पूरी रिपोर्ट
कांग्रेस को प्रस्तुत राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वार्षिक रिपोर्ट में करदाताओं की समस्याओं की पहचान की गई है तथा करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सुझाव दिए गए हैं।
रिपोर्ट सामग्री
पूर्ण डाउनलोड और कार्यकारी सारांश
2023 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट
प्रस्तावना
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी
- करदाता अधिकार और सेवा मूल्यांकन: करदाता अधिकार और सेवा से संबंधित आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और डेटा
करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याएं
परिचय
सबसे गंभीर समस्याएं एक नजर में
- प्रसंस्करण: चल रही प्रसंस्करण देरी से करदाताओं पर बोझ बढ़ रहा है और वे रिफंड तथा अन्य खाता कार्रवाइयों का इंतजार कर रहे हैं, जिससे वे निराश हैं
- आईआरएस भर्ती, नियुक्ति और प्रशिक्षण: आईआरएस के कर्मचारी नियुक्ति, प्रतिधारण, नियुक्ति और प्रशिक्षण कार्यक्रमों में कमियां आईआरएस द्वारा प्रदान की जाने वाली करदाता सेवा की गुणवत्ता पर प्रतिकूल प्रभाव डालती हैं और प्रभावी कर प्रशासन को कमजोर करती हैं।
- आईआरएस पारदर्शिता: आईआरएस अभी भी जनता को पर्याप्त स्पष्ट और समय पर जानकारी प्रदान नहीं करता है, जिससे भ्रम और निराशा पैदा होती है और एजेंसी की निगरानी जटिल हो जाती है
- टेलीफोन और व्यक्तिगत सेवा: अपनी सेवा के स्तर में सुधार के बावजूद, आईआरएस अभी भी करदाताओं और कर पेशेवरों को पर्याप्त, समय पर टेलीफोन और व्यक्तिगत सेवा प्रदान नहीं करता है
- रिटर्न तैयार करने वाले की निगरानी का अभाव: रिटर्न तैयार करने वाले की निगरानी का अभाव करदाताओं को खतरे में डालता है, आईआरएस पर बोझ डालता है, और कर प्रशासन को नुकसान पहुंचाता है
- पहचान की चोरी: समस्या समाधान में लंबा विलंब और अपर्याप्त नोटिस उन करदाताओं पर बोझ डालते हैं जो पहचान की चोरी के शिकार हैं या जिनके रिटर्न को आईआरएस ने संभावित पहचान की चोरी के लिए चिह्नित किया है
- करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए ऑनलाइन खाता एक्सेस: डिजिटल सेवाएँ अपर्याप्त बनी हुई हैं, कुशल मामले समाधान में बाधा डाल रही हैं और लाखों करदाताओं को आईआरएस को कॉल करने या पत्राचार भेजने के लिए मजबूर कर रही हैं
- अंतर्राष्ट्रीय: अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंड के प्रति आईआरएस का दृष्टिकोण कठोर और अक्षम है
- विदेश में करदाताओं के लिए अनुपालन चुनौतियां: विदेश में करदाताओं को अभी भी अपर्याप्त सेवा मिल रही है और उन्हें अपने अमेरिकी कर दायित्वों को पूरा करने में महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है।
- अपील: कुछ सुधारों के बावजूद, कई करदाता और कर पेशेवर आईआरएस स्वतंत्र अपील कार्यालय को अपर्याप्त रूप से स्वतंत्र मानते हैं
सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे
टीएएस केस एडवोकेसी
टीएएस प्रणालीगत वकालत
करदाता अधिवक्ता निर्देश
वित्तीय वर्ष 2023 के दौरान TAS की सफलताओं की मुख्य विशेषताएं
परिशिष्ट 1: करदाता अधिवक्ता सेवा निर्देशिका
परिशिष्ट 2: डेटा संकलन और सत्यापन
परिशिष्ट 3: संक्षिप्त शब्दों की शब्दावली
टीएएस प्रदर्शन माप और संकेतक
वित्तीय वर्ष 2023 के उद्देश्य रिपोर्ट कांग्रेस को: उद्देश्य स्थिति अद्यतन
करदाता अधिकारों और करदाता सेवा को मजबूत बनाना
- करदाता अधिकार विधेयक को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 के रूप में पुनः नामित करके इसके महत्व को बढ़ाना
