आईआर-2023-119, 21 जून, 2023

वाशिंगटन - राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता एरिन एम. कोलिन्स ने आज अपना वैधानिक आदेश जारी किया कांग्रेस को मध्य-वर्ष रिपोर्टरिपोर्ट में कहा गया है कि इस वर्ष कर-रिटर्न दाखिल करने का सत्र सामान्यतः सुचारू रूप से चला, आईआरएस से प्रौद्योगिकी उन्नयन की एक विस्तृत श्रृंखला को प्राथमिकता देने का आग्रह किया गया, तथा आगामी वित्तीय वर्ष के लिए करदाता अधिवक्ता कार्यालय के प्रमुख उद्देश्यों को निर्धारित किया गया।

फाइलिंग सीज़न

रिपोर्ट में मूल रिटर्न, संशोधित रिटर्न, करदाता पत्राचार के प्रसंस्करण और करदाताओं के टेलीफोन कॉल का उत्तर देने में आईआरएस की प्रभावशीलता का विश्लेषण किया गया है।

कोलिन्स ने रिपोर्ट की प्रस्तावना में लिखा, "एक साल में कितना अंतर आ जाता है!" कोविड-19 महामारी के कारण हाल ही में फाइलिंग सीजन में करदाताओं को जिन चुनौतियों का सामना करना पड़ा, उस पर विचार करते हुए उन्होंने कहा, "इस रिपोर्ट को प्रस्तुत करते हुए, मैं आखिरकार कुछ अच्छी खबर देने में सक्षम हूँ: 2023 के फाइलिंग सीजन के दौरान करदाताओं के अनुभव में काफी सुधार हुआ है। IRS ने कागज़ पर दाखिल किए गए मूल फ़ॉर्म 1040 और विभिन्न व्यावसायिक रिटर्न को संसाधित करने में बहुत समय लगाया; आम तौर पर रिफंड जल्दी जारी किए गए; और IRS को कॉल करने वाले करदाताओं के पास पहुँचने की संभावना बहुत अधिक थी - और प्रतीक्षा समय भी काफी कम था। कुल मिलाकर, 2022 के फाइलिंग सीजन और 2023 के फाइलिंग सीजन के बीच का अंतर रात और दिन जैसा था।"

इन सुधारों के बावजूद, रिपोर्ट कहती है कि आईआरएस अभी भी संशोधित कर रिटर्न और करदाता पत्राचार को संसाधित करने में पीछे है। आम तौर पर, आईआरएस के अकाउंट मैनेजमेंट फ़ंक्शन में कर्मचारी दो भूमिकाएँ निभाते हैं - वे टेलीफ़ोन कॉल का जवाब देते हैं और करदाता पत्राचार, संशोधित रिटर्न और अन्य मामलों को संसाधित करते हैं। रिपोर्ट कहती है कि इस साल करदाता कॉल का जवाब देने में आईआरएस बहुत ज़्यादा प्रभावी रहा, "लेकिन [यह] केवल अन्य आईआरएस संचालनों पर फ़ोन को प्राथमिकता देकर ही पूरा किया जा सकता था, और इसके परिणामस्वरूप कागज़ पत्राचार के प्रसंस्करण में अधिक देरी हुई।"

मूल कर रिटर्न का प्रसंस्करण. चित्र 1 दर्शाता है कि आईआरएस ने 13.3 फाइलिंग सीजन के अंत में अप्रसंस्कृत कागज़-फ़ाइल किए गए मूल कर रिटर्न के अपने बैकलॉग को 2022 मिलियन से घटाकर 2.6 फाइलिंग सीजन के अंत में 2023 मिलियन कर दिया। यह 80 प्रतिशत की कमी दर्शाता है और महामारी से पहले के स्तर पर वापसी को दर्शाता है।

चित्र 1: 22 अप्रैल, 2022 और 22 अप्रैल, 2023 को समाप्त होने वाले सप्ताहों की तुलना में अप्रसंस्कृत कागज़-दायर मूल कर रिटर्न की स्थिति

