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"हमें सुरंग के अंत में रोशनी दिखाई देने लगी है। मुझे अभी भी नहीं पता कि सूरज की रोशनी देखने से पहले हमें और कितना सफर तय करना होगा।"

एरिन एम. कोलिन्स, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता

समाचार रिलीज

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट सौंपी; प्रसंस्करण और रिफंड में देरी से करदाताओं पर पड़ने वाले प्रभाव पर ध्यान केंद्रित किया

आईआर-2023-04, जनवरी 11, 2023

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना बयान जारी किया। 2022 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टरिपोर्ट में कहा गया है कि करदाताओं और कर पेशेवरों को कागजी कार्रवाई में देरी और खराब ग्राहक सेवा के कारण "2022 में अधिक परेशानी का सामना करना पड़ा"। लेकिन रिपोर्ट में यह भी कहा गया है कि आंतरिक राजस्व सेवा ने अप्रसंस्कृत कर रिटर्न और पत्राचार की मात्रा को कम करने में काफी प्रगति की है और 2023 के दाखिल सत्र को और अधिक मजबूत स्थिति में शुरू करने के लिए तैयार है।

एडवोकेट की रिपोर्ट 2022 के दौरान करदाता सेवा का आकलन करती है, आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में करदाताओं द्वारा अनुभव की जा रही दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करती है, और उन समस्याओं को दूर करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करती है। इस वर्ष की रिपोर्ट में विशिष्ट पहलों की सिफारिश की गई है, जिन्हें कोलिन्स आईआरएस को अपनी योजना में शामिल करने का आग्रह कर रहे हैं, जिसमें दिखाया गया है कि मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम में प्राप्त अतिरिक्त निधि को कैसे खर्च किया जाएगा। इसमें दो शोध अध्ययन भी शामिल हैं - एक अर्जित आय कर क्रेडिट को पुनर्गठित करने के तरीकों पर, ताकि अनुचित भुगतानों को कम करते हुए पात्र करदाताओं के बीच भागीदारी बढ़ाई जा सके, और दूसरा आईआरएस को 40 से अधिक राज्यों और कई विदेशी देशों द्वारा पेश किए जाने वाले ऑनलाइन संचालन की कार्यक्षमता का अध्ययन करके अपने ऑनलाइन संचालन को बेहतर बनाने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

करदाता सेवा चुनौतियाँ

वापसी प्रसंस्करण और धन वापसी में देरीअधिकांश करदाताओं के लिए, IRS द्वारा प्रत्येक वर्ष किया जाने वाला सबसे महत्वपूर्ण कार्य समय पर कर रिफंड जारी करना है। 2022 में, लगभग दो-तिहाई व्यक्तिगत करदाता रिफंड के हकदार थे, और औसत रिफंड राशि लगभग $3,200 थी। रिपोर्ट में कहा गया है कि IRS लगातार तीसरे वर्ष लाखों करदाताओं को समय पर रिफंड देने की अपनी जिम्मेदारी को पूरा करने में विफल रहा। लगभग 13 मिलियन व्यक्तिगत करदाताओं ने कागजी रिटर्न दाखिल किए। कागजी प्रसंस्करण में देरी के कारण, इन करदाताओं के लिए रिफंड में देरी हुई, आमतौर पर छह महीने या उससे अधिक समय तक। लाखों ई-फाइल किए गए व्यक्तिगत रिटर्न को "निलंबित" कर दिया गया क्योंकि उन्होंने IRS प्रसंस्करण फ़िल्टर को ट्रिप कर दिया और रिफंड जारी किए जाने से पहले IRS कर्मचारियों द्वारा मैन्युअल समीक्षा की आवश्यकता थी। कर्मचारी प्रतिधारण कर क्रेडिट का दावा करने वाले सैकड़ों हज़ारों व्यावसायिक रिटर्न में देरी हुई।

हालांकि, रिपोर्ट में कहा गया है कि IRS 2023 फाइलिंग सीजन की शुरुआत पिछले दो सालों की तुलना में बेहतर स्थिति में करेगा। IRS ने 2022 की शुरुआत 4.7 मिलियन मूल व्यक्तिगत रिटर्न (फ़ॉर्म 1040), 3.2 मिलियन मूल व्यवसाय रिटर्न और 3.6 मिलियन संशोधित रिटर्न (व्यक्तिगत और व्यवसाय संयुक्त) के अनप्रोसेस्ड पेपर बैकलॉग के साथ की। जब एडवोकेट की रिपोर्ट दिसंबर 2022 के मध्य में प्रेस में गई, तो IRS ने उन बैकलॉग को घटाकर 1 मिलियन मूल व्यक्तिगत रिटर्न, 1.5 मिलियन मूल व्यवसाय रिटर्न और 1.5 मिलियन संशोधित रिटर्न कर दिया था। 23 दिसंबर तक, IRS ने मूल व्यक्तिगत रिटर्न के अपने अनप्रोसेस्ड पेपर बैकलॉग को घटाकर लगभग 400,000 और मूल व्यवसाय रिटर्न को लगभग 1 मिलियन कर दिया था। पेपर रिटर्न इन्वेंट्री में यह महत्वपूर्ण कमी IRS को आगामी फाइलिंग सीज़न के दौरान पेपर-फाइल किए गए टैक्स वर्ष 2022 रिटर्न को प्रोसेस करना शुरू करने में सक्षम बनाएगी। यह पिछले दो वर्षों के विपरीत है, जब आईआरएस फाइलिंग सीजन समाप्त होने के महीनों बाद तक चालू वर्ष के रिटर्न को संसाधित करने में सक्षम नहीं था।