- आईआरएस को क्रेडिट या रिफंड के दावों को समय पर संसाधित करने की आवश्यकता है
फाइलिंग प्रक्रिया में सुधार करें
- इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान और दस्तावेजों को समय पर माना जाएगा यदि वे लागू समय सीमा पर या उससे पहले प्रस्तुत किए गए हों
- संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने और स्वीकृत तैयार करने वालों की पहचान संख्या रद्द करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना
- छोटे व्यवसायों के लिए उपअध्याय एस के चुनाव करने का समय बढ़ाया जाए
- व्यक्तिगत अनुमानित कर भुगतान की समय-सीमा को तिमाही आधार पर समायोजित करें
- बैंक गोपनीयता अधिनियम और विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम द्वारा लगाई गई दोहरावपूर्ण रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को समाप्त करना
मूल्यांकन और संग्रहण प्रक्रियाओं में सुधार
- गणितीय त्रुटि नोटिस में समायोजन के कारणों का विवरण स्पष्टता से दिया जाना चाहिए, करदाताओं को सूचित किया जाना चाहिए कि वे 60 दिनों के भीतर छूट का अनुरोध कर सकते हैं, तथा इसे प्रमाणित या पंजीकृत डाक द्वारा भेजा जाना चाहिए।
- आईआरएस के "गणित त्रुटि प्राधिकरण" के उपयोग को क़ानून द्वारा निर्दिष्ट स्पष्ट श्रेणियों तक सीमित रखना जारी रखें
- आईआरएस द्वारा करदाताओं को कुछ कर क्रेडिट प्राप्त करने से रोकने के लिए बहुवर्षीय प्रतिबंध लगाने से पहले स्वतंत्र प्रबंधकीय समीक्षा और लिखित अनुमोदन की आवश्यकता होती है और यह स्पष्ट किया जाता है कि कर न्यायालय के पास बहुवर्षीय प्रतिबंधों के दावे की समीक्षा करने का क्षेत्राधिकार है।
- विदेश में रहने वाले करदाताओं को गणितीय त्रुटि मूल्यांकन में छूट का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय दिया जाएगा
- विदेश में रहने वाले करदाताओं को संग्रह प्रक्रिया सुनवाई का अनुरोध करने और अमेरिकी कर न्यायालय में निर्धारण नोटिस को चुनौती देने वाली याचिका दायर करने के लिए अतिरिक्त समय दें।
- यह प्रावधान करें कि मूल्यांकन योग्य दंड कमी प्रक्रियाओं के अधीन हैं
- आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं की पहचान करने के लिए एक स्वचालित सूत्र को लागू करने के लिए आईआरएस को निर्देश दें
- यह प्रावधान करें कि अंतर्निहित देयता पर “विवाद करने का अवसर” का अर्थ है यू.एस. कर न्यायालय में ऐसी देयता पर विवाद करने का अवसर
- कर रिफंड के अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) हिस्से को पिछले देय संघीय कर देनदारियों में ऑफसेट करने पर रोक लगाना
- निम्न आय वाले करदाताओं और प्रत्यक्ष डेबिट द्वारा भुगतान करने वालों के लिए किस्त समझौता उपयोगकर्ता शुल्क समाप्त करें
- अग्रिम भुगतान आवश्यकताओं को निरस्त करके समझौता कार्यक्रम की पहुँच में सुधार करें
- किस्त अनुबंध उपयोगकर्ता शुल्क माफ करने का निर्धारण करते समय आईआरएस को करदाता की वर्तमान आय पर विचार करने की आवश्यकता होती है
- मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा समझौते के कुछ प्रस्तावों की समीक्षा करने की आवश्यकता को संशोधित करें
- आईआरएस को बकाया कर देनदारियों वाले करदाताओं को कम से कम तिमाही नोटिस भेजने की आवश्यकता है
- स्पष्ट करें कि लेवी आय की वापसी का अनुरोध करने की दो वर्ष की अवधि कब शुरू होती है
- करदाता द्वारा "घोर आचरण" की अनुपस्थिति में, तथाकथित "स्वैच्छिक" लेवी सहित आईआरएस लेवी से सेवानिवृत्ति निधि की रक्षा करें
