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आईआर-2024-07, जनवरी 10, 2024

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना बयान जारी किया। 2023 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, 2023 को “आईआरएस और इसलिए करदाताओं के लिए असाधारण परिवर्तन” का वर्ष बताया।

रिपोर्ट में आंतरिक राजस्व सेवा को करदाता सेवाओं में पर्याप्त सुधार लाने तथा आने वाले वर्षों में करदाता अनुभव को बदलने के लिए योजनाएं विकसित करने का श्रेय दिया गया है, लेकिन इसमें कागजी प्रसंस्करण को निरंतर कमजोरी वाले क्षेत्र के रूप में चिन्हित किया गया है।

कानून के अनुसार, अधिवक्ता की रिपोर्ट में करदाताओं को आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में आने वाली 10 सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करना और उन समस्याओं को दूर करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करना आवश्यक है। हालांकि, करदाताओं की चुनौतियों को सूचीबद्ध करने से पहले, कोलिन्स ने उल्लेखनीय प्रगति करने के लिए आईआरएस की प्रशंसा की।

कोलिन्स ने रिपोर्ट की प्रस्तावना में लिखा, "कुल मिलाकर, 2023 में सफलताओं की मात्रा कमज़ोरियों के क्षेत्रों से अधिक हो गई, और अधिकांश मेट्रिक्स ने [कोविड-19] महामारी की गहराई से महत्वपूर्ण सुधार दिखाया।" रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस ने अप्रसंस्कृत मूल व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फॉर्म 1040) के अपने बैकलॉग को लगभग समाप्त कर दिया और टेलीफोन सेवा में काफी सुधार किया।

करदाता सेवा चुनौतियाँ

कोलिन्स ने नई रिपोर्ट जारी करते हुए कहा, "जब मैंने नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2020 की रिपोर्ट जारी की, तो मैंने लिखा था कि आईआरएस ज़्यादातर मामलों में 'जो कुछ भी स्वचालित कर सकता है, उसे प्रभावी ढंग से संभाल सकता है' और जब मैंने अपनी 2021 की रिपोर्ट जारी की, तो मैंने लिखा कि 'कागज़ आईआरएस का क्रिप्टोनाइट है।'" "वे अवलोकन 2023 में भी सही साबित हुए। जिन क्षेत्रों में करदाताओं को देरी का सामना करना पड़ा, वे मुख्य रूप से वे थे जिनमें कर्मचारियों को कर रिटर्न और करदाता पत्राचार को संसाधित करने की आवश्यकता थी।"

पहचान की चोरी के पीड़ितों की सहायता में असाधारण देरीवित्त वर्ष 2023 के अंत में, आईआरएस की आइडेंटिटी थेफ्ट विक्टिम्स असिस्टेंस (आईडीटीवीए) यूनिट में लंबित मामलों वाले लगभग आधे मिलियन करदाता अपनी पहचान की चोरी की समस्याओं को हल करने के लिए एजेंसी द्वारा औसतन लगभग 19 महीने इंतजार कर रहे थे। कोलिन्स ने लिखा, "अगर करदाताओं के बड़े समूहों को प्रभावित करने वाली चुनौतियों की संख्या बड़ी नहीं होती, तो यह सुर्खियों में होता और ऐसा होना भी चाहिए।" "कई करदाता अपने जीवन यापन के खर्चों को पूरा करने के लिए अपने टैक्स रिफंड पर निर्भर करते हैं, विशेष रूप से कम आय वाले करदाता जिन्हें अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) लाभ मिलता है, जो कर वर्ष 7,000 के लिए $2022 के करीब पहुंच गया है।" यह देखते हुए कि 69% करदाताओं के पहचान की चोरी के मामलों को आईडीटीवीए यूनिट ने हल किया था

संशोधित कर रिटर्न और करदाता पत्राचार के प्रसंस्करण में देरीकागज़ पर दाखिल किए गए फ़ॉर्म 1040 के बैकलॉग को खत्म करने में IRS की सफलता के बावजूद, संशोधित व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फ़ॉर्म 1040-X), संशोधित व्यावसायिक कर रिटर्न और पत्राचार के प्रसंस्करण में बैकलॉग जारी रहा। कैलेंडर वर्ष 2019 (सबसे हालिया पूर्व-महामारी वर्ष) के अंत में, IRS के अप्रसंस्कृत संशोधित रिटर्न का बैकलॉग 0.5 मिलियन था। तुलनात्मक रूप से, अक्टूबर 2023 के अंत तक बैकलॉग 1.9 मिलियन था - लगभग चार गुना अधिक। करदाता पत्राचार और संबंधित मामले उसी अवधि में दोगुने से अधिक हो गए, 1.9 मिलियन से 4.3 मिलियन तक। इसके अलावा, 2023 में "ओवरएज" के रूप में वर्गीकृत पत्राचार मामलों का प्रतिशत हाल के वर्षों में अपने उच्चतम स्तर पर पहुंच गया, लगभग 70% लंबित मामले अक्टूबर के अंत तक सामान्य प्रसंस्करण समय से अधिक थे। संशोधित रिटर्न और पत्राचार के प्रसंस्करण में देरी करदाताओं को नुकसान पहुंचाती है क्योंकि प्रसंस्करण में देरी से रिफंड जारी करने में देरी होती है।