प्रसंस्करण के दौरान निलंबित रिटर्न की संख्या एकमात्र महत्वपूर्ण रिटर्न श्रेणी है जिसमें इन्वेंट्री में वृद्धि हुई है। आईआरएस ने 2022 में 4.2 मिलियन निलंबित रिटर्न की इन्वेंट्री के साथ प्रवेश किया। दिसंबर के मध्य तक इन्वेंट्री बढ़कर 5.9 मिलियन निलंबित रिटर्न हो गई।

संदिग्ध पहचान चोरी से जुड़े मामले निलंबित रिटर्न की सूची का लगभग आधा हिस्सा हैं। दिसंबर के मध्य में, आईआरएस ने अपनी सूची में 2.9 मिलियन पहचान चोरी के मामलों की सूचना दी। जबकि कुछ धोखाधड़ी के दावे निकलेंगे, 9 जनवरी तक आईआरएस वेबसाइट बताती है: "महामारी के कारण उत्पन्न परिस्थितियों के कारण, हमारी पहचान चोरी की सूची में वृद्धि हुई है और पहचान चोरी के मामलों को हल करने में औसतन लगभग 360 दिन लग रहे हैं।" रिपोर्ट एक साल की देरी को "अस्वीकार्य" कहती है और आईआरएस से इन मामलों को संसाधित करने के लिए अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त करने का आग्रह करती है।

लेखा प्रबंधन कार्य में करदाता पत्राचार और अन्य मामलों के प्रसंस्करण में देरी। IRS ने 2022 के दौरान करदाताओं को लाखों नोटिस भेजे। इनमें 17 मिलियन गणितीय त्रुटि नोटिस, ऑटोमेटेड अंडररिपोर्टर नोटिस (जहां कर रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राशि फॉर्म 1099 या अन्य सूचना रिपोर्टिंग दस्तावेज़ पर IRS को रिपोर्ट की गई संबंधित राशि से मेल नहीं खाती), करदाता की पहचान प्रमाणित करने का अनुरोध करने वाले नोटिस जहां IRS फ़िल्टर ने संभावित रूप से धोखाधड़ी वाले रिटर्न को चिह्नित किया, पत्राचार परीक्षा नोटिस और कुछ संग्रह नोटिस। नोटिस में अक्सर करदाता के लिखित जवाब की आवश्यकता होती है। यदि IRS ने करदाता के जवाब को संसाधित नहीं किया, तो हो सकता है कि उसने करदाता के खिलाफ प्रतिकूल कार्रवाई की हो या कर रिटर्न पर दावा किए गए रिफ़ंड को जारी न किया हो। वित्तीय वर्ष (FY) 2022 के दौरान, प्रस्तावित कर समायोजन के लिए करदाताओं के जवाबों को संसाधित करने में IRS को औसतन 193 दिन लगे - लगभग छह महीने। इसकी तुलना वित्त वर्ष 89 में 2019 दिनों से की जाती है, जो कि महामारी से पहले का सबसे हालिया वर्ष था। रिपोर्ट में इन मामलों को हल करने में देरी को भी अस्वीकार्य बताया गया है।

आईआरएस तक टोल-फ्री टेलीफोन लाइनों पर पहुंचने में कठिनाईवित्त वर्ष 173 के दौरान IRS को 2022 मिलियन कॉल प्राप्त हुए। केवल 22 मिलियन (13%, या लगभग आठ कॉल में से एक) IRS कर्मचारी से संपर्क कर पाए। परिणामस्वरूप, अधिकांश कॉल करने वाले अपने कर-कानून के सवालों के जवाब नहीं पा सके, अपने खाते की समस्याओं के बारे में मदद नहीं पा सके, या अनुपालन नोटिस के बारे में किसी कर्मचारी से बात नहीं कर सके। जिन लोगों से संपर्क हुआ, उन्हें कॉल शुरू होने से पहले औसतन 29 मिनट तक प्रतीक्षा करनी पड़ी।

