सबसे गंभीर समस्याएं

2021 के दौरान, लाखों करदाताओं को अपने कर रिटर्न को संसाधित करने, अपने रिफ़ंड जारी करने और अपने पत्राचार को संबोधित करने के लिए IRS के लिए असाधारण रूप से लंबे समय तक प्रतीक्षा करने के लिए मजबूर होना पड़ा। 75 प्रतिशत से अधिक व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करने के परिणामस्वरूप रिफ़ंड मिले, जिस पर लाखों करदाता अपने बुनियादी जीवन व्यय का भुगतान करने के लिए निर्भर हैं। इसलिए, प्रसंस्करण में देरी के कारण कुछ करदाताओं को वित्तीय कठिनाइयों का सामना करना पड़ा और कई अन्य लोगों को अत्यधिक निराशा हुई। 2021 के फाइलिंग सीजन के अंत में, IRS के पास मैन्युअल प्रोसेसिंग की प्रतीक्षा में 35.3 मिलियन रिटर्न थे। जैसा कि IRS 2022 फाइलिंग सीजन शुरू करने की तैयारी कर रहा है, यह लाखों अप्रसंस्कृत रिटर्न और करदाताओं के पत्राचार के लाखों टुकड़ों को ले जाने के लिए तैयार है, जिसके परिणामस्वरूप उन करदाताओं के लिए और भी अधिक देरी हो रही है जो बहुत लंबे समय से धैर्यपूर्वक प्रतीक्षा कर रहे हैं। जटिलता को जोड़ने के लिए, जब करदाता अपना 2021 कर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो लाखों लोग जिन्हें एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (AdvCTC) भुगतान प्राप्त हुआ है, उन्हें अपने द्वारा प्राप्त मासिक अग्रिम भुगतानों को उन राशियों के साथ समेटना होगा जिनके लिए वे पात्र हैं। इसी तरह, पात्र करदाता जिन्हें अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम द्वारा अधिकृत प्रोत्साहन भुगतान के तीसरे दौर का कुछ या पूरा हिस्सा नहीं मिला, उन्हें अपने रिटर्न पर क्रेडिट के रूप में उनका दावा करना होगा। इस प्रकार, 2021 में करदाताओं द्वारा अनुभव की गई अभूतपूर्व प्रसंस्करण और रिफंड देरी 2022 में उतनी ही खराब और संभावित रूप से बदतर हो सकती है, यदि करदाता इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल नहीं करते हैं या अपने मासिक AdvCTC भुगतान या तीसरे प्रोत्साहन भुगतान को अपने 2021 रिटर्न के साथ ठीक से समेट नहीं पाते हैं।

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20 से 2010 तक मुद्रास्फीति-समायोजित डॉलर में IRS का बजट लगभग 2021 प्रतिशत कम हो गया था। 2010 से 2020 तक, IRS ने 33,000 से अधिक पूर्णकालिक कर्मचारियों को खो दिया। पिछले एक साल में, IRS को कई अतिरिक्त स्टाफिंग-संबंधी चुनौतियों का सामना करना पड़ा। वित्त वर्ष 2021 में, IRS ने कॉल वॉल्यूम में उछाल देखा, जिसके परिणामस्वरूप रिकॉर्ड पर सबसे कम टेलीफोन सेवा स्तर रहा, जिसे अतिरिक्त ऑनलाइन क्षमताओं और कर्मियों सहित उपायों के संयोजन के माध्यम से संबोधित करना चाहिए। स्टाफिंग चुनौतियों ने IRS संचालन के सभी पहलुओं को भी प्रभावित किया और करदाताओं और कर प्रशासन को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर रहे हैं। प्री-फाइलिंग सेवाओं से लेकर रिटर्न प्रोसेसिंग और परीक्षा और संग्रह गतिविधियों तक, करदाताओं को वह सेवा स्तर नहीं मिल रहा है जिसकी उन्हें आवश्यकता है और जिसके वे हकदार हैं। IRS आंतरिक भर्ती और नियुक्ति प्रक्रियाओं में सुधार कर सकता है और करना चाहिए। हालाँकि, भले ही IRS अपनी आंतरिक प्रक्रियाओं को बेहतर बना ले, लेकिन IRS पर बाहरी सीमाएँ अभी भी ऐसी चुनौतियाँ पेश करती हैं जिन्हें कांग्रेस, ट्रेजरी विभाग, कार्मिक प्रबंधन कार्यालय और नेशनल ट्रेजरी कर्मचारी संघ द्वारा प्रदान किए गए अतिरिक्त समर्थन और लचीलेपन के बिना दूर करना मुश्किल है। इसके अलावा, एक बार जब IRS कर्मचारियों को नियुक्त करता है, तो उन्हें महत्वपूर्ण प्रशिक्षण की आवश्यकता होगी, जिसमें समय लगता है और समर्पित संसाधनों की आवश्यकता होती है। भविष्य के कार्यबल का निर्माण करने के लिए IRS को निरंतर बहुवर्षीय निधि और अधिक भर्ती लचीलेपन की आवश्यकता होगी।

