आईआर-2022-11, जनवरी 12, 2022
वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना बयान जारी किया। 2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टकैलेंडर वर्ष 2021 को "करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए अब तक का सबसे चुनौतीपूर्ण वर्ष" बताते हुए रिपोर्ट में कहा गया है कि लाखों करदाताओं ने अपने रिटर्न की प्रोसेसिंग में देरी का अनुभव किया है और 77 प्रतिशत व्यक्तिगत करदाताओं को रिफंड मिलने के बाद, "प्रोसेसिंग में देरी का सीधा मतलब रिफंड में देरी है।"
रिपोर्ट में आंतरिक राजस्व सेवा को कठिन परिस्थितियों में बेहतर प्रदर्शन करने का श्रेय दिया गया है। महामारी की शुरुआत से ही, आईआरएस ने अपने पारंपरिक काम के अलावा, कांग्रेस द्वारा अधिनियमित महत्वपूर्ण कार्यक्रमों को लागू किया है। अन्य बातों के अलावा, इसने 478 मिलियन प्रोत्साहन भुगतान (जिसे आर्थिक प्रभाव भुगतान या "ईआईपी" कहा जाता है) जारी किए हैं, जिनकी कुल राशि $812 बिलियन है और इसने 36 मिलियन से अधिक परिवारों को $93 बिलियन से अधिक की राशि के अग्रिम बाल कर क्रेडिट (एडवसीटीसी) भुगतान भेजे हैं।
रिपोर्ट में कहा गया है कि "आईआरएस के कार्यभार और उसके संसाधनों के बीच असंतुलन पहले कभी इतना अधिक नहीं रहा।" वित्तीय वर्ष (FY) 2010 से, आईआरएस के कार्यबल में 17 प्रतिशत की कमी आई है, जबकि इसका कार्यभार - जैसा कि व्यक्तिगत रिटर्न दाखिल करने की संख्या से मापा जाता है - 19 प्रतिशत बढ़ गया है। रिपोर्ट नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की लंबे समय से चली आ रही सिफारिश को दोहराती है कि कांग्रेस आईआरएस को करदाताओं की अच्छी तरह से सेवा करने के लिए पर्याप्त धन मुहैया कराए।
कोलिन्स ने लिखा, "कर प्रशासन में वर्ष 2021 को छुपाने का कोई तरीका नहीं है।" "वर्ष 2021 में करदाताओं की समस्याओं की कोई कमी नहीं रही।"
कोलिन्स ने रिपोर्ट जारी करते हुए कहा, "जबकि मेरी रिपोर्ट मुख्य रूप से 2021 की समस्याओं पर केंद्रित है, मैं आगामी फाइलिंग सीज़न के बारे में बहुत चिंतित हूं।" "कागज़ IRS का क्रिप्टोनाइट है, और एजेंसी अभी भी इसमें दबी हुई है।" दिसंबर के अंत तक, IRS के पास 6 मिलियन अप्रसंस्कृत मूल व्यक्तिगत रिटर्न (फ़ॉर्म 1040), 2.3 मिलियन अप्रसंस्कृत संशोधित व्यक्तिगत रिटर्न (फ़ॉर्म 1040-X), 2 मिलियन से अधिक अप्रसंस्कृत नियोक्ता के त्रैमासिक कर रिटर्न (फ़ॉर्म 941 और 941-X), और लगभग 5 मिलियन करदाता पत्राचार के बैकलॉग थे - इनमें से कुछ सबमिशन कम से कम अप्रैल तक पुराने हैं और कई करदाता अभी भी नौ महीने बाद अपने रिफ़ंड का इंतज़ार कर रहे हैं।
हालाँकि ई-फाइल किए गए रिटर्न का प्रदर्शन पेपर रिटर्न से बेहतर रहा, लेकिन रिपोर्ट में कहा गया है कि लाखों ई-फाइल किए गए रिटर्न को प्रोसेसिंग के दौरान रिटर्न पर दावा की गई राशि और IRS रिकॉर्ड में दर्शाई गई राशि के बीच विसंगतियों के कारण निलंबित कर दिया गया था। सबसे आम विसंगति करदाताओं द्वारा किए गए रिकवरी रिबेट क्रेडिट (RRC) दावों में शामिल थी, जिन्हें पिछले वर्ष EIP के रूप में उनके कुछ या सभी प्रोत्साहन भुगतान नहीं मिले थे। इन रिटर्न की मैन्युअल रूप से समीक्षा की जानी थी, और IRS ने IRS रिकॉर्ड के साथ RRC विसंगतियों पर करदाताओं को 11 मिलियन से अधिक गणितीय त्रुटि नोटिस जारी किए। जब कोई करदाता गणितीय त्रुटि नोटिस से असहमत होता है और प्रतिक्रिया प्रस्तुत करता है, तो करदाता की प्रतिक्रिया IRS के पेपर प्रोसेसिंग बैकलॉग में चली जाती है, जिससे रिफंड में और देरी होती है।