टैक्स प्रोफेशनल्स के लिए टेलीफोन सेवा पिछले साल की तुलना में खराब थी और अब तक के सबसे निचले स्तर पर पहुंच गई है। क्योंकि टैक्स प्रोफेशनल्स अधिकांश टैक्स रिटर्न तैयार करते हैं और अक्सर जटिल अकाउंट-विशिष्ट प्रश्नों के साथ कॉल करते हैं, इसलिए IRS ने उनके कॉल को संभालने के लिए एक प्रैक्टिशनर प्रायोरिटी सर्विस (PPS) टेलीफोन लाइन स्थापित की है। वित्त वर्ष 2022 में, IRS कर्मचारियों ने केवल 16% PPS कॉल का जवाब दिया (छह में से एक से भी कम), और जिन लोगों ने कॉल किया उनके लिए औसत होल्ड समय 25 मिनट था। टेलीफोन में देरी से टैक्स प्रोफेशनल्स को IRS तक पहुँचने में लगने वाले समय के लिए क्लाइंट को बिल देने या उस समय को बट्टे खाते में डालने की मुश्किल स्थिति में डाल दिया जाता है। कोलिन्स ने लिखा, "टैक्स प्रोफेशनल्स एक सफल टैक्स प्रशासन की कुंजी हैं।" "पिछले तीन फाइलिंग सीज़न की चुनौतियों ने टैक्स प्रोफेशनल्स को उनकी सीमाओं तक धकेल दिया है, जिससे क्लाइंट्स को उनकी क्षमताओं पर संदेह हुआ है और सिस्टम में विश्वास की कमी हुई है।"

2023 के लिए आउटलुक

रिपोर्ट की प्रस्तावना में कोलिन्स ने भविष्यवाणी की है कि 2023 में करदाता सेवा में सुधार होगा। उन्होंने लिखा, "हमें सुरंग के अंत में रोशनी दिखाई देने लगी है।" "मुझे नहीं पता कि हमें सूरज की रोशनी देखने से पहले कितना आगे जाना है।"

रिपोर्ट में आशावाद के तीन कारण बताए गए हैं: (1) आईआरएस ने अपने अप्रसंस्कृत कर रिटर्न के बैकलॉग को काफी हद तक पूरा कर लिया है, भले ही उसे निलंबित रिटर्न और पत्राचार की उच्च मात्रा से चुनौती मिल रही है; (2) कांग्रेस ने आईआरएस को अपने ग्राहक सेवा कर्मचारियों को बढ़ाने के लिए महत्वपूर्ण अतिरिक्त निधि प्रदान की है; और (3) डायरेक्ट हायर अथॉरिटी के लाभ के साथ, आईआरएस ने हाल ही में 4,000 नए ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों को काम पर रखा है, और यह अपने करदाता सहायता केंद्रों पर व्यक्तिगत सहायता प्रदान करने के लिए 700 अतिरिक्त कर्मचारियों को काम पर रखने की कोशिश कर रहा है। डायरेक्ट हायर अथॉरिटी ने आईआरएस को USAJobs.gov पर घोषणा पोस्ट करने से लेकर नए कर्मचारी को शामिल करने तक के दिनों की संख्या को आधे से भी कम करने में सक्षम बनाया है।

लेकिन कोलिन्स ने चेतावनी दी कि सुधार तत्काल नहीं होंगे। उन्होंने लिखा, "कर्मचारियों की संख्या में वृद्धि के साथ-साथ बढ़ती हुई परेशानियाँ भी आती हैं।" "जैसे-जैसे नए कर्मचारी जुड़ते हैं, उन्हें प्रशिक्षित किया जाना चाहिए। अधिकांश नौकरियों के लिए, IRS प्रशिक्षकों का एक अलग कैडर नहीं रखता है। इसके बजाय, अनुभवी कर्मचारियों को उनके नियमित केसलोड से हटाकर प्रारंभिक प्रशिक्षण प्रदान करना चाहिए और ऑन-द-जॉब प्रशिक्षक के रूप में कार्य करना चाहिए। अल्पावधि में, इसका मतलब यह हो सकता है कि कम कर्मचारी करदाताओं की सहायता कर रहे हैं, विशेष रूप से अनुभवी कर्मचारी जो सबसे प्रभावी प्रशिक्षक होने की संभावना रखते हैं।"

उन्होंने यह भी बताया कि जब तक अतिरिक्त पूर्ण-प्रशिक्षित कर्मचारी नहीं आ जाते, तब तक करदाता सेवा शून्य-योग खेल बनी रहेगी। उदाहरण के लिए, लेखा प्रबंधन कार्य में ग्राहक सेवा प्रतिनिधि अपना समय फोन का जवाब देने और करदाता पत्राचार को संसाधित करने के बीच बांटते हैं। यदि आईआरएस फोन का जवाब देने के लिए अधिक कर्मचारियों को नियुक्त करता है, तो पत्राचार प्रसंस्करण धीमा हो जाएगा। यदि आईआरएस पत्राचार को संसाधित करने के लिए अधिक कर्मचारियों को नियुक्त करता है, तो फोन सेवा में गिरावट आएगी।