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कोविड-19 के दौरान आईआरएस फोन सेवा बद से बदतर होती चली गई है, कॉल की संख्या अब तक के उच्चतम स्तर पर पहुंच गई है और सेवा का स्तर अब तक के सबसे निचले स्तर पर पहुंच गया है। यह अपर्याप्त फोन सेवा करदाताओं को नुकसान पहुंचाती है और कर अनुपालन को नुकसान पहुंचाती है। हालाँकि, आईआरएस करदाता प्रथम अधिनियम के लक्ष्यों के अनुसार सार्थक तकनीकी सुधारों को लागू करने का प्रयास कर रहा है और अतिरिक्त ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों को नियुक्त करने की उम्मीद कर रहा है। कांग्रेस से पर्याप्त धन और आईआरएस योजनाओं के प्रभावी क्रियान्वयन से ग्राहक सेवा की गुणवत्ता में सुधार करने में काफी मदद मिलेगी।

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आईआरएस लगातार पारदर्शी नहीं है और करदाताओं को जो जानना चाहिए उसके बारे में स्पष्ट और समय पर जानकारी नहीं देता है, जिससे कई लोग भ्रमित और निराश हो जाते हैं। उदाहरण के लिए, करदाता आईआरएस संचालन की स्थिति के विवरण तक नहीं पहुंच सकते हैं, जैसे कि फाइलिंग सीजन बैकलॉग, विलंबित रिफंड, विसंगतियों के लिए रिटर्न वापस लेना या संशोधित रिटर्न प्रोसेसिंग में देरी। इसके अलावा, करदाता अस्पष्ट नोटिस और आईआरएस मार्गदर्शन से भ्रमित होते हैं, और वे हमेशा आईआरएस के अपने निर्णयों के कारणों को नहीं समझ पाते हैं, क्योंकि हमेशा कोई तर्क नहीं दिया जाता है। TAS अनुशंसा करता है कि आईआरएस समय पर, स्पष्ट और समझने योग्य "जानने की जरूरत" करदाता जानकारी प्रदान करके सक्रिय रूप से पारदर्शी होने के लिए अतिरिक्त कदम उठाए, चाहे वह फाइलिंग सीजन के मुद्दों को संबोधित करे या सामान्य मार्गदर्शन या अन्य प्रशासनिक मामलों को अपडेट करे।

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2021 के फाइलिंग सीजन को एक बेहतरीन तूफान के रूप में वर्णित किया जा सकता है; यह लाखों करदाताओं द्वारा अनुभव किए गए सबसे चुनौतीपूर्ण फाइलिंग सीजन में से एक था। कोविड-19 महामारी ने IRS की पुरानी प्रणालियों और प्रक्रियाओं पर निर्भरता के साथ गंभीर समस्याओं को उजागर किया, जैसे कि लाखों कर रिटर्न को मैन्युअल रूप से संसाधित करना, जिसने कर प्रशासन को बाधित किया और ऐतिहासिक रूप से निम्न स्तर की सेवा प्रदान की। 17 मई, 2021 को, स्थगित फाइलिंग सीजन की नियत तारीख पर, 35 मिलियन से अधिक रिटर्न अभी भी मैन्युअल प्रोसेसिंग का इंतजार कर रहे थे। लाखों करदाताओं को समय पर रिफ़ंड या उनके विलंब के बारे में अपडेट और पर्याप्त जानकारी नहीं मिली, और टोल-फ़्री लाइनों पर ग्राहक सेवा प्रतिनिधि तक पहुँचना बेहद मुश्किल था। 2021 के फाइलिंग सीजन ने करदाताओं के लिए जबरदस्त भ्रम और निराशा पैदा की, करदाताओं के अधिकारों का उल्लंघन किया, और हमारी कर प्रणाली में करदाताओं के भरोसे और विश्वास को खत्म कर दिया।

