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आईआर-2025-04, जनवरी 8, 2025

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना बयान जारी किया। 2024 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टसर्वेक्षण में आईआरएस करदाता सेवा में समग्र सुधार पाया गया, लेकिन साथ ही लगातार चुनौतियों पर भी प्रकाश डाला गया, विशेष रूप से कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट (ईआरसी) दावों के प्रसंस्करण में देरी और पहचान चोरी पीड़ित सहायता मामलों को हल करने में देरी।

कोलिन्स लिखते हैं, "2020 में नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट बनने के बाद पहली बार मैं इस रिपोर्ट की शुरुआत अच्छी खबर के साथ कर सकता हूँ: करदाताओं के अनुभव में उल्लेखनीय सुधार हुआ है।" "2024 में, करदाताओं और व्यवसायियों को बेहतर सेवा का अनुभव हुआ, आम तौर पर समय पर रिफ़ंड प्राप्त हुआ, और ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों तक पहुँचने के लिए कम प्रतीक्षा समय का सामना करना पड़ा... बहुवर्षीय निधि प्राप्त करने के बाद, IRS ने अपनी करदाता सेवाओं और सूचना प्रौद्योगिकी (IT) प्रणालियों को बेहतर बनाने की दिशा में भी बड़ी प्रगति की है।"

कानून के अनुसार, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की रिपोर्ट में उन 10 सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान की जानी चाहिए जिनका सामना करदाता आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में करते हैं और उन समस्याओं को दूर करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करनी चाहिए। इनमें से दो सबसे महत्वपूर्ण मुद्दे हैं:

कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट दावों के प्रसंस्करण में निरंतर देरी26 अक्टूबर, 2024 तक, IRS को लगभग 1.2 मिलियन ERC दावों के बैकलॉग का सामना करना पड़ा, जिसमें कई दावे एक वर्ष से अधिक समय से लंबित हैं। जबकि IRS के पास अयोग्य दावों का भुगतान करने के बारे में वैध चिंताएँ हैं, धीमी प्रसंस्करण अवधि कई योग्य व्यवसायों को नुकसान पहुँचा रही है जो खर्चों का भुगतान करने के लिए इन निधियों पर निर्भर हैं। अतिरिक्त चिंताओं में व्यवसायों के लिए पारदर्शिता की कमी शामिल है जो अपने दावों की स्थिति को ट्रैक करने की कोशिश कर रहे हैं; भ्रामक अस्वीकृति पत्र जो महत्वपूर्ण जानकारी को छोड़ देते हैं; मानक करदाता लेखा परीक्षा सुरक्षा के बिना अस्वीकृत दावों के लिए ऑडिट जैसी प्रक्रियाओं का उपयोग; और उन व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण देरी जिनके रिफंड चेक चोरी हो गए थे और जिन्होंने प्रतिस्थापन चेक प्राप्त करने के लिए महीनों या उससे अधिक समय तक इंतजार किया है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की रिपोर्ट प्रेस में जाने के बाद, आयुक्त ने दिसंबर के मध्य में घोषणा की कि उन्हें उम्मीद है कि 500,000 में लगभग 2025 अतिरिक्त दावों को संसाधित किया जाएगा, लेकिन रिफंड का विवरण और समय अभी भी निर्धारित किया जाना है।

पहचान चोरी के मामलों के समाधान में लगातार देरीवित्तीय वर्ष 2024 में IRS की पहचान चोरी पीड़ित सहायता (IDTVA) इकाई द्वारा बंद किए गए मामलों के लिए, पहचान चोरी के मामलों को हल करने और प्रभावित पीड़ितों को रिफंड जारी करने में IRS को लगने वाला औसत समय लगभग दो साल था। इन देरी ने लगभग आधे मिलियन करदाताओं को प्रभावित किया और यह वित्तीय वर्ष 2023 में देखी गई देरी से भी बदतर थी, जब मामलों को हल करने में लगभग 19 महीने लग गए थे। कोलिन्स ने फिर से इन देरी को "अनुचित" कहा और सिफारिश की कि IRS पहचान चोरी के मामले के समाधान को प्राथमिकता दे और सभी IDTVA कर्मचारियों को फाइलिंग सीज़न के दौरान अन्य कार्यों में फिर से नियुक्त करने के बजाय इन मामलों पर ध्यान केंद्रित रखे। इसके अलावा, उन्होंने एजेंसी से केस समाधान के समय को 90 दिन या उससे कम करने का आग्रह किया।