रिपोर्ट में कागजी इन्वेंट्री बैकलॉग के लिए ट्रेजरी विभाग के उस फैसले को जिम्मेदार ठहराया गया है जिसमें संशोधित रिटर्न और पत्राचार को संसाधित करने की तुलना में टेलीफोन कॉल का जवाब देने को प्राथमिकता दी गई है। दोनों कार्य एजेंसी के लेखा प्रबंधन (एएम) कार्य में आईआरएस ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों (सीएसआर) द्वारा किए जाते हैं। 2023 फाइलिंग सीजन के लिए, ट्रेजरी ने आईआरएस की टोल-फ्री टेलीफोन लाइनों पर 85% "सेवा का स्तर" (एलओएस) हासिल करने का लक्ष्य रखा है, और इसके लिए पीक अवधि के दौरान अधिकांश कॉल को संभालने में सक्षम स्तरों पर टेलीफोन लाइनों को स्टाफ करने की आवश्यकता है। हालांकि, रिपोर्ट कहती है कि इसका मतलब है कि सीएसआर अक्सर "बस फोन बजने के इंतजार में बैठे रहते हैं।"

कोलिन्स ने लिखा, "आईआरएस आसानी से कर्मचारियों को फोन का जवाब देने और पत्राचार को संसाधित करने के बीच आगे-पीछे नहीं कर सकता है, इसलिए अनुत्पादक कर्मचारी समय वह कीमत थी जो उसे टेलीफोन सेवा स्तरों को बेहतर बनाने के लिए चुकानी पड़ी।" "आगे बढ़ते हुए, आईआरएस को उन दो कार्यों के बीच कर्मचारियों को अधिक तेज़ी से स्थानांतरित करने का एक तरीका खोजने की आवश्यकता है। हालाँकि, वर्तमान उद्देश्यों के लिए, हमें यह ध्यान में रखना होगा कि कर रिटर्न और करदाता पत्राचार को संसाधित करने में बैकलॉग फ़ोन वॉल्यूम का एक बड़ा हिस्सा है। मैं आईआरएस को 2024 में अपने पेपर प्रोसेसिंग बैकलॉग को कम करने पर अधिक जोर देने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ।"

समग्र सुधार के बावजूद टेलीफोन सहायता प्राप्त करने में चुनौतियाँरिपोर्ट में कहा गया है कि फाइलिंग सीजन के दौरान अपने एएम टेलीफोन लाइनों पर 85% स्तर की सेवा प्रदान करने के अपने लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए आईआरएस को श्रेय दिया जाना चाहिए, लेकिन यह इंगित करता है कि एलओएस एक अत्यधिक तकनीकी उपाय है जो आईआरएस को प्राप्त होने वाली अधिकांश कॉल को अपनी गणना से बाहर रखता है। उसी अवधि के दौरान जब आईआरएस ने 85% का एलओएस हासिल किया, आईआरएस कर्मचारियों ने प्राप्त सभी कॉलों में से केवल 35% का जवाब दिया। पूरे वित्तीय वर्ष के लिए, आईआरएस कर्मचारियों ने प्राप्त सभी कॉलों में से 29% का जवाब दिया।

आईआरएस दर्जनों अलग-अलग टेलीफोन लाइनों का रखरखाव करता है, और औसत प्रमुख लाइनों के बीच महत्वपूर्ण भिन्नताओं को छिपा सकता है। रिपोर्ट में कहा गया है कि कर पेशेवरों के लिए सेवा औसत से नीचे थी, वित्त वर्ष 34 में 2023% की रिपोर्ट की गई हानि और सीएसआर तक पहुंचने से पहले 16 मिनट का औसत प्रतीक्षा समय था। रिपोर्ट में कहा गया है, "लगभग 500,000 कर पेशेवर 85 मिलियन से अधिक करदाताओं के लिए कर रिटर्न तैयार करते हैं, इसलिए आईआरएस को कर पेशेवरों के पूल के साथ मिलकर काम करने से काफी लाभ होता है।" "कर पेशेवरों को बार-बार कॉल करने और होल्ड पर प्रतीक्षा करने की आवश्यकता न केवल उन्हें असुविधा देती है, बल्कि अक्सर करदाताओं को उस समय के लिए अतिरिक्त लागत का सामना करना पड़ता है जब उनके कर पेशेवर प्रतीक्षा के लिए बिल भेजते हैं।"जैसे, एक ही टेलीफोन कॉल से हल किये गये करदाता मुद्दों का प्रतिशत)।

कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट (ERC) प्रसंस्करणयोग्य ईआरसी दावे दाखिल करने वाले नियोक्ता अक्सर अपने क्रेडिट या रिफंड प्राप्त करने के लिए छह महीने या उससे अधिक समय तक प्रतीक्षा करते हैं। TAS को कई हज़ार ईआरसी मामले मिले हैं, और कुछ में गैर-लाभकारी संगठन शामिल हैं जो चिकित्सा या अन्य महत्वपूर्ण सेवाएँ प्रदान करते हैं और जीवित रहने के लिए ईआरसी रिफंड पर निर्भर हैं। दिसंबर की शुरुआत में, IRS के पास लगभग एक मिलियन ईआरसी दावों का बैकलॉग था। IRS ने कहा है कि प्रस्तुत किए गए कई दावे धोखाधड़ी वाले या अन्यथा अयोग्य हैं।

रिपोर्ट में माना गया है कि ईआरसी दावों को संभालने में आईआरएस को काफी परेशानी का सामना करना पड़ रहा है। रिपोर्ट में कहा गया है, "अगर यह बिना पर्याप्त समीक्षा के दावों का भुगतान जल्दी कर देता है, तो यह अयोग्य व्यक्तियों को अरबों डॉलर का भुगतान कर सकता है। अगर दावों की सावधानीपूर्वक समीक्षा करने में समय लगता है, तो पात्र नियोक्ताओं को क्रेडिट प्राप्त करने में काफी देरी होगी और चरम मामलों में, जिन नियोक्ताओं को तुरंत धन की आवश्यकता है, वे व्यवसाय से बाहर हो सकते हैं।"

प्रशासनिक सिफारिशें

रिपोर्ट में दस “सबसे गंभीर समस्या” वाले खंडों के अंत में, एडवोकेट ने समस्याओं के समाधान के लिए प्रशासनिक सिफारिशें की हैं। उनकी प्रमुख सिफारिशों में शामिल हैं:

1. व्यक्तिगत करदाताओं, व्यावसायिक करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए ऑनलाइन खातों में सुधार को प्राथमिकता दी जाएगी, ताकि निजी वित्तीय संस्थानों के समान कार्यक्षमता प्रदान की जा सके। कोलिन्स का कहना है कि करदाताओं के अनुभव को बेहतर बनाने के लिए IRS द्वारा उठाए जा सकने वाले सभी कदमों में से मज़बूत ऑनलाइन खाते बनाना सबसे ज़्यादा परिवर्तनकारी हो सकता है और इसे सर्वोच्च प्राथमिकता मिलनी चाहिए। हालाँकि, रिपोर्ट कहती है कि ऑनलाइन खातों में काफ़ी सुधार किया जाना चाहिए ताकि ज़्यादा से ज़्यादा करदाता उनके इस्तेमाल के फ़ायदे देख सकें और IRS को उन्हें बढ़ावा देने के लिए बेहतर काम करना चाहिए। 2023 के दौरान, व्यक्तिगत करदाताओं ने 160 मिलियन से ज़्यादा आयकर रिटर्न दाखिल किए, फिर भी केवल 16.8 मिलियन उपयोगकर्ताओं ने व्यक्तिगत ऑनलाइन खातों तक पहुँच बनाई। यह सिर्फ़ 10% से ज़्यादा है।

रिपोर्ट में कहा गया है, "इन करदाताओं को बेहतर सेवा देने और अन्य 90% करदाताओं को ऑनलाइन खाते बनाने और उनका उपयोग करने के लिए राजी करने के लिए, आईआरएस को ऑनलाइन खाते उपलब्ध कराने का लक्ष्य रखना चाहिए, जिसके माध्यम से करदाता और कर पेशेवर, अन्य चीजों के अलावा, अपने खातों के बारे में पूरी जानकारी देख सकते हैं, आईआरएस नोटिस प्राप्त कर सकते हैं और उनका जवाब दे सकते हैं, और भुगतान अनुस्मारक प्राप्त करने का विकल्प चुन सकते हैं।" "इससे करदाता और कर पेशेवर संघीय कर मामलों के बारे में पूरी तरह से सूचित रह सकेंगे और एजेंसी के साथ अधिक सहजता से बातचीत कर सकेंगे, और इससे आईआरएस को प्राप्त होने वाले टेलीफोन कॉल और मेल की मात्रा में काफी कमी आएगी।"

