करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) IRS के भीतर एक स्वतंत्र संगठन है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के नेतृत्व में, TAS IRS में आपकी आवाज़ है।
कांग्रेस को प्रस्तुत राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वार्षिक रिपोर्ट में करदाताओं की समस्याओं की पहचान की गई है तथा करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सुझाव दिए गए हैं।
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता यह रिपोर्ट सीधे कांग्रेस में कर-लेखन समितियों (हाउस कमेटी ऑन वेज़ एंड मीन्स और सीनेट कमेटी ऑन फाइनेंस) को सौंपता है, तथा आईआरएस आयुक्त, ट्रेजरी सचिव या प्रबंधन एवं बजट कार्यालय द्वारा इसकी पूर्व समीक्षा नहीं की जाती है।
आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7803(सी)(2)(बी)(ii) के अनुसार राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को प्रत्येक वर्ष यह रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होती है और इसमें अन्य बातों के अलावा करदाताओं के सामने आने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करनी होती है तथा उन समस्याओं को कम करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करनी होती हैं।
इस साल की रिपोर्ट में अच्छी और बुरी दोनों तरह की खबरें हैं। 2023 में आईआरएस की सफलताओं का परिमाण कमज़ोरियों के क्षेत्रों से अधिक था, और अधिकांश मेट्रिक्स ने दिखाया कि आईआरएस ने कोविड-19 महामारी की गहराई से महत्वपूर्ण सुधार किया है। आईआरएस ने अप्रसंस्कृत मूल व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फॉर्म 1040) के अपने बैकलॉग को लगभग समाप्त कर दिया और टेलीफोन सेवा में काफी सुधार किया।
हालांकि, करदाता सेवा से जुड़ी कई चुनौतियां बनी रहीं, खास तौर पर उन क्षेत्रों में जहां IRS कर्मचारियों को कर रिटर्न और करदाता पत्राचार को संसाधित करने की आवश्यकता थी। लगभग पाँच लाख करदाताओं ने अपनी पहचान की चोरी की समस्याओं को हल करने के लिए IRS की मदद के लिए औसतन 19 महीने तक प्रतीक्षा की। IRS ने संशोधित व्यक्तिगत आयकर रिटर्न, संशोधित व्यावसायिक कर रिटर्न और पत्राचार को संसाधित करने में निरंतर बैकलॉग का अनुभव किया। इन प्रसंस्करण देरी के कारण करदाताओं को उनके रिफंड प्राप्त करने में देरी हुई। इसके अतिरिक्त, IRS को कर्मचारियों को फोन का जवाब देने और पत्राचार को संसाधित करने के बीच संतुलन बनाने में संघर्ष करना पड़ा। हालाँकि IRS की टेलीफोन सेवा में समग्र रूप से सुधार हुआ, लेकिन करदाताओं को अभी भी मदद पाने के लिए संघर्ष करना पड़ा। IRS के अपने मेट्रिक्स जो इसकी टेलीफोन सेवा की सफलता को परिभाषित करते हैं, इसकी गणना से अधिकांश कॉल को बाहर कर देते हैं। जिन करदाताओं ने योग्य कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट दावे दायर किए हैं, उन्हें अक्सर अपने क्रेडिट या रिफंड प्राप्त करने के लिए छह महीने या उससे अधिक समय तक इंतजार करना पड़ता है। IRS को दावों के प्रसंस्करण बैकलॉग को कम करना चाहिए, जबकि यह सुनिश्चित करना चाहिए कि यह धोखाधड़ी या गैर-योग्य दावों का भुगतान न करे।
कांग्रेस को हर साल की वार्षिक रिपोर्ट में करदाताओं के सामने आने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान की जाती है और उन्हें ठीक करने के लिए सुझाव दिए जाते हैं। ये मुद्दे करदाताओं के मूल अधिकारों और उनके करों का भुगतान करने या रिफंड प्राप्त करने के तरीकों को प्रभावित कर सकते हैं, भले ही वे आईआरएस के साथ किसी विवाद में शामिल न हों। आईआरएस में आपकी आवाज़ के रूप में, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता इन समस्याओं को उठाने और कांग्रेस और आईआरएस के उच्चतम स्तरों को समाधान सुझाने के लिए वार्षिक रिपोर्ट का उपयोग करता है। इसके अतिरिक्त, TAS के पास एक सबसे गंभीर समस्याओं पर एक नज़र दस्तावेज़ है जिसमें इस वर्ष करदाताओं के सामने आने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं और संबंधित प्रमुख आँकड़ों का विश्लेषण किया गया है।
इस खंड में पिछले वर्ष के दौरान सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी में लाए गए दस संघीय कर मुद्दों पर चर्चा की गई है और इसमें केवल निर्णय किए गए मामलों के बजाय कर न्यायालय में दायर किए गए मामलों का विश्लेषण शामिल है, जिससे करदाताओं द्वारा न्यायालय में लाए गए मुद्दों के बारे में अधिक व्यापक दृष्टिकोण मिलता है।
इस खंड में, TAS अपने 2023 वकालत अपडेट और हाइलाइट्स में से कुछ पर रिपोर्ट करता है। हम अपने केस एडवोकेसी फ़ंक्शन की रिपोर्ट से शुरू करते हैं, उसके बाद हमारे सिस्टमिक एडवोकेसी फ़ंक्शन की रिपोर्ट देते हैं। एडवोकेट नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के वित्तीय वर्ष (FY) 2023 टैक्सपेयर एडवोकेट निर्देशों का सारांश देता है और वित्तीय वर्ष के दौरान TAS की सफलताओं की मुख्य बातें साझा करता है।
नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के लिए, वर्तमान कर मुद्दों और प्रवृत्तियों का गहन शोध और विश्लेषण वार्षिक रिपोर्ट का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। TAS शोध परियोजनाओं से सटीक, व्यावहारिक डेटा प्राप्त होता है जो करदाताओं के लिए उनकी वकालत को सूचित करता है और IRS और कांग्रेस के समक्ष उनके अधिकार और तर्कों को मजबूत करता है।
2024 पर्पल बुक में 66 विधायी अनुशंसाओं का संक्षिप्त सारांश प्रस्तुत किया गया है, जिसके बारे में नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना है कि इससे करदाताओं के अधिकार मजबूत होंगे और कर प्रशासन में सुधार होगा। अधिकांश अनुशंसाएँ पिछली रिपोर्टों में विस्तार से दी गई हैं, लेकिन अन्य इस पुस्तक में पहली बार प्रस्तुत की गई हैं। एडवोकेट का मानना है कि इस खंड में प्रस्तुत की गई अधिकांश अनुशंसाएँ गैर-विवादास्पद, सामान्य ज्ञान वाले सुधार हैं जिन्हें कर-लेखन समितियाँ, अन्य समितियाँ और कांग्रेस के अन्य सदस्य उपयोगी पा सकते हैं।