कोलिन्स को चिंता है कि 2022 में निलंबित और मैन्युअल प्रोसेसिंग की आवश्यकता वाले रिटर्न की संख्या फिर से अधिक होने की संभावना है। मार्च में, कांग्रेस ने दो अग्रिम कर क्रेडिट को अधिकृत किया, जिसके परिणामस्वरूप कर रिटर्न और IRS रिकॉर्ड में दावा की गई राशियों के बीच अतिरिक्त विसंगतियां हो सकती हैं। इसने EIP के तीसरे दौर को अधिकृत किया, जिसे करदाताओं द्वारा RRC के रूप में दावा किया जा सकता है, जिन्होंने उन्हें प्राप्त नहीं किया, और इसने 2021 की दूसरी छमाही के लिए एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (AdvCTC) के मासिक भुगतान को अधिकृत किया, जिनमें से दोनों का दावा और/या 2021 के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर मिलान करना होगा। IRS उन करदाताओं को नोटिस भेजकर विसंगतियों को कम करने का प्रयास कर रहा है, जिन्होंने EIP और AdvCTC प्राप्त किए हैं, जिसमें दिखाया गया है कि उन्हें कितना प्राप्त हुआ, लेकिन लाखों विसंगतियां - और गणितीय त्रुटि नोटिस - अभी भी संभावित हैं।
17 मई, 2021 की स्थगित फाइलिंग की समयसीमा पर, IRS ने कर्मचारी समीक्षा के लिए 35.3 मिलियन कर रिटर्न रोक रखे थे, जिसमें लगभग आधे अप्रसंस्कृत पेपर रिटर्न और आधे प्रसंस्करण के दौरान निलंबित कर दिए गए कर रिटर्न शामिल थे, जिसके कारण इनमें से कई करदाताओं के लिए रिफ़ंड में देरी हुई। रिपोर्ट में कहा गया है, "रिफ़ंड में देरी का कम आय वाले करदाताओं पर असंगत प्रभाव पड़ता है।" "अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) लाभ $6,660 तक के हैं, चाइल्ड टैक्स क्रेडिट लाभ कर वर्ष 2,000 के नियमों के तहत प्रत्येक योग्य बच्चे के लिए $2020 तक के हैं, और RRC संभावित रूप से उन परिवारों के लिए कई हज़ार डॉलर के हैं, जिन्हें उनके कुछ या सभी EIP नहीं मिले हैं। लाखों करदाता अपने बुनियादी जीवन-यापन के खर्चों का भुगतान करने के लिए इन कार्यक्रमों से मिलने वाले लाभों पर निर्भर हैं, और जब रिफ़ंड में काफ़ी देरी होती है, तो वित्तीय प्रभाव हल्की असुविधा से लेकर गंभीर वित्तीय कठिनाई तक हो सकता है।"
रिपोर्ट में कहा गया है कि प्रसंस्करण में देरी के कारण ग्राहक सेवा संबंधी अनेक समस्याएं उत्पन्न हुईं:
आईआरएस का "मेरा रिफ़ंड कहां है?" टूल अक्सर इस सवाल का जवाब नहीं दे पाताकरदाताओं ने पिछले साल 632 मिलियन से ज़्यादा बार IRS.gov पर अपने रिफंड की स्थिति जाँचने की कोशिश की, लेकिन “मेरा रिफंड कहाँ है?” अप्रसंस्कृत रिटर्न के बारे में जानकारी नहीं देता है, और यह किसी भी स्थिति में देरी, देरी के कारणों, प्रोसेसिंग पाइपलाइन में रिटर्न की स्थिति या करदाताओं को क्या कार्रवाई करने की ज़रूरत है, अगर कोई हो, के बारे में नहीं बताता है। जिन करदाताओं को रिफंड में काफ़ी देरी का सामना करना पड़ा, उनके लिए यह टूल अक्सर अपना काम नहीं करता।
टेलीफोन सेवा अब तक की सबसे ख़राब स्थिति में थीप्रोसेसिंग में देरी और एडवसीटीसी जैसे नए कार्यक्रमों के बारे में सवालों के संयोजन ने कॉल वॉल्यूम को पिछले वर्ष की तुलना में लगभग तिगुना कर दिया और रिकॉर्ड 282 मिलियन टेलीफोन कॉल हो गए। ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों (CSR) ने केवल 32 मिलियन या 11 प्रतिशत कॉल का जवाब दिया। नतीजतन, अधिकांश कॉल करने वाले अपने कर कानून के सवालों के जवाब नहीं पा सके, खाता समस्याओं के बारे में मदद नहीं पा सके या अनुपालन नोटिस के बारे में CSR से बात नहीं कर सके। रिपोर्ट में कहा गया है, "नौ कॉल करने वालों में से एक भाग्यशाली व्यक्ति जो CSR तक पहुँचने में सक्षम था, IRS ने बताया कि होल्ड समय औसतन 23 मिनट था।" "व्यवसायी और करदाताओं ने बताया है कि होल्ड समय अक्सर बहुत लंबा था, और पूरे वर्ष फोन सेवा के निम्न स्तर के साथ निराशा और असंतोष अधिक था।"
