अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट शासनआईआरसी § 7803(सी)(2)(बी)(ii)(III) के अनुसार, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को कांग्रेस को एक वार्षिक रिपोर्ट तैयार करनी होती है जिसमें करदाताओं द्वारा प्रत्येक वर्ष सामना की जाने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं का सारांश होता है। 2025 के लिए, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने ऐसी दस समस्याओं की पहचान, विश्लेषण और आईआरएस तथा कांग्रेस को उनके समाधान में सहायता करने के लिए सिफारिशें प्रस्तुत की हैं।
धन वापसी में देरी और अस्पष्ट एवं भ्रामक अस्वीकृति नोटिस करदाताओं को नुकसान पहुंचाते हैं और प्रशासनिक एवं न्यायिक समीक्षा के उनके अधिकारों को खतरे में डालते हैं।
आयकर विभाग (आईआरएस) द्वारा संशोधित रिटर्न के प्रसंस्करण में देरी, दावों की अस्वीकृति संबंधी भ्रामक या अपूर्ण सूचनाएं जारी करने, और आईआरएस द्वारा धनवापसी जारी करने की वैधानिक अवधि बढ़ाने के लिए स्पष्ट और सुलभ प्रक्रियाओं के अभाव से करदाताओं को नुकसान होता है। ये सभी कमियां मिलकर करदाताओं के लिए गंभीर वित्तीय कठिनाई पैदा करती हैं, उनके अधिकारों को खतरे में डालती हैं, धनवापसी खोने के जोखिम को बढ़ाती हैं और कर प्रशासन में विश्वास को कम करती हैं।
पुरानी कागजी प्रक्रियाओं और खरीद में देरी से करदाताओं को नुकसान होता है
जब रिटर्न, संशोधित फाइलिंग या पत्राचार को कागज़ पर संसाधित करना आवश्यक होता है, तो समाधान और प्रसंस्करण समय में भारी देरी होती है। करदाताओं को विलंबित धनवापसी, लंबे समय तक चलने वाले विवाद और अपनी वित्तीय स्थिति के बारे में महीनों की चिंता और अनिश्चितता के रूप में इसका खामियाजा भुगतना पड़ता है। खरीद और आधुनिकीकरण में देरी ने इस समस्या को और बढ़ा दिया है, जिससे डिजिटल उपकरणों की समय पर तैनाती बाधित हो रही है जो लंबित कार्यों को काफी हद तक कम कर सकते हैं और सटीकता में सुधार कर सकते हैं।
आईआरएस टेलीफोन सेवा की गुणवत्ता का सटीक मापन नहीं करता है।
आयकर विभाग (आईआरएस) को कॉल करने वाले करदाता अक्सर अत्यावश्यक और तनावपूर्ण मुद्दों में सहायता चाहते हैं। कई करदाताओं के लिए, विशेष रूप से जिनके पास विश्वसनीय इंटरनेट सुविधा नहीं है या जो ऑनलाइन टूल का उपयोग करने में असमर्थ हैं, आईआरएस को कॉल करना इन समस्याओं को हल करने का सबसे सीधा और कभी-कभी एकमात्र तरीका होता है। जब आईआरएस गुणवत्तापूर्ण टेलीफोन सेवा प्रदान करने में विफल रहता है, तो करदाताओं को वास्तविक और स्पष्ट नुकसान उठाना पड़ता है।
करदाताओं और कर पेशेवरों द्वारा स्वतंत्रता को लेकर चिंताएं लगातार उठाई जा रही हैं, जिससे अपील प्रक्रिया में जनता का विश्वास कम हो रहा है।
अपील अधिकारी तक मामले के पहुंचने में लगने वाली लंबी देरी, मामलों के निपटान में असंगतता, सीमित पारदर्शिता और यह धारणा कि निर्णय तथ्यों और कानून पर मुकदमेबाजी के जोखिमों को लागू करने के बजाय आईआरएस के अनुपालन कार्यों से प्रेरित होते हैं, करदाताओं को समय पर और निष्पक्ष विचार से वंचित करते हैं। ये कमियां लंबे समय तक अनिश्चितता, उच्च लागत और प्रणाली की निष्पक्षता पर विश्वास में कमी का कारण बनती हैं।