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हर दिन, करदाता वित्तीय खातों तक पहुँचने के लिए अपने कंप्यूटर या मोबाइल डिवाइस का उपयोग करते हैं। करदाता और कर पेशेवर अपनी व्यक्तिगत और ग्राहक जानकारी तक सुरक्षित और सुविधाजनक ऑनलाइन पहुँच की अपेक्षा करने लगे हैं, और वे उम्मीद करते हैं और इसके हकदार भी हैं कि IRS भी ऐसी ही पहुँच प्रदान करे। COVID-19 महामारी के परिणामस्वरूप IRS संचालन में गंभीर व्यवधान ने IRS को कई ऑनलाइन सेवाओं और क्षमताओं को तैनात करने के लिए मजबूर किया। दुर्भाग्य से, इनमें से कई सेवाओं को सीमित और विशिष्ट कार्यक्षमता वाले स्टैंडअलोन पोर्टल के रूप में डिज़ाइन किया गया था - IRS को अभी तक ऑनलाइन और डिजिटल सेवाओं के लिए वन-स्टॉप समाधान विकसित और अपनाना बाकी है। एक वास्तव में मजबूत IRS ऑनलाइन खाता प्रणाली कर प्रशासन को बदल देगी।

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पिछले वर्ष में IRS ने अभूतपूर्व चुनौतियों का सामना किया है, जिसने बजट और मानव संसाधन सीमाओं का सामना करते हुए उपयोग में आसान डिजिटल संचार सेवाएँ प्रदान करने की आवश्यकता पैदा की है। इन चुनौतियों का समाधान करने और उत्पादकता और दक्षता में सुधार करने के लिए, IRS के लिए करदाताओं को सक्षम रूप से सेवा देने के लिए डिजिटल संचार उपकरण महत्वपूर्ण हैं। महामारी के दौरान, IRS ने कुछ करदाताओं के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से दस्तावेजों पर सुरक्षित रूप से हस्ताक्षर करना और जमा करना, टेक्स्ट चैट के माध्यम से प्रश्नों के उत्तर प्राप्त करना और मोबाइल डिवाइस के माध्यम से सीमित सेवाओं तक पहुँच बनाना आसान बना दिया। लेकिन IRS और करदाताओं को उन उपकरणों को अधिक तेज़ गति से प्राथमिकता देने और उनका विस्तार करने से लाभ होगा। जो करदाता डिजिटल संचार सेवाओं का उपयोग करना चाहते हैं, उन्हें IRS के साथ सूचना और लेन-देन संबंधी बातचीत तक पहुँच का विस्तार करना चाहिए। जब ​​डिजिटल संचार उपकरण ढूंढना, समझना और उपयोग करना आसान होता है, तो वे करदाताओं की सुरक्षा सुनिश्चित करने में मदद करते हैं। गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकार स्पष्ट और आसानी से समझ में आने वाले संचार के माध्यम से। हालाँकि, IRS को उन लोगों के लिए मेल, टेलीफोन और व्यक्तिगत सेवा विकल्प भी बनाए रखना चाहिए जो डिजिटल रूप से संवाद करने में सक्षम नहीं हैं या ऐसा नहीं करना चाहते हैं।

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2021 के फाइलिंग सीजन के दौरान, 91 अक्टूबर, 69 तक लगभग 23 प्रतिशत व्यक्तिगत रिटर्न और लगभग 2021 प्रतिशत व्यावसायिक रिटर्न ई-फाइल किए गए। जबकि ई-फाइलिंग से करदाताओं और IRS दोनों को काफी लाभ होता है, फिर भी IRS को बड़ी संख्या में कागज़ पर दाखिल किए गए रिटर्न मिलते हैं। कागज़ पर दाखिल किए गए रिटर्न को मैन्युअल तरीके से प्रोसेस करने की आवश्यकता होती है, जिससे प्रोसेसिंग में देरी होती है और संभावित ट्रांसक्रिप्शन त्रुटियाँ होती हैं। इसके विपरीत, ई-फाइलिंग से करदाताओं को कम ट्रांसक्रिप्शन त्रुटियों और तेज़ रिटर्न प्रोसेसिंग और रिफ़ंड टर्नअराउंड समय के कारण काफी लाभ होता है। IRS को लाभ होता है क्योंकि ई-फाइल किए गए रिटर्न को प्रोसेस करने में कम संसाधन लगते हैं, जिससे फाइलिंग सीजन के अन्य प्रोसेसिंग कार्यों को करने के लिए बहुत ज़रूरी संसाधन मुक्त हो जाते हैं, जिसमें उन करदाताओं द्वारा दाखिल किए गए कागज़ पर दाखिल किए गए रिटर्न को प्रोसेस करना शामिल है जिनके पास ई-फाइल करने की क्षमता या इच्छा नहीं है। कर फ़ॉर्म, शेड्यूल, अटैचमेंट और अन्य दस्तावेज़ों को ई-फाइल करने में असमर्थता करदाताओं और IRS दोनों पर नकारात्मक प्रभाव डालती है। आईआरएस को बाधाओं को दूर करना चाहिए, परम्परा से हटकर सोचना चाहिए, तथा सभी करदाताओं को अपना रिटर्न ई-फाइल करने का विकल्प उपलब्ध कराना चाहिए, ताकि कागजी रिटर्न से जुड़ी देरी और बोझ को कम किया जा सके, तथा उन करदाताओं के लिए संसाधन उपलब्ध हो सकें जो कागजी रिटर्न दाखिल करते हैं।