आईआरएस को अपने नोटिसों पर करदाताओं के जवाबों को संसाधित करने में महीनों लग गए, जिससे रिफंड में और देरी हुईआईआरएस ने 2021 के दौरान करदाताओं को लाखों नोटिस भेजे। इनमें लगभग 14 मिलियन गणितीय त्रुटि नोटिस, स्वचालित अंडररिपोर्टर नोटिस (जहां कर रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राशि फॉर्म 1099 या अन्य सूचना रिपोर्टिंग दस्तावेज़ पर आईआरएस को रिपोर्ट की गई संबंधित राशि से मेल नहीं खाती), करदाता से उसकी पहचान प्रमाणित करने का अनुरोध करने वाले नोटिस जहां आईआरएस फ़िल्टर ने रिटर्न को संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चिह्नित किया, पत्राचार परीक्षा नोटिस और संग्रह नोटिस। कई मामलों में, करदाता की प्रतिक्रियाओं की आवश्यकता थी, और यदि आईआरएस ने प्रतिक्रिया को संसाधित नहीं किया, तो इसकी स्वचालित प्रक्रियाएं प्रतिकूल कार्रवाई कर सकती हैं या कर रिटर्न पर दावा किए गए रिफ़ंड को जारी नहीं कर सकती हैं। आईआरएस को प्रस्तावित समायोजनों के लिए 6.2 मिलियन करदाता प्रतिक्रियाएँ मिलीं और उन्हें संसाधित करने में औसतन 199 दिन लगे - वित्त वर्ष 74 में 2019 दिनों से अधिक, जो कि सबसे हालिया महामारी-पूर्व वर्ष था।
करदाताओं के सामने आने वाली दस सबसे गंभीर समस्याएंकानून के अनुसार, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करने की आवश्यकता होती है। इस वर्ष की रिपोर्ट में निम्नलिखित समस्याओं का विवरण दिया गया है: प्रसंस्करण और धनवापसी में देरी; कर्मचारी भर्ती, नियुक्ति और प्रशिक्षण में चुनौतियाँ; टेलीफोन और व्यक्तिगत करदाता सेवा; पारदर्शिता और स्पष्टता; फाइलिंग सीज़न में देरी; ऑनलाइन करदाता खातों की सीमाएँ; ई-मेल सहित डिजिटल करदाता संचार में सीमाएँ; ई-फाइलिंग बाधाएँ; पत्राचार ऑडिट; और कम आय वाले करदाताओं पर संग्रह नीतियों का प्रभाव। प्रत्येक समस्या के लिए, रिपोर्ट में आईआरएस प्रतिक्रिया शामिल है।
रिपोर्ट में करदाताओं की समस्याओं के समाधान के लिए कई सिफारिशें की गई हैं, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2022 पर्पल बुक में कांग्रेस के विचारार्थ 68 विधायी अनुशंसाएँ प्रस्तावित हैं। उनमें से निम्नलिखित हैं:
रिपोर्ट में करदाताओं के अधिकारों का मूल्यांकन शामिल है जो प्रदर्शन के उपाय और अन्य प्रासंगिक डेटा प्रस्तुत करता है, वित्त वर्ष 2021 के दौरान TAS के केस एडवोकेसी संचालन का विवरण, TAS की प्रमुख प्रणालीगत एडवोकेसी उपलब्धियों का सारांश और पिछले वर्ष के दौरान सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी वाले दस संघीय कर मुद्दों की चर्चा। सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले कर मुद्दों पर अनुभाग में पहली बार कर न्यायालय में दायर किए गए सभी मामलों का विश्लेषण शामिल है, न कि केवल तय किए गए मामलों का, जो करदाताओं द्वारा न्यायालय में लाए जाने वाले मुद्दों का एक व्यापक दृष्टिकोण प्रदान करता है। साथ ही, पहली बार, रिपोर्ट में "एक नज़र में" शीर्षक वाला एक अनुभाग शामिल है, जो दस "सबसे गंभीर समस्याओं" का संक्षिप्त सारांश प्रदान करता है। इसका उद्देश्य पाठकों को प्रत्येक मुद्दे का त्वरित अवलोकन देना है ताकि वे तय कर सकें कि वे किन मुद्दों के बारे में गहराई से पढ़ना चाहते हैं।
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