- आईआरएस द्वारा मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार फौजदारी मुकदमा दायर करने की सिफारिश करने से पहले करदाता सुरक्षा प्रदान करें
- आईआरएस संग्रह कार्रवाइयों के अधीन संपत्ति पर कानूनी अधिकार रखने वाले तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करना
- करदाताओं द्वारा अनुचित वसूली कार्यों के लिए क्षतिपूर्ति हेतु मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए
- संघीय गरीबी स्तर के 200 प्रतिशत से कम आय वाले करदाताओं की अधिक सटीक पहचान और सुरक्षा के लिए निजी ऋण संग्रह नियमों को संशोधित करें
दंड और ब्याज प्रावधानों में सुधार
- अनुमानित कर दंड को उसके सार को उचित रूप से प्रतिबिंबित करने के लिए ब्याज प्रावधान में परिवर्तित करें
- अनुमानित कर भुगतान अवधि के अनुसार एक ब्याज दर लागू करें
- अनुमानित कर के अतिरिक्त भुगतान पर करदाताओं को उसी सीमा तक ब्याज का भुगतान करना होगा, जिस सीमा तक करदाताओं को अनुमानित कर के कम भुगतान पर जुर्माना देना होगा
- रिटर्न दाखिल न करने पर जुर्माना लगाने के लिए उचित कारण बचाव का दायरा उन करदाताओं तक बढ़ाएं जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों पर निर्भर करते हैं
- करदाता के कर रिटर्न में बदलाव करके धोखाधड़ी या कदाचार में लिप्त कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए दंड का अधिकार दें
- स्पष्ट करें कि दंड प्रस्तावित करने से पहले IRC § 6751(b) के तहत पर्यवेक्षी अनुमोदन आवश्यक है
- आईआरसी धारा 6662(बी)(1) के तहत सभी लापरवाही दंडों को निर्धारित करने के लिए एक कर्मचारी और अनुमोदन के लिए एक पर्यवेक्षक की आवश्यकता होती है
- विदेशी बैंक और वित्तीय खातों के उल्लंघन की रिपोर्ट निर्धारित करने के प्रयोजनों के लिए “जानबूझकर” की परिभाषा को संशोधित करें और अधिकतम जुर्माना राशि को कम करें
अपील कार्यालय के समक्ष करदाता अधिकारों को मजबूत बनाना
करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को मजबूत करें
- यह स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी ढंग से वकालत करने के लिए कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता है
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए कार्मिक निर्णय लेने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को स्पष्ट करें
- करदाता अधिवक्ता सेवा की फाइलों, बैठकों और अन्य जानकारी तक पहुंच को स्पष्ट करें
- राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को फाइल करने के लिए अधिकृत करें Amicus कच्छा
- करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को विनियोजन में चूक के दौरान आर्थिक कठिनाइयों का सामना कर रहे कुछ करदाताओं की सहायता करने के लिए अधिकृत करना
- करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता मांगने वाले करदाताओं के लिए आईआरसी धारा 7811(डी) के तहत निरस्त क़ानून निलंबन
न्यायिक कार्यवाही में करदाता अधिकारों को मजबूत करना
- रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करें
- कर न्यायालय को संग्रहण प्रक्रिया कार्यवाही में रिफंड या क्रेडिट का आदेश देने के लिए अधिकृत करें जहां देयता मुद्दा हो
- सभी कर मुकदमों को न्यायसंगत न्यायिक सिद्धांतों के अधीन लाने के लिए समय सीमा निर्धारित करके सर्वोच्च न्यायालय के बोचलर निर्णय के साथ संगतता को बढ़ावा देना