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वित्त वर्ष 2019 में, पत्राचार ऑडिट के अधीन आधे से अधिक करदाताओं की कुल सकारात्मक आय $50,000 से कम थी, और इनमें से अधिकांश कम आय वाले करदाताओं ने अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) का दावा किया। इन करदाताओं को अक्सर पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया को नेविगेट करने में विशेष चुनौतियों का सामना करना पड़ता है। IRS पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया को सबसे अधिक संख्या में जांच करने के लिए कम से कम संसाधनों को खर्च करने के लिए संरचित किया गया है - जिसके परिणामस्वरूप सहायता की सबसे अधिक आवश्यकता वाले करदाताओं को ग्राहक सेवा का निम्नतम स्तर प्राप्त होता है। पत्राचार ऑडिट सबसे कम सहमति दर, सबसे अधिक नो-रिस्पॉन्स दर और डिफ़ॉल्ट रूप से मूल्यांकन किए गए मामलों की सबसे अधिक मात्रा उत्पन्न करते हैं। परिणामस्वरूप असहमत मामलों की उच्च मात्रा समाधान गतिविधियों के लिए डाउनस्ट्रीम संसाधनों का उपयोग करती है जिसमें ऑडिट पुनर्विचार, अपील, मुकदमेबाजी और TAS और संग्रह जैसे अन्य IRS कार्यों की भागीदारी शामिल है। पत्राचार लेखा परीक्षा प्रक्रिया के आरंभ में अतिरिक्त संसाधन समर्पित करके, आईआरएस लेखा परीक्षा के दौरान ग्राहक सेवा का उचित स्तर प्रदान कर सकता है, जिससे अनावश्यक लागतों से बचा जा सकेगा तथा हमारे देश के सबसे कम संपन्न और सबसे कमजोर करदाताओं पर बोझ कम हो सकेगा।

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कई करदाताओं को अपने कर दायित्वों का भुगतान करने में कठिनाई होती है। विशेष रूप से कम आय वाले करदाता अपने कर ऋणों का भुगतान करने और अपने बुनियादी जीवन व्यय का भुगतान करने के बीच संतुलन बनाने के लिए संघर्ष करते हैं। आईआरएस वित्तीय रूप से संघर्षरत करदाताओं के लिए संग्रह विकल्प प्रदान करता है, लेकिन विकल्पों का कम उपयोग किया जाता है। किस्त समझौते की मांग करने वाले कुछ करदाताओं को कांग्रेस द्वारा इच्छित उपयोगकर्ता शुल्क से राहत नहीं मिलती है क्योंकि कम आय वाले करदाताओं की पहचान करने के लिए आईआरएस प्रक्रियाएं त्रुटिपूर्ण हैं। पिछले आठ वर्षों में से सात वर्षों में समझौता प्रस्तावों के अनुरोधों में गिरावट आई है। वर्तमान में संग्रहणीय-कठिनाई की स्थिति और ऑफसेट बाईपास रिफंड राहत प्राप्त करना अनावश्यक रूप से कठिन है। करदाता पत्राचार और संशोधित रिटर्न को संसाधित करने में बैकलॉग के बावजूद आईआरएस स्वचालित संग्रह नोटिस जारी करना जारी रखता है, और कुछ करदाता यह जानकर आश्चर्यचकित हैं कि वे संग्रह प्रक्रिया सुनवाई में अपनी अंतर्निहित देनदारियों के गुणों पर विवाद नहीं कर सकते क्योंकि आईआरएस संग्रह नोटिस उनके अधिकारों को पर्याप्त रूप से स्पष्ट नहीं करते हैं।

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