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होम > रिपोर्ट > कांग्रेस को 2025 की वार्षिक रिपोर्ट > पूर्ण रिपोर्ट 2025

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कांग्रेस को प्रस्तुत राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वार्षिक रिपोर्ट में करदाताओं की समस्याओं की पहचान की गई है तथा करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा तथा करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए सुझाव दिए गए हैं।

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रिपोर्ट सामग्री

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2025 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट

प्रस्तावना

  1. राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा परिचयात्मक टिप्पणी
  2. करदाता अधिकार और सेवा मूल्यांकन: करदाता अधिकार और सेवा से संबंधित आईआरएस प्रदर्शन मापदंड और डेटा

करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याएं

परिचय

  1. संशोधित रिटर्न: रिफंड में देरी और अस्पष्ट एवं भ्रामक अस्वीकृति नोटिस करदाताओं को नुकसान पहुंचाते हैं और प्रशासनिक एवं न्यायिक समीक्षा के उनके अधिकारों को खतरे में डालते हैं।
  2. आयकर विभाग का आधुनिकीकरण और डिजिटलीकरण: पुरानी कागजी प्रक्रियाएं और खरीद में देरी करदाताओं को नुकसान पहुंचाती हैं
  3. टेलीफोन: आयकर विभाग टेलीफोन सेवा की गुणवत्ता का सटीक मापन नहीं करता है।
  4. स्वतंत्र अपील कार्यालय: करदाता और कर पेशेवर स्वतंत्रता को लेकर चिंताएं जताते रहते हैं, जिससे अपील प्रक्रिया में जनता का विश्वास कमज़ोर होता जा रहा है।
  5. टैक्स प्रो अकाउंट: कर पेशेवरों के लिए ऑनलाइन खातों में करदाताओं का प्रभावी ढंग से प्रतिनिधित्व करने के लिए आवश्यक महत्वपूर्ण कार्यक्षमता का अभाव है।
  6. रिकॉर्ड तक पहुंच: करदाताओं को आयकर विभाग (आईआरएस) से रिकॉर्ड के लिए किए गए प्रशासनिक अनुरोधों में देरी और अपर्याप्त प्रतिक्रियाओं का सामना करना पड़ रहा है।
  7. केंद्रीकृत प्राधिकरण फ़ाइल: प्रणालीगत विफलताएँ करदाताओं के प्रतिनिधित्व, उचित प्रक्रिया और गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकारों को कमजोर करती हैं
  8. सोशल मीडिया: सोशल मीडिया का कर पर नकारात्मक प्रभाव करदाताओं को नुकसान पहुंचाता है
  9. विदेश में रहने वाले करदाता: विदेश में रहने वाले अमेरिकी करदाताओं को अनुपालन संबंधी गंभीर बोझ का सामना करना पड़ता है
  10. अंतर्राष्ट्रीय कर कटौती से राहत: अंतर्राष्ट्रीय कर कटौती संबंधी आवश्यकताओं से राहत प्रदान करने के उद्देश्य से बनाई गई आयकर विभाग (आईआरएस) की प्रक्रियाओं में करदाताओं को लंबी देरी और कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है।

सर्वाधिक मुकदमे वाले मुद्दे

टीएएस एडवोकेसी

टीएएस केस एडवोकेसी
टीएएस प्रणालीगत वकालत
करदाता अधिवक्ता निर्देश

परिशिष्ट

परिशिष्ट 1: TAS निर्देशिका
परिशिष्ट 2: डेटा संकलन और सत्यापन
परिशिष्ट 3: संक्षिप्त शब्दों की शब्दावली
केवल ऑनलाइन: एआरसी अनुशंसा ट्रैकर
केवल ऑनलाइन: वित्तीय वर्ष 2025 उद्देश्य रिपोर्ट कांग्रेस को: उद्देश्य स्थिति अद्यतन

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2026 पर्पल बुक: करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए विधायी सिफारिशों का संकलन

परिचय

करदाता अधिकारों को मजबूत करें

  1. करदाता अधिकार विधेयक को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 के रूप में पुनः नामित करके इसके महत्व को बढ़ाना
  2. आईआरएस को क्रेडिट या रिफंड के दावों को समय पर संसाधित करने की आवश्यकता है
  3. दावा अस्वीकृति की सूचनाओं में अस्वीकृति के कारणों को स्पष्ट रूप से बताना, प्रशासनिक और न्यायिक अपील के विकल्पों की व्याख्या करना और लागू समयसीमा निर्दिष्ट करना अनिवार्य है।