हालांकि, 3 जून तक, अप्रसंस्कृत कागज-दायर मूल रिटर्न की सूची बढ़कर 4.1 मिलियन हो गई थी, जिसमें लगभग आधे व्यक्तिगत रिटर्न और आधे व्यावसायिक रिटर्न शामिल थे।

संशोधित कर रिटर्न का प्रसंस्करणकागज पर दाखिल मूल कर रिटर्न के बैकलॉग में 80 प्रतिशत की कमी के विपरीत, चित्र 2 से पता चलता है कि संशोधित रिटर्न की सूची अप्रैल 3.6 में 2022 मिलियन और अप्रैल 3.4 में 2023 मिलियन थी, जो दोनों अवधियों के बीच केवल छह प्रतिशत की कमी है।

चित्र 2: 22 अप्रैल, 2022 और 22 अप्रैल, 2023 को समाप्त होने वाले सप्ताहों की तुलना में अप्रसंस्कृत संशोधित कर रिटर्न की स्थिति

व्यक्तिगत संशोधित रिटर्न (फ़ॉर्म 1040-X) के लिए, 2023 फाइलिंग सीज़न के अंत तक IRS का प्रोसेसिंग समय लगभग सात महीने था। व्यावसायिक पक्ष पर, संशोधित रिटर्न को प्रोसेस करने में देरी का एक बड़ा हिस्सा कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट (ERC) दावों के कारण है। ERC एक वापसी योग्य कर क्रेडिट है जिसे कांग्रेस ने COVID-19 महामारी के दौरान कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए नियोक्ताओं को प्रोत्साहित करने के लिए अधिकृत किया है। नियोक्ता कुछ शर्तों को पूरा करने पर प्रति कर्मचारी $26,000 तक प्राप्त कर सकते हैं। कई ERC दावे वैध हैं, लेकिन IRS को बड़ी संख्या में धोखाधड़ी वाले दावे भी मिले हैं और उसने ERC से जुड़े प्रमोटर दावों को कर घोटालों की अपनी "डर्टी डोज़न" सूची में रखा है।

कोलिन्स ने लिखा, "धोखाधड़ी के दावों की बाढ़ ने आईआरएस को मुश्किल में डाल दिया है।" "अगर आईआरएस दावों की व्यक्तिगत रूप से समीक्षा किए बिना उन्हें जल्दी से भुगतान करता है, तो यह संभावित रूप से धोखाधड़ी में शामिल व्यक्तियों को कुछ भुगतान करेगा। अगर दावों की व्यक्तिगत रूप से समीक्षा करने में समय लगता है, तो वैध व्यवसाय जिन्हें कांग्रेस द्वारा अधिकृत धन की आवश्यकता है, उन्हें समय पर धन नहीं मिल सकता है।"

करदाता पत्राचार और अन्य लेखा प्रबंधन (एएम) मामलों का प्रसंस्करणटेलीफोन कॉल का उत्तर देने और संशोधित कर रिटर्न की प्रक्रिया के अलावा, एएम कर्मचारी आईआरएस नोटिसों और कई प्रकार के करदाता अनुरोधों पर करदाताओं की प्रतिक्रियाओं को संसाधित करते हैं, जैसे कि नियोक्ता पहचान संख्या के लिए आवेदन, पहचान की चोरी के शिकार सहायता मामलों का एक उच्च प्रतिशत, और कर रिटर्न तैयार करने वाले प्राधिकरण।

पिछले साल के दौरान आईआरएस ने अपने पेपर एएम इन्वेंट्री को कम करने में उल्लेखनीय प्रगति नहीं की है। पिछले साल इसी समय की तुलना में इन्वेंट्री सिर्फ़ छह प्रतिशत कम है। अप्रैल में, आईआरएस को अपने समायोजन मामलों को संसाधित करने में 130 दिन लग रहे थे। यह पिछले साल लगने वाले 214 दिनों की तुलना में काफी सुधार दर्शाता है, लेकिन यह अभी भी आईआरएस के 45 दिनों के मानक प्रसंस्करण समय से काफी ऊपर है। चित्र 3 2022 और 2023 फाइलिंग सीज़न के अंत में संशोधित कर रिटर्न को छोड़कर एएम इन्वेंट्री की तुलना करता है।