2. योग्य कर्मचारियों को आकर्षित करने, नियुक्त करने और बनाए रखने की आईआरएस की क्षमता में सुधार करनारिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस कई प्रमुख क्षेत्रों में योग्य उम्मीदवारों को नियुक्त करने के लिए संघर्ष कर रहा है। इसमें कहा गया है कि इसके तीन मुख्य कारण हैं नौकरी श्रृंखला के अनुसार इष्टतम लक्षित दर्शकों के लिए पदों का विज्ञापन करने में विफलता, भर्ती प्रक्रिया की धीमी गति और गैर-प्रतिस्पर्धी वेतन। रिपोर्ट में सिफारिश की गई है कि आईआरएस नौकरी श्रृंखला के अनुसार लक्षित दर्शकों की पहचान करने और उन तक पहुंचने के लिए अधिक प्रयास करे, चयनित आवेदकों के लिए मंजूरी और ऑनबोर्डिंग प्रक्रिया को छोटा करने के लिए काम करना जारी रखे, और मुश्किल से भरे जाने वाले पदों के लिए अधिक वेतन लचीलापन प्राप्त करने के लिए कार्मिक प्रबंधन कार्यालय और कांग्रेस के साथ काम करे।
3. सुनिश्चित करें कि सभी आईआरएस कर्मचारी - विशेष रूप से ग्राहकों से जुड़े कर्मचारी - अच्छी तरह प्रशिक्षित होंरिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस को ऐतिहासिक रूप से ग्राहकों से जुड़े कर्मचारियों को पर्याप्त प्रशिक्षण प्रदान करने में चुनौतियों का सामना करना पड़ा है, आंशिक रूप से कर प्रणाली की जटिलता और धन की कमी के कारण। हालाँकि, जब एजेंसी कर्मचारियों की संख्या बढ़ा रही होती है, जैसा कि वह वर्तमान में कर रही है, तो ये चुनौतियाँ और भी बड़ी हो जाती हैं। हाल ही में संपन्न 2023 संघीय कर्मचारी दृष्टिकोण सर्वेक्षण के परिणाम बताते हैं कि लगभग एक चौथाई आईआरएस कर्मचारियों ने इस कथन पर नकारात्मक प्रतिक्रिया दी, "मुझे वह प्रशिक्षण मिलता है जिसकी मुझे अपना काम अच्छी तरह से करने के लिए आवश्यकता है।" रिपोर्ट कहती है: "यह महत्वपूर्ण है कि आईआरएस व्यापक प्रशिक्षण को प्राथमिकता दे और यह सुनिश्चित करे कि नए कर्मचारियों को करदाता प्रभाव वाले कार्यों को सौंपे जाने से पहले पर्याप्त प्रशिक्षण मिले।"
4. करदाता पत्राचार की प्रक्रिया को पूरी तरह से स्वचालित करने के लिए "दस्तावेज़ अपलोड टूल" (DUT) के बैक एंड को अपग्रेड करें। IRS ने करदाताओं को IRS नोटिस, पत्र, टेलीफ़ोन वार्तालाप या विज़िट के जवाब में इलेक्ट्रॉनिक रूप से दस्तावेज़ अपलोड करने की अनुमति देने के लिए DUT बनाया और लागू किया है। रिपोर्ट कहती है कि यह करदाताओं के लिए "बहुत अच्छी खबर" है। एक बार जब दस्तावेज़ IRS तक पहुँचते हैं, फिर भी, उन्हें अभी भी उसी तरह संसाधित किया जाता है जैसे कि वे कागज़ पर आए हों। सभी दस्तावेज़ एक केंद्रीय स्थान पर जाते हैं और फिर उन्हें प्रसंस्करण और प्रतिक्रिया के लिए उचित फ़ंक्शन में विभाजित किया जाना चाहिए। इसके भाग के रूप में कागज रहित प्रसंस्करण पहलआईआरएस ने कहा कि 2025 के फाइलिंग सीजन तक "कागज़ी तौर पर जमा किए गए पत्राचार, गैर-कर फ़ॉर्म और नोटिस प्रतिक्रियाओं का आधा हिस्सा डिजिटल रूप से संसाधित किया जाएगा"। डिजिटल प्रोसेसिंग से प्रतिक्रिया समय कम हो जाएगा और आईआरएस को कर्मचारियों को अन्य उच्च प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में फिर से नियुक्त करने में मदद मिलेगी। रिपोर्ट में सिफारिश की गई है कि आईआरएस अधिक करदाता सबमिशन की प्रोसेसिंग को डिजिटल बनाने और डीयूटी सबमिशन के लिए बैक-एंड प्रक्रियाएँ बनाने के अपने प्रयासों को जारी रखे।
5. सभी करदाताओं को अपना संघीय कर रिटर्न ई-फाइल करने में सक्षम बनाना. जबकि करदाताओं का महत्वपूर्ण बहुमत अपने कर रिटर्न को ई-फाइल करता है, फिर भी आईआरएस को पिछले साल कागज पर 11 मिलियन से अधिक व्यक्तिगत रिटर्न और 15 मिलियन व्यावसायिक रिटर्न प्राप्त हुए। कागज पर रिटर्न की प्रोसेसिंग से रिफंड देने में देरी होती है और आईआरएस के लिए प्रशासनिक लागत बढ़ जाती है। कुछ करदाता कागज पर फाइल करना पसंद कर सकते हैं, और रिपोर्ट में कहा गया है कि आईआरएस को कागज पर फाइल करने वालों के लिए फाइलिंग अनुभव में सुधार करना जारी रखना चाहिए। लेकिन कई करदाता जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करना पसंद करते हैं, वे कई कारणों से ऐसा नहीं कर पाते हैं। उदाहरण के लिए, लगभग 150 से 200 आईआरएस फॉर्म अभी भी ई-फाइलिंग के लिए योग्य नहीं हैं। रिपोर्ट ई-फाइलिंग में मुख्य बाधाओं का वर्णन करती है और उन्हें दूर करने के लिए आईआरएस द्वारा उठाए जा सकने वाले कदमों की सिफारिश करती है।
6. प्रथम बार के जुर्माने में छूट की पात्रता को सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना वापसी जुर्माने तक बढ़ाया जाना चाहिए। अमेरिकी व्यक्ति जो विदेशी व्यक्तियों से उपहार या विरासत प्राप्त करते हैं या जो कुछ विदेशी भागीदारी और निगमों में हित रखते हैं और सीमा पार व्यापार गतिविधियों में संलग्न हैं, वे संभावित रूप से अमेरिकी रिपोर्टिंग आवश्यकताओं की एक विस्तृत श्रृंखला के अधीन हैं। रिपोर्ट में कहा गया है कि इनमें से कई रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ अस्पष्ट और जटिल हैं, और वे कभी-कभी कम आय वाले करदाताओं और अप्रवासियों पर लागू होती हैं, जिन्हें उनके बारे में पता नहीं हो सकता है। फिर भी, जो करदाता लागू रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करते हैं, वे दंड के अधीन होते हैं जो "स्वतः ही निर्धारित, व्यापक रूप से लागू, अनावश्यक रूप से कठोर और अक्सर अप्रत्याशित होते हैं," रिपोर्ट में कहा गया है। ये दंड तब लागू होते हैं जब फाइलिंग देर से, अधूरी या गलत होती है। कोलिन्स ने लिखा, "करदाता शिक्षा और समर्थन के माध्यम से कर अनुपालन को बढ़ावा देने के बजाय, IRS ने अपनी प्रशासनिक ताकत को लचीला बनाने और अच्छे-खासे करदाताओं और बुरे लोगों पर समान रूप से प्रवर्तन हथौड़ा चलाने का विकल्प चुना है।" रिपोर्ट में सिफारिश की गई है कि IRS उचित परिस्थितियों में इन मामलों में पहली बार दंड में छूट प्रदान करे।