करदाता सेवाओं और प्रौद्योगिकी उन्नयन के लिए पर्याप्त धन उपलब्ध होना महत्वपूर्ण है

रिपोर्ट की प्रस्तावना में, कोलिन्स ने महत्वपूर्ण करदाता सेवाओं और प्रौद्योगिकी उन्नयन का समर्थन करने के लिए पर्याप्त धन की आवश्यकता पर जोर दिया। उन्होंने कहा कि मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम (IRA) द्वारा प्रदान किए गए बहुवर्षीय IRS फंडिंग में से लगभग $80 बिलियन का बड़ा हिस्सा कर कानून प्रवर्तन के लिए आवंटित किया गया था और यह विवादास्पद रहा है। हालाँकि, उन्होंने आगे कहा कि करदाता सेवाओं और IT आधुनिकीकरण के लिए आवंटित छोटी राशि के लिए द्विदलीय समर्थन रहा है। करदाता सेवाओं के वित्तपोषण के महत्व पर जोर देते हुए, उन्होंने कांग्रेस से आग्रह किया कि यदि वह IRA प्रवर्तन वित्तपोषण में कटौती करती है, तो उसे करदाता सेवाओं और IT में समान कटौती नहीं करनी चाहिए। कोलिन्स ने आग्रह किया कि कांग्रेस को "अनजाने में बच्चे को नहाने के पानी के साथ बाहर नहीं फेंकना चाहिए।"

निम्नलिखित तालिका आईआरएस के चार बजट खातों में विभाजित मूल आईआरए निधि की कुल राशि को दर्शाती है, जिसमें यह दर्शाया गया है कि केवल 4% निधि करदाता सेवाओं के लिए आवंटित की गई थी और केवल 6% निधि व्यवसाय प्रणाली आधुनिकीकरण (बीएसएम) के लिए आवंटित की गई थी।

मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम आईआरएस निधि आवंटन

कोलिन्स लिखते हैं, "मैंने पहले भी फंडिंग प्राथमिकताओं में इस अत्यधिक असंतुलन की आलोचना की है, और करदाताओं के अनुभव को बेहतर बनाने के लिए, मैंने सिफारिश की है कि कांग्रेस या तो करदाता सेवाओं और बीएसएम खातों के लिए अतिरिक्त फंडिंग प्रदान करे या प्रवर्तन फंडिंग का एक हिस्सा उन खातों में पुनः आवंटित करे। मैं नई कांग्रेस के गठन के समय उस सिफारिश को दोहराता हूँ।"

रिपोर्ट में आईआरएस द्वारा अपने बहुवर्षीय वित्तपोषण का उपयोग करके किए गए सुधारों के कई उदाहरणों पर प्रकाश डाला गया है। करदाता सेवा वित्तपोषण ने आईआरएस को अधिक ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों को नियुक्त करने में सक्षम बनाया है, जिससे एजेंसी को 9 साल पहले की तुलना में लगभग 2 मिलियन अधिक टेलीफोन कॉल का जवाब देने और व्यक्तिगत करदाता पत्राचार को संसाधित करने के लिए आवश्यक औसत समय को लगभग 7 महीने से घटाकर लगभग 3½ महीने करने में मदद मिली है। आईआरएस ने अपने करदाता सहायता केंद्रों पर व्यक्तिगत सहायता का भी विस्तार किया है, कई स्थानों पर शाम और सप्ताहांत सेवा को जोड़ा है ताकि करदाताओं को सुविधा मिल सके जो सामान्य व्यावसायिक घंटों के दौरान यात्रा करने में असमर्थ हैं।

बीएसएम फंडिंग ने महत्वपूर्ण स्वचालन सुधारों का समर्थन किया है, जिससे करदाताओं को आईआरएस कर्मचारी की भागीदारी के बिना मुद्दों को हल करने की अनुमति मिलती है। इन सुधारों के साथ, करदाता अब अपने ऑनलाइन खातों के माध्यम से अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं और आईआरएस के साथ अधिक व्यवसाय कर सकते हैं, अपने कई सवालों के जवाब पाने के लिए वॉयसबॉट और चैटबॉट का उपयोग कर सकते हैं, आईआरएस को इलेक्ट्रॉनिक रूप से पत्राचार प्रस्तुत कर सकते हैं और लंबित मामलों में सुरक्षित संदेश के माध्यम से आईआरएस के साथ संवाद कर सकते हैं। इसके अलावा, आईआरएस अब करदाताओं को मोबाइल उपकरणों से 30 सबसे आम करदाता फॉर्म जमा करने की अनुमति देता है, जो अनुमानित 15% अमेरिकियों के लिए एक गेम-चेंजर है जो इंटरनेट एक्सेस के लिए पूरी तरह से अपने स्मार्टफोन पर निर्भर हैं।