कर पेशेवरों के लिए ऑनलाइन खातों में करदाताओं का प्रभावी ढंग से प्रतिनिधित्व करने के लिए आवश्यक महत्वपूर्ण कार्यक्षमता का अभाव है।
आयकर विभाग (आईआरएस) से नोटिस प्राप्त करने वाले, ऑडिट का सामना करने वाले या वसूली कार्रवाई के अधीन कई करदाता आयकर पेशेवरों पर भरोसा करते हैं ताकि वे आईआरएस के प्रश्नों को समझ सकें, सटीक और समय पर उत्तर दे सकें और उन्हें अनावश्यक दंड, ब्याज और प्रवर्तन कार्रवाइयों से बचा सकें। इन करदाताओं के लिए, प्रभावी प्रतिनिधित्व अक्सर समय पर समाधान और लंबे समय तक चलने वाली वित्तीय परेशानी के बीच का अंतर होता है। प्रतिनिधियों के लिए आईआरएस के डिजिटल उपकरण आवश्यकता से बहुत कम हैं। पूरी तरह से कार्यात्मक डिजिटल प्लेटफॉर्म की कमी करदाता के अधिकारों का प्रयोग करने में अनावश्यक बाधाएं पैदा करती है। प्रतिनिधित्व बनाए रखने का अधिकार।
आयकर विभाग (आईआरएस) से अभिलेखों के लिए किए गए प्रशासनिक अनुरोधों में करदाताओं को देरी और अपर्याप्त प्रतिक्रियाओं का सामना करना पड़ रहा है।
करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को अक्सर आयकर विभाग (आईआरएस) से वे रिकॉर्ड प्राप्त करने में कठिनाई होती है जिनकी उन्हें अपने पक्ष को साबित करने और एजेंसी के निर्णयों के पीछे के तर्क को समझने के लिए आवश्यकता होती है। इस जानकारी तक पहुंच की कमी अनावश्यक निराशा, आईआरएस के साथ बार-बार फोन कॉल और पत्राचार का कारण बनती है। परिणामस्वरूप, करदाता विभिन्न आईआरएस कर्मचारियों को और सूचना की स्वतंत्रता अधिनियम के तहत कई अनुरोध प्रस्तुत कर सकते हैं, जिससे दस्तावेजों को उपलब्ध कराने में और अधिक देरी और लंबित कार्य की समस्या बढ़ सकती है। समय-संवेदनशील जानकारी के मामले में, करदाताओं को वैधानिक या प्रक्रियात्मक समय सीमा समाप्त होने से पहले वह जानकारी प्राप्त नहीं हो पाती है, जिससे वे अपने अधिकारों से वंचित रह जाते हैं। सूचित किये जाने का अधिकार और एक निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के लिए.
व्यवस्थागत विफलताएँ करदाताओं के प्रतिनिधित्व, उचित प्रक्रिया और गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकारों को कमजोर करती हैं।
कई करदाताओं के लिए, आयकर विभाग (आईआरएस) के साथ काम करने के लिए एक योग्य प्रतिनिधि नियुक्त करना आवश्यक है। लेखापरीक्षा, वसूली कार्रवाई, पहचान की चोरी या वित्तीय कठिनाई का सामना कर रहे करदाता अक्सर नोटिस की व्याख्या करने, आईआरएस से संवाद करने और अपने अधिकारों की रक्षा करने के लिए कर पेशेवरों पर निर्भर रहते हैं। आईआरएस की केंद्रीकृत प्राधिकरण फ़ाइल (सीएएफ) वह तंत्र है जो पावर ऑफ अटॉर्नी और कर संबंधी जानकारी के प्राधिकरणों को रिकॉर्ड करके इस प्रतिनिधित्व को संभव बनाती है। सीएएफ प्रक्रिया में किसी प्रकार की गड़बड़ी होने पर, इसके परिणाम करदाताओं को ही भुगतने पड़ते हैं।
सोशल मीडिया का कर व्यवस्था पर नकारात्मक प्रभाव करदाताओं को नुकसान पहुंचाता है।