फाइलिंग प्रक्रिया में सुधार करें

  1. इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान और दस्तावेजों को समय पर माना जाएगा यदि वे लागू समय सीमा पर या उससे पहले प्रस्तुत किए गए हों
  2. आईआरएस को संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने और प्रतिबंधित रिटर्न तैयार करने वालों के पहचान नंबर रद्द करने का अधिकार देना।
  3. छोटे व्यवसायों के लिए उपअध्याय एस के चुनाव करने का समय बढ़ाया जाए
  4. व्यक्तिगत अनुमानित कर भुगतान की समय-सीमा को तिमाही आधार पर समायोजित करें
  5. बैंक गोपनीयता अधिनियम और विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम द्वारा लगाई गई दोहरावपूर्ण रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को समाप्त करना
  6. व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या के लिए आवेदन करने में करदाताओं की सहायता के लिए स्वैच्छिक आयकर सहायता अनुदान निधि के उपयोग को अधिकृत करना

मूल्यांकन और संग्रहण प्रक्रियाओं में सुधार

  1. आईआरएस के "गणित त्रुटि प्राधिकरण" के उपयोग को क़ानून द्वारा निर्दिष्ट स्पष्ट श्रेणियों तक सीमित रखना जारी रखें
  2. आईआरएस द्वारा करदाताओं को कुछ कर क्रेडिट प्राप्त करने से रोकने के लिए बहुवर्षीय प्रतिबंध लगाने से पहले स्वतंत्र प्रबंधकीय समीक्षा और लिखित अनुमोदन की आवश्यकता होती है और यह स्पष्ट किया जाता है कि कर न्यायालय के पास बहुवर्षीय प्रतिबंधों के दावे की समीक्षा करने का क्षेत्राधिकार है।
  3. विदेश में रहने वाले करदाताओं को गणितीय त्रुटि मूल्यांकन में छूट का अनुरोध करने के लिए अतिरिक्त समय दिया जाएगा
  4. विदेश में रहने वाले करदाताओं को कर संग्रह प्रक्रिया सुनवाई का अनुरोध करने और कर न्यायालय में निर्धारण नोटिस को चुनौती देने वाली याचिका दायर करने के लिए अतिरिक्त समय दिया जाना चाहिए
  5. यह प्रावधान करें कि मूल्यांकन योग्य दंड कमी प्रक्रियाओं के अधीन हैं
  6. आईआरएस को आर्थिक कठिनाई के जोखिम वाले करदाताओं की पहचान करने और उनकी सुरक्षा करने के लिए एक स्वचालित सूत्र लागू करने का निर्देश दें।
  7. यदि करदाताओं को अमेरिकी कर न्यायालय में दायित्व पर विवाद करने का पूर्व अवसर नहीं मिला है, तो उन्हें वसूली प्रक्रिया सुनवाई में मूल कर दायित्व पर विवाद करने की अनुमति दी जानी चाहिए।
  8. आयकर विभाग (आईआरएस) को करदाता की वापसी राशि के अर्जित आय कर क्रेडिट हिस्से को संघीय कर देनदारियों को पूरा करने के लिए रोकने से प्रतिबंधित करें।
  9. निम्न आय वाले करदाताओं और प्रत्यक्ष डेबिट द्वारा भुगतान करने वालों के लिए किस्त समझौता उपयोगकर्ता शुल्क समाप्त करें
  10. समझौता प्रस्ताव कार्यक्रम की सुलभता को बेहतर बनाने के लिए अग्रिम भुगतान की आवश्यकता को समाप्त करें।
  11. किस्त अनुबंध उपयोगकर्ता शुल्क को माफ करना है या प्रतिपूर्ति करना है, यह निर्धारित करते समय आईआरएस को करदाता की वर्तमान आय पर विचार करने की आवश्यकता होती है
  12. मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा समझौते के कुछ प्रस्तावों की समीक्षा करने की आवश्यकता को संशोधित करें
  13. आईआरएस को बकाया कर देनदारियों वाले करदाताओं को कम से कम तिमाही नोटिस भेजने की आवश्यकता है
  14. कर वसूली की राशि की वापसी का अनुरोध करने की दो साल की अवधि कब से शुरू होती है, इसे स्पष्ट करें ताकि कागजी करों के अधीन व्यक्तियों और इलेक्ट्रॉनिक करों के अधीन व्यक्तियों के साथ समान व्यवहार किया जा सके।
  15. सेवानिवृत्ति निधि को आईआरएस लेवी से सुरक्षित रखें, जिसमें तथाकथित "स्वैच्छिक" लेवी भी शामिल है, करदाता द्वारा घोर आचरण की अनुपस्थिति में
  16. आयकर विभाग द्वारा करदाता के मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार अधिग्रहण का मुकदमा दायर करने की सिफारिश करने से पहले करदाताओं को मजबूत सुरक्षा प्रदान करें।
  17. आईआरएस संग्रह कार्रवाइयों के अधीन संपत्ति पर कानूनी अधिकार रखने वाले तीसरे पक्षों को संग्रह प्रक्रिया अधिकार प्रदान करना
  18. करदाताओं द्वारा अनुचित वसूली कार्यों के लिए क्षतिपूर्ति हेतु मुकदमा दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए
  19. निजी ऋण वसूली नियमों में संशोधन करें ताकि संघीय गरीबी स्तर के 200% से कम आय वाले करदाताओं की अधिक सटीक पहचान और सुरक्षा की जा सके।