कोलिन्स ने लिखा, "आईआरएस को अपने मौजूदा संसाधनों के साथ संतुलन बनाने में मुश्किल काम करना होगा और यह सुनिश्चित करना होगा कि 2023 में बहुत से अकाउंट मैनेजमेंट कर्मचारियों को केस इन्वेंटरी प्रोसेस करने से लेकर फोन का जवाब देने के लिए फिर से नियुक्त करके कोई नया पेपर बैकलॉग न बनाया जाए।" "आईआरएस को पेपर बैकलॉग के दुष्चक्र को खत्म करने की जरूरत है। जैसे-जैसे कर्मचारी प्रशिक्षित होते जाएंगे और ड्यूटी पर आएंगे, मुझे उम्मीद है कि हम सेवा में सुधार देखना शुरू कर देंगे, शायद 2023 के मध्य तक।"

करदाता अधिवक्ता सेवा द्वारा आईआरएस को प्रशासनिक सिफारिशें

अगस्त 2022 में, कांग्रेस ने मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम (IRA) पारित किया, जिसने IRS को अगले दस वर्षों में अपने वार्षिक विनियोजन के पूरक के रूप में लगभग $80 बिलियन का वित्तपोषण प्रदान किया। जबकि कर कानून प्रवर्तन के लिए निर्धारित वित्तपोषण विवादास्पद रहा है, इस कानून में करदाता सेवाओं के लिए $3.2 बिलियन का पूरक वित्तपोषण शामिल है, जिसमें पूर्व-फाइलिंग सहायता और शिक्षा, फाइलिंग और खाता सेवाएँ, और करदाता वकालत सेवाएँ शामिल हैं; $4.8 बिलियन IRS को अपनी सूचना प्रौद्योगिकी (IT) प्रणालियों का आधुनिकीकरण जारी रखने में सक्षम बनाने के लिए, जिसमें ग्राहक कॉलबैक और अन्य प्रौद्योगिकी को और अधिक व्यक्तिगत ग्राहक अनुभव प्रदान करने के लिए उन्नत करना शामिल है; और $25.3 बिलियन करदाता सेवाओं और अन्य कार्यों का समर्थन करने के लिए। रिपोर्ट में कहा गया है कि यह अतिरिक्त वित्तपोषण करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए एक बड़ा बदलाव हो सकता है।

"यदि बुद्धिमानी से खर्च किया जाए, तो यह धनराशि आईआरएस प्रबंधन को अमेरिकी कर प्रशासन को 21वें स्थान पर लाने के लिए आवश्यक उपकरण प्रदान करेगी।"st कोलिन्स ने लिखा, "यह कर प्रणाली भविष्य के कार्यबल को नियुक्त करने और प्रशिक्षित करने, पुरानी आईटी प्रणालियों को बदलने और आम तौर पर निष्पक्ष और न्यायसंगत कर प्रशासन के सिद्धांतों के आधार पर करदाता अनुभव को नया रूप देने में सक्षम बनाकर सदी की सबसे बड़ी कर प्रणाली है।"

17 अगस्त, 2022 के ज्ञापन में, ट्रेजरी सचिव ने आईआरएस आयुक्त को छह महीने के भीतर एक परिचालन योजना तैयार करने का निर्देश दिया, जिसमें विस्तार से बताया गया हो कि अतिरिक्त आईआरए फंडिंग कैसे खर्च की जाएगी। रिपोर्ट की प्रस्तावना में और 10 सबसे गंभीर करदाता समस्याओं पर चर्चा करते हुए, कोलिन्स ने योजना में शामिल करने के लिए कई पहलों की सिफारिश की है, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

