आईआर-2022-11, जनवरी 12, 2022

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना बयान जारी किया। 2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टकैलेंडर वर्ष 2021 को "करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए अब तक का सबसे चुनौतीपूर्ण वर्ष" बताते हुए रिपोर्ट में कहा गया है कि लाखों करदाताओं ने अपने रिटर्न की प्रोसेसिंग में देरी का अनुभव किया है और 77 प्रतिशत व्यक्तिगत करदाताओं को रिफंड मिलने के बाद, "प्रोसेसिंग में देरी का सीधा मतलब रिफंड में देरी है।"

रिपोर्ट में आंतरिक राजस्व सेवा को कठिन परिस्थितियों में बेहतर प्रदर्शन करने का श्रेय दिया गया है। महामारी की शुरुआत से ही, आईआरएस ने अपने पारंपरिक काम के अलावा, कांग्रेस द्वारा अधिनियमित महत्वपूर्ण कार्यक्रमों को लागू किया है। अन्य बातों के अलावा, इसने 478 मिलियन प्रोत्साहन भुगतान (जिसे आर्थिक प्रभाव भुगतान या "ईआईपी" कहा जाता है) जारी किए हैं, जिनकी कुल राशि $812 बिलियन है और इसने 36 मिलियन से अधिक परिवारों को $93 बिलियन से अधिक की राशि के अग्रिम बाल कर क्रेडिट (एडवसीटीसी) भुगतान भेजे हैं।

रिपोर्ट में कहा गया है कि "आईआरएस के कार्यभार और उसके संसाधनों के बीच असंतुलन पहले कभी इतना अधिक नहीं रहा।" वित्तीय वर्ष (FY) 2010 से, आईआरएस के कार्यबल में 17 प्रतिशत की कमी आई है, जबकि इसका कार्यभार - जैसा कि व्यक्तिगत रिटर्न दाखिल करने की संख्या से मापा जाता है - 19 प्रतिशत बढ़ गया है। रिपोर्ट नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की लंबे समय से चली आ रही सिफारिश को दोहराती है कि कांग्रेस आईआरएस को करदाताओं की अच्छी तरह से सेवा करने के लिए पर्याप्त धन मुहैया कराए।

करदाताओं के लिए प्रमुख चुनौतियाँ

कोलिन्स ने लिखा, "कर प्रशासन में वर्ष 2021 को छुपाने का कोई तरीका नहीं है।" "वर्ष 2021 में करदाताओं की समस्याओं की कोई कमी नहीं रही।"

कोलिन्स ने रिपोर्ट जारी करते हुए कहा, "जबकि मेरी रिपोर्ट मुख्य रूप से 2021 की समस्याओं पर केंद्रित है, मैं आगामी फाइलिंग सीज़न के बारे में बहुत चिंतित हूं।" "कागज़ IRS का क्रिप्टोनाइट है, और एजेंसी अभी भी इसमें दबी हुई है।" दिसंबर के अंत तक, IRS के पास 6 मिलियन अप्रसंस्कृत मूल व्यक्तिगत रिटर्न (फ़ॉर्म 1040), 2.3 मिलियन अप्रसंस्कृत संशोधित व्यक्तिगत रिटर्न (फ़ॉर्म 1040-X), 2 मिलियन से अधिक अप्रसंस्कृत नियोक्ता के त्रैमासिक कर रिटर्न (फ़ॉर्म 941 और 941-X), और लगभग 5 मिलियन करदाता पत्राचार के बैकलॉग थे - इनमें से कुछ सबमिशन कम से कम अप्रैल तक पुराने हैं और कई करदाता अभी भी नौ महीने बाद अपने रिफ़ंड का इंतज़ार कर रहे हैं।