विधायी सिफारिशें: "पर्पल बुक"

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता 2024 पर्पल बुक करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार लाने के उद्देश्य से 66 विधायी सिफारिशें प्रस्तावित की गई हैं। सिफारिशों में शामिल हैं:

1. आईआरएस को क्रेडिट या रिफंड के दावों को समय पर संसाधित करने की आवश्यकता हैलाखों करदाता हर साल आईआरएस के पास क्रेडिट या रिफंड के लिए दावे दायर करते हैं, फिर भी वर्तमान कानून के तहत ऐसी कोई आवश्यकता नहीं है कि आईआरएस उन्हें भुगतान करे या अस्वीकार करे। यह बस उन्हें अनदेखा कर सकता है। करदाताओं का उपाय एक अमेरिकी जिला न्यायालय या अमेरिकी संघीय दावों के न्यायालय में रिफंड का मुकदमा दायर करना है। कई करदाताओं के लिए, यह एक यथार्थवादी या सस्ता विकल्प नहीं है, क्योंकि विवादित राशि का पूर्ण भुगतान आम तौर पर आवश्यक होता है, और बड़ी मुकदमेबाजी फीस हो सकती है। रिपोर्ट में कहा गया है, "प्रसंस्करण आवश्यकता की अनुपस्थिति गैर-उत्तरदायी सरकार का पोस्टर चाइल्ड है।" हालांकि आईआरएस आम तौर पर क्रेडिट या रिफंड के दावों को संसाधित करता है, लेकिन दावे आईआरएस के भीतर प्रशासनिक अधर में महीनों और यहां तक ​​कि सालों बिता सकते हैं