  1. सभी आईआरएस कर्मचारियों की नियुक्ति का प्रबंधन करने के लिए अधिक मानव संसाधन कर्मचारियों को नियुक्त करें और प्रशिक्षित करें. रिपोर्ट में कहा गया है कि IRS के मानव पूंजी कार्यालय (HCO) में कर्मचारियों की कमी, विडंबना यह है कि अधिक कर्मचारियों को नियुक्त करने और उन्हें शामिल करने में सबसे बड़ी बाधाओं में से एक है। HCO, जो सभी IRS नियुक्तियों का समन्वय करता है, के पास नए पद विवरणों की समीक्षा और अनुमोदन करने, नौकरी की घोषणाएँ पोस्ट करने और आने वाले आवेदनों की स्क्रीनिंग करने के लिए पर्याप्त कर्मचारी नहीं हैं और यह एक अड़चन बन सकता है। HCO की भागीदारी के बिना, अन्य IRS विभाग कर्मचारियों को नियुक्त नहीं कर सकते हैं, भले ही उनके पास धन हो। TAS ने IRS को अपने HCO कर्मचारियों को जल्दी से मजबूत करने के लिए अपने IRA फंडिंग का कुछ हिस्सा इस्तेमाल करने और अंतरिम में रचनात्मक विकल्प प्रदान करने की सिफारिश की है, जिसमें व्यावसायिक इकाइयों को अपनी खुद की भर्ती करने में सक्षम बनाना शामिल है ताकि नए कर्मचारियों का चयन किया जा सके, साथ ही सुरक्षा जाँच और नए कर्मचारियों को शामिल करने में तेज़ी लाने के लिए भी काम करना चाहिए।
  2. यह सुनिश्चित करें कि सभी आईआरएस कर्मचारी - विशेष रूप से ग्राहकों से जुड़े कर्मचारी - अपना काम करने के लिए अच्छी तरह प्रशिक्षित हों। रिपोर्ट में कहा गया है कि करदाता के नजरिए से, लाइव आईआरएस टेलीफोन सहायक से बात करना या करदाता के पत्राचार को जल्दी से संसाधित करना महत्वपूर्ण है, लेकिन यह और भी महत्वपूर्ण है कि जवाब देने वाले आईआरएस कर्मचारी के पास प्रश्न या मुद्दे को ठीक से संभालने के लिए पर्याप्त ज्ञान हो। वित्त वर्ष 2011 से शुरू होकर पिछले कुछ वर्षों तक जारी बजट कटौती और COVID-19 महामारी के संयोजन ने नए कर्मचारियों को पर्याप्त प्रशिक्षण प्रदान करने और अपने मौजूदा कर्मचारियों को नियमित अपडेट और रिफ्रेशर प्रशिक्षण प्रदान करने की IRS की क्षमता को सीमित कर दिया है। रिपोर्ट में कहा गया है, "प्रशिक्षण को काम पर रखने के साथ-साथ चलना चाहिए और इसे करदाताओं के अधिकारों पर निरंतर ध्यान देने के साथ IRS के साथ कर्मचारियों के पूरे करियर के दौरान जारी रहना चाहिए।"
  3. निजी वित्तीय संस्थानों के समान कार्यक्षमता वाले मजबूत और सुलभ ऑनलाइन खाते बनाएं और जिनके माध्यम से करदाता और व्यवसायी महत्वपूर्ण जानकारी तक पहुंच, डाउनलोड और अपलोड कर सकें।. रिपोर्ट में कहा गया है कि करदाताओं के अनुभव को बेहतर बनाने के लिए IRS द्वारा उठाए जा सकने वाले सभी कदमों में से, मजबूत ऑनलाइन खाते बनाना सर्वोच्च प्राथमिकता होनी चाहिए और यह सबसे अधिक परिवर्तनकारी होगा। अधिकांश अमेरिकी दो दशक या उससे अधिक समय से वित्तीय संस्थानों के साथ डिजिटल रूप से व्यापार कर रहे हैं - बिलों का भुगतान, धन हस्तांतरण, चेक जमा करना, ऋण के लिए आवेदन करना, स्टॉक और म्यूचुअल फंड का व्यापार करना आदि। TAS अनुशंसा करता है कि IRS तुलनीय कार्यक्षमता वाले ऑनलाइन खाते विकसित करने को प्राथमिकता दे - कर रिटर्न दाखिल करने, भुगतान करने, लेन-देन देखने, कर समायोजन या अन्य नोटिस प्राप्त करने या देखने, कर समायोजन या अन्य नोटिस का जवाब देने, दस्तावेज़ अपलोड करने और डाउनलोड करने, और प्रश्न सबमिट करने या IRS कर्मचारी के साथ लाइव चैट करने की क्षमता - जो अक्सर मिलने, कॉल करने या पत्राचार भेजने की आवश्यकता को समाप्त कर देगा।
  4. डॉक्यूमेंटेशन अपलोड टूल (DUT) या समान तकनीक के उपयोग को अस्थायी रूप से विस्तारित करना. आईआरएस ने कुछ परिस्थितियों में करदाताओं के लिए स्नेल मेल के बजाय ऑनलाइन मांगी गई जानकारी प्रदान करना संभव बना दिया है। उदाहरण के लिए, करदाता की व्यावसायिक कटौती या धर्मार्थ योगदान का समर्थन करने के लिए दस्तावेज़ का अनुरोध करने वाला ऑडिटर करदाता को एक लिंक और पासकोड प्रदान कर सकता है ताकि करदाता दस्तावेज़ अपलोड कर सके और उसे मेल न करना पड़े। अंततः, इस कार्यक्षमता को आईआरएस ऑनलाइन खातों में शामिल किया जाना चाहिए। जब ​​तक ऐसा नहीं होता, तब तक टीएएस करदाताओं पर बोझ कम करने और आईआरएस को मुद्दों को अधिक तेज़ी से हल करने की अनुमति देने के लिए डीयूटी के व्यापक उपयोग की सिफारिश करता है।
  5. कर प्रतिलेखों की पठनीयता में सुधार करना। आईआरएस विभिन्न लेन-देन के लिए कोड का उपयोग करता है, और ये कोड करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को प्रदान की जाने वाली प्रतिलिपियों में शामिल किए जाते हैं। हालाँकि, कोड गैर-कर पेशेवर के लिए समझ से बाहर हैं, और यहाँ तक कि कर पेशेवर भी अक्सर उन्हें समझने में संघर्ष करते हैं। TAS ने सिफारिश की है कि आईआरएस कर प्रतिलिपियों की प्रस्तुति को कोड के लिए विवरण बदलने के लिए या कम से कम एक अलग कागज़ पर एक शब्दावली शामिल करने के लिए सुधार करे जो स्पष्ट भाषा में बताए कि प्रतिलिपि पर प्रत्येक कोड का क्या मतलब है।
  6. सभी करदाताओं को अपना कर रिटर्न ई-फाइल करने में सक्षम बनाना. 90% से ज़्यादा व्यक्तिगत करदाता अब अपने आयकर रिटर्न को ई-फाइल करते हैं, लेकिन आईआरएस को अभी भी हर साल लाखों पेपर टैक्स रिटर्न मिलते हैं (पिछले साल लगभग 13 मिलियन व्यक्तिगत रिटर्न और लाखों अतिरिक्त व्यावसायिक रिटर्न)। कुछ करदाता ई-फाइल करना पसंद करेंगे, लेकिन ऐसा नहीं कर सकते। ऐसा तब हो सकता है जब करदाता को कोई ऐसा फॉर्म या शेड्यूल दाखिल करना हो जिसे आईआरएस सिस्टम अभी तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से स्वीकार करने के लिए प्रोग्राम नहीं किया गया है, अगर प्रोग्रामिंग नियम का उल्लंघन करने के कारण आईआरएस के सिस्टम द्वारा रिटर्न को अस्वीकार कर दिया जाता है, या अगर करदाता को रिटर्न के साथ कोई दस्तावेज़ संलग्न करना होता है (जैसे, मूल्यांकन या प्रकटीकरण) और करदाता जिस कर रिटर्न सॉफ्टवेयर का उपयोग कर रहा है, वह अनुलग्नकों के प्रसारण की अनुमति नहीं देता है।