हालाँकि ई-फाइल किए गए रिटर्न का प्रदर्शन पेपर रिटर्न से बेहतर रहा, लेकिन रिपोर्ट में कहा गया है कि लाखों ई-फाइल किए गए रिटर्न को प्रोसेसिंग के दौरान रिटर्न पर दावा की गई राशि और IRS रिकॉर्ड में दर्शाई गई राशि के बीच विसंगतियों के कारण निलंबित कर दिया गया था। सबसे आम विसंगति करदाताओं द्वारा किए गए रिकवरी रिबेट क्रेडिट (RRC) दावों में शामिल थी, जिन्हें पिछले वर्ष EIP के रूप में उनके कुछ या सभी प्रोत्साहन भुगतान नहीं मिले थे। इन रिटर्न की मैन्युअल रूप से समीक्षा की जानी थी, और IRS ने IRS रिकॉर्ड के साथ RRC विसंगतियों पर करदाताओं को 11 मिलियन से अधिक गणितीय त्रुटि नोटिस जारी किए। जब ​​कोई करदाता गणितीय त्रुटि नोटिस से असहमत होता है और प्रतिक्रिया प्रस्तुत करता है, तो करदाता की प्रतिक्रिया IRS के पेपर प्रोसेसिंग बैकलॉग में चली जाती है, जिससे रिफंड में और देरी होती है।

कोलिन्स को चिंता है कि 2022 में निलंबित और मैन्युअल प्रोसेसिंग की आवश्यकता वाले रिटर्न की संख्या फिर से अधिक होने की संभावना है। मार्च में, कांग्रेस ने दो अग्रिम कर क्रेडिट को अधिकृत किया, जिसके परिणामस्वरूप कर रिटर्न और IRS रिकॉर्ड में दावा की गई राशियों के बीच अतिरिक्त विसंगतियां हो सकती हैं। इसने EIP के तीसरे दौर को अधिकृत किया, जिसे करदाताओं द्वारा RRC के रूप में दावा किया जा सकता है, जिन्होंने उन्हें प्राप्त नहीं किया, और इसने 2021 की दूसरी छमाही के लिए एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (AdvCTC) के मासिक भुगतान को अधिकृत किया, जिनमें से दोनों का दावा और/या 2021 के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर मिलान करना होगा। IRS उन करदाताओं को नोटिस भेजकर विसंगतियों को कम करने का प्रयास कर रहा है, जिन्होंने EIP और AdvCTC प्राप्त किए हैं, जिसमें दिखाया गया है कि उन्हें कितना प्राप्त हुआ, लेकिन लाखों विसंगतियां - और गणितीय त्रुटि नोटिस - अभी भी संभावित हैं।

17 मई, 2021 की स्थगित फाइलिंग की समयसीमा पर, IRS ने कर्मचारी समीक्षा के लिए 35.3 मिलियन कर रिटर्न रोक रखे थे, जिसमें लगभग आधे अप्रसंस्कृत पेपर रिटर्न और आधे प्रसंस्करण के दौरान निलंबित कर दिए गए कर रिटर्न शामिल थे, जिसके कारण इनमें से कई करदाताओं के लिए रिफ़ंड में देरी हुई। रिपोर्ट में कहा गया है, "रिफ़ंड में देरी का कम आय वाले करदाताओं पर असंगत प्रभाव पड़ता है।" "अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) लाभ $6,660 तक के हैं, चाइल्ड टैक्स क्रेडिट लाभ कर वर्ष 2,000 के नियमों के तहत प्रत्येक योग्य बच्चे के लिए $2020 तक के हैं, और RRC संभावित रूप से उन परिवारों के लिए कई हज़ार डॉलर के हैं, जिन्हें उनके कुछ या सभी EIP नहीं मिले हैं। लाखों करदाता अपने बुनियादी जीवन-यापन के खर्चों का भुगतान करने के लिए इन कार्यक्रमों से मिलने वाले लाभों पर निर्भर हैं, और जब रिफ़ंड में काफ़ी देरी होती है, तो वित्तीय प्रभाव हल्की असुविधा से लेकर गंभीर वित्तीय कठिनाई तक हो सकता है।"

रिपोर्ट में कहा गया है कि प्रसंस्करण में देरी के कारण ग्राहक सेवा संबंधी अनेक समस्याएं उत्पन्न हुईं:

आईआरएस का "मेरा रिफ़ंड कहां है?" टूल अक्सर इस सवाल का जवाब नहीं दे पाताकरदाताओं ने पिछले साल 632 मिलियन से ज़्यादा बार IRS.gov पर अपने रिफंड की स्थिति जाँचने की कोशिश की, लेकिन “मेरा रिफंड कहाँ है?” अप्रसंस्कृत रिटर्न के बारे में जानकारी नहीं देता है, और यह किसी भी स्थिति में देरी, देरी के कारणों, प्रोसेसिंग पाइपलाइन में रिटर्न की स्थिति या करदाताओं को क्या कार्रवाई करने की ज़रूरत है, अगर कोई हो, के बारे में नहीं बताता है। जिन करदाताओं को रिफंड में काफ़ी देरी का सामना करना पड़ा, उनके लिए यह टूल अक्सर अपना काम नहीं करता।

टेलीफोन सेवा अब तक की सबसे ख़राब स्थिति में थीप्रोसेसिंग में देरी और एडवसीटीसी जैसे नए कार्यक्रमों के बारे में सवालों के संयोजन ने कॉल वॉल्यूम को पिछले वर्ष की तुलना में लगभग तिगुना कर दिया और रिकॉर्ड 282 मिलियन टेलीफोन कॉल हो गए। ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों (CSR) ने केवल 32 मिलियन या 11 प्रतिशत कॉल का जवाब दिया। नतीजतन, अधिकांश कॉल करने वाले अपने कर कानून के सवालों के जवाब नहीं पा सके, खाता समस्याओं के बारे में मदद नहीं पा सके या अनुपालन नोटिस के बारे में CSR से बात नहीं कर सके। रिपोर्ट में कहा गया है, "नौ कॉल करने वालों में से एक भाग्यशाली व्यक्ति जो CSR तक पहुँचने में सक्षम था, IRS ने बताया कि होल्ड समय औसतन 23 मिनट था।" "व्यवसायी और करदाताओं ने बताया है कि होल्ड समय अक्सर बहुत लंबा था, और पूरे वर्ष फोन सेवा के निम्न स्तर के साथ निराशा और असंतोष अधिक था।"

आईआरएस को अपने नोटिसों पर करदाताओं के जवाबों को संसाधित करने में महीनों लग गए, जिससे रिफंड में और देरी हुईआईआरएस ने 2021 के दौरान करदाताओं को लाखों नोटिस भेजे। इनमें लगभग 14 मिलियन गणितीय त्रुटि नोटिस, स्वचालित अंडररिपोर्टर नोटिस (जहां कर रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राशि फॉर्म 1099 या अन्य सूचना रिपोर्टिंग दस्तावेज़ पर आईआरएस को रिपोर्ट की गई संबंधित राशि से मेल नहीं खाती), करदाता से उसकी पहचान प्रमाणित करने का अनुरोध करने वाले नोटिस जहां आईआरएस फ़िल्टर ने रिटर्न को संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चिह्नित किया, पत्राचार परीक्षा नोटिस और संग्रह नोटिस। कई मामलों में, करदाता की प्रतिक्रियाओं की आवश्यकता थी, और यदि आईआरएस ने प्रतिक्रिया को संसाधित नहीं किया, तो इसकी स्वचालित प्रक्रियाएं प्रतिकूल कार्रवाई कर सकती हैं या कर रिटर्न पर दावा किए गए रिफ़ंड को जारी नहीं कर सकती हैं। आईआरएस को प्रस्तावित समायोजनों के लिए 6.2 मिलियन करदाता प्रतिक्रियाएँ मिलीं और उन्हें संसाधित करने में औसतन 199 दिन लगे - वित्त वर्ष 74 में 2019 दिनों से अधिक, जो कि सबसे हालिया महामारी-पूर्व वर्ष था।

करदाताओं के सामने आने वाली दस सबसे गंभीर समस्याएंकानून के अनुसार, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करने की आवश्यकता होती है। इस वर्ष की रिपोर्ट में निम्नलिखित समस्याओं का विवरण दिया गया है: प्रसंस्करण और धनवापसी में देरी; कर्मचारी भर्ती, नियुक्ति और प्रशिक्षण में चुनौतियाँ; टेलीफोन और व्यक्तिगत करदाता सेवा; पारदर्शिता और स्पष्टता; फाइलिंग सीज़न में देरी; ऑनलाइन करदाता खातों की सीमाएँ; ई-मेल सहित डिजिटल करदाता संचार में सीमाएँ; ई-फाइलिंग बाधाएँ; पत्राचार ऑडिट; और कम आय वाले करदाताओं पर संग्रह नीतियों का प्रभाव। प्रत्येक समस्या के लिए, रिपोर्ट में आईआरएस प्रतिक्रिया शामिल है।