2. आईआरएस को सशुल्क कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने तथा स्वीकृत कर तैयार करने वालों की पहचान संख्या रद्द करने के लिए अधिकृत करनाआईआरएस को हर साल 160 मिलियन से ज़्यादा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न प्राप्त होते हैं, और ज़्यादातर भुगतान किए गए कर रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा तैयार किए जाते हैं। जबकि कुछ कर रिटर्न तैयार करने वालों को लाइसेंसिंग आवश्यकताओं को पूरा करना होता है (जैसे, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार, वकील और नामांकित एजेंट), अधिकांश तैयारकर्ता प्रमाणित नहीं हैं। कई अध्ययनों में पाया गया है कि गैर-प्रमाणित तैयारकर्ता असंगत रूप से गलत रिटर्न तैयार करते हैं, जिससे कुछ करदाता अपने करों का अधिक भुगतान करते हैं और अन्य कम भुगतान करते हैं, जिससे दंड और ब्याज शुल्क लग सकता है। वित्त वर्ष 2022 में, आईआरएस ने अनुमान लगाया कि अनुचित ईआईटीसी दावों के कारण अनुचित भुगतान दर 32% थी, जो $18.2 बिलियन थी। भुगतान किए गए कर रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा तैयार किए गए ईआईटीसी का दावा करने वाले कर रिटर्न में, ईआईटीसी ऑडिट समायोजन की कुल डॉलर राशि का 94% गैर-प्रमाणित तैयारकर्ताओं द्वारा तैयार किए गए रिटर्न के कारण था।

रिपोर्ट में कहा गया है कि संघीय और राज्य कानूनों के अनुसार आम तौर पर वकीलों, डॉक्टरों, प्रतिभूति डीलरों, वित्तीय योजनाकारों, एक्चुअरी, मूल्यांकनकर्ताओं, ठेकेदारों, मोटर वाहन संचालकों और यहाँ तक कि नाइयों और ब्यूटीशियनों को लाइसेंस या प्रमाणपत्र प्राप्त करने और, अधिकांश मामलों में, योग्यता परीक्षण पास करने की आवश्यकता होती है। करदाताओं और सार्वजनिक राजकोष दोनों की सुरक्षा के लिए, TAS ने कांग्रेस को कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने और अनुचित आचरण के लिए दंडित किए गए तैयारकर्ताओं के कर पहचान संख्या को रद्द करने के लिए IRS को अधिकृत करने की सिफारिश की है।

3. रिफंड मामलों पर निर्णय लेने के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करेंवर्तमान कानून के तहत, जिन करदाताओं पर कर बकाया है और वे पहले कर का भुगतान किए बिना आईआरएस के साथ विवाद का मुकदमा करना चाहते हैं, वे यूएस टैक्स कोर्ट जा सकते हैं, जबकि जिन करदाताओं ने अपने कर दायित्व का भुगतान किया है और रिफंड चाहते हैं, उन्हें यूएस डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यूएस कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम्स में मुकदमा करना चाहिए। हालांकि कमी के मामलों और वापसी के मामलों के बीच यह विरोधाभास दशकों से मौजूद है, टीएएस ने कांग्रेस को करदाताओं को यूएस टैक्स कोर्ट में कमी और वापसी दोनों विवादों का मुकदमा करने का विकल्प देने की सिफारिश की है। अपने न्यायाधीशों की कर विशेषज्ञता के कारण, टैक्स कोर्ट अक्सर अन्य अदालतों की तुलना में कर विवादों पर विचार करने के लिए बेहतर ढंग से सुसज्जित है। यह अपरिष्कृत और अप्रतिनिधित्व वाले करदाताओं के लिए अन्य अदालतों की तुलना में अधिक सुलभ है
4. रिटर्न दाखिल न करने पर जुर्माने के लिए “उचित कारण” बचाव का दायरा उन करदाताओं तक बढ़ाएँ जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों पर निर्भर करते हैं. एक करदाता जो दाखिल करने की समय सीमा के बाद कर रिटर्न दाखिल करता है, उस पर देय कर का 25% तक जुर्माना लगाया जा सकता है, जब तक कि करदाता यह साबित न कर सके कि विफलता "उचित कारण" के कारण थी। अधिकांश करदाता अपने रिटर्न तैयार करने के लिए कर पेशेवरों को नियुक्त करते हैं, और कर पेशेवर कभी-कभी करदाता को सूचित किए बिना दाखिल करने की समय सीमा को पूरा करने में विफल हो जाते हैं। 1985 में, जब सभी रिटर्न कागज पर दाखिल किए गए थे, तो सुप्रीम कोर्ट ने माना कि करदाता का कर रिटर्न दाखिल करने के लिए किसी तैयारकर्ता पर निर्भर होना, दाखिल करने में विफलता के जुर्माने को माफ करने के लिए "उचित कारण" नहीं है। 2023 में, एक अमेरिकी अपीलीय न्यायालय ने उस होल्डिंग को ई-फाइल किए गए रिटर्न पर भी लागू कर दिया।