कोलिन्स लिखते हैं, "करदाता सेवाओं और बीएसएम के लिए पर्याप्त धनराशि के साथ, मेरा मानना ​​है कि आईआरएस पिछले दो वर्षों में किए गए सुधारों को तेजी से आगे बढ़ा सकता है और एक ऐसी कर प्रणाली तैयार कर सकता है जो करदाताओं के अधिकारों का सम्मान करती है, विश्व स्तरीय है, और अनुपालन को आसान बनाती है, जिससे राजस्व संग्रह में भी सुधार होगा।"

करदाताओं की सबसे गंभीर समस्याएं

ईआरसी और आईडीटीवीए प्रसंस्करण में देरी के अलावा, रिपोर्ट में आठ अन्य गंभीर करदाता समस्याओं की पहचान की गई है, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

आईआरएस रिटर्न प्रसंस्करण में लगातार हो रही देरी से करदाता निराश हो रहे हैं और रिफंड में देरी हो रही है। IRS को हर साल 10 मिलियन से ज़्यादा कागज़ी फ़ाइल किए गए फ़ॉर्म 1040 और कुल मिलाकर 75 मिलियन से ज़्यादा कागज़ी फ़ाइल किए गए रिटर्न और फ़ॉर्म मिलते हैं। हाल ही तक, IRS कर्मचारियों को उन रिटर्न से डेटा को IRS सिस्टम में मैन्युअल रूप से ट्रांसक्राइब करना पड़ता था। हालाँकि IRS ने आधे से ज़्यादा कागज़ी फ़ाइल किए गए रिटर्न और फ़ॉर्म को स्कैन करके रिटर्न प्रोसेसिंग को ऑटोमेट करने की दिशा में प्रगति की है, लेकिन सभी कागज़ी को डिजिटाइज़ करने के लिए अभी भी एक लंबा रास्ता तय करना है। इसके अलावा, ई-फ़ाइल किए गए रिटर्न कभी-कभी खारिज कर दिए जाते हैं - पिछले साल लगभग 18 मिलियन (लगभग 12%) ई-फ़ाइल किए गए फ़ॉर्म 1040 खारिज किए गए थे। IRS आम तौर पर अपने धोखाधड़ी का पता लगाने वाले फ़िल्टर द्वारा फ़्लैग किए गए रिटर्न को खारिज कर देता है, लेकिन अधिकांश खारिज किए गए रिटर्न वैध होते हैं करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) ने आईआरएस को कर प्रसंस्करण को स्वचालित करने के अपने प्रयासों को जारी रखने की सिफारिश की है, जिसमें 2026 फाइलिंग सीजन तक लगभग सभी कागजी रिटर्न को डिजिटल बनाना और संशोधित कर रिटर्न की इलेक्ट्रॉनिक प्रसंस्करण को सक्षम करना शामिल है।

करदाता सेवा अक्सर समय पर या पर्याप्त नहीं होती. जबकि आईआरएस के तीन मुख्य चैनलों - टेलीफोन, व्यक्तिगत और ऑनलाइन में करदाता सेवा में सुधार हुआ है - महत्वपूर्ण सेवा अंतराल बने हुए हैं। आईआरएस ने फाइलिंग सीजन के दौरान अपने अकाउंट्स मैनेजमेंट लाइनों पर 88% "सेवा का स्तर" (एलओएस) हासिल किया, लेकिन इस उपाय में उन टेलीफोन लाइनों पर निर्देशित कॉल शामिल नहीं हैं जो "अकाउंट्स मैनेजमेंट" छत्र के बाहर आती हैं (वित्त वर्ष 30 में सभी कॉलों का 2024%), कॉल जहां एक करदाता कॉलिंग कतार में रखे जाने से पहले फोन काट देता है, और फाइलिंग सीजन के बाहर की गई कॉल। कुल मिलाकर, वित्त वर्ष 2024 में सभी टोल-फ्री लाइनों के लिए एलओएस सिर्फ 56% था, जिसमें केवल 31% कॉलर सहायक तक पहुंच पाए। टीएएस ने आईआरएस को अधिक सटीक सेवा मीट्रिक अपनाने और गैर-खाता प्रबंधन टेलीफोन लाइनों को प्राथमिकता देने की सिफारिश की है जो बड़े पैमाने पर कमजोर करदाता आबादी की सेवा करती हैं। इनमें किस्त समझौता/शेष बकाया, करदाता संरक्षण कार्यक्रम और स्वचालित संग्रह प्रणाली टेलीफोन लाइनें शामिल हैं।

