(ए) में संशोधन करके कर न्यायालय को अनुसूचित सुनवाई से पहले तीसरे पक्ष द्वारा रखे गए अभिलेखों के उत्पादन के लिए सम्मन पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत किया जाए
- यह प्रावधान करें कि आईआरसी § 6015 के तहत निर्धारणों की न्यायिक समीक्षा का दायरा डी नोवो है
- स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह कार्यवाही और दिवालियापन मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का सहारा ले सकते हैं
- स्पष्ट करें कि करदाता रिफंड मुकदमों में निर्दोष जीवनसाथी को राहत देने की मांग कर सकते हैं
- फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान निर्धारित करने के लिए टैक्स कोर्ट के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें
- अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) का पुनर्गठन करें ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सके
- करदाताओं को संघीय स्तर पर घोषित आपदाओं के दौरान अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) का दावा करने के लिए पिछले वर्ष की आय का उपयोग करने का विकल्प प्रदान करना
- निर्दिष्ट परिस्थितियों में करदाताओं को बाल कर क्रेडिट का दावा करने के लिए अपने बच्चों के लिए सामाजिक सुरक्षा संख्या प्रदान करने की आवश्यकता से बाहर रखें
- स्पष्ट करें कि क्या आश्रितों को अन्य आश्रितों के लिए ऋण के प्रयोजनों के लिए करदाता पहचान संख्या रखना आवश्यक है
- कुछ धार्मिक संप्रदायों के सदस्यों को रोजगार कर रिफंड प्राप्त करने की अनुमति दें जो सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर में भाग नहीं लेते हैं
- आईआरसी धारा 36बी(डी)(2) में संशोधन करें ताकि व्यक्तियों को पिछले वर्ष के लिए एकमुश्त सामाजिक सुरक्षा लाभ प्राप्त करते समय उनके कुछ या सभी प्रीमियम कर क्रेडिट खोने से रोका जा सके
- युद्ध में घायल हुए दिग्गजों के लिए कर निष्पक्षता अधिनियम 2016 में संशोधन करके तटरक्षक बल के दिग्गजों को विकलांगता विच्छेद वेतन को सकल आय से बाहर रखने तथा बाहर रखी गई आय से रोके गए करों के लिए क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा दायर करने की अनुमति दी जाए।
- स्वतंत्र ठेकेदारों और सेवा प्राप्तकर्ताओं को स्वैच्छिक रोक समझौते में प्रवेश करने के लिए प्रोत्साहित और अधिकृत करें
- तृतीय-पक्ष संपर्क नोटिस में आवश्यक जानकारी निर्दिष्ट करने के लिए IRS को बाध्य करें
- ट्रेजरी विभाग को तैयारकर्ताओं द्वारा कर रिटर्न जानकारी के प्रकटीकरण या उपयोग के संबंध में आईआरसी धारा 6713 के लिए विशिष्ट मार्गदर्शन जारी करने के लिए अधिकृत करें
- निम्न आय करदाता क्लिनिक कार्यक्रम को मजबूत करके करदाता अधिकारों के संरक्षण का विस्तार करें
- “नो-चेंज” राष्ट्रीय अनुसंधान कार्यक्रम ऑडिट के लिए करदाताओं को मुआवजा दें
- आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर आईआरएस इतिहासकार का पद स्थापित करना ताकि उसका इतिहास रिकॉर्ड किया जा सके और प्रकाशित किया जा सके
परिशिष्ट 1: इस खंड में विधायी सिफारिशों के लिए अतिरिक्त संदर्भ सामग्री
परिशिष्ट 2: पूर्व राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी अनुशंसाएँ कानून में अधिनियमित की गईं