चित्र 3: 22 अप्रैल, 2022 और 22 अप्रैल, 2023 को समाप्त होने वाले सप्ताहों की तुलना में अप्रसंस्कृत करदाता पत्राचार और एएम मामलों की स्थिति

पहचान की चोरी के पीड़ितों के लिए, देरी विशेष रूप से लंबी और निराशाजनक रही है। अप्रैल 2023 में बंद किए गए पहचान की चोरी पीड़ित सहायता मामलों के लिए औसत चक्र समय 436 दिन था - लगभग 15 महीने। यानी लगभग तीन महीने लंबे समय तक अप्रैल 362 में बंद किए गए मामलों के लिए 2022-दिवसीय चक्र समय की तुलना में।

टेलीफोन सेवा. इस फाइलिंग सीजन में आईआरएस ने अपनी टेलीफोन सेवा को बेहतर बनाने में काफी प्रगति की है। इसने अधिक कॉल का जवाब दिया, काफी हद तक कॉल का जवाब दिया, और प्रतीक्षा समय को काफी कम कर दिया, जैसा कि चित्र 4 में दिखाया गया है।

चित्र 4: 23 अप्रैल, 2022 और 22 अप्रैल, 2023 को समाप्त होने वाले सप्ताहों की तुलना करने वाले IRS एंटरप्राइज़ टेलीफ़ोन परिणाम

आईआरएस ने एएम टेलीफोन लाइनों पर 85 प्रतिशत "सेवा का स्तर" (एलओएस) के ट्रेजरी विभाग के लक्ष्य को प्राप्त कर लिया। हालांकि, आईआरएस कर्मचारियों ने प्राप्त सभी कॉलों में से केवल 35 प्रतिशत का ही उत्तर दिया। जैसा कि रिपोर्ट में बताया गया है, एलओएस माप करदाताओं की अधिकांश कॉलों को ध्यान में नहीं रखता है और यह समग्र सेवा स्तरों का सबसे अच्छा माप नहीं है। रिपोर्ट यह भी बताती है कि संग्रह लाइनों और किस्त समझौते/शेष देय लाइन सहित कुछ टेलीफोन लाइनों पर कॉल का उत्तर कम दरों पर दिया गया।

रिपोर्ट में कहा गया है, "इन सापेक्षिक कमजोरियों के बावजूद, बड़ी तस्वीर यह दर्शाती है कि करदाताओं के लिए इस फाइलिंग सीजन में आईआरएस तक पहुंचना बहुत आसान रहा, जिससे बार-बार कॉल करने की आवश्यकता और लंबा इंतजार कम हो गया - जो लाखों करदाताओं के लिए एक राहत की बात है।"

मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम वित्तपोषण और आईआरएस रणनीतिक प्राथमिकताएं

रिपोर्ट में मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम (IRA) के तहत एजेंसी को प्राप्त धन का उपयोग करने के लिए IRS की रणनीतिक परिचालन योजना को संबोधित किया गया है। IRS को प्राप्त IRA फंडिंग में लगभग $79 बिलियन में से, केवल $3.2 बिलियन करदाता सेवाओं के लिए आवंटित किया गया था और केवल $4.8 बिलियन व्यवसाय प्रणाली आधुनिकीकरण (BSM) के लिए आवंटित किया गया था। (2023 के राजकोषीय उत्तरदायित्व अधिनियम और एक संबंधित पक्ष समझौते ने IRA फंडिंग स्तर को लगभग $58 बिलियन तक कम कर दिया है।) रिपोर्ट में कहा गया है कि TAS करदाता सेवाओं, BSM और उन कार्यक्रमों का समर्थन करने वाले परिचालन ओवरहेड के लिए पर्याप्त फंडिंग की वकालत करना जारी रखेगा।