कर्मचारी भर्ती, नियुक्ति, प्रशिक्षण और प्रतिधारण में निरंतर चुनौतियां करदाता सेवा और कर प्रशासन में परिवर्तनकारी बदलाव लाने की आईआरएस की क्षमता में बाधा डाल रही हैं।आईआरएस को कर्मचारियों को नियुक्त करने, उन्हें प्रशिक्षित करने और उन्हें बनाए रखने में निरंतर कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है। नौकरी की पोस्टिंग लगातार वांछित उम्मीदवारों तक पहुँचने के लिए लक्षित नहीं होती हैं। एजेंसी को अक्सर नए कर्मचारियों को नियुक्त करने में कई महीने लग जाते हैं, जिससे कुछ उम्मीदवार अन्य ऑफ़र स्वीकार कर लेते हैं। नए कर्मचारियों को उत्पादक कर्मचारी बनने से पहले व्यापक प्रशिक्षण की आवश्यकता होती है, और अनुभवी कर्मचारियों को अक्सर उन्हें प्रशिक्षित करने के लिए फिर से नियुक्त करना पड़ता है। इसके अतिरिक्त, 2024 में प्रकाशित कांग्रेस के बजट कार्यालय के एक अध्ययन में पाया गया कि पेशेवर डिग्री वाले संघीय कर्मचारी अपने गैर-संघीय समकक्षों की तुलना में लगभग 29% कम कमाते हैं, जिससे आईआरएस के लिए तंग नौकरी बाजार में प्रतिस्पर्धा करना कठिन हो जाता है। TAS ने IRS को वैकल्पिक भर्ती प्लेटफ़ॉर्म तलाशने, वेतन असमानताओं की समीक्षा करने और कर्मचारी प्रतिधारण में सुधार के लिए रणनीतियों को लागू करने की सिफारिश की है।

विधायी सिफारिशें: "पर्पल बुक"

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता 2025 पर्पल बुक करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार लाने के उद्देश्य से 69 विधायी सिफारिशें प्रस्तावित की गई हैं। सिफारिशों में शामिल हैं:

1. संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने तथा स्वीकृत तैयारकर्ताओं की पहचान संख्या रद्द करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना। आईआरएस को हर साल 160 मिलियन से ज़्यादा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न प्राप्त होते हैं, और ज़्यादातर भुगतान किए गए कर रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा तैयार किए जाते हैं। जबकि कुछ कर रिटर्न तैयार करने वालों को लाइसेंसिंग आवश्यकताओं को पूरा करना होता है (जैसे, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार, वकील और नामांकित एजेंट), अधिकांश कर रिटर्न तैयार करने वाले प्रमाणित नहीं होते हैं। कई अध्ययनों में पाया गया है कि गैर-प्रमाणित तैयारकर्ता अनुपातहीन रूप से गलत रिटर्न तैयार करते हैं, जिससे कुछ करदाता अपने करों का अधिक भुगतान करते हैं और अन्य करदाता अपने करों का कम भुगतान करते हैं, जिससे उन्हें दंड और ब्याज शुल्क देना पड़ता है। गैर-प्रमाणित तैयारकर्ता गलत EITC दावों के कारण उच्च अनुचित भुगतान दर का भी बहुत बड़ा कारण हैं। वित्त वर्ष 2023 में, 33.5% EITC भुगतान, जिसकी राशि $21.9 बिलियन थी, अनुचित होने का अनुमान लगाया गया था, और भुगतान किए गए कर रिटर्न तैयारकर्ताओं द्वारा तैयार किए गए EITC का दावा करने वाले कर रिटर्न में, 96% तक ईआईटीसी ऑडिट समायोजन की कुल डॉलर राशि का 10% गैर-प्रमाणित तैयारकर्ताओं द्वारा तैयार किए गए रिटर्न के कारण था। संघीय और राज्य कानूनों में आम तौर पर वकीलों, डॉक्टरों, प्रतिभूति डीलरों, वित्तीय योजनाकारों, एक्चुअरी, मूल्यांककों, ठेकेदारों, मोटर वाहन ऑपरेटरों और नाइयों और ब्यूटीशियनों को लाइसेंस या प्रमाणन प्राप्त करने और, अधिकांश मामलों में, योग्यता परीक्षण पास करने की आवश्यकता होती है। ओबामा, पहले ट्रम्प और बिडेन प्रशासन ने प्रत्येक ने सिफारिश की है कि कांग्रेस संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानकों को स्थापित करने के लिए ट्रेजरी विभाग को अधिकृत करे। करदाताओं और सार्वजनिक राजकोष की रक्षा के लिए, TAS भी इसी तरह की सिफारिश करता है कि कांग्रेस इस प्राधिकरण के साथ-साथ ट्रेजरी विभाग को उन तैयारकर्ताओं के तैयारकर्ता कर पहचान संख्या को रद्द करने के लिए प्राधिकरण प्रदान करे, जिन्हें अनुचित आचरण के लिए मंजूरी दी गई है।
2. रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार किया जाएगा। वर्तमान कानून के तहत, IRS कर-देय समायोजन को चुनौती देने के इच्छुक करदाता अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका दायर कर सकते हैं, जबकि जिन करदाताओं ने अपना कर चुकाया है और रिफ़ंड की मांग कर रहे हैं, उन्हें अमेरिकी जिला न्यायालय या अमेरिकी संघीय दावों के न्यायालय में मुकदमा दायर करना चाहिए। अमेरिकी जिला न्यायालय या संघीय दावों के न्यायालय में मुकदमा करना आम तौर पर अधिक चुनौतीपूर्ण होता है - दाखिल करने की फीस अपेक्षाकृत अधिक होती है, सिविल प्रक्रिया के नियम जटिल होते हैं, न्यायाधीशों के पास आम तौर पर कर विशेषज्ञता नहीं होती है और वकील के बिना आगे बढ़ना मुश्किल होता है। इसके विपरीत, कर न्यायालय में अपने मामलों का मुकदमा करने वाले करदाताओं को कम $60 का शुल्क देना पड़ता है, वे कम औपचारिक प्रक्रियात्मक नियमों का पालन कर सकते हैं, आम तौर पर उन्हें आश्वासन दिया जाता है कि कर न्यायालय के न्यायाधीशों की कर विशेषज्ञता के कारण उनके पदों पर निष्पक्ष रूप से विचार किया जाएगा, भले ही वे अपने तर्क प्रभावी ढंग से प्रस्तुत न करें, और वे अधिक आसानी से अपना प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। इन कारणों से, यह आवश्यकता कि रिफ़ंड दावों का मुकदमा अमेरिकी जिला न्यायालय या संघीय दावों के न्यायालय में चलाया जाए, प्रभावी रूप से कई करदाताओं को IRS रिफ़ंड अस्वीकृति की न्यायिक समीक्षा के अधिकार से वंचित करती है। वित्त वर्ष 2024 में, कर-संबंधी सभी मुकदमों में से लगभग 97% का निपटारा कर न्यायालय में किया जाएगा। TAS ने कांग्रेस को कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करने की सिफारिश की है ताकि करदाताओं को उस मंच पर रिफंड दावों सहित सभी कर विवादों पर मुकदमा चलाने का विकल्प मिल सके।
3. आईआरएस के साथ विवादों में अधिक करदाताओं की सहायता के लिए निम्न आय करदाता क्लिनिक (एलआईटीसी) कार्यक्रम को सक्षम बनाना। LITC कार्यक्रम कम आय वाले करदाताओं और अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलने वाले करदाताओं की सहायता करता है। जब LITC कार्यक्रम को IRS पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 के भाग के रूप में स्थापित किया गया था, तो कानून ने प्रति क्लिनिक $100,000 से अधिक वार्षिक अनुदान को सीमित कर दिया था। कानून ने 100% "मैच" आवश्यकता भी लागू की, इसलिए एक क्लिनिक को अनुदान राशि में अन्य स्रोतों से जुटाई गई राशि से अधिक नहीं मिल सकती। LITC कार्यक्रम की प्रकृति और दायरा 1998 से काफी विकसित हुआ है, और ये आवश्यकताएं कार्यक्रम को पात्र करदाताओं के बड़े समूह तक सहायता का विस्तार करने से रोक रही हैं। TAS कांग्रेस को प्रति क्लिनिक सीमा हटाने और IRS को मैच आवश्यकता को 25% तक कम करने की अनुमति देने की सिफारिश करता है, जहां ऐसा करने से अतिरिक्त करदाताओं को कवरेज का विस्तार होगा।
4. आईआरएस को रिफंड या क्रेडिट के दावों को समय पर संसाधित करने की आवश्यकता है. लाखों करदाता हर साल आईआरएस के पास रिफंड के दावे दायर करते हैं। मौजूदा कानून के तहत, आईआरएस के लिए यह जरूरी नहीं है कि वह उन्हें भुगतान करे या इनकार करे। यह बस उन्हें नजरअंदाज कर सकता है। करदाताओं का उपाय यू.एस. डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यू.एस. कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम में मुकदमा दायर करना है। कई करदाताओं के लिए, यह एक यथार्थवादी या किफायती विकल्प नहीं है। रिपोर्ट में कहा गया है कि प्रोसेसिंग की आवश्यकता का अभाव गैर-उत्तरदायी सरकार के लिए एक "पोस्टर चाइल्ड" है। जबकि आईआरएस आम तौर पर रिफंड के दावों को प्रोसेस करता है, दावे आईआरएस के भीतर प्रशासनिक अधर में लटके रहते हैं और कभी-कभी महीनों और यहां तक ​​कि सालों भी लग जाते हैं। टीएएस ने कांग्रेस को सलाह दी है कि वह आईआरएस को एक वर्ष के भीतर क्रेडिट या रिफंड के दावों पर कार्रवाई करने की आवश्यकता है और ऐसा करने में विफल रहने पर आईआरएस पर कुछ निश्चित परिणाम लागू करें।