इन तीनों सीमाओं को संबोधित करने के लिए IRS कुछ कदम उठा सकता है। यह अपने ई-फाइलिंग प्लेटफ़ॉर्म को सभी IRS फ़ॉर्म और शेड्यूल और करदाता अनुलग्नकों को स्वीकार करने के लिए आधुनिक बना सकता है। यह उन रिटर्न को स्वीकार और समीक्षा कर सकता है जो कुछ IRS सिस्टम के प्रोग्रामिंग नियमों का उल्लंघन करते हैं; अन्यथा, जिस करदाता का रिटर्न अस्वीकृत होता है, उसे इसे कागज़ पर दाखिल करना होगा, जिसके लिए IRS को इसे ट्रांसक्राइब करना होगा। और अगर कुछ सॉफ़्टवेयर पैकेज करदाताओं को अनुलग्नक जमा करने की अनुमति देते हैं और अन्य नहीं, तो IRS उन सॉफ़्टवेयर पैकेजों की सूची पोस्ट कर सकता है जो ऑनलाइन अनुलग्नकों की अनुमति देते हैं। इस तरह, अनुलग्नकों वाले करदाताओं को पता चल जाएगा कि वे अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए किस पैकेज का उपयोग कर सकते हैं। रिपोर्ट कहती है, "अगर IRS सभी करदाताओं के लिए अपने रिटर्न को ई-फाइल करना संभव बनाता है, तो कागज़ पर दाखिल किए जाने वाले रिटर्न की संख्या में नाटकीय रूप से कमी आने की संभावना है।"

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता "पर्पल बुक": करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशें

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2023 पर्पल बुक में कांग्रेस के विचारार्थ 65 विधायी अनुशंसाएँ प्रस्तावित हैं। उनमें से निम्नलिखित हैं:

  1. COVID-19 के कारण स्थगित फाइलिंग समयसीमा का लाभ उठाने वाले कुछ करदाताओं के लिए कर रिफंड की अनुमति देने के लिए “लुकबैक अवधि” में संशोधन करेंटैक्स रिफ़ंड प्राप्त करने के योग्य होने के लिए, किसी भी विवादित कर भुगतान का भुगतान तीन वर्ष की "लुकबैक अवधि" के भीतर किया जाना चाहिए, साथ ही फाइल करने के लिए समय के किसी भी विस्तार की अवधि भी। विस्तार के अभाव में, आम तौर पर 15 अप्रैल को टैक्स रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख से तीन साल से अधिक समय तक रिफंड का भुगतान नहीं किया जा सकता है। महामारी के कारण, आईआरएस ने टैक्स रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा को 15 में 2020 जुलाई और 17 में 2021 मई तक के लिए स्थगित कर दिया। विस्तार के विपरीत, स्थगन लुकबैक अवधि को नहीं बढ़ाता है। इसलिए, कुछ करदाता जिन्होंने स्थगन का लाभ उठाया और 15 जुलाई, 2020 तक अपने रिटर्न दाखिल किए, वे यह मान सकते हैं कि उनके पास रिफंड दावे दाखिल करने के लिए तीन साल - 15 जुलाई, 2023 तक - हैं। 18 में भी ऐसा ही मुद्दा उठेगा क्योंकि IRS ने 2024 की फाइलिंग की समयसीमा को 2021 मई तक के लिए टाल दिया है। इस परिणाम की उम्मीद नहीं थी और यह कुछ करदाताओं को पूर्ण रिफंड प्राप्त करने से रोकेगा जिसके वे अन्यथा हकदार हैं। TAS ने कांग्रेस को फाइलिंग की समयसीमा के किसी भी स्थगन के साथ तालमेल बिठाने के लिए रिफंड प्राप्त करने की लुकबैक अवधि बढ़ाने की सिफारिश की है।
  2. आईआरएस को सशुल्क कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने के लिए अधिकृत करनाअधिकांश करदाता अपने रिटर्न को पूरा करने के लिए कर रिटर्न तैयार करने वालों को नियुक्त करते हैं, और करदाताओं के रूप में प्रस्तुत कर रहे सरकारी जवाबदेही कार्यालय और कर प्रशासन के लिए ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल के ऑडिटर द्वारा तैयार करने वालों के पास जाने के साथ-साथ आईआरएस अनुपालन अध्ययनों से पता चला है कि भुगतान किए गए तैयारकर्ता महत्वपूर्ण गलतियाँ करते हैं जो करदाताओं को नुकसान पहुँचाती हैं और कर अनुपालन को कम करती हैं। दस साल पहले, आईआरएस ने न्यूनतम तैयारकर्ता मानकों को लागू करने की मांग की थी, जिसमें अन्यथा गैर-प्रमाणित तैयारकर्ताओं को एक बुनियादी योग्यता परीक्षा उत्तीर्ण करने की आवश्यकता शामिल थी, लेकिन एक संघीय अदालत ने निष्कर्ष निकाला कि आईआरएस वैधानिक प्राधिकरण के बिना ऐसा नहीं कर सकता। टीएएस कांग्रेस को वह प्राधिकरण प्रदान करने की सिफारिश करता है।
  3. रिफंड मामलों और कर योग्य दंडों पर निर्णय लेने के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करनावर्तमान कानून के तहत, करदाता जो कर देना चाहते हैं और आईआरएस के साथ विवाद का मुकदमा करना चाहते हैं, उन्हें यूएस टैक्स कोर्ट में जाना चाहिए, जबकि करदाता जिन्होंने अपनी कर देयता का भुगतान किया है और रिफंड चाहते हैं, उन्हें यूएस डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यूएस कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम्स में मुकदमा करना चाहिए। हालांकि कमी के मामलों और वापसी के मामलों के बीच यह विरोधाभास दशकों से मौजूद है, टीएएस ने कांग्रेस को करदाताओं को यूएस टैक्स कोर्ट में कमी और वापसी दोनों विवादों का मुकदमा करने का विकल्प देने की सिफारिश की है। अपने न्यायाधीशों की कर विशेषज्ञता के कारण, टैक्स कोर्ट अक्सर अन्य अदालतों की तुलना में कर विवादों पर विचार करने के लिए बेहतर ढंग से सुसज्जित है। यह अन्य अदालतों की तुलना में अपरिष्कृत और अप्रतिनिधित्व वाले करदाताओं के लिए भी अधिक सुलभ है क्योंकि यह अनौपचारिक प्रक्रियाओं का उपयोग करता है
  4. इस आवश्यकता को संशोधित करें कि धर्मार्थ योगदान को स्वीकार करने वाली लिखित रसीदें कर रिटर्न दाखिल करने से पहले की होनी चाहिएधर्मार्थ योगदान का दावा करने के लिए, करदाता को कर रिटर्न दाखिल करने से पहले दान प्राप्त करने वाले संगठन से लिखित पावती प्राप्त करनी होगी। उदाहरण के लिए, यदि कोई करदाता किसी चर्च, आराधनालय या मस्जिद में $5,000 का योगदान देता है, 1 फरवरी को कटौती का दावा करते हुए कर रिटर्न दाखिल करता है, और 2 फरवरी को लिखित पावती प्राप्त करता है, तो कटौती की अनुमति नहीं है - भले ही करदाता के पास क्रेडिट कार्ड रसीदें और अन्य दस्तावेज हों जो कटौती को पूरी तरह से प्रमाणित करते हों। यह आवश्यकता धर्मार्थ दान को प्रोत्साहित करने की कांग्रेस की नीति के साथ असंगत है। TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस दान प्राप्त करने वाले संगठन से विश्वसनीय - लेकिन जरूरी नहीं कि अग्रिम - पावती की आवश्यकता के लिए पुष्टिकरण नियमों को संशोधित करे।
  5. अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) का पुनर्गठन करना ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सकेटीएएस ने लंबे समय से ईआईटीसी को दो क्रेडिट में विभाजित करने की वकालत की है: (i) प्रत्येक व्यक्तिगत कार्यकर्ता की अर्जित आय के आधार पर वापसी योग्य कार्यकर्ता क्रेडिट जो योग्य बच्चों की उपस्थिति से संबंधित नहीं है और (ii) वापसी योग्य बाल क्रेडिट। वेतन भोगियों के लिए, कार्यकर्ता क्रेडिट के दावों को फॉर्म W-100 के विरुद्ध कर रिटर्न पर दावों का मिलान करके लगभग 2% सटीकता के साथ सत्यापित किया जा सकता है, जिससे उन दावों पर अनुचित भुगतान दर लगभग शून्य हो जाती है। ईआईटीसी का वह हिस्सा जो वर्तमान में परिवार के आकार के आधार पर भिन्न होता है, उसे एक बाल क्रेडिट के साथ मिलाकर एक बड़ा पारिवारिक क्रेडिट बनाया जाएगा। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने प्रकाशित किया एक रिपोर्ट 2019 में यह सिफारिश की गई थी, और TAS इसके लिए वकालत करना जारी रखता है। इस रिपोर्ट में TAS की सिफारिश को लागू करने के लिए वैकल्पिक संरचनाओं का आकलन करने वाला एक शोध अध्ययन शामिल है।
  6. निम्न आय करदाता क्लिनिक (एलआईटीसी) कार्यक्रम को मजबूत करके करदाता अधिकारों की सुरक्षा का विस्तार करना. LITC कार्यक्रम प्रभावी रूप से निम्न आय वाले करदाताओं और अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलने वाले करदाताओं की सहायता करता है। जब 1998 में LITC अनुदान कार्यक्रम की स्थापना की गई थी, तो कानून ने वार्षिक अनुदान को प्रति क्लिनिक $100,000 से अधिक नहीं किया था। कानून ने 100% "मैच" की आवश्यकता भी लागू की (जिसका अर्थ है कि एक क्लिनिक LITC अनुदान निधि में उससे अधिक नहीं प्राप्त कर सकता है जितना वह स्वयं मैच करने में सक्षम है)। 1998 के बाद से LITC कार्यक्रम की प्रकृति और दायरा काफी विकसित हुआ है, और ये आवश्यकताएं कार्यक्रम को योग्य करदाताओं को उच्च गुणवत्ता वाली सहायता प्रदान करने से रोक रही हैं। जबकि हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2023 ने प्रति-क्लिनिक कैप को चालू वर्ष के लिए $200,000 तक बढ़ा दिया है