रिपोर्ट में आईआरएस से सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) उन्नयन को प्राथमिकता देने का आग्रह किया गया है, जिससे करदाताओं के अनुभव में सुधार होगा। इसमें कहा गया है कि हालांकि कोविड-19 महामारी एक अप्रत्याशित घटना थी, लेकिन अगर आईआरएस के पास बेहतर तकनीक होती तो पिछले तीन वर्षों में करदाताओं को रिफंड में देरी और सेवा चुनौतियों का सामना करना पड़ता। एजेंसी की आईटी कमियों पर प्रकाश डालते हुए कोलिन्स ने लिखा:

[लंबी अवधि में परिवर्तनकारी सुधार को प्राप्त करने और बनाए रखने के लिए, आईआरएस को आईटी पर लेजर बीम की तरह ध्यान केंद्रित करना चाहिए। आईआरएस को करदाताओं को मजबूत ऑनलाइन खाते देने चाहिए जो बैंकों और अन्य वित्तीय संस्थानों द्वारा प्रदान किए गए खातों के बराबर हों। इसे यह संभव बनाना चाहिए सब करदाताओं को अपने कर रिटर्न ई-फाइल करने की अनुमति देनी चाहिए। इसे अस्वीकृत इलेक्ट्रॉनिक कर रिटर्न की संख्या को सीमित करना चाहिए। इसे पहचान की चोरी के शिकार लोगों को तेजी से राहत प्रदान करनी चाहिए। इसे करदाताओं के लिए एजेंसी के साथ सभी इंटरैक्शन में इलेक्ट्रॉनिक रूप से सूचना अनुरोधों के जवाब प्राप्त करना और प्रस्तुत करना संभव बनाना चाहिए। करदाताओं के लिए जो मेल द्वारा रिटर्न या पत्राचार जमा करना पसंद करते हैं, इसे प्राप्त होने पर सभी कागजों को डिजिटल करना चाहिए। इसे अपने 60 अलग-अलग केस मैनेजमेंट सिस्टम को बदलना चाहिए, जिनकी वर्तमान में एक दूसरे के साथ संवाद करने की सीमित क्षमता है, एक एकीकृत, एजेंसी-व्यापी प्रणाली के साथ। और इसे अपनी व्यक्तिगत मास्टर फ़ाइल और व्यवसाय मास्टर फ़ाइल का आधुनिकीकरण पूरा करना चाहिए, जिन्हें मूल रूप से 1960 के दशक में तैनात किया गया था और जो आधिकारिक करदाता रिकॉर्ड के लिए भंडार हैं। इसे अपने कर प्रशासन मिशन को पूरा करने के तरीके को बदलना चाहिए और एक उत्तरदायी और विश्वसनीय एजेंसी बनना चाहिए। उस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए बेहतर आईटी अनिवार्य है।

कोलिन्स ने आशा व्यक्त की कि आईआरएस निकट भविष्य में बड़ी प्रगति करने में सक्षम होगा। उन्होंने लिखा, "पर्याप्त धन, नेतृत्व प्राथमिकता और कांग्रेस से उचित निगरानी के साथ, मेरा मानना ​​है कि आईआरएस अगले तीन से पांच वर्षों में करदाताओं को उनके कर दायित्वों का यथासंभव आसानी से पालन करने में मदद करने में उल्लेखनीय प्रगति करेगा।"