4. कर कटौती और रोजगार अधिनियम में चोरी से होने वाले नुकसान की कटौती की सीमा को समाप्त होने दें ताकि घोटाले के शिकार लोगों से चुराई गई राशि पर कर न लगाया जाएकई वित्तीय घोटालों में सेवानिवृत्ति की संपत्तियों की चोरी शामिल होती है। एक सामान्य घोटाले में, एक ठग कानून प्रवर्तन अधिकारी के रूप में पेश आ सकता है, पीड़ित को यह विश्वास दिला सकता है कि उसकी सेवानिवृत्ति बचत जोखिम में है और पीड़ित को अपनी सेवानिवृत्ति बचत को घोटालेबाज द्वारा नियंत्रित खाते में स्थानांतरित करने के लिए राजी कर सकता है। फिर, घोटालेबाज धन लेकर फरार हो जाता है। कर संहिता के तहत, पीड़ित द्वारा सेवानिवृत्ति खाते से धन की निकासी को आयकर के अधीन वितरण के रूप में माना जाता है और यदि पीड़ित की आयु 59½ वर्ष से कम है, तो 10% अतिरिक्त कर भी देना पड़ता है। इस प्रकार, पीड़ित न केवल अपनी जीवन भर की बचत खो सकता है, बल्कि चोरी की गई धनराशि पर भी महत्वपूर्ण कर चुका सकता है। 2018 से पहले, घोटाले के शिकार आम तौर पर सकल आय में शामिल चोरी की गई राशि की भरपाई के लिए चोरी के नुकसान की कटौती का दावा कर सकते थे, लेकिन कर कटौती और रोजगार अधिनियम (TCJA) ने कटौती को समाप्त कर दिया। TAS अनुशंसा करता है कि कांग्रेस इस TCJA सीमा को समाप्त होने दे ताकि इन परिस्थितियों में चोरी की कटौती फिर से उपलब्ध हो सके।

अनुसंधान अध्ययन

रिपोर्ट में तीन टीएएस शोध अध्ययन शामिल हैं, जो करदाताओं और व्यवसायियों के सामने आने वाली चुनौतियों के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं तथा आईआरएस सेवाओं और प्रक्रियाओं में सुधार के तरीके सुझाते हैं।