करदाता अधिवक्ता सेवा द्वारा आईआरएस को प्रशासनिक सिफारिशें

रिपोर्ट में करदाताओं की समस्याओं के समाधान के लिए कई सिफारिशें की गई हैं, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• स्कैनिंग तकनीक का उपयोग करें और ई-फाइलिंग में बाधाओं को कम करेंआईआरएस मशीन द्वारा रिटर्न पढ़ने के लिए स्कैनिंग तकनीक का उपयोग करके कागजी कर रिटर्न के अपने बैकलॉग को कम कर सकता है, जैसा कि कई राज्य कर एजेंसियां ​​दस वर्षों से अधिक समय से कर रही हैं। इसके अलावा, कुछ करदाता जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने का प्रयास करते हैं, उन्हें कई कारणों से रोक दिया जाता है, जिसमें तब शामिल है जब उन्हें कुछ ऐसे कर फॉर्म दाखिल करने की जरूरत होती है, जिन्हें आईआरएस ने अपने सिस्टम को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्राप्त करने के लिए प्रोग्राम नहीं किया है। ये करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) सिफारिशें आईआरएस कर्मचारियों को कागजी रिटर्न से डेटा को मैन्युअल रूप से लिखने की आवश्यकता को कम कर देंगी - बैकलॉग और प्रतिलेखन त्रुटियों का प्राथमिक कारण जो गणितीय त्रुटि नोटिस और धनवापसी में देरी का कारण बनता है। कागज पर दाखिल करने वाले व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, रिपोर्ट कहती है "

• सभी टेलीफोन लाइनों पर "ग्राहक कॉलबैक" तकनीक लागू करें, ताकि करदाताओं और कर पेशेवरों को प्रतीक्षा न करनी पड़े और अगला सीएसआर उपलब्ध होने पर उन्हें रिटर्न कॉल प्राप्त हो सकेग्राहक कॉलबैक तकनीक आईआरएस टेलीफोन संचालन के लिए एक इलाज नहीं है क्योंकि अगर आईआरएस कार्यबल में केवल 32 मिलियन टेलीफोन कॉल का जवाब देने की क्षमता है, जैसा कि पिछले साल था, तो ग्राहक कॉलबैक आईआरएस को उन 250 मिलियन कॉल को संभालने में सक्षम नहीं करेगा जो अनुत्तरित रह गए। हालाँकि, कई करदाता आईआरएस को कई बार कॉल करने से पहले कॉल करते हैं, और यदि प्रभावी ढंग से उपयोग किया जाता है, तो ग्राहक कॉलबैक तकनीक बार-बार कॉल करने की आवश्यकता को काफी हद तक कम कर सकती है।

• ऑनलाइन करदाता खातों में सुधार करना तथा करदाताओं को सुरक्षित ईमेल के माध्यम से नियमित रूप से आईआरएस के साथ संवाद करने की सुविधा प्रदान करनारिपोर्ट में कहा गया है कि ऑनलाइन करदाता खाते सीमित कार्यक्षमता से ग्रस्त हैं। उदाहरण के लिए, करदाता आम तौर पर अपने ऑनलाइन खातों का उपयोग पिछले कर रिटर्न, अधिकांश आईआरएस नोटिस या प्रस्तावित आकलन की छवियों को देखने, दस्तावेज़ दाखिल करने या अपने पते अपडेट करने के लिए नहीं कर सकते हैं। इसी तरह, आईआरएस आम तौर पर ईमेल के माध्यम से करदाताओं से संवाद नहीं करता है। आईआरएस के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से संवाद करने की सीमाएँ उन करदाताओं को निराश करती हैं जो दो दशकों से अधिक समय से वित्तीय संस्थानों के साथ तुलनीय लेनदेन कर रहे हैं। इससे आईआरएस को प्राप्त होने वाले टेलीफोन कॉल और पत्राचार की संख्या बढ़ जाती है और कागजी कार्रवाई में देरी होती है।