वित्तीय वर्ष 2024 के लिए करदाता अधिवक्ता सेवा के उद्देश्य

कानून के अनुसार, रिपोर्ट में आगामी वित्तीय वर्ष के लिए TAS के मुख्य उद्देश्यों की पहचान की गई है। रिपोर्ट में 17 प्रणालीगत वकालत उद्देश्यों, चार केस वकालत और अन्य व्यावसायिक उद्देश्यों, और पाँच शोध उद्देश्यों का वर्णन किया गया है। पिछले तीन वर्षों में करदाताओं के सामने आने वाली चुनौतियों के मद्देनजर, कोलिन्स ने लिखा है कि TAS कर रिटर्न की प्रक्रिया और आम तौर पर करदाता सेवा में सुधार के लिए IRS के साथ काम करने पर बहुत ज़ोर देगा। रिपोर्ट में पहचाने गए उद्देश्यों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• आईआरएस द्वारा अपनी रणनीतिक परिचालन योजना के क्रियान्वयन के दौरान करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करना। आईआरएस की रणनीतिक परिचालन योजना करदाताओं के मुद्दों को जल्दी से हल करने और कर अनुपालन में सुधार करने के लिए डिज़ाइन की गई अनुपालन पहलों का प्रस्ताव करती है, विशेष रूप से उच्च आय वाले करदाताओं, बड़े व्यवसायों और पास-थ्रू संस्थाओं के बीच। कर अनुपालन पहलों को कैसे संरचित और प्रशासित किया जाता है, इस पर निर्भर करते हुए, उनमें करदाता अधिकारों को कमजोर करने की क्षमता होती है। वित्त वर्ष 2024 के दौरान, TAS अनुपालन पहलों के कार्यान्वयन की निगरानी करेगा और करदाता अधिकारों की सुरक्षा की वकालत करेगा।
• पत्राचार लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं, करदाता भागीदारी, तथा समझौता एवं चूक दरों में सुधार करना। आईआरएस अपने अधिकांश ऑडिट पत्राचार द्वारा करता है। करदाताओं को अक्सर पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया को नेविगेट करने में कठिनाई होती है, जिसमें नोटिस को समझने में कठिनाई, अपने रिटर्न की स्थिति को प्रमाणित करने के लिए दस्तावेज एकत्र करना और प्रदान करना, निर्धारित समय सीमा के भीतर जवाब देना और आईआरएस कर्मचारी के साथ संवाद करने के सीमित विकल्प शामिल हैं। अधिकांश अर्जित आयकर क्रेडिट ऑडिट मेल द्वारा किए जाते हैं। 2022 के दौरान, पत्राचार ऑडिट के परिणामस्वरूप 41.6 प्रतिशत नो-रिस्पॉन्स दर, केवल 20.8 प्रतिशत सहमति दर और 20.4 प्रतिशत डिफ़ॉल्ट दर रही। वित्त वर्ष 2024 के दौरान, TAS पत्राचार परीक्षा प्रक्रिया को बेहतर बनाने के लिए अन्य IRS व्यावसायिक इकाइयों के साथ क्रॉस-फ़ंक्शनल टीमों पर काम करना जारी रखने की योजना बना रहा है।
• पहली बार दंड में प्रणालीगत छूट लागू की जाए, लेकिन उचित कारण के आधार पर प्रतिस्थापन की अनुमति दी जाए। मौजूदा प्रक्रियाओं के तहत, IRS फाइल करने में विफलता, भुगतान करने में विफलता और आवश्यक कर जमा करने में विफलता के लिए दंड का पहला-समय उन्मूलन (FTA) प्रदान करेगा यदि कोई करदाता अन्यथा अनुपालन करता है और पिछले तीन वर्षों के भीतर FTA का उपयोग नहीं करता है। हालाँकि, FTA आम तौर पर तभी प्रदान किया जाता है जब कोई करदाता FTA या उचित कारण राहत का अनुरोध करता है। 2021 में, IRS ने इन दंडों से राहत का अनुरोध करने वाले लगभग 200,000 करदाताओं को FTA प्रदान किया, लेकिन इन दंडों से राहत के लिए पात्र लगभग 4.3 मिलियन करदाता थे जिन्हें यह नहीं मिला। इसका परिणाम यह हुआ कि परिष्कृत करदाताओं या पेशेवर सहायता के लिए भुगतान करने वाले करदाताओं का अपेक्षाकृत छोटा प्रतिशत केवल मांगने पर दंड में छूट प्राप्त करता है जबकि करदाताओं का भारी बहुमत जो नहीं जानते कि IRS इन दंडों को समाप्त करने के लिए तैयार है, उन्हें नहीं मिला। इसी तरह, TAS का मानना ​​है कि जो करदाता "उचित कारण" दंड राहत के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, उन्हें यह मिलना चाहिए और उन्हें अपने तीन साल में एक बार मिलने वाले FTA छूट का उपयोग करने के लिए मजबूर नहीं किया जाना चाहिए। वित्त वर्ष 2024 के दौरान, टीएएस आईआरएस के साथ काम करना जारी रखने की योजना बना रहा है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि समान स्थिति वाले करदाताओं को इन दंडों में छूट के मामले में समान व्यवहार मिले।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता प्रशासनिक अनुशंसाओं पर आईआरएस की प्रतिक्रियाएँ