पहचान की चोरी फिल्टर और अवैतनिक रिफंड। TAS अध्ययन ने IRS पहचान चोरी फ़िल्टर द्वारा चिह्नित कर रिटर्न की समीक्षा की और पाया कि कुछ वैध करदाताओं को वह रिफ़ंड नहीं मिल रहा था जिसके वे हकदार थे। हर साल, रिफ़ंड का दावा करने वाले कई मिलियन रिटर्न को IRS धोखाधड़ी फ़िल्टर द्वारा चिह्नित किया जाता है और प्रसंस्करण के दौरान निलंबित कर दिया जाता है। IRS प्रत्येक करदाता को एक पत्र जारी करता है जिसमें उन्हें सूचित किया जाता है कि उन्हें अपना रिफ़ंड प्राप्त करने के लिए अपनी पहचान प्रमाणित करने की आवश्यकता है। यदि कोई करदाता जवाब नहीं देता है - चाहे पत्र प्राप्त न होने या इसे गलत जगह रखने के कारण - IRS अनुवर्ती कार्रवाई नहीं करता है और रिफ़ंड जारी नहीं करता है। इस अध्ययन ने संभावित पात्र करदाताओं के नमूने को अतिरिक्त पत्र भेजने के प्रभाव की खोज की, जिन्होंने कर वर्ष 2020 रिटर्न दाखिल किया था और मूल IRS पत्र का जवाब नहीं दिया था। अध्ययन में पाया गया कि दूसरे पत्र के 7% से अधिक प्राप्तकर्ताओं ने सफलतापूर्वक अपनी पहचान प्रमाणित की, यह दर्शाता है कि हज़ारों करदाता केवल इसलिए रिफ़ंड खो सकते हैं क्योंकि उन तक पहुँचा नहीं गया था। अन्य बातों के अलावा, TAS अनुशंसा करता है कि यदि कोई करदाता 60-90 दिनों के भीतर प्रारंभिक पत्र का जवाब नहीं देता है, तो IRS एक अनुवर्ती पत्र भेजे।

आईआरएस टेलीफोन सेवा प्रदर्शन माप. आईआरएस आमतौर पर हर साल लगभग 100 मिलियन टेलीफोन कॉल प्राप्त करता है, लेकिन सेवा प्रभावशीलता को मापने के लिए इसकी विधि, एलओएस, करदाता अनुभव को सटीक रूप से प्रतिबिंबित करने में विफल रहने के लिए व्यापक रूप से आलोचना की गई है। 2024 फाइलिंग सीज़न के लिए, आईआरएस ने 87.6% एलओएस की सूचना दी, लेकिन केवल 32.1% कॉल का जवाब किसी कर्मचारी द्वारा दिया गया। टीएएस ने सर्वोत्तम अभ्यास प्रक्रियाओं और उपायों की पहचान करने के लिए अन्य बड़ी सरकारी एजेंसियों और निजी क्षेत्र के व्यवसायों के कॉल सेंटर संचालन की समीक्षा की। अध्ययन में पाया गया कि समीक्षा किए गए कॉल सेंटरों में से आईआरएस एकमात्र है जो इस एलओएस उपाय का उपयोग करता है। तुलना करके, सरकारी और निजी दोनों क्षेत्रों के अन्य कॉल सेंटर आमतौर पर उच्च प्रतिशत कॉल का जवाब देते हैं और पहले संपर्क समाधान (एफसीआर) दर जैसे अधिक व्यापक मैट्रिक्स का उपयोग करते हैं।

व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) प्राप्त करने में चुनौतियाँ। TAS ने IRS के ITIN कार्यक्रम की समीक्षा की और पुष्टि की कि आवेदन प्रक्रिया करदाताओं के लिए बोझिल है। ITIN उन व्यक्तियों के लिए आवश्यक है जिन्हें अमेरिकी कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है, लेकिन वे सामाजिक सुरक्षा संख्या के लिए पात्र नहीं हैं, जैसे कि अस्थायी वीजा पर विदेशी कर्मचारी और अमेरिकी-आधारित आय वाले गैर-निवासी। कुल मिलाकर, कई मिलियन रिटर्न में हर साल कम से कम एक ITIN शामिल होता है, और वे कई बिलियन डॉलर के राजस्व का हिसाब रखते हैं। अध्ययन ने महत्वपूर्ण करदाता चुनौतियों की पहचान की, जिसमें दस्तावेजों को सत्यापित करने के लिए प्रमाणन स्वीकृति एजेंटों (CAA) का उपयोग करने की लागत और कठिनाई के साथ-साथ मेल द्वारा ITIN आवेदन जमा करते समय मूल पहचान दस्तावेजों (जैसे पासपोर्ट, जन्म प्रमाण पत्र, ड्राइविंग लाइसेंस और वीजा) को खोने का जोखिम शामिल है। कई आवेदक कई हफ्तों तक इन दस्तावेजों को देने में असमर्थ होते हैं या दस्तावेज़ खोने का जोखिम उठाते हैं। अध्ययन ने ITIN आबादी के आकार और संरचना और कार्यक्रम के IRS के प्रशासन की जांच की। टीएएस ने आईटीआईएन कार्यक्रम में सुधार के लिए कई सिफारिशें की हैं, जिनमें स्वयंसेवी आयकर सहायता साइटों में सीएए सेवाओं का विस्तार करना और आईटीआईएन को गलत तरीके से निष्क्रिय करने वाले आवर्ती मुद्दों का समाधान करना शामिल है। 