रिपोर्ट के अन्य अनुभाग

रिपोर्ट में करदाताओं के अधिकारों का मूल्यांकन शामिल है जो प्रदर्शन के उपाय और अन्य प्रासंगिक डेटा प्रस्तुत करता है, वित्त वर्ष 2022 के दौरान TAS के केस एडवोकेसी संचालन का विवरण, TAS की प्रमुख प्रणालीगत एडवोकेसी उपलब्धियों का सारांश और पिछले वर्ष के दौरान सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी वाले 10 संघीय कर मुद्दों की चर्चा है। दूसरे वर्ष के लिए, सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले कर मुद्दों पर अनुभाग में केवल तय किए गए मामलों के बजाय कर न्यायालय में याचिका दायर किए गए सभी मामलों का विश्लेषण शामिल है, जो करदाताओं द्वारा अदालत में लाए जाने वाले मुद्दों का एक व्यापक दृष्टिकोण प्रदान करता है। साथ ही, दूसरी बार, रिपोर्ट में "एक नज़र में" शीर्षक वाला एक अनुभाग शामिल है, जो 10 "सबसे गंभीर समस्याओं" का संक्षिप्त सारांश प्रदान करता है। इसका उद्देश्य पाठकों को प्रत्येक मुद्दे का त्वरित अवलोकन देना है ताकि वे तय कर सकें कि वे किन मुद्दों के बारे में गहराई से पढ़ना चाहते हैं।

कृपया पर जाएँ https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2022 देखें।

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करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) एक है स्वतंत्र आईआरएस के भीतर एक ऐसा संगठन जो करदाताओं की मदद करता है और करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है। स्थानीय करदाता अधिवक्ता का नंबर स्थानीय निर्देशिकाओं और पर उपलब्ध है www.taxpayeradvoate.irs.gov/contact-us.करदाता भी कर सकते हैं कॉल TAS टोल-फ्री नंबर 877-777-4778 पर उपलब्ध है। TAS उन लोगों की मदद कर सकता है जिन्हें IRS समस्या को हल करने में सहायता की आवश्यकता है, यदि समस्या वित्तीय कठिनाई पैदा कर रही है, या जो मानते हैं कि IRS सिस्टम या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है। यह सेवा निःशुल्क है। TAS और करदाता अधिकार विधेयक के तहत करदाता अधिकारों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, यहाँ जाएँ www.taxpayeradvoate.irs.gov.कर विषयों पर अपडेट प्राप्त करें facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, तथा YouTube.com/TASNTA.

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