कानून के अनुसार, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को कांग्रेस को वर्ष के अंत में एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है, जिसमें अन्य बातों के अलावा, करदाताओं की समस्याओं को हल करने के लिए प्रशासनिक सिफारिशें भी शामिल हैं। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7803(सी)(3) राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को आयुक्त को प्रशासनिक सिफारिशें प्रस्तुत करने के लिए अधिकृत करती है और आईआरएस को तीन महीने के भीतर जवाब देने की आवश्यकता होती है।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने अपनी 46 वर्ष-अंत रिपोर्ट में 2022 प्रशासनिक सिफारिशें कीं और फिर उन्हें प्रतिक्रिया के लिए आयुक्त को सौंप दिया। आईआरएस ने 38 (या 83 प्रतिशत) सिफारिशों को पूर्ण या आंशिक रूप से लागू करने पर सहमति व्यक्त की है।

आईआरएस के जवाब टीएएस वेबसाइट पर प्रकाशित किए गए हैं https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को कानून के अनुसार सदन की समिति के तरीकों और साधनों तथा सीनेट की वित्त समिति को दो वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। कानून के अनुसार रिपोर्ट को आंतरिक राजस्व आयुक्त, राजकोष सचिव, आईआरएस ओवरसाइट बोर्ड, राजकोष विभाग के किसी अन्य अधिकारी या कर्मचारी या प्रबंधन एवं बजट कार्यालय की ओर से किसी भी पूर्व समीक्षा या टिप्पणी के बिना सीधे समितियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। पहली रिपोर्ट में उस कैलेंडर वर्ष में शुरू होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए करदाता अधिवक्ता कार्यालय के उद्देश्यों की पहचान होनी चाहिए। दूसरी रिपोर्ट में करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की चर्चा शामिल होनी चाहिए, न्यायालयों में सबसे अधिक बार मुकदमेबाजी किए जाने वाले दस कर मुद्दों की पहचान करनी चाहिए, और करदाताओं की समस्याओं को हल करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करनी चाहिए।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट कर प्रशासन के प्रमुख मुद्दों पर ब्लॉग लिखता है। ब्लॉग की सदस्यता लें or पिछले ब्लॉग पढ़ेंमीडिया संबंधी पूछताछ के लिए कृपया TAS मीडिया रिलेशंस से संपर्क करें TAS.media@irs.gov या मीडिया लाइन पर (202) 317-6802 पर कॉल करें।

करदाता अधिवक्ता सेवा के बारे में

करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) एक है स्वतंत्र आईआरएस के भीतर संगठन। टीएएस करदाताओं को आईआरएस के साथ समस्याओं को हल करने में मदद करता है, समस्याओं को रोकने या सुधारने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करता है, और करदाता अधिकारों की रक्षा करता है। टीएएस से संपर्क करने के लिए, यहाँ जाएँ www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; अपनी स्थानीय निर्देशिका देखें; या TAS टोल-फ्री नंबर 877-777-4778 पर कॉल करें। सामान्य कर विषयों पर किसी भी समय सहायता प्राप्त करने या करदाता अधिकार विधेयक के बारे में अधिक जानने के लिए, यहाँ जाएँ www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.कर विषयों पर अपडेट प्राप्त करें facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, तथा YouTube.com/TASNTA.