दंड और ब्याज प्रावधानों में सुधार

  1. अनुमानित कर दंड को उसके सार को उचित रूप से प्रतिबिंबित करने के लिए ब्याज प्रावधान में परिवर्तित करें
  2. प्रत्येक किस्त की देय तिथि के बीच की अवधि में अनुमानित कर के कम भुगतान पर एकल ब्याज दर लागू करें
  3. रिटर्न दाखिल न करने पर जुर्माना लगाने के लिए उचित कारण बचाव का दायरा उन करदाताओं तक बढ़ाएं जो अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों पर निर्भर करते हैं
  4. करदाता के कर रिटर्न में बदलाव करके धोखाधड़ी या कदाचार में लिप्त कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए दंड का अधिकार दें
  5. स्पष्ट करें कि दंड प्रस्तावित करने से पहले IRC § 6751(b) के तहत पर्यवेक्षी अनुमोदन आवश्यक है
  6. आईआरसी धारा 6662(बी)(1) के तहत सभी लापरवाही दंडों को निर्धारित करने के लिए एक कर्मचारी और अनुमोदन के लिए एक पर्यवेक्षक की आवश्यकता होती है
  7. विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट दाखिल करने में विफलता को "जानबूझकर" किया गया साबित करने के लिए सबूत का बोझ बढ़ाएं और अधिकतम जुर्माने की राशि कम करें।

अपील कार्यालय के समक्ष करदाता अधिकारों को मजबूत बनाना

  1. आईआरएस वकील या अनुपालन कार्मिक को अपील सम्मेलनों में भाग लेने की अनुमति देने से पहले करदाताओं की सहमति आवश्यक है

करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को मजबूत करें

  1. यह स्पष्ट करें कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी ढंग से वकालत करने के लिए कानूनी परामर्शदाता नियुक्त कर सकता है
  2. करदाता अधिवक्ता के कार्यालय की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए कार्मिक निर्णय लेने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के अधिकार को स्पष्ट करें
  3. करदाता अधिवक्ता सेवा की फाइलों, बैठकों और अन्य जानकारी तक पहुंच को स्पष्ट करें
  4. राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को फाइल करने के लिए अधिकृत करें Amicus कच्छा
  5. करदाता अधिवक्ता के कार्यालय को विनियोजन में चूक के दौरान आर्थिक कठिनाइयों का सामना कर रहे कुछ करदाताओं की सहायता करने के लिए अधिकृत करना
  6. करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता मांगने वाले करदाताओं के लिए आईआरसी धारा 7811(डी) के तहत निरस्त क़ानून निलंबन

न्यायिक कार्यवाही में करदाता अधिकारों को मजबूत करना

  1. रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करें
  2. कर न्यायालय को संग्रहण प्रक्रिया कार्यवाही में रिफंड या क्रेडिट का आदेश देने के लिए अधिकृत करें जहां देयता मुद्दा हो
  3. सर्वोच्च न्यायालय के साथ सुसंगतता को बढ़ावा देना बोएच्लर सभी कर मुकदमों को न्यायसंगत न्यायिक सिद्धांतों के अधीन लाने के लिए समय सीमा तय करने का निर्णय
  4. करदाताओं द्वारा दावा अस्वीकृति नोटिस पर पुनर्विचार हेतु अपील दायर करने की समय सीमा बढ़ाई जाए, बशर्ते कि आईआरएस ने उनके दावे पर समय पर निर्णय न लिया हो।
  5. कर न्यायालय को निर्धारित सुनवाई से पहले तीसरे पक्ष द्वारा रखे गए अभिलेखों को प्रस्तुत करने के लिए सम्मन पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत करना
  6. यह प्रावधान किया जाए कि आईआरसी की धारा 6015 के तहत निर्दोष पति/पत्नी के निर्धारण की न्यायिक समीक्षा का दायरा दे नोवो
  7. स्पष्ट करें कि करदाता संग्रह, दिवालियापन और वापसी मामलों में बचाव के रूप में निर्दोष पति/पत्नी राहत का सहारा ले सकते हैं
  8. फाइलिंग एक्सटेंशन के साथ गैर-फाइलर्स द्वारा अधिक भुगतान निर्धारित करने के लिए टैक्स कोर्ट के अधिकार क्षेत्र में डोनट होल को ठीक करें