• जनता को देरी के बारे में विशिष्ट जानकारी प्रदान करने के लिए IRS.gov पर साप्ताहिक “डैशबोर्ड” बनाएं और अपडेट करेंआईआरएस ने एक वेबपेज बनाया है, कोविड-19 के दौरान आईआरएस संचालन: मिशन-महत्वपूर्ण कार्य जारी रहे, जो कुछ उच्च-स्तरीय जानकारी प्रदान करता है। हालांकि, यह बैकलॉग को संसाधित करने के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान नहीं करता है, केवल संशोधित रिटर्न के लिए कहता है कि "वर्तमान समय सीमा 20 सप्ताह से अधिक हो सकती है।" यह पत्राचार बैकलॉग पर विस्तृत जानकारी प्रदान नहीं करता है, केवल यह कहता है कि मेल को संसाधित करने में "सामान्य से अधिक समय लग रहा है," और "सटीक समय सीमा समस्या के प्रकार के आधार पर भिन्न होती है।" यह हाल ही में टेलीफोन देरी के बारे में जानकारी प्रदान नहीं करता है, भले ही ऐसा करने से करदाताओं को यह बेहतर समझ में आ जाए कि उन्हें कॉल करने के लिए समय देना चाहिए या नहीं। TAS अनुशंसा करता है कि IRS एक फाइलिंग सीज़न डैशबोर्ड पोस्ट करे, जिसे कम से कम साप्ताहिक रूप से अपडेट किया जाए, जिसमें प्रत्येक श्रेणी के काम और इसे पूरा करने में लगने वाले समय की सूची हो। इसमें मूल पेपर टैक्स रिटर्न और संशोधित पेपर टैक्स रिटर्न को संसाधित करने के लिए सप्ताहों की संख्या, श्रेणी के अनुसार गणितीय त्रुटि और अन्य करदाता पत्राचार को संसाधित करने के लिए सप्ताहों की संख्या और उन करदाताओं का प्रतिशत शामिल होना चाहिए जिन्होंने पिछले सप्ताह IRS को कॉल किया और किसी कर्मचारी तक पहुँचे।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी सिफारिशों की "बैंगनी पुस्तक"

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2022 पर्पल बुक में कांग्रेस के विचारार्थ 68 विधायी अनुशंसाएँ प्रस्तावित हैं। उनमें से निम्नलिखित हैं:

• करदाता सेवा में सुधार लाने और इसकी सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों को आधुनिक बनाने के लिए आईआरएस को पर्याप्त धनराशि उपलब्ध करानाआईआरएस को चार खातों में अपना वार्षिक विनियोजन प्राप्त होता है: करदाता सेवाएँ, प्रवर्तन, संचालन सहायता और व्यवसाय प्रणाली आधुनिकीकरण। पिछले वर्ष के दौरान, प्रवर्तन खाते और संचालन सहायता खाते में संबंधित गतिविधियों के लिए पर्याप्त रूप से धन बढ़ाने के बारे में काफी चर्चा हुई है। इस रिपोर्ट में पहचानी गई करदाता समस्याओं को हल करने के लिए, TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस करदाता सेवा खाते के लिए पर्याप्त रूप से धन बढ़ाए।