सोशल मीडिया ने करदाताओं द्वारा अपने कर दायित्वों, लाभों और अधिकारों के बारे में जानकारी प्राप्त करने और उसका उपयोग करने के तरीके को मौलिक रूप से बदल दिया है। पहले विश्वसनीय पेशेवरों और आयकर विभाग (आईआरएस) के आधिकारिक स्रोतों से मार्गदर्शन प्राप्त किया जाता था, लेकिन अब यह ऑनलाइन प्रभावशाली व्यक्तियों द्वारा दिया जा रहा है, आमतौर पर उचित संदर्भ, सत्यापन या जवाबदेही के बिना। सोशल मीडिया में ऐसे जोखिम छिपे हैं जो अक्सर कर की जटिलता और सीमित कर साक्षरता का फायदा उठाते हैं। जैसे-जैसे सोशल मीडिया बड़े पैमाने पर करदाताओं के व्यवहार को प्रभावित कर रहा है, इसका बढ़ता प्रभाव करदाताओं के अधिकारों, कर प्रशासन में निष्पक्षता और स्वयं कर प्रणाली में विश्वास के लिए एक सीधा और गंभीर खतरा पैदा कर रहा है।
विदेश में रहने वाले अमेरिकी करदाताओं को अनुपालन संबंधी गंभीर बोझ का सामना करना पड़ता है।
विदेश में रहने वाले अमेरिकी करदाताओं को अपने संघीय कर दायित्वों का पालन करने में महत्वपूर्ण और अक्सर बेहद चुनौतीपूर्ण स्थितियों का सामना करना पड़ता है। भले ही वे विदेशी कानूनी, वित्तीय और कर प्रणालियों के तहत रहते और काम करते हों, फिर भी वे अमेरिकी कर कानूनों के पूर्ण दायरे के अधीन रहते हैं। परिणामस्वरूप, उन्हें न केवल जटिल अमेरिकी कर संहिता बल्कि व्यापक और भ्रामक अंतरराष्ट्रीय सूचना रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का भी सामना करना पड़ता है। अमेरिकी कर कानूनों और उनके निवास देश की कर प्रणालियों के बीच परस्पर संबंध इस जटिलता को और बढ़ा देता है। कठोर और असंगत दंड, जो करदाताओं द्वारा सद्भावनापूर्वक की गई गलतियों या अमेरिकी कर का कोई बकाया न होने पर भी लागू हो सकते हैं, इन बोझों को और भी बढ़ा देते हैं।
अंतर्राष्ट्रीय कर कटौती संबंधी आवश्यकताओं से राहत प्रदान करने के उद्देश्य से बनाई गई आयकर विभाग की प्रक्रियाओं के कारण करदाताओं को लंबी देरी और कठिनाइयों का सामना करना पड़ रहा है।
अमेरिकी कर प्रणाली के तहत विदेशी करदाताओं को किए जाने वाले कुछ भुगतानों पर अग्रिम कर कटौती अनिवार्य है। कुछ मामलों में, अनिवार्य कर कटौती की राशि करदाता की वास्तविक कर देयता से कहीं अधिक होती है। आयकर विभाग (आईआरएस) ऐसी प्रक्रियाएं प्रदान करता है जिनके माध्यम से करदाता इस कटौती को कम करने या समाप्त करने के लिए आवेदन कर सकते हैं, लेकिन इनमें से कुछ प्रक्रियाओं में काफी देरी होती है और करदाताओं के लिए आईआरएस कर्मचारियों से संपर्क करके समस्याओं में सहायता प्राप्त करने के प्रभावी तरीके उपलब्ध नहीं हैं। अमेरिकी कर कटौती संबंधी आवश्यकताएं विदेशी और अमेरिकी दोनों करदाताओं पर लागू होती हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने वाले जो लोग विदेशी करदाताओं को भुगतान करते हैं, वे शायद इस बात से अनभिज्ञ हों कि उन पर कर कटौती लागू होती है और उन्हें न केवल कर कटौती न करने पर, बल्कि संबंधित जुर्माने और ब्याज के लिए भी व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।