कई कारणों से, करदाताओं के लिए यह सत्यापित करना अक्सर अधिक कठिन होता है कि रिटर्न तैयार करने वाले ने रिटर्न ई-फाइल किया है, बजाय इसके कि यह सत्यापित किया जाए कि रिटर्न कागज पर दाखिल किया गया है। रिपोर्ट में कहा गया है, "करदाताओं को दंडित करना जो तैयार करने वालों को नियुक्त करते हैं और अपने कर दायित्वों का पालन करने के लिए अपना सर्वश्रेष्ठ प्रयास करते हैं, घोर अनुचित है और कांग्रेस की नीति को कमजोर करता है कि आईआरएस ई-फाइलिंग को प्रोत्साहित करता है।" "हाल ही में कोर्ट ऑफ अपील्स के फैसले के तहत, चतुर करदाताओं को सलाह दी जाएगी कि वे अपने तैयार करने वालों से अपने तैयार किए गए रिटर्न की कागजी प्रतियां देने के लिए कहें और फिर प्रमाणित या पंजीकृत मेल द्वारा रिटर्न को स्वयं भेजें ताकि वे अनुपालन साबित कर सकें।" TAS ने कांग्रेस को यह स्पष्ट करने की सिफारिश की है कि कर रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए तैयार करने वाले पर निर्भरता दंड राहत के लिए "उचित कारण" का गठन कर सकती है और ट्रेजरी विभाग को उचित कारण अनुरोधों का मूल्यांकन करने के लिए सामान्य व्यावसायिक देखभाल और विवेक का विवरण देने वाले विनियम जारी करने की आवश्यकता है।

5. आईआरएस के साथ विवादों में अधिक करदाताओं की सहायता के लिए निम्न आय करदाता क्लिनिक (एलआईटीसी) कार्यक्रम को सक्षम बनाना. LITC कार्यक्रम प्रभावी रूप से निम्न आय वाले करदाताओं और अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलने वाले करदाताओं की सहायता करता है। जब 1998 में LITC अनुदान कार्यक्रम की स्थापना की गई थी, तो कानून ने प्रति क्लिनिक अधिकतम $100,000 तक वार्षिक अनुदान सीमित कर दिया था। कानून ने 100% "मैच" आवश्यकता भी लागू की (जिसका अर्थ है कि एक क्लिनिक LITC अनुदान निधि में उससे अधिक प्राप्त नहीं कर सकता जितना वह अन्य स्रोतों से प्राप्त करने में सक्षम है)। LITC कार्यक्रम की प्रकृति और दायरा 1998 से काफी विकसित हुआ है, और वे आवश्यकताएं करदाताओं की संख्या को सीमित कर रही हैं जिन्हें कार्यक्रम सहायता करने में सक्षम है। जबकि समेकित विनियोग अधिनियम, 2023 ने प्रति-क्लिनिक कैप को एक वर्ष के लिए $200,000 तक बढ़ा दिया

अनुसंधान अध्ययन

31 जनवरी को या उसके आसपास, टीएएस दो शोध अध्ययन प्रकाशित करेगा और तीसरे अध्ययन के डिजाइन का विवरण देगा। www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.

वापसी योग्य कर क्रेडिट की पात्रता पर दो साल का प्रतिबंध अक्सर आवश्यक प्रक्रियाओं का पालन किए बिना लगाया जाता हैकर संहिता आईआरएस को यह अधिकार देती है कि वह करदाता को ईआईटीसी, चाइल्ड टैक्स क्रेडिट और अमेरिकन अवसर कर क्रेडिट का दावा करने से दो साल के लिए प्रतिबंधित कर दे, यदि यह निर्धारित करता है कि करदाता ने लापरवाही से या नियमों और विनियमों की जानबूझकर अवहेलना करके क्रेडिट का दावा किया है। यह एक कठोर प्रतिबंध है क्योंकि इसका मतलब है कि करदाता अनुचित दावे के बाद दो वर्षों में क्रेडिट प्राप्त नहीं कर सकता है, भले ही करदाता उन वर्षों में क्रेडिट के लिए योग्य हो। टीएएस ने पाया कि आईआरएस अक्सर प्रतिबंध लगाने में अपनी प्रक्रियाओं का पालन नहीं करता है। कर्मचारी 76% मामलों में प्रबंधकीय अनुमोदन प्राप्त करने में विफल रहे, जहाँ प्रबंधकीय अनुमोदन की आवश्यकता थी, और यह करदाता को इस बारे में पर्याप्त स्पष्टीकरण देने में विफल रहा कि प्रतिबंध क्यों लगाया गया था 81% मामलों में।