• जब आईआरएस कर दाखिल करने की अंतिम तिथि स्थगित कर दे तो रिफंड प्राप्त करने की अवधि बढ़ाएँजब कोई करदाता समय पर रिफ़ंड का दावा दायर करता है, तो IRS को आम तौर पर पिछले तीन वर्षों के भीतर भुगतान की गई राशि ही वापस करने की अनुमति होती है। यदि कोई करदाता वर्ष 15 में 1 अप्रैल को रिटर्न दाखिल करता है, तो IRS आम तौर पर वर्ष 15 में 4 अप्रैल तक रिफ़ंड जारी कर सकता है। 2020 में, IRS ने COVID-2019 महामारी के कारण कर वर्ष 15 के कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 15 अप्रैल से बढ़ाकर 19 जुलाई कर दी थी। जिन करदाताओं ने 15 जुलाई, 2020 को अपना रिटर्न दाखिल किया, वे उचित रूप से मान सकते हैं कि उनके पास पूर्ण रिफ़ंड प्राप्त करने के लिए 15 जुलाई, 2023 तक का समय है। हालांकि, कर वर्ष 2019 के लिए आयकर रोक और अनुमानित कर भुगतान 15 अप्रैल, 2020 को भुगतान किए गए माने जाएंगे। नतीजतन, 15 अप्रैल, 2023 के बाद दायर किए गए रिफंड दावे, करदाताओं द्वारा भुगतान की गई राशि या 15 अप्रैल, 2020 तक भुगतान किए जाने के लिए माने जाने वाले राशि तक सीमित रहेंगे। 2024 में भी इसी तरह की समस्या उत्पन्न होगी क्योंकि IRS ने 2021 की फाइलिंग की समय सीमा को 17 मई तक के लिए टाल दिया है। यह परिणाम अपेक्षित नहीं था और इससे कुछ करदाताओं को पूरा रिफंड प्राप्त करने से रोका जा सकेगा जिसके वे अन्यथा हकदार हैं। TAS कांग्रेस को यह स्पष्ट करने की अनुशंसा करता है कि फाइलिंग की समय सीमा को स्थगित करने से रिफंड भुगतान के लिए लुकबैक अवधि बढ़ जाती है।
  

• आईआरएस को सशुल्क कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने के लिए अधिकृत करनाअधिकांश करदाता अपने रिटर्न को पूरा करने के लिए कर रिटर्न तैयार करने वालों को नियुक्त करते हैं, और करदाताओं के रूप में प्रस्तुत कर रहे सरकारी जवाबदेही कार्यालय और कर प्रशासन के लिए ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल के ऑडिटर द्वारा तैयार करने वालों के पास जाने के साथ-साथ आईआरएस अनुपालन अध्ययनों से पता चला है कि भुगतान किए गए तैयारकर्ता महत्वपूर्ण गलतियाँ करते हैं जो करदाताओं को नुकसान पहुँचाती हैं और कर अनुपालन को कम करती हैं। दस साल पहले, आईआरएस ने न्यूनतम तैयारकर्ता मानकों को लागू करने की मांग की थी, जिसमें अन्यथा गैर-प्रमाणित तैयारकर्ताओं को एक बुनियादी योग्यता परीक्षा उत्तीर्ण करने की आवश्यकता शामिल थी, लेकिन एक संघीय अदालत ने निष्कर्ष निकाला कि आईआरएस वैधानिक प्राधिकरण के बिना ऐसा नहीं कर सकता। टीएएस कांग्रेस को वह प्राधिकरण प्रदान करने की सिफारिश करता है।

• रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार किया जाएगावर्तमान कानून के तहत, जिन करदाताओं पर कर बकाया है और जो आईआरएस के साथ विवाद का मुकदमा करना चाहते हैं, उन्हें यूएस टैक्स कोर्ट जाना चाहिए, जबकि जिन करदाताओं ने अपना कर चुका दिया है और रिफंड चाहते हैं, उन्हें यूएस डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यूएस कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम्स में मुकदमा दायर करना चाहिए। टैक्स कोर्ट नेविगेट करने के लिए एक आसान मंच है, और इसने कम आय वाले करदाता क्लीनिक और अन्य प्रो बोनो कार्यक्रमों के साथ संबंध स्थापित किए हैं जो करदाताओं को टैक्स कोर्ट में अपने मामलों का मुकदमा करने में सहायता करते हैं। TAS अनुशंसा करता है कि करदाताओं को यूएस टैक्स कोर्ट में सभी कर विवादों का मुकदमा करने का विकल्प दिया जाना चाहिए।

• अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) का पुनर्गठन करें ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सके। TAS ने लंबे समय से EITC को दो क्रेडिट में विभाजित करने की वकालत की है: (i) प्रत्येक व्यक्तिगत कार्यकर्ता की अर्जित आय के आधार पर एक वापसी योग्य कार्यकर्ता क्रेडिट जो योग्य बच्चों की उपस्थिति से संबंधित नहीं है और (ii) एक वापसी योग्य बाल क्रेडिट। वेतन भोगियों के लिए, कार्यकर्ता क्रेडिट के दावों को फॉर्म W-100 के विरुद्ध कर रिटर्न पर दावों का मिलान करके लगभग 2 प्रतिशत सटीकता के साथ सत्यापित किया जा सकता है, जिससे उन दावों पर अनुचित भुगतान दर लगभग शून्य हो जाती है। EITC का वह हिस्सा जो वर्तमान में परिवार के आकार के आधार पर भिन्न होता है, उसे एक बाल क्रेडिट के साथ मिलाकर एक बड़े परिवार क्रेडिट में बदल दिया जाएगा। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने प्रकाशित किया एक रिपोर्ट 2019 में यह सिफारिश की गई थी, और टीएएस इसके लिए वकालत करना जारी रखता है।

• निम्न आय करदाता क्लिनिक (एलआईटीसी) कार्यक्रम को मजबूत करके करदाता अधिकारों की सुरक्षा का विस्तार करनाLITC कार्यक्रम कम आय वाले करदाताओं और अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलने वाले करदाताओं की प्रभावी रूप से सहायता करता है। जब 1998 में LITC अनुदान कार्यक्रम की स्थापना की गई थी, तो कानून ने प्रति क्लिनिक $100,000 से अधिक वार्षिक अनुदान को सीमित कर दिया था। कानून ने 100 प्रतिशत "मैच" आवश्यकता भी लागू की (जिसका अर्थ है कि कोई क्लिनिक LITC अनुदान निधि में उससे अधिक प्राप्त नहीं कर सकता जितना वह स्वयं मैच करने में सक्षम है)। 1998 के बाद से LITC कार्यक्रम की प्रकृति और दायरा काफी हद तक विकसित हुआ है, और ये आवश्यकताएं कार्यक्रम को योग्य करदाताओं को उच्च गुणवत्ता वाली सहायता प्रदान करने से रोक रही हैं। TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस प्रति क्लिनिक सीमा को हटा दे और IRS को मैच आवश्यकता को 50 प्रतिशत तक कम करने की अनुमति दे, जहां ऐसा करने से अतिरिक्त करदाताओं के लिए कवरेज प्रदान किया जा सकेगा।

रिपोर्ट के अन्य अनुभाग

रिपोर्ट में करदाताओं के अधिकारों का मूल्यांकन शामिल है जो प्रदर्शन के उपाय और अन्य प्रासंगिक डेटा प्रस्तुत करता है, वित्त वर्ष 2021 के दौरान TAS के केस एडवोकेसी संचालन का विवरण, TAS की प्रमुख प्रणालीगत एडवोकेसी उपलब्धियों का सारांश और पिछले वर्ष के दौरान सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी वाले दस संघीय कर मुद्दों की चर्चा। सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले कर मुद्दों पर अनुभाग में पहली बार कर न्यायालय में दायर किए गए सभी मामलों का विश्लेषण शामिल है, न कि केवल तय किए गए मामलों का, जो करदाताओं द्वारा न्यायालय में लाए जाने वाले मुद्दों का एक व्यापक दृष्टिकोण प्रदान करता है। साथ ही, पहली बार, रिपोर्ट में "एक नज़र में" शीर्षक वाला एक अनुभाग शामिल है, जो दस "सबसे गंभीर समस्याओं" का संक्षिप्त सारांश प्रदान करता है। इसका उद्देश्य पाठकों को प्रत्येक मुद्दे का त्वरित अवलोकन देना है ताकि वे तय कर सकें कि वे किन मुद्दों के बारे में गहराई से पढ़ना चाहते हैं।  

कृपया पर जाएँ https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021 देखें।

संबंधित वस्तुएं: 

• पूरी रिपोर्ट: 2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट
• कार्यकारी सारांश
• बैंगनी किताब

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