- करदाताओं के लिए रिफंड मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए, जब उन्होंने दावे की अस्वीकृति के नोटिस पर पुनर्विचार के लिए अपील का अनुरोध किया हो, लेकिन आईआरएस ने उनके दावे पर निर्णय लेने के लिए समय पर कार्रवाई नहीं की हो
- कर न्यायालय को निर्धारित सुनवाई से पहले तीसरे पक्ष द्वारा रखे गए अभिलेखों को प्रस्तुत करने के लिए सम्मन पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत करना
- प्रावधान है कि आईआरसी § 6015 के तहत "निर्दोष पति या पत्नी" के निर्धारण की न्यायिक समीक्षा का दायरा है दे नोवो
- स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह, दिवालियापन और वापसी मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का सहारा ले सकते हैं
- फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान निर्धारित करने के लिए टैक्स कोर्ट के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें
- अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) का पुनर्गठन करें ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सके
- आंतरिक राजस्व संहिता में “योग्यता प्राप्त बच्चे” की एक सुसंगत और अधिक आधुनिक परिभाषा अपनाएँ
- संघीय स्तर पर घोषित आपदाओं से प्रभावित करदाताओं को स्थायी रूप से अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी) का दावा करने के लिए पिछले वर्ष की अर्जित आय का उपयोग करने का विकल्प देना
- कर क्रेडिट या रिफंड की अनुमति देने के लिए लुकबैक अवधि में संशोधन करें, जिसमें कर रिटर्न समय पर दाखिल करने के लिए किसी भी स्थगन या अतिरिक्त या उपेक्षित समय की अवधि को शामिल किया जाए
- संघीय रूप से घोषित आपदा क्षेत्रों में करदाताओं को, जो फाइलिंग और भुगतान राहत प्राप्त करते हैं, गलत और भ्रामक संग्रह नोटिसों से सुरक्षा प्रदान करना
- विशिष्ट परिस्थितियों में करदाताओं को बाल कर क्रेडिट का दावा करने के लिए अपने बच्चों के लिए सामाजिक सुरक्षा नंबर प्रदान करने की आवश्यकता से बाहर रखें
- स्पष्ट करें कि क्या आश्रितों को अन्य आश्रितों के लिए ऋण के प्रयोजनों के लिए करदाता पहचान संख्या रखना आवश्यक है
- कुछ धार्मिक संप्रदायों के सदस्यों को रोजगार कर रिफंड प्राप्त करने की अनुमति दें जो सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर में भाग नहीं लेते हैं
- धर्मार्थ योगदान को स्वीकार करने वाली लिखित रसीदों का समकालीन होना अनिवार्यता को हटाएँ
- सभी उद्देश्यों के लिए एक समान मानक माइलेज कटौती दर स्थापित करें
- उन अनिवासी विदेशियों के लिए विवाह दंड को समाप्त करें जो अन्यथा प्रीमियम कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं
- स्वतंत्र ठेकेदारों और सेवा प्राप्तकर्ताओं को स्वैच्छिक रोक समझौते में प्रवेश करने के लिए प्रोत्साहित और अधिकृत करें
- तृतीय-पक्ष संपर्क नोटिस में आवश्यक जानकारी निर्दिष्ट करने के लिए IRS को बाध्य करें
- आईआरएस के साथ विवादों में फंसे अधिक करदाताओं की सहायता के लिए निम्न आय करदाता क्लिनिक कार्यक्रम को सक्षम बनाना
- “कोई परिवर्तन नहीं” राष्ट्रीय अनुसंधान कार्यक्रम ऑडिट के लिए करदाताओं को मुआवजा दें
- आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर आईआरएस इतिहासकार का पद स्थापित करना ताकि उसका इतिहास रिकॉर्ड किया जा सके और प्रकाशित किया जा सके
परिशिष्ट 1: इस खंड में विधायी सिफारिशों के लिए अतिरिक्त संदर्भ सामग्री
परिशिष्ट 2: पूर्व राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी अनुशंसाएँ कानून में अधिनियमित की गईं