टीएएस ने वकालत के 25 वर्ष पूरे होने का जश्न मनाया

इस वर्ष करदाता अधिवक्ता सेवा की 25वीं वर्षगांठ है, जिसे कांग्रेस द्वारा आईआरएस पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 के भाग के रूप में बनाया गया था। संगठनात्मक संरचना विकसित करने के बाद, TAS को आधिकारिक तौर पर मार्च 2000 में लॉन्च किया गया, और पिछले चौथाई सदी से यह करदाताओं के लिए एक मजबूत अधिवक्ता रहा है, यह सुनिश्चित करते हुए कि उनकी आवाज सुनी जाए और उनके अधिकारों की रक्षा की जाए।

कोलिन्स लिखते हैं, "25 वर्षों से, टीएएस ने आईआरएस के साथ समस्याओं का सामना करने वाले करदाताओं के लिए 'सुरक्षा जाल' के रूप में काम किया है और करदाता अधिकारों और करदाता बोझ के मुद्दों पर एजेंसी के भीतर कांग्रेस की आंख और कान के रूप में काम किया है।"

स्थापना के बाद से, TAS ने 5 मिलियन से अधिक करदाताओं को उनके खाते की समस्याओं को हल करने में मदद की है, IRS के साथ सैकड़ों वकालत परियोजनाओं पर काम किया है, IRS की प्रशासनिक प्रथाओं को बेहतर बनाने के लिए सैकड़ों सिफारिशें की हैं जिन्हें एजेंसी ने लागू किया है और विधायी परिवर्तन के लिए सैकड़ों सिफारिशें की हैं, जिनमें से कई कांग्रेस ने लागू की हैं। जैसा कि TAS अपनी 25वीं वर्षगांठ मना रहा है, यह करदाता खाता समस्याओं को हल करने और करदाता अनुभव को बेहतर बनाने के लिए IRS के भीतर प्रणालीगत मुद्दों की पहचान करने और उनका समाधान करने के लिए प्रतिबद्ध है।

रिपोर्ट की अन्य मुख्य बातें

रिपोर्ट में करदाता अधिकार और सेवा मूल्यांकन भी शामिल है, जिसमें प्रदर्शन मापदण्ड और अन्य प्रासंगिक आंकड़े, TAS के केस वकालत और प्रणालीगत वकालत कार्यों का विवरण, तथा पिछले वर्ष न्यायालय में सबसे अधिक बार वाद-विवादित 10 संघीय कर मुद्दों की चर्चा प्रस्तुत की गई है।

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करदाता अधिवक्ता सेवा एक स्वतंत्र आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर एक संगठन जो करदाताओं की मदद करता है और करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है। यदि आपकी कर समस्या वित्तीय कठिनाई पैदा कर रही है, यदि आपने आईआरएस के साथ अपने मुद्दे को हल करने का प्रयास किया है और असफल रहे हैं या यदि आपको लगता है कि आईआरएस प्रणाली, प्रक्रिया या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है तो हम आपको निःशुल्क सहायता प्रदान कर सकते हैं। अधिक जानकारी के लिए यहाँ क्लिक करें करदाता अधिवक्ता सेवा या 877-777-4778 पर कॉल करें। सोशल मीडिया पर TAS को फ़ॉलो करके टैक्स से जुड़े विषयों पर अपडेट पाएँ: फेसबुक पर IRS पर आपकी आवाज़, एक्स पर आईआरएस पर आपकी आवाज़, लिंक्डइन पर करदाता अधिवक्ता सेवा, तथा यूट्यूब पर TASNTA.