विविध अनुशंसाएँ

  1. करदाताओं के लिए इसे सरल बनाने और अनुचित भुगतानों को कम करने के लिए अर्जित आय कर क्रेडिट का पुनर्गठन करें।
  2. आंतरिक राजस्व संहिता में "पात्र बच्चे" की एक सुसंगत और अधिक आधुनिक परिभाषा अपनाएं।
  3. संघीय रूप से घोषित आपदाओं के पीड़ितों को लगातार कर राहत प्रदान करें
  4. संघीय रूप से घोषित आपदाओं से प्रभावित करदाताओं को पिछले वर्ष की अर्जित आय का उपयोग करके अर्जित आय कर क्रेडिट का दावा करने का विकल्प स्थायी रूप से प्रदान करें।
  5. चोरी से हुए नुकसान पर कर कटौती को बहाल किया जाए ताकि धोखाधड़ी के शिकार लोगों से चुराई गई रकम पर कर न लिया जाए।
  6. कर क्रेडिट या रिफंड की अनुमति देने के लिए लुकबैक अवधि में संशोधन करें, जिसमें कर रिटर्न समय पर दाखिल करने के लिए किसी भी स्थगन या अतिरिक्त या उपेक्षित समय की अवधि को शामिल किया जाए
  7. संघीय रूप से घोषित आपदा क्षेत्रों में करदाताओं को, जो फाइलिंग और भुगतान राहत प्राप्त करते हैं, गलत और भ्रामक संग्रह नोटिसों से सुरक्षा प्रदान करना
  8. करदाताओं को ऐसे बच्चे के लिए चाइल्ड टैक्स क्रेडिट और अर्न्ड इनकम टैक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति दी जाए, जो टैक्स रिटर्न जमा करने की नियत तारीख तक सोशल सिक्योरिटी नंबर होने को छोड़कर सभी वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करता हो।
  9. कुछ धार्मिक संप्रदायों के सदस्यों को रोजगार कर रिफंड प्राप्त करने की अनुमति दें जो सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर में भाग नहीं लेते हैं
  10. धर्मार्थ योगदान को स्वीकार करने वाली लिखित रसीदों को “समकालीन” होने की आवश्यकता को हटा दें
  11. एक समान मानक माइलेज कटौती दर स्थापित करें
  12. स्वतंत्र ठेकेदारों और सेवा प्राप्तकर्ताओं को स्वैच्छिक रोक समझौते में प्रवेश करने के लिए प्रोत्साहित और अधिकृत करें
  13. तृतीय-पक्ष संपर्क नोटिस में आवश्यक जानकारी निर्दिष्ट करने के लिए IRS को बाध्य करें
  14. आईआरएस के साथ विवादों में फंसे अधिक करदाताओं की सहायता के लिए निम्न आय करदाता क्लिनिक कार्यक्रम को सक्षम बनाना
  15. यह स्पष्ट करें कि देर से दाखिल किए गए कर रिटर्न दिवालियापन से मुक्ति के प्रयोजनों के लिए "रिटर्न" के रूप में योग्य हैं।
  16. “कोई परिवर्तन नहीं” राष्ट्रीय अनुसंधान कार्यक्रम ऑडिट के लिए करदाताओं को मुआवजा दें
  17. अंतर-एजेंसी सहयोग को बढ़ावा देकर और आईआरएस द्वारा सरकारी राजस्व और व्यय पर चार्ट प्रकाशित करने की आवश्यकता को आधुनिक बनाकर कर और वित्तीय साक्षरता में सुधार करें।
  18. आंतरिक राजस्व सेवा के भीतर आईआरएस इतिहासकार का पद स्थापित करना ताकि उसका इतिहास रिकॉर्ड किया जा सके और प्रकाशित किया जा सके
  19. विदेश में गलत तरीके से हिरासत में लिए गए बंधकों और व्यक्तियों के लिए कर की समय-सीमा स्थगित करें
  20. आयकर विभाग के ठेकेदारों को यह सुनिश्चित करने के लिए प्रोत्साहन को मजबूत करें कि उनके कर्मचारी करदाताओं के रिटर्न की जानकारी को गोपनीय रखें।
  21. कर वसूली संबंधी मामलों में आईआरएस के "कर न्यायालय समीक्षा से बचने के लिए बनाए गए रोडमैप" को समाप्त करें।

परिशिष्ट 1: इस खंड में विधायी सिफारिशों के लिए अतिरिक्त संदर्भ सामग्री

परिशिष्ट 2: पूर्व राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता विधायी अनुशंसाएँ कानून में अधिनियमित की गईं