राज्य और विदेशी कर एजेंसियों द्वारा प्रस्तुत ऑनलाइन खातों की समीक्षा से आईआरएस को अपने ऑनलाइन खातों को बेहतर बनाने में मदद मिल सकती हैपिछले साल, TAS ने एक अध्ययन प्रकाशित किया था जिसमें राज्य कर एजेंसियों और विदेशी कर एजेंसियों द्वारा व्यक्तिगत करदाताओं को दिए जाने वाले ऑनलाइन खातों की जांच की गई थी। नए अध्ययन के लिए, TAS ने व्यवसायों और कर पेशेवरों को दिए जाने वाले खातों की जानकारी के लिए राज्य और विदेशी कर एजेंसी की वेबसाइटों का सर्वेक्षण किया। नया अध्ययन व्यक्तियों के लिए ऑनलाइन खातों पर पिछले साल के सर्वेक्षण को भी पूरक करेगा, जिसमें TAS द्वारा व्यक्तियों के साथ IRS ऑनलाइन खातों के बारे में उनकी राय और पहचान प्रमाणीकरण के उन कदमों के बारे में साक्षात्कार के परिणाम बताए जाएंगे, जो अत्यधिक बोझ डाले बिना उनके खातों की गोपनीयता की रक्षा के लिए आवश्यक होने चाहिए।

संदिग्ध पहचान चोरी के मामलों में कर रिफंड रोकने की आईआरएस प्रक्रिया वैध करदाताओं को नुकसान पहुंचा सकती हैहर साल, IRS संभावित पहचान चोरी के लिए IRS फ़िल्टर द्वारा चिह्नित कर रिटर्न पर दावा किए गए कई मिलियन रिफंड को रोक देता है। हालाँकि, फ़िल्टर में गलत सकारात्मक दरें होती हैं जो आम तौर पर कुल मिलाकर 50% से अधिक होती हैं। जब IRS किसी रिटर्न को चिह्नित करता है, तो वह करदाता को एक पत्र भेजता है जिसमें यह बताया जाता है कि उसने रिफंड क्यों रोका है और करदाता को सूचित करता है कि IRS द्वारा रिफंड जारी करने से पहले उसे अपनी पहचान प्रमाणित करनी होगी। अधिकांश वर्षों में, इस पत्र को प्राप्त करने वाले आधे से अधिक करदाता अपनी पहचान प्रमाणित करते हैं और अपना रिफंड प्राप्त करते हैं, लेकिन यदि किसी करदाता से कोई प्रतिक्रिया नहीं मिलती है, तो IRS आगे कोई कार्रवाई नहीं करता है। मेल न मिलने के जोखिम और IRS पत्रों पर प्रतिक्रिया की अपेक्षाकृत कम दर को देखते हुए, TAS चिंतित है कि कुछ करदाताओं को वह रिफंड नहीं मिल रहा है जिसके वे पात्र हैं। TAS ने बड़ी संख्या में करदाताओं को आउटरीच पत्र भेजे हैं, जिन्हें IRS पत्र का जवाब न देने के कारण कर वर्ष 2020 का रिफंड नहीं मिला था। TAS इन करदाताओं को पहचान सत्यापन प्रक्रिया पूरी करने में मदद करने की पेशकश कर रहा है। टीएएस की योजना इस अध्ययन के परिणामों पर 2024 के अंत में रिपोर्ट देने की है।

रिपोर्ट की अन्य मुख्य बातें

रिपोर्ट में करदाता अधिकार और सेवा मूल्यांकन शामिल है जो प्रदर्शन मापदंड और अन्य प्रासंगिक डेटा प्रस्तुत करता है, TAS के केस वकालत और प्रणालीगत वकालत संचालन का विवरण, TAS वकालत की प्रमुख उपलब्धियों का सारांश और पिछले साल अदालत में सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी वाले 10 संघीय कर मुद्दों की चर्चा। रिपोर्ट में "एक नज़र में" शीर्षक वाला एक खंड भी शामिल है, जो 10 "सबसे गंभीर समस्याओं" का संक्षिप्त सारांश प्रदान करता है। इसका उद्देश्य पाठकों को प्रत्येक मुद्दे का त्वरित अवलोकन देना है ताकि वे तय कर सकें कि वे किन मुद्दों के बारे में गहराई से पढ़ना चाहते हैं। www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023 देखें।

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